業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)

1、講述財(cái)務(wù)知識(shí)培養(yǎng)財(cái)務(wù)意識(shí)一、財(cái)務(wù)的職能z(一)資金循環(huán)z企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程即資金的活動(dòng)過(guò)程：z貨幣資金采購(gòu)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨幣資金z公司存在的目的：股東財(cái)富最大化，即賺錢(qián)。故正常情況下，回籠貨幣資金應(yīng)大于投入貨幣資金（二）財(cái)務(wù)的職能z（一）反映z財(cái)務(wù)的首要職能：反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)即資金運(yùn)動(dòng)z即用貨幣記錄、計(jì)算、整理、匯總已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)資料z貨幣資金原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品應(yīng)收賬款貨幣資金（二）監(jiān)督z財(cái)務(wù)的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況z包括事前、事中、事后的監(jiān)督z事前：合同審核、項(xiàng)目可行性分析、預(yù)算z事中：預(yù)算執(zhí)行情況等z事后：經(jīng)營(yíng)成果分析等（三）會(huì)計(jì)循環(huán)z原始憑證會(huì)計(jì)憑證賬簿結(jié)賬財(cái)務(wù)

2、報(bào)表z會(huì)計(jì)記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制二、財(cái)務(wù)報(bào)表z資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、先進(jìn)流量表利潤(rùn)表z反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表項(xiàng)項(xiàng) 目目本月實(shí)際本年累計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入收入減減: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù) 稅金及附加稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”填列）二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”填列）減減: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 加：投資收益（損失以“”號(hào)填列）加：投資收益（損失以“”號(hào)填列） 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外

3、收入營(yíng)業(yè)外收入 減減: 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）減：所得稅減：所得稅五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）資產(chǎn)負(fù)債表z反映企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)狀況，即企業(yè)財(cái)產(chǎn)清單資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 填報(bào)單位：?jiǎn)挝唬涸?資 產(chǎn) 項(xiàng) 目期初余額期末余額負(fù) 債 項(xiàng) 目期初余額期末余額一、流動(dòng)資產(chǎn):一、流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付賬款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款項(xiàng) 其他應(yīng)收款項(xiàng) 其他流動(dòng)負(fù)債 存貨 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 其他流動(dòng)資產(chǎn)二、長(zhǎng)期負(fù)債: 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì)二、長(zhǎng)期投資三、所有者權(quán)益:三、固定資產(chǎn)凈值

4、 實(shí)收資本四、在建工程: 資本公積五、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 資 產(chǎn) 總 計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析z（一）資產(chǎn)管理比率z存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨z存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 z應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款z應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率z營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) z流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)z總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)z資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說(shuō)明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。（二）盈利能力比率z銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入z銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入z資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額（三）變現(xiàn)能力比率z流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債z速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債（四）上市公司特殊財(cái)務(wù)比率z每股收益=凈利潤(rùn)/期末普通股股數(shù)z市盈率=普通股每股市價(jià)/每股收益z