第六章 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)

1、1第六章第六章 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)2系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程功能結(jié)構(gòu)功能結(jié)構(gòu)3 一、固定資產(chǎn)的概念、管理與核算一、固定資產(chǎn)的概念、管理與核算固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)的概念為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度使用壽命超過一個會計年度有形資產(chǎn)有形資產(chǎn)固定資產(chǎn)的管理方式固定資產(chǎn)的管理方式手工會計采用賬、卡同時管理的方式手工會計采用賬、卡同時管理的方式固定資產(chǎn)卡片一式兩份：管理部門、使用部門固定資產(chǎn)卡片一式兩份：管理部門、使用部門固定資產(chǎn)核算內(nèi)容固定資產(chǎn)核算內(nèi)容主要包括固定資產(chǎn)增減、固定資產(chǎn)變動、折

2、舊計提等主要包括固定資產(chǎn)增減、固定資產(chǎn)變動、折舊計提等4 二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)（1 1）核算監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況）核算監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況（2 2）核算固定資產(chǎn)折舊，分?jǐn)傉叟f費用）核算固定資產(chǎn)折舊，分?jǐn)傉叟f費用（3 3）提供數(shù)據(jù)接口，與其他系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)）提供數(shù)據(jù)接口，與其他系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)功能共享據(jù)功能共享（4 4）輸出固定資產(chǎn)的有關(guān)信息，供相關(guān)）輸出固定資產(chǎn)的有關(guān)信息，供相關(guān)部門使用部門使用5一二6一、手工固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、手工固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程審核填制固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增加單據(jù)增加單據(jù)財務(wù)財務(wù)部門部門固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增加單增加單固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增

3、加憑證增加憑證賬務(wù)處賬務(wù)處理系統(tǒng)理系統(tǒng)填制固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片卡片更新固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減少憑證減少憑證填制更新更新調(diào)整賬調(diào)整賬面數(shù)據(jù)面數(shù)據(jù)判 斷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)變動憑證變動憑證是折舊憑證折舊憑證折舊折舊計算表計算表月末計提折舊固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減少單據(jù)減少單據(jù)財務(wù)財務(wù)部門部門固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減少單減少單審核填制固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)變動單據(jù)變動單據(jù)財務(wù)財務(wù)部門部門固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)變動單變動單審核填制7二、計算機固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)類別類別設(shè)置固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原始卡片原始卡片錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)選項選項設(shè)置部門對應(yīng)部門對應(yīng)折舊科目折舊科目設(shè)置固

4、定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增減方式增減方式設(shè)置對應(yīng)會計對應(yīng)會計科目科目設(shè)置固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)子賬套子賬套建立固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)入賬科目入賬科目設(shè)置賬賬 套套主主 管管8二、計算機固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片卡片修改固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊折舊期末計提對賬與結(jié)賬對賬與結(jié)賬期末審核記賬審核記賬總賬 系統(tǒng)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)賬表賬表管理生成記賬憑證記賬憑證財務(wù)人員財務(wù)人員9一、固定資產(chǎn)初始化一、固定資產(chǎn)初始化二、日常固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理二、日常固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理三、期末固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理三、期末固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理10（二）基礎(chǔ)信息設(shè)置（二）基礎(chǔ)信息設(shè)

5、置（一）建立固定資產(chǎn)賬（一）建立固定資產(chǎn)賬（三）固定資產(chǎn)原始卡片錄入（三）固定資產(chǎn)原始卡片錄入11 (1) 約定與說明。其內(nèi)容是該賬套的基本信息和約定與說明。其內(nèi)容是該賬套的基本信息和系統(tǒng)處理的一些基本原則，需要使用者認(rèn)真檢查、系統(tǒng)處理的一些基本原則，需要使用者認(rèn)真檢查、確認(rèn)。確認(rèn)。 (2) 啟用月份。啟用日期確定后，在該日期前的啟用月份。啟用日期確定后，在該日期前的所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)據(jù)，在啟用月份開始所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)據(jù)，在啟用月份開始計提折舊。計提折舊。12 (3) 折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊應(yīng)用方案。系統(tǒng)設(shè)定每個月均計提折

6、舊，但折舊的應(yīng)用方案。系統(tǒng)設(shè)定每個月均計提折舊，但折舊的匯總分配則按使用者選擇的周期進(jìn)行。一旦選定，匯總分配則按使用者選擇的周期進(jìn)行。一旦選定，系統(tǒng)將自動在相應(yīng)的月末生成折舊分配表系統(tǒng)將自動在相應(yīng)的月末生成折舊分配表, 并提示使并提示使用者制作記賬憑證。用者制作記賬憑證。 (4) 編碼方式。資產(chǎn)類別編碼是固定資產(chǎn)分類管編碼方式。資產(chǎn)類別編碼是固定資產(chǎn)分類管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。理的基礎(chǔ)和依據(jù)。13 (5) 賬務(wù)接口?？梢愿鶕?jù)需要選擇固定資產(chǎn)系統(tǒng)賬務(wù)接口?？梢愿鶕?jù)需要選擇固定資產(chǎn)系統(tǒng)是否與總賬系統(tǒng)接口。選中是否與總賬系統(tǒng)接口。選中“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對賬賬”，表示選擇本系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬，

7、隨時都可，表示選擇本系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬，隨時都可以了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)價值及累計折以了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)價值及累計折舊的余額和總賬系統(tǒng)的數(shù)值的相等情況。舊的余額和總賬系統(tǒng)的數(shù)值的相等情況。 (6) 其他參數(shù)。還有一些建賬參數(shù)，需要在其他參數(shù)。還有一些建賬參數(shù)，需要在“選選項項”中補充完整。例如，本賬套業(yè)務(wù)發(fā)生后是否立中補充完整。例如，本賬套業(yè)務(wù)發(fā)生后是否立即制單；月末結(jié)賬前是否要完成制單登賬業(yè)務(wù)；缺即制單；月末結(jié)賬前是否要完成制單登賬業(yè)務(wù)；缺省入賬科目等。省入賬科目等。14業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)（注：必須由賬套主管啟用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后方可使用）參數(shù)設(shè)置15業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資

8、產(chǎn)參數(shù)設(shè)置16業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置17業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置18業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置19業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置20業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)設(shè)置選項參數(shù)設(shè)置21業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)設(shè)置部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置22業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)設(shè)置部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置23業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)設(shè)置增減方式24 輸入固定資產(chǎn)原始卡片是固定資產(chǎn)初始化最為輸入固定資產(chǎn)原始卡片是固定資產(chǎn)初始化最為重要的一項工作，將原始數(shù)據(jù)錄入計算機，為以后重要的一項工作，將原始數(shù)據(jù)錄入計算機，為以后的日常管理奠定了基礎(chǔ)。原始卡片錄入不限制在第的日常管理奠定了基礎(chǔ)。原始卡片錄入不限制在第一個期間結(jié)賬前進(jìn)行完畢，任何

9、時候都可以錄入原一個期間結(jié)賬前進(jìn)行完畢，任何時候都可以錄入原始卡片。始卡片。 25業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片錄入原始卡片26業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片錄入原始卡片27（四）固定資產(chǎn)折舊處理（四）固定資產(chǎn)折舊處理（三）固定資產(chǎn)變動核算（三）固定資產(chǎn)變動核算（二）固定資產(chǎn)減少核算（二）固定資產(chǎn)減少核算（一）固定資產(chǎn)增加核算（一）固定資產(chǎn)增加核算（五）固定資產(chǎn)管理（五）固定資產(chǎn)管理（六）固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成記賬憑證（六）固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成記賬憑證28業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)增加的基本途徑，可分為固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)增加的基本途徑，可分為固定資產(chǎn)的購建、外單位轉(zhuǎn)入、捐贈、盤盈等，核算時應(yīng)根據(jù)購建

10、、外單位轉(zhuǎn)入、捐贈、盤盈等，核算時應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)要求，在固定資產(chǎn)卡片中選擇輸入固定資實際業(yè)務(wù)要求，在固定資產(chǎn)卡片中選擇輸入固定資產(chǎn)增加的信息內(nèi)容。產(chǎn)增加的信息內(nèi)容。29業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)增加30 固定資產(chǎn)減少的基本途徑，可分為固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)減少的基本途徑，可分為固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、盤虧等。根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)出售、報廢、毀損、盤虧等。根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，對月份內(nèi)投入使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折定，對月份內(nèi)投入使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從次月開始計提；對月份內(nèi)退出使用的固定資舊，從次月開始計提；對月份內(nèi)退出使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從次月開始停提。因此，使用產(chǎn)，當(dāng)

11、月照提折舊，從次月開始停提。因此，使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)，減少固定資產(chǎn)時，需要先進(jìn)行計提固定資產(chǎn)系統(tǒng)，減少固定資產(chǎn)時，需要先進(jìn)行計提折舊。折舊。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片卡片資產(chǎn)減少資產(chǎn)減少31業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)減少32 資產(chǎn)變動主要包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用資產(chǎn)變動主要包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整，以及固定資產(chǎn)停用、封存、啟用等方面類別調(diào)整，以及固定資產(chǎn)停用、封存、啟用等方面內(nèi)容。固定資

12、產(chǎn)系統(tǒng)對已出變動的資產(chǎn)，要求輸入內(nèi)容。固定資產(chǎn)系統(tǒng)對已出變動的資產(chǎn)，要求輸入相應(yīng)的變動單來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。相應(yīng)的變動單來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片變動單33業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片變動單34 計提本月折舊，整理折舊數(shù)據(jù)，形成折舊報表。計提本月折舊，整理折舊數(shù)據(jù)，形成折舊報表。固定資產(chǎn)系統(tǒng)在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊，每固定資產(chǎn)系統(tǒng)在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復(fù)累計。計折舊，不會重復(fù)累計。 業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊35業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊（1月份

13、結(jié)果）36業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊（2月份結(jié)果）37業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊（1月份結(jié)果）38業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊（1月份結(jié)果）39業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理計提本月折舊（2月份結(jié)果）403、賬表管理、賬表管理2、查看折舊清單、查看折舊清單1、卡片管理、卡片管理（五）固定資產(chǎn)管理（五）固定資產(chǎn)管理41業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片卡片管理查看卡片雙擊查看卡片雙擊查看卡片具體內(nèi)容具體內(nèi)容42業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片卡片管理修改卡片對折舊方法進(jìn)對折舊方法進(jìn)行修改行修改43 本功能只有在下列兩種情況有效：一是若發(fā)現(xiàn)當(dāng)本功能只有在下列兩種情況有效：一是若發(fā)現(xiàn)當(dāng)月卡片錄入

14、有錯誤，想刪除該卡片，可通過月卡片錄入有錯誤，想刪除該卡片，可通過“卡片刪卡片刪除除”功能實現(xiàn)。二是通過功能實現(xiàn)。二是通過“資產(chǎn)減少資產(chǎn)減少”功能減少的資功能減少的資產(chǎn)的資料，會計檔案管理要求必須保留一定的時間，產(chǎn)的資料，會計檔案管理要求必須保留一定的時間，只有在超過了本系統(tǒng)在賬套中設(shè)定的刪除年限后，才只有在超過了本系統(tǒng)在賬套中設(shè)定的刪除年限后，才能通過能通過“卡片刪除卡片刪除”將原始資料從系統(tǒng)徹底清除。將原始資料從系統(tǒng)徹底清除。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片卡片卡片管理卡片管理刪除卡片刪除卡片44業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)卡片卡片管理刪除卡片45 計提折舊工作完成后，如果需要了解全

15、年或某計提折舊工作完成后，如果需要了解全年或某個時期的折舊信息，則可以選擇查詢折舊清單，也個時期的折舊信息，則可以選擇查詢折舊清單，也可以在計提折舊時直接查看折舊清單?？梢栽谟嬏嵴叟f時直接查看折舊清單。4647 通過固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供的賬表管理功能，可以通過固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供的賬表管理功能，可以及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其他各方面的信息。及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其他各方面的信息。其賬表包括四類：賬簿、折舊表、統(tǒng)計表和分析表。其賬表包括四類：賬簿、折舊表、統(tǒng)計表和分析表。另外，如果所提供的報表種類不能滿足需要，系統(tǒng)另外，如果所提供的報表種類不能滿足需要，系統(tǒng)還提供了自定義報表功能，可以根據(jù)實際要求

16、進(jìn)行還提供了自定義報表功能，可以根據(jù)實際要求進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置。 4849 固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)發(fā)生固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)發(fā)生后，可以立即制單，也可后，可以立即制單，也可以進(jìn)行批處理制單，這取決于企業(yè)在進(jìn)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)處以進(jìn)行批處理制單，這取決于企業(yè)在進(jìn)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理控制設(shè)置時的選擇。理控制設(shè)置時的選擇。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)處理處理批量制單批量制單50業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理批量制單51業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理批量制單52業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理批量制單53業(yè)務(wù)財務(wù)會計總賬憑證出納簽字54業(yè)務(wù)財務(wù)會計總賬憑證審核憑證55業(yè)務(wù)財務(wù)會計總賬憑證記賬56 當(dāng)總賬系統(tǒng)記賬完畢，固定資產(chǎn)系統(tǒng)才可以進(jìn)當(dāng)

17、總賬系統(tǒng)記賬完畢，固定資產(chǎn)系統(tǒng)才可以進(jìn)行對賬和結(jié)賬。行對賬和結(jié)賬。 如果在設(shè)置系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理控制參數(shù)時，選擇了如果在設(shè)置系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理控制參數(shù)時，選擇了“與賬務(wù)系統(tǒng)對賬與賬務(wù)系統(tǒng)對賬”功能，即可隨時審查兩個系統(tǒng)功能，即可隨時審查兩個系統(tǒng)的資產(chǎn)價值平衡情況。對賬平衡后，才開始月末結(jié)的資產(chǎn)價值平衡情況。對賬平衡后，才開始月末結(jié)賬。系統(tǒng)在執(zhí)行月末結(jié)賬時自動對賬一次，并給出賬。系統(tǒng)在執(zhí)行月末結(jié)賬時自動對賬一次，并給出對賬結(jié)果。對賬結(jié)果。 業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理對賬與結(jié)賬57業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理對賬58業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理結(jié)賬59業(yè)務(wù)財務(wù)會計固定資產(chǎn)處理取消結(jié)賬 1）以需要進(jìn)行反結(jié)賬月份的時間登錄固定資產(chǎn)）以需要進(jìn)行反結(jié)賬月份的時間登錄固定資產(chǎn)系統(tǒng)，如需要對系統(tǒng)，如需要對1月份進(jìn)行反結(jié)賬，就需要以月份進(jìn)行反結(jié)賬，就需要以1月份月份的日期登錄。的日期登錄。 2）會彈出）會彈出“登錄日期不屬于最新可修改月份，登錄日期不屬于最新可修改月份，是否繼續(xù)是否繼續(xù)”的提示，點擊的提示，點擊“是是”。 3）在處理菜單下，點擊）在處理