企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)(共96頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)前前 言言近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責(zé)整個集團公司日常資金結(jié)算，代表集團籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用

2、潛力，加強資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)資金管理的一種新的模式。它實際是相當(dāng)于企業(yè)集團的內(nèi)部銀行，負責(zé)整個集團的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整個集團公司的資金監(jiān)控。由于它是近幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒有較規(guī)范的運作方式。但從已成立財務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來看，它確實非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟改革，對盤活集團公司的資金、降低財務(wù)費用、監(jiān)管集團資金方面起作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開始？業(yè)務(wù)如何開展？已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過一段時間的運作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書是作者集多年開發(fā)銀行計算機管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的計算機經(jīng)驗和

3、幫助幾十家大型企業(yè)籌建財務(wù)結(jié)算中心等方面的實踐經(jīng)驗寫成的這本書，著重論述財務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計算機系統(tǒng)處理財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析，它無論是對打算組建財務(wù)結(jié)算中心、還是已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)無疑都會有實際的幫助和指導(dǎo)意義。本書共分兩篇和附錄。第一篇介紹財務(wù)結(jié)算中心的組建與管理，第二篇介紹財務(wù)結(jié)算中心的計算機系統(tǒng)，附錄包含有政府部門關(guān)于財務(wù)結(jié)算中心的文件以及財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票據(jù)、報表等樣本。本書在編寫過程中，得到深圳愛華電子有限公司高級顧問夏文祥先生，總經(jīng)理童中方先生，深圳市愛華科拓電子有限公司經(jīng)理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中電新科圖實業(yè)公司總經(jīng)理張文書先生的支持，在此表示感謝。另外

4、還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。 希望本書能給讀者帶來幫助。但由于作者的經(jīng)驗及時間，書中不妥之處在所難免，墾請讀者反饋寶貴意見。 胡德芳一九九八年八月于深圳精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第一篇第一篇 財務(wù)結(jié)算中心組建與管理財務(wù)結(jié)算中心組建與管理.5第一章第一章 財務(wù)結(jié)算中心的組建財務(wù)結(jié)算中心的組建.51.1 財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用 .51.2 財務(wù)結(jié)算中心的運作模式 .71.2.1 完全自辦.71.2.2 與銀行合辦.71.3 財務(wù)結(jié)算中心的籌建 .81.4 財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置 .111.5 結(jié)算業(yè)務(wù)概述 .161

5、.6 財務(wù)結(jié)算中心章程 .181.7 成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議 .191.8 財務(wù)結(jié)算中心會計制度 .201.9 財務(wù)結(jié)算中心貸款制度 .211.10 財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度 .22第二章第二章 財務(wù)結(jié)算中心運作流程財務(wù)結(jié)算中心運作流程.232.1 資金結(jié)算 .232.1.1開戶處理.232.1.2賬戶變更及銷戶處理.262.1.3 收款結(jié)算.272.1.4付款結(jié)算.282.1.5放款結(jié)算.292.1.6 現(xiàn)金管理.292.2 信貸 .302.3 資金調(diào)控監(jiān)督 .31第三章第三章 財務(wù)結(jié)算中心會計業(yè)務(wù)財務(wù)結(jié)算中心會計業(yè)務(wù).323.1 會計科目 .323.2 會計憑證及賬務(wù)組織與處理 .3

6、73.2.1會計憑證.373.2.2賬務(wù)組織與處理.393.2.3賬務(wù)核對.44精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)3.2.4記賬規(guī)則.453.2.5錯賬沖正.463.3 開業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算 .473.4 企業(yè)收款的核算 .483.5 企業(yè)付款的核算 .513.6 銀行借款的核算 .533.7 企業(yè)放款的核算 .543.8 利息的核算 .583.8.1企業(yè)放款利息的核算.583.8.2銀行借款利息的核算.593.8.3 企業(yè)活期存款利息的核算.603.8.4 銀行活期存款利息的核算.613.8.5企業(yè)定期存款利息的核算.613.8.6 銀行定期存款利息的核算.613.9 內(nèi)部賬務(wù)的

7、核算 .633.9.1 手續(xù)費的核算.633.9.2 匯兌損益的核算.643.9.3 營業(yè)費用的核算.643.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的核算.653.9.5 本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配.653.10 商業(yè)匯票的核算 .663.11 外幣兌換的核算 .693.12 代發(fā)工資的核算 .703.13 投資核算 .743.13.1短期投資的核算.743.13.2長期投資的核算.763.14 日清月結(jié) .773.15 出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理 .783.16 銀行對賬 .79精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第四章第四章 財務(wù)結(jié)算中心信貸管理財務(wù)結(jié)算中心信貸管理.814.1 銀行借款的管理 .814.2

8、企業(yè)放款的管理 .83第五章第五章 財務(wù)結(jié)算中心會計報表的編制及分析財務(wù)結(jié)算中心會計報表的編制及分析.865.1 會計報表的種類及編制要求 .865.1.1會計報表的種類.865.1.2 會計報表的編制要求.875.2 資產(chǎn)負債表的編制 .885.2.1資產(chǎn)負債表的性質(zhì)和作用.885.2.2資產(chǎn)負債表的項目分類與排列.885.2.3資產(chǎn)負債表編制說明.885.3 損益表的編制 .915.3.1損益表的性質(zhì)和作用.915.3.2 損益表的項目和格式.925.3.3損益表的編制.925.4 管理費用表的編制 .945.5 財務(wù)會計報表的分析 .955.5.1財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)會計報表分析的意義.95

9、5.5.2會計報表的分析方法.955.5.3 財務(wù)結(jié)算中心比率指標(biāo).95精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第一篇第一篇 財務(wù)結(jié)算中心組建與管理財務(wù)結(jié)算中心組建與管理第一章第一章 財務(wù)結(jié)算中心的組建財務(wù)結(jié)算中心的組建1.11.1 財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司的一個管理部門

10、，它負責(zé)整個集團公司日常資金結(jié)算，代表集團籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團成立財務(wù)結(jié)算中心后，要求集團所有企業(yè)將原到銀行辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理。由此可見，財務(wù)結(jié)算中心對企業(yè)來講，它起到銀行的功能，實際上它相當(dāng)于集團公司的內(nèi)部銀行。但對專業(yè)銀行來講，它還是企業(yè)。 財務(wù)結(jié)算中心既然充當(dāng)公司的內(nèi)部銀行，就必須具有以下職能:首先，資金結(jié)算職能。負責(zé)各結(jié)算成員單位日常銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算。其次，資金的計劃職能。負責(zé)

11、集團資金需求計劃的編制，動態(tài)掌握資金的流向。第三，資金籌措職能。向銀行或其它金融機構(gòu)籌措公司所需的資金。第四，資金調(diào)劑職能。用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單位。第五，資金調(diào)控職能。對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實施日常監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控制。第六，資金管理職能。通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位相對獨立的資金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。成立財務(wù)結(jié)算中心，對集團公司、成員單位和銀行三者均有利：對集團公司來講，首先減少整個集團公司的銀行賬戶(可減少到原來的 10%以下)，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團內(nèi)部落實“抓大放小”

12、 、 “扶優(yōu)扶強”政策；其次，加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為集團的擴大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依據(jù)；第三，降低貸款規(guī)模。資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行貸款。第四，提高集團公司在銀行的信譽。 資金統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)算大大提高，信譽等級相應(yīng)提高，還貸能力也增強了，其融資能力必將顯著增強。第五，節(jié)省財務(wù)費用。資金統(tǒng)一結(jié)算后，一方面增加集團公司資金優(yōu)勢，活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益；另一方面降低銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少財務(wù)費用；第五，為給各成員單位代發(fā)工

13、資創(chuàng)造條件。財務(wù)結(jié)算中心代發(fā)工資后，職工工資可部份存留下來(深圳地區(qū)一般在 35%以上)，這一方面可補充流動資金的不足，另一方面可減少銀行貸款和降低財務(wù)費用；第六，財務(wù)結(jié)算中心的運作實際是企業(yè)進行資本精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)經(jīng)營的一個部份，為企業(yè)集團開展資本擴張、收購兼并創(chuàng)造條件。對成員單位的各企業(yè)來講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算

14、中心申請貸款，其貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財務(wù)結(jié)算中心的所有權(quán)不變，不用擔(dān)心資金被別的企業(yè)使用。對結(jié)算銀行來講，一個集團統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風(fēng)險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。 結(jié)算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初出現(xiàn)在深圳經(jīng)濟特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)已在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機構(gòu)見到它的身影，它是許多企業(yè)集團在實踐探索中得出的寶貴經(jīng)驗，是在資本運營中探索實業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的有效途徑。深圳市人民政府于 1993 年 10 月 9 日以第 15 號令頒布了深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定。在該政府令

15、中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應(yīng)成為企業(yè)集團投資中心、財務(wù)結(jié)算中心、資產(chǎn)經(jīng)營中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務(wù)中心” ， “核心企業(yè)設(shè)立企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心，承擔(dān)企業(yè)集團的資金計劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能” ， “企業(yè)集團的財務(wù)結(jié)算中心接受中國人民銀行深圳經(jīng)濟特區(qū)分行的監(jiān)督” 。作為深圳市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141 號向全市國有企業(yè)發(fā)布了關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法 。而廣東省人民政府在粵府199652 號文件關(guān)于加快發(fā)展大型企業(yè)集團的通知中第三條“扶持省重點發(fā)展大型企業(yè)集團的政策措施”第二項有這樣的措施：“鼓勵集團公司成

16、立財務(wù)結(jié)算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下申辦財務(wù)公司，并以參股、控股、收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金融市場的運作，通過合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進行運作” 。國家財政部在“財政部財工字(1997)346 號“文件關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定文件中第四條有這樣的描述：“2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用費率不得低于銀行同期存款利率”,而在第六條專對結(jié)算中心有這樣的描述：“1、有條件的企業(yè)，要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動“。這樣財務(wù)結(jié)算中心作為企業(yè)集團的資金管理機構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運作

17、的統(tǒng)一規(guī)范。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.21.2 財務(wù)結(jié)算中心的運作模式財務(wù)結(jié)算中心的運作模式 由于結(jié)算中心國家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結(jié)算中心運作模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式：1.2.11.2.1 完全自辦完全自辦深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨辦的運作方式。即辦理結(jié)算中心的人員、場所、設(shè)備完全由本企業(yè)集團決定。具體結(jié)算流程為：。結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺；。各企業(yè)將原在各銀行的結(jié)算全部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中心；。結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。在這種運行模式下，其日常結(jié)算全部由結(jié)算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對于銀行賬戶的管理,常有兩種常見的做法：方法

18、A、對各企業(yè)除保留一銀行賬戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款賬戶均注銷，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開立各自獨立的賬戶。各單位對外經(jīng)營活動統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的賬號。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營活動，結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，實行一個賬戶多個戶名。各企業(yè)保留的賬號只允許付款，不允許收款。其頭寸由結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實際情況月初劃賬，其對賬單的復(fù)印件交結(jié)算中心監(jiān)督。方法 B：各單位原有的銀行賬號繼續(xù)保留。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。結(jié)算中心為每個單位在結(jié)算中心開立賬戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而各單位原來的銀行賬上資金頭寸由結(jié)算

19、中心管理。對于貸款，也有下列幾種處理辦法：方法 A、實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來，由結(jié)算中心歸還本息。而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費。方法 B：成立結(jié)算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結(jié)算中心借。方法 C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。1.2.21.2.2 與銀行合辦與銀行合辦 由于企業(yè)的條件所限，如本身無結(jié)算人員，無相應(yīng)的電腦設(shè)備，銀行對企業(yè)辦結(jié)算中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：。企業(yè)出場地，銀行出結(jié)算人員和電腦設(shè)備，銀行結(jié)算人員到結(jié)算中心辦公；。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，

20、并給予一定的優(yōu)惠條件；。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，而集團各單位的內(nèi)部結(jié)算由結(jié)算中心人員自己辦理；精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.31.3 財務(wù)結(jié)算中心的籌建財務(wù)結(jié)算中心的籌建成立財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團財務(wù)管理的重大改革，并且各個企業(yè)集團情況不盡相同，集團各企業(yè)及各地的銀行對財務(wù)結(jié)算中心也有不同的認識。但財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務(wù)結(jié)算中心組建起來。財務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個關(guān)健問題需特別重視：首先首先公司主要領(lǐng)導(dǎo)，特別是最高領(lǐng)導(dǎo)一定要支持；其次其次，至少得到當(dāng)?shù)匾患毅y行的支持；第三第三，要得到核心企業(yè)的

21、支持；第四第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)；第五第五，要培訓(xùn)出合格的財務(wù)結(jié)算人員。籌建財務(wù)結(jié)算中心一般按下列步驟實施：第一、 成立財務(wù)結(jié)算中心籌備小組由集團公司總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計算機、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。第二、 做好調(diào)查抹底工作調(diào)查了解集團公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團及各企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開戶賬號、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負債比例、資金流量等第一手資料。了解當(dāng)?shù)劂y行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務(wù)質(zhì)量，并重點了解各家銀行對財務(wù)結(jié)算中心的

22、態(tài)度以及能為財務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供哪些具體措施和優(yōu)惠政策。成立財務(wù)結(jié)算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行賬戶取消，這對某些銀行分支機構(gòu)來講，會減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構(gòu)自身的利益，他們對企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。但整個集團的結(jié)算量并沒有因為成立財務(wù)結(jié)算中心而減少，而是將原分散到多家銀行的結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行結(jié)算。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集團以靈活務(wù)實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心并沒有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或中心支行而已。這對分行來講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降低金

23、融風(fēng)險，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心。即使個別銀行一時持不同意見，財務(wù)結(jié)算中心可暫時盡量少與該行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第三、 考察、參觀學(xué)習(xí)組織集團財務(wù)部、各企業(yè)財務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)考察、參觀，學(xué)習(xí)兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗。第四、 選擇財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)社會處在信息化時代，成立財務(wù)結(jié)算中心不用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)，是很難想象的。由于財務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來的財務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財務(wù)電算化軟件。財務(wù)結(jié)算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要選擇一套專為財務(wù)結(jié)算中心設(shè)

24、計的系統(tǒng)。為了評估一套財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)，可以從以下幾個方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門鑒定；其次，這套結(jié)算系統(tǒng)所擁有的用戶數(shù)及其他財務(wù)結(jié)算中心使用情況；第 2，這套結(jié)算系統(tǒng)是某個集團個別專用或是商品化軟件；第 3，這套系統(tǒng)是否符合本集團公司的情況；第 4，能否提供可精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)靠的事后服務(wù)；第 6，結(jié)算系統(tǒng)供應(yīng)商有無能力提供結(jié)算業(yè)務(wù)及計算機方面的支持；第 7，這套系統(tǒng)是否繼續(xù)在研究開發(fā)；第 8，結(jié)算系統(tǒng)所采用的電腦技術(shù)是否為當(dāng)代較先進的。財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡單代替人工操作，而應(yīng)是將多個財務(wù)結(jié)算中心良好的運作方法、操作規(guī)程等實踐經(jīng)驗用電腦技術(shù)反映出來，

25、形成規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)化的操作模式，用來指導(dǎo)財務(wù)結(jié)算中心運作。它應(yīng)是財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理與電腦技術(shù)有機結(jié)合的產(chǎn)物。一套好的財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經(jīng)驗帶給您，幫助您從記賬憑證開始，到賬務(wù)組織和賬務(wù)處理、最后到財務(wù)報表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。選擇一套好的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)至少可以達到兩個目的：為本集團財務(wù)結(jié)算中心各成員單位提供先進、良好的服務(wù)和提高結(jié)算中心本身的工作效率及減少人工成本。第五、 確定加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務(wù)結(jié)算，然后擴大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。從各銀行的考察結(jié)果中

26、，根據(jù)各銀行的實力及對財務(wù)結(jié)算中心的支持程度確定最后的結(jié)算銀行。第六、 編寫有關(guān)規(guī)章制度根據(jù)前期的考察、了解，結(jié)合本集團的實際，寫出成立財務(wù)結(jié)算中心的可行性報告，提交集團公司討論。在集團確定成立結(jié)算中心后，制定財務(wù)結(jié)算中心章程、會計核算制度、貸款制度等，明確財務(wù)結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對具體結(jié)算辦法、賬戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規(guī)定。第七、 向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告集團成立財務(wù)結(jié)算中心需向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告，接受人民銀行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。其報告樣本如下：關(guān)于成立關(guān)于成立 XX 集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心的報告集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心的報告XX 人民銀行：人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成

27、本，提高資金使用效益，XX 集團有限公司擬組建財務(wù)結(jié)算中心，履行對本企業(yè)集團及下屬企業(yè)、單位資金計劃，資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。XX 集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)章制度，并接受中國人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。 XX 集團有限公司年 月 日精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第八、 與銀行簽定合作協(xié)議及開設(shè)銀行賬戶財務(wù)結(jié)算中心具體運作后，需在結(jié)算銀行開立結(jié)算賬戶。此賬戶與原企業(yè)開設(shè)的賬戶有所不同，原賬戶是賬號與戶名完全對應(yīng)，現(xiàn)結(jié)算賬號是一個賬號多個戶名。由于整個集團結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行，有關(guān)資金頭寸、具體的結(jié)算辦法等事宜均需以協(xié)議形式與結(jié)算銀行簽定。第九、

28、 確定辦公場地、印刷各種單據(jù)及購置計算機系統(tǒng)在開業(yè)前需確定財務(wù)結(jié)算中心的辦公場所和必要的裝修。財務(wù)結(jié)算中心所用到的“付款通知單” 、 “內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票” 、 “工資取款條” ， “工資存折” 、 “借款借據(jù)” ， “貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開業(yè)之前印刷好。有關(guān)需要印刷的票據(jù)參考附件 6。根據(jù)前面的考察，購買好計算機硬件設(shè)備和財務(wù)結(jié)算中心軟件。第十、 確定財務(wù)結(jié)算中心的組織機構(gòu)及培訓(xùn)根據(jù)集團的具體情況，確定財務(wù)結(jié)算中心的組織管理機構(gòu)及其職責(zé)，并挑選合適的工作人員。一般來講財務(wù)結(jié)算中心主任由集團主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掛職，并配以副主任主持日常工作。其他組成人員主要由銀行結(jié)算、財務(wù)會計、審計、電算化等專業(yè)人員組成

29、，其人員來源可以從集團公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會上招聘。人員確定后需對他們進行業(yè)務(wù)和計算機培訓(xùn)。其培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識、結(jié)算中心與原財務(wù)部及銀行結(jié)算的相同點和不同點、計算機基礎(chǔ)知識、財務(wù)結(jié)算軟件的操作等，以達到財務(wù)結(jié)算中心上崗要求。第十一、引進或落實鋪底資金，為財務(wù)結(jié)算中心啟動作好充分的資金準(zhǔn)備。第十二、為首批加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)開立新的結(jié)算賬戶第十三、宣布財務(wù)結(jié)算中心成立第十四、協(xié)助集團各企業(yè)取消原在銀行所開設(shè)的賬戶，將其余額轉(zhuǎn)移到財務(wù)結(jié)算中心賬上來。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.41.4 財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置 財務(wù)結(jié)算中心作為集團的資金管理部

30、門，負責(zé)集團的資金結(jié)算、融資、信貸、計劃、控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門設(shè)置及企業(yè)集團的具體情況，一般按以下組織機構(gòu)設(shè)置：各組織機構(gòu)的職能如下：財務(wù)結(jié)算中心：財務(wù)結(jié)算中心作為集團的內(nèi)部銀行，必須象銀行運作一樣，做到賬務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭的調(diào)配和各賬戶余額的及時準(zhǔn)確。因此它的主要職責(zé)是：1 遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對財務(wù)結(jié)算中心的要求，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。2 統(tǒng)一管理集團總部及各企業(yè)銀行賬戶。3 統(tǒng)一為集團各企業(yè)辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)。4通過對外融資，籌集集團和各公司經(jīng)營生成所需的資金。5接受企業(yè)貸款審請，通過對外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。6統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團資金

31、，加強結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運行。7負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國有資產(chǎn)增值。8協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。結(jié)算部：主要負責(zé)成員單位賬戶的管理、收支結(jié)算、利息計算，內(nèi)部賬務(wù)管理，銀行結(jié)算，銀行對賬，現(xiàn)金管理，財務(wù)報表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計算機設(shè)備及財務(wù)結(jié)算中心軟件管理等信貸部：主要負責(zé)向銀行或其他金融機構(gòu)融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)劑等資金計劃部：掌握集團各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等辦公室：主要負責(zé)往來文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復(fù)印，辦公用品的

32、購買及發(fā)放，車輛管理等行政后勤工作。根據(jù)其組織機構(gòu)其崗位設(shè)置如下：財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算部信貸部資金計劃部辦公室精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 主 任 副主任結(jié)算部經(jīng)理 信貸部經(jīng)理資金計劃部經(jīng)理 辦公室主任各崗位職責(zé)如下：財務(wù)結(jié)算中心主任：財務(wù)結(jié)算中心主任：1 全面主持財務(wù)結(jié)算中心工作。2 負責(zé)集團公司資金的籌措、調(diào)劑、計劃和運用。3 建立健全財務(wù)結(jié)算中心的各項規(guī)章制度。4 確定財務(wù)結(jié)算中心組成人員。5 培訓(xùn)考核財務(wù)結(jié)算中心在崗人員。6 開拓融資途徑，處理財務(wù)結(jié)算中心與銀行、企業(yè)之間的關(guān)系。7 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心國有資產(chǎn)保值和增值。8 向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)結(jié)算中心的運作情況及資金情況。9 完

33、成集團領(lǐng)導(dǎo)交辦或其他部門需要協(xié)辦的工作。財務(wù)結(jié)算中心副主任：財務(wù)結(jié)算中心副主任：1 協(xié)助主任做好財務(wù)結(jié)算中心的日常工作。2 在主任不在崗時，主持財務(wù)結(jié)算中心全面工作。3 協(xié)調(diào)結(jié)算中心各業(yè)務(wù)部門的工作，負責(zé)結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算、信貸及資金計劃等業(yè)務(wù)的具體落實。4 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心員工勞動紀(jì)律、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德等工作。5 完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。結(jié)算部經(jīng)理：結(jié)算部經(jīng)理：1 在財務(wù)結(jié)算中心主任領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)結(jié)算部的工作。2 依照結(jié)算中心章程及有關(guān)法規(guī)制定關(guān)實施財務(wù)結(jié)算中心的會計制度。會計主管柜臺結(jié)算員復(fù)核員銀行結(jié)算員出納員銀行信貸主辦企業(yè)信貸主辦資金統(tǒng)計員資金調(diào)度員文員司機內(nèi)部儲蓄員精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾

34、情為你奉上專心-專注-專業(yè)3 負責(zé)本部員工結(jié)算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。4 指導(dǎo)本部員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算中心的會計核算業(yè)務(wù)。5 指導(dǎo)內(nèi)部儲蓄員做好代發(fā)工資的發(fā)放工作。6 指導(dǎo)出納員做好銀行票據(jù)及現(xiàn)金管理工作。7 及時編制結(jié)算中心有關(guān)資金報表、財務(wù)報表及分析工作。8 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)的管理。9 加強與信貸部及資金計劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。10根據(jù)具體結(jié)算業(yè)務(wù)的處理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出報告，提交處理意見。11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計主管：會計主管：1 協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)算部的日常工作。2 管理營業(yè)廳會計柜臺的業(yè)務(wù)運作，協(xié)調(diào)結(jié)算部各崗位人員間的工作。3 負責(zé)組織各種憑證、賬簿

35、、報表的整理、裝訂、移交工作。4 負責(zé)日常計算機數(shù)據(jù)備份。5 在經(jīng)理不在崗期間完成經(jīng)理交給的臨時工作。柜臺結(jié)算員：柜臺結(jié)算員：1 擔(dān)任前臺接單、驗印、查詢賬戶余額及記賬工作。2 熟悉結(jié)算辦法及電腦操作。3 及時、準(zhǔn)確地辦理企業(yè)開戶、資金結(jié)算業(yè)務(wù)。4 負責(zé)每月 21 號批量計息工作。5 負責(zé)日常借款、放款、定期到期的利息計算及賬務(wù)處理工作。6 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部賬務(wù)的處理工作。7 負責(zé)日常結(jié)賬后各種報表的打印。8 負責(zé)月底企業(yè)對賬單、明細賬、總賬的打印工作。9 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。復(fù)核員：復(fù)核員：1 負責(zé)最后審核原始憑證的真實性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)加蓋預(yù)留印鑒。2 復(fù)核結(jié)算

36、員所記的賬，并打印記賬憑證或特種轉(zhuǎn)賬傳票。3 對出入單據(jù)復(fù)核把關(guān)，負責(zé)憑證的整理、裝訂和保管。4 負責(zé)各種財務(wù)報表的制作與分發(fā)。5 負責(zé)與內(nèi)部儲蓄員核對代發(fā)工資余額。6 負責(zé)與企業(yè)的對賬和接受企業(yè)的日常查詢。7 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。銀行結(jié)算員：銀行結(jié)算員：1 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心與各專業(yè)銀行的結(jié)算工作。2 負責(zé)填寫各種銀行票據(jù)。3 負責(zé)到銀行取回票據(jù)和送票據(jù)到銀行。4 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心與銀行的對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)出納員：出納員：1 負責(zé)保管登記銀行承兌匯票。2 保管支票、匯票委托書等銀行付款憑證。3 擔(dān)任財務(wù)結(jié)算中

37、心經(jīng)費出納。4 編制費用明細表。5 負責(zé)日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。6 負責(zé)與內(nèi)部儲蓄員核對現(xiàn)金。7 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。內(nèi)部儲蓄員：內(nèi)部儲蓄員：1 負責(zé)與代發(fā)工資企業(yè)的聯(lián)系，指導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代發(fā)工資數(shù)據(jù)盤。2 負責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入代發(fā)工資數(shù)據(jù)。3 負責(zé)日常工資取款。4 根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)的記賬憑證給結(jié)算員記賬。5 負責(zé)與出納核對現(xiàn)金，負責(zé)與會計主管核對代發(fā)工資余額。6 負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。信貸部經(jīng)理：信貸部經(jīng)理：1 協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心主任主持信貸部的全面工作。2 負責(zé)對發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)財務(wù)結(jié)算中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。3 在財務(wù)結(jié)算中心存量資金不足時，及時向銀行獲得融資。4 指導(dǎo)銀

38、行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。5 負責(zé)集團內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和境外信用證業(yè)務(wù)。6 負責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等信貸業(yè)務(wù)的計算及分析。7 負責(zé)信貸臺賬的管理及統(tǒng)計分析。8 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。銀行信貸主辦：銀行信貸主辦：1 負責(zé)具體辦理銀行融資和申請財政性撥款。2 負責(zé)銀行借款本息的歸還。辦理展期、延期手續(xù)。3 負責(zé)企業(yè)及財務(wù)結(jié)算中心的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)4 負責(zé)境外信用證及時付款的通知。5 建立銀行借款臺賬。6 統(tǒng)計分析信貸資金的結(jié)構(gòu)及成本效益。企業(yè)信貸主辦企業(yè)信貸主辦：1 負責(zé)接受企業(yè)貸款申請，了解企業(yè)資金需求，調(diào)查企業(yè)資信情況，提出審貸意見。2 負責(zé)企業(yè)申請貸款的審批、批報工作，指導(dǎo)企

39、業(yè)辦理貸款手續(xù)。3 建立企業(yè)貸款臺賬。4 負責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸款的用途。5 負責(zé)跟蹤和通知企業(yè)及時歸功還本金和利息，預(yù)防呆賬、爛賬的發(fā)生6 負責(zé)統(tǒng)計分析貸款的分布及經(jīng)濟效益。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)7 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。資金計劃部經(jīng)理：資金計劃部經(jīng)理：1 協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心主任做好資金的計劃、調(diào)劑工作。2 全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員單位的業(yè)務(wù)開展做好資金安排。3 為公司重大投資項目的資金安排提供參考意見。4 完成主任交給的其它任務(wù)。資金統(tǒng)計員：資金統(tǒng)計員：1 協(xié)助經(jīng)理處理日常資金統(tǒng)計工作。2 設(shè)計編制各種資金統(tǒng)計報表，復(fù)核各種資金報表資料。3 調(diào)查、監(jiān)督各企業(yè)的收

40、款是否轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算中心賬上，預(yù)防資金體外循環(huán)和國有資產(chǎn)流失。4 審查企業(yè)保留的賬行對賬單。5 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。資金調(diào)度員資金調(diào)度員：1 負責(zé)收集整理企業(yè)的資金收入及用量計劃。2 編制有關(guān)資金計劃平衡表，執(zhí)行資金調(diào)度計劃。3 及時跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現(xiàn)資金控制的職能。4 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。辦公室主任：辦公室主任：1 協(xié)助結(jié)算中心主任做好行政管理工作。2 指導(dǎo)文員處理往來文件、公關(guān)資料，并參照集團總部的要求制定財務(wù)結(jié)算中心員工的工資制度、考勤制度。3 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心車輛調(diào)度及管理工作。4 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心的人事工作。5 負責(zé)一般資產(chǎn)的購置、使用和管理。6 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其

41、他工作。文員：文員：1 負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心文件打印、資料復(fù)印工作。2 負責(zé)公文資料收發(fā)、處理、歸檔。3 負責(zé)接聽、記錄電話，聯(lián)絡(luò)處理預(yù)約工作。4 負責(zé)日常接待工作。5 負責(zé)會議的通知，做好會議記錄。6 員工工資及福利發(fā)放。7 負責(zé)員工的考勤。8 領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作司機：司機：1 服從領(lǐng)導(dǎo)安排，擔(dān)任出車任務(wù)。2 愛護保養(yǎng)車輛，保證車輛正常使用。3 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.51.5 結(jié)算業(yè)務(wù)概述結(jié)算業(yè)務(wù)概述 顧名思意，財務(wù)結(jié)算中心主要是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算也稱貨幣結(jié)算，指各單位、各部門之間因商品交換、勞務(wù)和資金調(diào)度等經(jīng)濟活動引起的貨幣收付形為和債權(quán)債務(wù)關(guān)系

42、的清算，它是借助貨幣媒價實現(xiàn)的。結(jié)算按支付方式的不同一般分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩大類?，F(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接以現(xiàn)金進行的結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算一般適用于單位與個人、個人與個人間的經(jīng)濟往來活動。財務(wù)結(jié)算中心的現(xiàn)金結(jié)算主要是成員單位發(fā)放工資、福利及零星的開支。現(xiàn)金結(jié)算國家有明細的規(guī)定，財務(wù)結(jié)算中心也必須嚴格遵守。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是收付雙方通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付行為。它適用于單位之間的經(jīng)濟往來活動，是最主要的結(jié)算方式。結(jié)算業(yè)務(wù)處理方法就是財務(wù)結(jié)算中心的會計處理方法，從憑證的審核，到賬務(wù)的劃轉(zhuǎn)，會計分錄者屬于會計核算的范圍。由于財務(wù)結(jié)算中心身兼銀行和企業(yè)核算兩個職能，他的結(jié)

43、算方法又與一般銀行有所不同。一方面它要制作特定的憑證格式方便企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，另一方面又要大量使用各專業(yè)銀行的結(jié)算票據(jù)。因此財務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算種類有以下幾種：付款通知單付款單內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票財現(xiàn)金 務(wù) 現(xiàn)金支票結(jié)支票算轉(zhuǎn)賬支票中信匯心匯兌結(jié)電匯算定額本票種本票類不定額本票銀行匯票匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票付款單相當(dāng)于財務(wù)結(jié)算中心的支票，由成員單位來財務(wù)結(jié)算中心購買或領(lǐng)取。它是指成員單位簽發(fā)給收款人到財務(wù)結(jié)算中心辦理付款業(yè)務(wù)的票據(jù)。除財務(wù)結(jié)算中心代扣款外，成員單位的所有的付款必須簽發(fā)付款單，財務(wù)結(jié)算中心才能付款。付款單根據(jù)收款人不同分為付款通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票。付款通知單適用于收款單位不是

44、財務(wù)結(jié)算中心成員單位的情況，它需要由財務(wù)結(jié)算中心轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算票據(jù)才能結(jié)算；內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票適用于成員單位間的付款，它不需通過銀行結(jié)算。支票是指財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的付款通知單簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)開戶銀行將款項付給收款人的票據(jù)。支票主要適用于同城各單位、個體經(jīng)濟戶和個人相互間的總商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的其他款項的結(jié)算。一般分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票兩種。現(xiàn)金支票可以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能取現(xiàn)。支票一律記名，可在同城或經(jīng)批準(zhǔn)的城區(qū)流通和轉(zhuǎn)讓。支票的金額起點為 100 元，付款期限為 10 個工作日。簽發(fā)人不得簽發(fā)空頭支票，否則除退票外，并按票面金額處

45、以 5%但不低于 50 元的罰款。匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給予匯款人持往異地辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人在異地支付各種款項的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個體經(jīng)濟戶人，可持以向收款單位或個體經(jīng)濟戶辦理結(jié)算。記名為個人的，經(jīng)收款人背書，可向兌付地的單位和個體經(jīng)濟戶辦理結(jié)算。銀行匯票起點金額為 500 元，提示付款期為一個月。匯款人需在兌付地支取現(xiàn)金的，必須填明兌付行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明。商業(yè)匯票是指根據(jù)購銷合同，采取延期付款時，由付款

46、人（或收款人）簽發(fā)，承兌人承兌，并于到期日向收款人（或被背書人）支付款項的結(jié)算。承兌人（包括付款人、承兌行）負有到期無條件支付款項的責(zé)任。匯票采用記名式， 可以背書轉(zhuǎn)讓，承兌期即由雙方商定，但最長不超過九個月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。銀行本票是申請人將款項交付專業(yè)銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票結(jié)算適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算。銀行本票結(jié)算的主要特點是見票即付，其信譽高于支票和匯票。銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。付款期最長不超過兩個月。銀行本票見票即付，不予

47、掛失。銀行本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點為 100 元，定額本票面額為 500 元、1000 元、5000 元和 10000 元四種。匯兌結(jié)算是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位或個人的一種結(jié)算方式。它是匯款人主動付款的一種結(jié)算方式，適用于單位之間和各種款項結(jié)算。匯兌結(jié)算不受金額起點的限制，既可轉(zhuǎn)賬支付，又可提取現(xiàn)金，還可辦理轉(zhuǎn)匯。因此匯兌結(jié)算具有適用范圍廣、核算手續(xù)簡便、使用方法靈活的特點。匯兌結(jié)算一包括信匯和電匯兩種。財務(wù)結(jié)算中心收到款后，需將銀行的進賬單轉(zhuǎn)換成自己的代收款通知單，作為成員單位的進賬單。 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.61.6 財務(wù)結(jié)算中心章

48、程財務(wù)結(jié)算中心章程集團成立財務(wù)結(jié)算中心，必定要編寫財務(wù)結(jié)算中心章程、會計制度等，如何制定有關(guān)制度，是保證以后財務(wù)結(jié)算中心健康發(fā)展的根本保證。財務(wù)結(jié)算中心章程是財務(wù)結(jié)算中心運作綱領(lǐng)性文件，由于各個集團公司情況有所不同，制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內(nèi)容：1、 成立財務(wù)結(jié)算中心的宗旨和目的；2、 財務(wù)結(jié)算中心的服務(wù)范圍；3、 財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)范圍；4、 財務(wù)結(jié)算中心的組織機構(gòu)；5、 財務(wù)結(jié)算中心的資金來源；6、 財務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算辦法；7、 財務(wù)結(jié)算中心的存款管理原則；8、 財務(wù)結(jié)算中心貸款管理原則；9、 其他事項及附則。財務(wù)結(jié)算中心章程樣本參見附件 8。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心

49、-專注-專業(yè)1.71.7 成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議成立財務(wù)結(jié)算中心后，集團公司各成員單位需在結(jié)算中心開設(shè)賬戶，并同時切斷成員單位與銀行的資金結(jié)算關(guān)系，財務(wù)結(jié)算中心代表成員單位與銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)系。另一方面，財務(wù)結(jié)算中心與銀行或非銀行機構(gòu)不同，它不能參加銀行票據(jù)交換，而成員單位有許多是具有獨立法人的公司，他們要開展正常業(yè)務(wù)必須使用銀行賬號，它的客戶不能將款項直接付到它在財務(wù)結(jié)算開立的賬號上，而必須劃到銀行的賬上。為了解決這一實際問題，財務(wù)結(jié)算中心必須與結(jié)算銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，將財務(wù)結(jié)算中心在銀行開立的賬號除保留財務(wù)結(jié)算中心的戶名外，還同時接受成員單位的戶名，即一個賬號

50、多個戶名。這樣成員單位的客戶就可將款項劃到財務(wù)結(jié)算中心在結(jié)算銀行開立的賬戶上，由不同的戶名區(qū)分是誰的款。在成立財務(wù)結(jié)算中心之前，成員單位原與客戶簽訂的供銷合同等經(jīng)濟事項，已使用原來的銀行賬戶，成立財務(wù)結(jié)算中心要將這些合約更改新的賬號是不現(xiàn)實的。為了妥善處理這類問題，也需要結(jié)算銀行協(xié)助解決。即結(jié)算銀行收到支付到原財務(wù)結(jié)算中心成員單位的款項時，自動劃轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算中心開立的新賬號上。根據(jù)以上原因，首先在成員單位到財務(wù)結(jié)算中心開戶時，簽署授權(quán)書，授權(quán)財務(wù)結(jié)算中心處理原賬戶事宜。樣本如下： 財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的授權(quán)和集團公司的有關(guān)規(guī)定，與銀行簽署結(jié)算協(xié)議。其協(xié)議內(nèi)容主要包括：1、 明確一個賬號多個

51、戶名；2、 規(guī)定一個賬號多個戶名的結(jié)算辦法；3、 規(guī)定有關(guān)存款、貸款、資金頭寸具體操作；4、 規(guī)定匯總收款、付款的結(jié)算辦法；5、 其他事項。財務(wù)結(jié)算中心與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議的樣本參見附件 9：授 權(quán) 書本公司授權(quán) XX 集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心(以下簡稱結(jié)算中心)為我公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),本公司收款劃入結(jié)算中心銀行賬戶,付款從結(jié)算中心銀行賬戶支付。本授權(quán)書自簽定之日起生效。授權(quán)單位 （公章）：法定代表人（簽章）：日 期：精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.81.8 財務(wù)結(jié)算中心會計制度財務(wù)結(jié)算中心會計制度財務(wù)結(jié)算中心除具要集團公司資金的管理者的身份外，一般還具有經(jīng)營者的身份（非法人的相

52、對獨立，自負盈虧的二級單位） 。作為集團資金的管理者，理所當(dāng)然要制定適合財務(wù)結(jié)算中心特點的會計制度 。由于財務(wù)結(jié)算中心是介于銀行與企業(yè)之間的中間機構(gòu)（它對成員單位來講，相當(dāng)于銀行職能；對銀行來講，它還是企業(yè)） ，它的會計制度應(yīng)與一般企業(yè)的會計制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會計制度有一定的差異。由于各集團情況各異，制定會計制度要根據(jù)各自集團的實際情況，參照金融企業(yè)會計制度來制定。財務(wù)結(jié)算中心的會計制度偏重于金融企業(yè)會計，主要包括以下內(nèi)容：1、 總則；2、 會計核算的基本規(guī)定；3、 結(jié)算辦法；4、 操作規(guī)程；財務(wù)結(jié)算中心會計制度的樣本參見附件 10精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.91.9

53、 財務(wù)結(jié)算中心貸款制度財務(wù)結(jié)算中心貸款制度財務(wù)結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外，還負責(zé)給各成員發(fā)放貸款。因此財務(wù)結(jié)算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金和集團資金的安全。貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容：1、 借款對象和條件；2、 借款方式和方法；3、 借款利率；4、 借款程序；5、 借款審批權(quán)限；6、 借款的計算與償還；7、 借款的管理與監(jiān)督；8、 信貸制裁。財務(wù)結(jié)算中心信貸管理辦法的樣本參見附件 11精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.101.10 財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司資金管理的非法人獨立核算機構(gòu)，

54、隨著業(yè)務(wù)的開展，必定需要一定的開支。為了規(guī)范各種費用支出，保證財務(wù)結(jié)算中心順利、健康地發(fā)展，需制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度主要包括以下內(nèi)容：1、 員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)；2、 辦公用品的管理辦法；3、 費用報銷程序；4、 其他。財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度的樣本參見附件 12精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第二章第二章 財務(wù)結(jié)算中心運作流程財務(wù)結(jié)算中心運作流程 財務(wù)結(jié)算中心的目標(biāo)應(yīng)使用其成為完善的集團公司內(nèi)部資金結(jié)算中心、信貸中心和資金調(diào)控監(jiān)督中心。因此財務(wù)結(jié)算中心的主要工作也就是資金結(jié)算工作、銀行融資/企業(yè)放款工作和資金計劃監(jiān)督工作。2.12.1 資金結(jié)算資金結(jié)算資金結(jié)算是結(jié)算部的

55、主要工作。在開展結(jié)算工作之前，必須根據(jù)財務(wù)結(jié)算中心章程制定財務(wù)結(jié)算中心的會計制度 ，在會計制度里根據(jù)各集團公司的具本情況制定資金結(jié)算辦法。2.1.12.1.1 開戶處理開戶處理1、成員單位開戶、成員單位開戶成員單位在結(jié)算中心開戶應(yīng)提交開戶申請及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件需開設(shè)外匯賬戶的還需要出具外管局批準(zhǔn)的通匯權(quán)批文原則上每個成員單位每幣別只開設(shè)一個結(jié)算賬戶企業(yè)在結(jié)算中心以外的銀行，原則上只保留一個舊賬號，作為零星費用開支使用（根據(jù)各成員單位情況核定保留賬戶的存款限額，并對需費用開支作出具體規(guī)定） ，其余銀行賬戶應(yīng)在一定期限（一般兩個月）內(nèi)取消（取消前應(yīng)及時把余額款項轉(zhuǎn)到結(jié)算中心賬戶，不能辦理對外付款）

56、成員單位在財務(wù)結(jié)算中心開戶后，財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)將其在銀行所開設(shè)的結(jié)算賬號即時通知成員單位。再由成員單位通知其客戶，以便客戶匯入款項。成員單位開戶程序如下：1） 、 審查印鑒卡片單位在結(jié)算中心開戶須經(jīng)結(jié)算中心負責(zé)人同意后發(fā)給單位印鑒卡(一式兩份)、開戶申請表填寫，結(jié)算員受理單位交來的印鑒卡片時，應(yīng)審查印鑒卡片上填寫是否完整，印鑒是否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符并要求成員單簽署授權(quán)書。） 、編制賬號根據(jù)開戶單位的經(jīng)濟性質(zhì)和開設(shè)的幣別確定該單位的賬號） 、開戶登記根據(jù)開戶單位名稱、賬號登記開（銷）戶登記簿，印鑒卡放入印鑒卡簿成員單位在財務(wù)結(jié)算中心開立結(jié)算戶后，也應(yīng)將該單位名稱及在銀行的賬號通知

57、結(jié)算銀行，以便銀行辦理有關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、單位編碼原則、單位編碼原則 為了便于以后查詢和計算機管理，一般對每個戶名編制唯一的代碼。編碼按一定的規(guī)則進行，以便于分類和記憶為原則。如以 1 開頭的表示結(jié)算成員單位，以 2 表示結(jié)算銀行等：編碼單位名稱精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1101深圳愛華電子有限公司1102深圳愛華電子有限公司信息技術(shù)開發(fā)部1103深圳愛華電子有限公司市場部1201深圳愛華電腦公司1202深圳愛華計算機系統(tǒng)工程公司1301深圳華利電子有限公司1302深圳長華電子有限公司1401深圳市四力電腦技術(shù)有限公司2101工商銀行深圳分行營業(yè)部2102工行華強支行2103

58、工行愛華支行2201建設(shè)銀行深圳分行營業(yè)部2202建行羅湖支行2203建行上步支行2301交行深圳分行2302交行深南辦事處8001現(xiàn)金8002應(yīng)收銀行活期存款利息8003應(yīng)收銀行定期存款利息8004應(yīng)付企業(yè)活期存款利息8005應(yīng)付企業(yè)定期存款利息8006企業(yè)放款利息收入8007銀行活期存款利息收入8008銀行定期存款利息收入8009銀行借款利息支出3、銀行賬開戶及內(nèi)部賬開戶、銀行賬開戶及內(nèi)部賬開戶財務(wù)結(jié)算中心記賬與財務(wù)部記賬較大的區(qū)別是財務(wù)賬記到明細科目上，財務(wù)結(jié)算中心賬記到賬號上（不過也可這樣理解，財務(wù)結(jié)算中心的賬號相當(dāng)于企業(yè)財務(wù)部的明細科目） 。這樣，財務(wù)結(jié)算中心除為成員單位開設(shè)活期存款

59、賬戶（實際上就是結(jié)算賬戶）外，還必須開設(shè)銀行存款等對應(yīng)的賬號。原則上財務(wù)結(jié)算中心在銀行開有多少銀行賬號，必須開設(shè)相同數(shù)量的賬號與之對應(yīng)。由于銀行借款、企業(yè)放款、銀行定期存款、企業(yè)定期存款的存期、利率、本金均可能不同，也需為每筆開設(shè)一個賬號來核算。對于利息收入、利息支出、應(yīng)收應(yīng)付款、管理費用等內(nèi)部賬也需開設(shè)相應(yīng)的賬戶核算。無論是成員單位的結(jié)算賬戶或是其他賬戶，均棣屬于某個科目。從賬務(wù)關(guān)系統(tǒng)來講，從賬號匯總到科目，從科目匯總到幣別。4、賬號的編制規(guī)則、賬號的編制規(guī)則不論是編制成員單位結(jié)算賬號或是其他賬號，需要按照一定規(guī)則進行，以便于記憶或查找。假定財務(wù)結(jié)算中心的賬號由 12 位組成。各位組成如下：

60、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第 1 位： 表示幣別第 2 至 5 位：科目第 6 至 10 位：幣別科目所屬的順序號第 11 至 12 位：校驗位對于成員單位結(jié)算賬號中的順序號可由單位代碼，這樣便于記憶。對于銀行活期存款賬號中的順序號也可由相應(yīng)的銀行代碼。對于銀行借款、企業(yè)放款及定期存款賬號中的順序號可由年月加本年月筆數(shù)組成。假定人民幣代號為1 ，參照 3.1 節(jié)會計科目及單位代碼編制賬號舉例如下（全部為人民幣賬號）：例 1：深圳愛華電子有限公司結(jié)算賬號為：9（其中 49 為校驗碼）例 2：深圳愛華電腦公司結(jié)算賬號為：3例 3：工行深圳分行營業(yè)部活期存款賬號：7例 4：97 年