某房產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、.某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理 （負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作， 協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計(jì)的范圍包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；3、管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控

2、制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第五條離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；;.（ 2）合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；（ 3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（ 4）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（ 5）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（ 6）投資決策的責(zé)任。2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（ 1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（ 2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（ 3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（ 4）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（ 5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（ 6）其他以權(quán)

3、謀私的責(zé)任。第七條離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；8、對(duì)遺留問(wèn)題的財(cái)務(wù)清理情況。;.第八條在審計(jì)程序展開的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：1、個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；2、單位資料；3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第九條實(shí)施階段中應(yīng)注意的問(wèn)題：1、書面證

4、據(jù)材料務(wù)必詳盡， 必要時(shí)甚至進(jìn)行 “外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在萬(wàn)一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽；第十條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：1、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；3、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；4、評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任， 如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來(lái)干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；8、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)

5、價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實(shí)原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；;.9、一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；10、重大事項(xiàng)必須揭示。第十一條 為使接任者了解接管公司 （單位）情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見：1、初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見， 接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見等提出自己的意見或補(bǔ)充；2、報(bào)告初稿中如有“特殊性”問(wèn)題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)， 根據(jù)不同情況， 研究決定審

6、計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。第十二條 離任審計(jì)報(bào)告的審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎(chǔ)上， 出具正式審計(jì)報(bào)表， 報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十四條財(cái)務(wù)遺留問(wèn)題的了結(jié)和工作交接：1、離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后，由審計(jì)中心根據(jù)報(bào)告中的“遺留問(wèn)題財(cái)務(wù)清理情況” 督促離任者了結(jié)， 待財(cái)務(wù)問(wèn)題理清后， 由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；2、人力資源部根據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔； 涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心， 并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；;.3、

7、如在 2 個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報(bào)告其原因， 報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理， 并及時(shí)將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。第十五條 對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后， 根據(jù)需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)

8、發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。;.第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、 徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1. 公司各職能部門、員工；2. 公司全資子公司、分公司、控股公司；3. 公司參股企業(yè)的派駐人員；4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人

9、員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍：1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；;.7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1. 國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（

10、1) 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（ 2) 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（ 3) 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（ 4) 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。;.審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審

11、計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、

12、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；;.4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、 造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10. 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施， 必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書

13、面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、 帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。;.第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨

14、時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9.其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總;.經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情

15、節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。;.怎樣撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的

16、特點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它審計(jì)項(xiàng)目相比，由于審計(jì)客體和審計(jì)目標(biāo)的變化，其報(bào)告的特點(diǎn)也各不相同。1、審計(jì)報(bào)告的作用。 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體是 “單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部管理部門的考核、 任用干部提供依據(jù)， 主要報(bào)送干部部門。 其它審計(jì)項(xiàng)目的客體是“被審單位” ，報(bào)告的作用在于為經(jīng)營(yíng)管理部門加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)， 從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、 合法、效益性轉(zhuǎn)移到 “單位領(lǐng)導(dǎo)人” 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。 這一點(diǎn)必然導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的核心從反映 “財(cái)政、 財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、 合法和效益” 轉(zhuǎn)移到對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出綜合的反映。二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

17、報(bào)告的內(nèi)容根據(jù)辭海解答，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動(dòng)。 責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒(méi)有做好應(yīng)予追究的事。 因此，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任， 包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。主要包括以下內(nèi)容：;.（一）財(cái)務(wù)責(zé)任企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)、 真實(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決定情況是否真實(shí)有效；1、 否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金， 保持合理的資金結(jié)構(gòu)；2、無(wú)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究， 合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金；3、 否加強(qiáng)日常資金管理， 降低經(jīng)營(yíng)成本

18、， 提高資金使用率。 特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚， 有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成呆賬、 壞賬和由于經(jīng)營(yíng)管理不善而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。4、 收益分配上，能否處理好各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系， 注重收益分配和維護(hù)生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào)，有無(wú)損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和社會(huì)公益的短期行為；5、 無(wú)完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)的約束是否科學(xué)有效。6、 有資產(chǎn)的保值增值情況， 任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成， 包括內(nèi)部利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、 不良資產(chǎn)率、 投資收益率、 凈資產(chǎn)保值增值率等。（二）、會(huì)計(jì)責(zé)任是否依據(jù)有關(guān)法律、 法規(guī)和有關(guān)規(guī)定， 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做到會(huì)計(jì)工作依法有序；1、 否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要， 設(shè)置會(huì)

19、計(jì)機(jī)構(gòu)和配備必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2、 計(jì)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；;.3、 計(jì)核算體系和方法是否安全、真實(shí)、可靠，有無(wú)化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫(kù)”，有無(wú)授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，有無(wú)設(shè)置賬外賬等問(wèn)題。（三）管理責(zé)任1、企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性；2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針是否與全公司保持一致；2、是否樹立為用戶服務(wù)的思想；3、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任是否分解落實(shí)，有無(wú)保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的措施和制度。（

20、五）社會(huì)責(zé)任1、企業(yè)員工的招募錄用、 技術(shù)培訓(xùn)、 職務(wù)輪換和提升、 工薪水平的提高、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)、企業(yè)環(huán)境等；2、對(duì)文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等；3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對(duì)社會(huì)綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；4、企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。（六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法真實(shí)性，以及各種稅費(fèi)、國(guó)有資;.產(chǎn)收益、電纜的收繳情況， 有無(wú)隱匿、截留、濫支亂用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；2、任職期間有無(wú)利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對(duì)外投資、拆借、擔(dān)?；蚴谝?、暗示有關(guān)人員弄虛作假損

21、害投資者和企業(yè)利益的行為；3、任職期間，在對(duì)外交往中，有無(wú)不顧國(guó)家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)由以下幾部分組成：1、開頭部分。包括題目、編號(hào)和主送人或主送機(jī)關(guān)；2、簡(jiǎn)序部分。簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施情況。3、基本情況介紹。主要包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核算管理體制以及其它需要說(shuō)明的情況。4、審計(jì)情況部分。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營(yíng)管理情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營(yíng)效益以及資產(chǎn)、負(fù)債、所

22、有者權(quán)益等情況；5、綜合評(píng)價(jià)部分。要概括評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任職期間的主要業(yè)績(jī)，指出問(wèn)題并確認(rèn)或解除被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 對(duì)審計(jì)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，注重?cái)?shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)，以肯定成績(jī)，分析原因，促進(jìn)管理，提高效益；6、對(duì)存在問(wèn)題的處理意見和建議。一是一般性違紀(jì)違規(guī)、管理不善、損;.失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失、 決策失誤、經(jīng)濟(jì)效益不佳等問(wèn)題， 應(yīng)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見和建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 二是因玩忽職守、 嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問(wèn)題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理；7、結(jié)尾部分。包括落款、日期、

23、抄報(bào)抄送單位等。四、撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握的原則1、客觀公正，實(shí)事求是的原則。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式來(lái)說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)狀況，用寫實(shí)的手法來(lái)反映企業(yè)的對(duì)外投資、 償債能力等方面的情況， 切忌在無(wú)審計(jì)依據(jù)的情況下隨意評(píng)價(jià)。2、責(zé)任相結(jié)合的原則。應(yīng)客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級(jí)與下級(jí)的責(zé)任。 同時(shí)要注意企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。3、慎性原則4、由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)理論體系尚未建立，審計(jì)人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)性和可操作性，措辭應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、恰當(dāng)企業(yè)審計(jì)工作

24、制度 總則;.第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字 217 號(hào)文關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定 ，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、 合理性和效益性， 進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、 完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 任務(wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行， 保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)， 強(qiáng)化企業(yè)管理， 為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行

25、性；(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；(四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；(六)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；;.(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。 機(jī)構(gòu)第五條 成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由

26、廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。 廠長(zhǎng)任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。 其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、 基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第六條 審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條 根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。 其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息， 協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條 根據(jù)審計(jì)工作的

27、需要，經(jīng)過(guò)廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。 職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；;.(二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)；(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；(五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向

28、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。 程序第十一條審計(jì)工作的主要程序是：(一)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書， 3 日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；(二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)， 審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后， 報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn)， 對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目， 由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15 日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30 日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉

29、公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、 抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表;.揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定， 甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的， 應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。 附則第十五條 本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部

30、審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)， 對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。;. 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)1.主要任務(wù)有：(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(

31、4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)

32、部必須會(huì)簽(不包括子公司 )：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。;.4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 職權(quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要， 被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明材料。(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。(6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(8)對(duì)審計(jì)

33、工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 工作程序1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。;.3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)， 實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀

34、、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)報(bào)告的要求；(1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4)建議恰當(dāng)7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)， 首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見， 經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充， 對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法， 審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化

35、和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 獎(jiǎng)懲;.1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 附則本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。附： 1.工程審

36、計(jì)管理辦法2.工程審計(jì)流程圖 ZK) 工程審計(jì)管理辦法為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程， 根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概 (預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司 )所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部;.統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)

37、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)(1)審計(jì)人員要遵循 掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益 的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度

38、。3.工作流程(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。 報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量 )，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者， 則退回重新補(bǔ)辦； 若屬巧立名目， 未經(jīng);.批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、 手續(xù)完備的工程， 則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。(3)審

39、計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有

40、通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。(7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四、條相同。4.工程審計(jì)具體要求(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求本公司內(nèi) (包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概 (預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)， 經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工， 工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2 萬(wàn)元以下 (含 2 萬(wàn)元 )的零星工程 (通信工程除外 )，若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程，可以由工程管理職能部;.門按已經(jīng)審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算， 但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書才能付結(jié)算款。按公司有關(guān)規(guī)

41、定， 在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單， 若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在 2 萬(wàn)元以內(nèi) (含 2 萬(wàn)元 )的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)， 2 萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。 若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表， 報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書， 由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)， 較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。 各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部， 明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)

42、人員參加。工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。(2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。送審概 (預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、 工程計(jì)劃任務(wù)書； 由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的， 還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，;.主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名 )。個(gè)

43、別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。工程審計(jì)的時(shí)間， 應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概 (預(yù))算 7 天，其它工程預(yù)算15 天，100 萬(wàn)元以上的結(jié)算工程 20 天。下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A) 在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過(guò)程

44、中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、 高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審， 并盡快審計(jì)完畢。 簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多、 情況較復(fù)雜的工程， 為保證審計(jì)質(zhì)量， 可根據(jù)實(shí);.際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。5.爭(zhēng)議的裁定(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。(2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改

45、時(shí)亦同。審計(jì)條例總則第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定， 對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 改善經(jīng)營(yíng)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)， 審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免， 對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公;.司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計(jì)；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅(jiān)持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條 審計(jì)工作人員依法行使職