深圳市鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要優(yōu)惠政策

1、深圳市鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要優(yōu)惠政策第一部分 稅收優(yōu)惠及財(cái)政資助營(yíng)業(yè)稅自 1999年 10月 1日起，對(duì)單位和個(gè)人 （包括外商投資企業(yè)、 外商投資 設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、 外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人） 從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、 技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù) 和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。增值稅2000 年 6 月 24 日至 2010 年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行 開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品， 按 17%的法定稅率征收增值稅后， 對(duì)其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過(guò) 3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行 轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售， 其銷售的軟件可按照自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品的有關(guān)規(guī)

2、定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)自營(yíng)出口或委托、 銷售給 出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、 計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售 其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件， 如果能夠按規(guī)定分別核算嵌入式軟件與計(jì)算 機(jī)硬件、 機(jī)器設(shè)備等的銷售額， 可以享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。 凡不能 分別核算銷售額的，不予退稅。經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)自認(rèn)定當(dāng)年起，可以上一年增值稅為基 數(shù)，形成的新增增值稅深圳地方財(cái)力部分 50%，3 年內(nèi)由市財(cái)政予以研發(fā)資 助。企業(yè)自行開(kāi)發(fā)并達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平、 具有重大推廣應(yīng)用價(jià)值的重點(diǎn)純軟 件產(chǎn)品，年銷售額達(dá)到 1000 萬(wàn)元以上的，

3、對(duì)該產(chǎn)品新增增值稅形成地方財(cái) 力部分， 3 年內(nèi)市財(cái)政予以研發(fā)資助。經(jīng)認(rèn)定的擁有發(fā)明專利或者核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重點(diǎn)自主創(chuàng)新產(chǎn)品， 自認(rèn)定 之日起 2 年內(nèi)，該產(chǎn)品新增利潤(rùn)形成地方財(cái)力部分， 新增增值稅形成地方財(cái) 力部分 50%，由市財(cái)政予以研發(fā)資助。企業(yè)所得稅（一）我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后， 自獲利年度起， 第一年和 第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 重點(diǎn)軟件企業(yè)在享受國(guó)家所得稅“二免三減半”中的“三減半”政策優(yōu)惠 期間及所得稅優(yōu)惠期滿后 5 年內(nèi)，繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分 50%，由市財(cái)政予以研發(fā)資助。（二）投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于 0

4、.25um的集成電 路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按 15的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在 15 年 以上的，從開(kāi)始獲利的年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至 第十年減半征收企業(yè)所得稅。（三）對(duì)生產(chǎn)線寬小于 0.8 微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn) 定后，自獲利年度起， 第一年和第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年減 半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)， 不再重復(fù)執(zhí) 行本條規(guī)定。（四）在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó) 家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) （以下簡(jiǎn)稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)） ，在經(jīng)濟(jì)特 區(qū)內(nèi)取得的所得，

5、 自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起， 第一年至第 二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所 得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 同 時(shí)符合新稅法的有關(guān)規(guī)定， 并按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 認(rèn)定的高 新技術(shù)企業(yè)。2008 年 1 月 1 日以后注冊(cè)成立經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，在享受 國(guó)家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策后 2 年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深 圳地方財(cái)力部分 50%予以研發(fā)資助；2008 年 1 月 1 日以后注冊(cè)成立經(jīng)認(rèn)定的 國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)， 未能享受國(guó)家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策的， 自 認(rèn)定當(dāng)年和第

6、二年 2 年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分 50% 予以研發(fā)資助； 2008 年 1 月 1 日前注冊(cè)成立的高新技術(shù)企業(yè)享受“二免六 減半”政策的， 2008 年、 2009年按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部 分 50%予以研發(fā)資助。經(jīng)認(rèn)定的市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)， 自認(rèn)定當(dāng)年和第二年 2 年內(nèi)，按其繳納企 業(yè)所得稅形成深圳地方財(cái)力部分 50%予以研發(fā)資助。深圳市地方財(cái)力研發(fā)資助的不重復(fù)享受。（五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)， 如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的， 減按 10的稅率征收企業(yè)所得稅。（六）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所 得稅。（七）非居民企業(yè)在中

7、國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的， 應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中 國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為 20%。目前，中華人民共和 國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 規(guī)定減按 10%的稅率征收， 如果稅收協(xié)定規(guī)定有 減免的，按照協(xié)定規(guī)定減免。（八）軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款， 由企業(yè)用 于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)， 不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入， 不予征收 企業(yè)所得稅。（九）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益免征企 業(yè)所得稅 （指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益） 。在中國(guó) 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的非居

8、民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián) 系的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。 但是不包括連續(xù)持有居 民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。（十）一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（十一） 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用， 可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)扣除。（十二）企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形 成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研究開(kāi)發(fā) 費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%

9、攤銷。（十三）企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)， 其折舊或攤 銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年。（十四） 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)， 其折 舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3 年。（十五）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)（一）、 （五）、（八）、（十一）和（十四）項(xiàng)有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（十六）自 2008年 1 月 1 日起至 2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、 封 裝企業(yè)的投資者， 以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)， 直接投資于本企業(yè) 增加注冊(cè)資本， 或作為資本投資開(kāi)

10、辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、 封裝企業(yè)， 經(jīng) 營(yíng)期不少于 5 年的，按 40的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅 稅款。再投資不滿 5 年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 自 2008年 1月 1日起至 2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者， 以其在 境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)， 作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電 路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)， 經(jīng)營(yíng)期不少于 5 年的，按 80 的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 再投資不滿 5 年撤出該 項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。（十七） 企業(yè)按照原稅收法律、 行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定 享受的企業(yè)

11、所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實(shí)施過(guò)渡： 自 2008年 1月 1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在企業(yè)所得稅法施 行后 5 年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅 15%稅率的企業(yè)， 2008年按 18%稅率執(zhí)行， 2009年按 20%稅率執(zhí)行， 2010年按 22%稅率執(zhí)行， 2011年按 24%稅率執(zhí)行， 2012年按 25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行 24%稅率的企業(yè)， 2008 年起按 25%稅率執(zhí)行。享受上述過(guò)渡優(yōu)惠政策的企業(yè)， 是指 2007年 3 月 16日以前經(jīng)工商等登記管 理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)。（十八）經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)以外的地區(qū)從事 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的， 應(yīng)當(dāng)單獨(dú)

12、計(jì)算其在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得， 并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的 期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照規(guī)定享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠期間， 由于復(fù) 審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的， 從其不再具有高新技術(shù)企 業(yè)資格年度起， 停止享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠； 以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè) 的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠。房產(chǎn)稅高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目新建或購(gòu)置的新建房屋， 自建成或購(gòu)置次 月起三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)， 新建或購(gòu)置新建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)， 在享 受國(guó)家房產(chǎn)稅優(yōu)惠期滿后 2 年內(nèi)繳納房產(chǎn)稅，由市財(cái)政予以研發(fā)資助。其他2008

13、年 1 月 1 日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤(rùn)， 在 2008 年 以后分配給外國(guó)投資者的，免征企業(yè)所得稅； 2008 年及以后年度外商投資 企業(yè)新增利潤(rùn)分配給外國(guó)投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)， 購(gòu)置新建生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房繳納契稅， 由市財(cái)政予以研發(fā)資助第二部分 土地優(yōu)惠政策 啟動(dòng)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房建設(shè)方案，自 2008年到 2010年底，深圳市建成 500 萬(wàn) 600萬(wàn)平方米的創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。保障創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房?jī)?yōu)先納入近期建設(shè)規(guī)劃年度實(shí)施計(jì)劃和年度土地 利用計(jì)劃，在每年新增工業(yè)用地中， 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)用地所占比例不低于 60%。積極發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)

14、， 拓展產(chǎn)業(yè)發(fā)展新空間， 對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的新 業(yè)態(tài)企業(yè)予以研發(fā)資助。第三部分 知識(shí)與技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠政策支持技術(shù)市場(chǎng)發(fā)展， 擴(kuò)大技術(shù)和項(xiàng)目來(lái)源， 促進(jìn)技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化。 對(duì)建 立技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的高等院校，資助其開(kāi)辦費(fèi) 50%、最高 50 萬(wàn)元；對(duì)開(kāi)展技 術(shù)轉(zhuǎn)移協(xié)作的高等院校， 根據(jù)其技術(shù)轉(zhuǎn)移協(xié)作情況， 并經(jīng)考核合格后每年資 助最高 20 萬(wàn)元。鼓勵(lì)和支持科技中介發(fā)展， 加大科技中介從業(yè)人員的培訓(xùn)、 考核、規(guī)范 與監(jiān)督力度，促進(jìn)科技中介健康有序發(fā)展。政府采購(gòu)、政府投資工程在同等條件下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購(gòu)國(guó)家和本市自主創(chuàng) 新產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品和服務(wù)。 政府重大建設(shè)項(xiàng)目以及其他使用財(cái)政性資金采 購(gòu)重大裝備和

15、產(chǎn)品的項(xiàng)目， 有關(guān)部門(mén)應(yīng)將承諾采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品作為申報(bào)立 項(xiàng)的條件， 并明確采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品的具體要求； 國(guó)產(chǎn)和本市設(shè)備采購(gòu)比例 一般不得低于總價(jià)值的 60%。不按要求采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品的， 財(cái)政部門(mén)不予 支付資金。本市企業(yè)開(kāi)發(fā)的首次投放市場(chǎng)、 代表先進(jìn)技術(shù)發(fā)展方向、 符合政府采購(gòu) 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自主創(chuàng)新產(chǎn)品， 經(jīng)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府首購(gòu)。第四部分 資本和投融資優(yōu)惠政策深圳市政府與擔(dān)保機(jī)構(gòu)、 銀行共同設(shè)立再擔(dān)保資金， 為企業(yè)小額短期資 金需求提供信用再擔(dān)保，擴(kuò)大企業(yè)創(chuàng)新資金的來(lái)源渠道。鼓勵(lì)政策性銀行、 商業(yè)銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利質(zhì)押業(yè)務(wù)試點(diǎn)。市政府設(shè)立 10 億元 重點(diǎn)民營(yíng)企

16、業(yè)大額中長(zhǎng)期銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，為骨干企業(yè)增信。深圳市政府分階段投資 30 億元設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金，培育種子期和 起步期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)。 建立天使投資人備案登記制度， 創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金 對(duì)其所投資種子期和起步期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行配投參股。經(jīng)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)， 采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù) 企業(yè) 2年以上（含 2 年），凡符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知 規(guī)定條件的， 可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè) 投資額的 70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資種子期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅、 企業(yè)所得稅 形成深圳地方財(cái)力部分， 自繳納營(yíng)業(yè)稅、 企業(yè)所得稅之日起， 按照該創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)占被投企業(yè)的股權(quán)比例，前 2 年予以 100%資助，后年予以 50%資助， 最高資助額不超過(guò)其對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資額。鼓勵(lì)來(lái)深圳創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資額 50%以上在深圳的創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)，自備案之日起 3 年內(nèi)，對(duì)其所繳納的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅形成深圳地方 財(cái)力部分予以 50%資助， 符合條件的可享受 深圳市支持金融業(yè)發(fā)展若干規(guī) 定及相關(guān)