0503出納備查賬簿的格式和登記方法ppt課件

1、主講人： 一、出納備查賬簿的意義和種類一、出納備查賬簿的意義和種類 二、出納備查賬簿的登記二、出納備查賬簿的登記 出納備查賬簿也稱輔助賬簿），出納備查賬簿也稱輔助賬簿），是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，對(duì)某些是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，對(duì)某些在日記賬和分類賬中不能登記或登記在日記賬和分類賬中不能登記或登記不全的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。不全的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。通過設(shè)置出納備查賬簿，可以為加強(qiáng)通過設(shè)置出納備查賬簿，可以為加強(qiáng)內(nèi)部管理或?qū)δ承┙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提內(nèi)部管理或?qū)δ承┙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供必要的參考資料。供必要的參考資料。 出納人員所涉及的備查賬簿主要有：支票領(lǐng)出納人員所涉及的備查賬簿主要有

2、：支票領(lǐng)用登記簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、應(yīng)付票據(jù)備查簿用登記簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、應(yīng)付票據(jù)備查簿、托收承付、委托收款登記簿、托收承付、委、托收承付、委托收款登記簿、托收承付、委托收款付款登記簿等。出納備查簿的格式一般托收款付款登記簿等。出納備查簿的格式一般由各單位根據(jù)需要自行確定。由各單位根據(jù)需要自行確定。 支票領(lǐng)用登記簿，是用以記錄和反映空白轉(zhuǎn)支票領(lǐng)用登記簿，是用以記錄和反映空白轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用和報(bào)銷情況的一種賬簿。簽發(fā)空賬支票領(lǐng)用和報(bào)銷情況的一種賬簿。簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，原則上不予辦理。在特殊情況白轉(zhuǎn)賬支票，原則上不予辦理。在特殊情況下，確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必下，確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票

3、時(shí)，必須經(jīng)用款單位領(lǐng)導(dǎo)同意，方可簽發(fā)。須經(jīng)用款單位領(lǐng)導(dǎo)同意，方可簽發(fā)。（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法 空白轉(zhuǎn)賬支票必須要在事先不能確定采購商品的數(shù)量空白轉(zhuǎn)賬支票必須要在事先不能確定采購商品的數(shù)量、金額或勞務(wù)費(fèi)用的條件下才能簽發(fā)。簽發(fā)前，首先由用、金額或勞務(wù)費(fèi)用的條件下才能簽發(fā)。簽發(fā)前，首先由用款人填寫款人填寫“支票領(lǐng)用單支票領(lǐng)用單” ，并經(jīng)用款單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后，并經(jīng)用款單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后由出納人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的由出納人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。簽發(fā)時(shí)，除大小寫金額和日期空置外，必須填寫收支票。簽發(fā)時(shí)，除大小寫金額

4、和日期空置外，必須填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行和用途，并加蓋銀行預(yù)留印款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行和用途，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。并向領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的人員規(guī)定限額和報(bào)銷日期。鑒。并向領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的人員規(guī)定限額和報(bào)銷日期。為了加強(qiáng)對(duì)空白轉(zhuǎn)賬支票的管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止意為了加強(qiáng)對(duì)空白轉(zhuǎn)賬支票的管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止意外，應(yīng)建立外，應(yīng)建立“支票領(lǐng)用登記簿支票領(lǐng)用登記簿”。（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法 支支 票票 領(lǐng)領(lǐng) 用用 單單 單位:元領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期用 途對(duì)方單位預(yù)計(jì)金額批

5、準(zhǔn)人: （一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法支支 票票 領(lǐng)領(lǐng) 用用 登登 記記 簿簿簽發(fā)日期支 票 號(hào) 碼收 款 單 位用 途預(yù) 計(jì) 金 額領(lǐng)用人支票實(shí) 際金額報(bào)銷日期年月日月日 新世紀(jì)有限公司新世紀(jì)有限公司2019年年7月初發(fā)生下列兩筆經(jīng)月初發(fā)生下列兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：濟(jì)業(yè)務(wù)：（17月月3日，供應(yīng)科采購員劉強(qiáng)需帶空白轉(zhuǎn)賬支日，供應(yīng)科采購員劉強(qiáng)需帶空白轉(zhuǎn)賬支票一張，到本市新華工廠購材料一批，填寫票一張，到本市新華工廠購材料一批，填寫“支票支票領(lǐng)用單領(lǐng)用單”，預(yù)計(jì)金額，預(yù)計(jì)金額13000元，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)華元，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)華明同意，并由出納人員簽發(fā)支票號(hào)碼明同意，并由出納

6、人員簽發(fā)支票號(hào)碼4357）。）。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不作會(huì)計(jì)分錄，只需登記該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不作會(huì)計(jì)分錄，只需登記“支票領(lǐng)用支票領(lǐng)用登記簿登記簿”。（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（27月月8日，采購員劉強(qiáng)持材料發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票日，采購員劉強(qiáng)持材料發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷，實(shí)際用款金額存根到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷，實(shí)際用款金額15200元元其中買價(jià)其中買價(jià)13000元，增值稅元，增值稅2200元）。根據(jù)發(fā)票元）。根據(jù)發(fā)票和支票存根，作如下會(huì)計(jì)分錄：和支票存根，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：材料采購借：材料采購 13000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 2

7、200 貸：銀行存款貸：銀行存款 15200并登記并登記“支票領(lǐng)用登記簿支票領(lǐng)用登記簿”。 （一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法 支支 票票 領(lǐng)領(lǐng) 用用 單單 單位:元領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期用 途對(duì)方單位預(yù)計(jì)金額供應(yīng)科劉強(qiáng)07月03日 購買材料新華工廠13000批準(zhǔn)人: （一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法支支 票票 領(lǐng)領(lǐng) 用用 登登 記記 簿簿簽發(fā)日期支 票 號(hào) 碼收 款 單 位用 途預(yù) 計(jì) 金 額領(lǐng)用人支票實(shí) 際金額報(bào)銷日期2019年月日月日734357新華工

8、廠購買材料13000劉 強(qiáng)1520078 支票領(lǐng)用登記簿的登記方法支票領(lǐng)用登記簿的登記方法 （1簽發(fā)時(shí)，出納人員應(yīng)在簽發(fā)時(shí)，出納人員應(yīng)在“支票領(lǐng)用登記簿上填寫簽發(fā)日期支票領(lǐng)用登記簿上填寫簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、收款單位、用途和預(yù)計(jì)金額等，并由領(lǐng)用人在、支票號(hào)碼、收款單位、用途和預(yù)計(jì)金額等，并由領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記簿上簽名或蓋章；支票領(lǐng)用登記簿上簽名或蓋章；（2報(bào)銷時(shí)，出納人員根據(jù)支票實(shí)際用款數(shù)在報(bào)銷時(shí)，出納人員根據(jù)支票實(shí)際用款數(shù)在“支票領(lǐng)用登記簿支票領(lǐng)用登記簿上填寫實(shí)際金額和報(bào)銷日期。上填寫實(shí)際金額和報(bào)銷日期。（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法（一支票領(lǐng)用登記簿的格式和登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿

9、，是用以記錄和反映在采應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，是用以記錄和反映在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，銷貨單位收到購貨單用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，銷貨單位收到購貨單位承兌的商業(yè)匯票和匯票到期日收回貨款或退位承兌的商業(yè)匯票和匯票到期日收回貨款或退回承兌商業(yè)匯票以及將票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等情況回承兌商業(yè)匯票以及將票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等情況的一種賬簿。的一種賬簿。（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿年年購購貨貨單單位位合合同同號(hào)號(hào)碼碼商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 紀(jì)紀(jì) 錄錄產(chǎn)產(chǎn) 品品 發(fā)發(fā) 出出 紀(jì)紀(jì) 錄錄收收 款、貼款、貼 現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓紀(jì)錄現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓紀(jì)錄票票據(jù)據(jù) 種種

10、類類簽簽發(fā)發(fā) 日日期期匯匯 票票 號(hào)號(hào) 碼碼承承兌兌 日日期期貨貨款款 金金額額發(fā)發(fā)貨貨 日日期期發(fā)發(fā)票票 號(hào)號(hào)碼碼產(chǎn)產(chǎn) 品品 名名 稱稱數(shù)數(shù) 量量貨貨款款 金金額額已已 收收 款款已已 貼貼 現(xiàn)現(xiàn)已已 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 讓讓日期日期金額金額日期日期金額金額日期日期被被背背書書單單位位金額金額備注備注（1）、新世紀(jì)有限公司根據(jù)購銷雙方簽訂的）、新世紀(jì)有限公司根據(jù)購銷雙方簽訂的91號(hào)合同規(guī)定，蘇州紅星號(hào)合同規(guī)定，蘇州紅星商場(chǎng)訂購甲產(chǎn)品商場(chǎng)訂購甲產(chǎn)品90臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，計(jì)元，計(jì)54000元，增值稅元，增值稅9180元，元，共計(jì)共計(jì)63180元。甲產(chǎn)品元。甲產(chǎn)品90臺(tái)于臺(tái)于2019年年6月月1

11、0日一次發(fā)運(yùn)給蘇州商場(chǎng)。日一次發(fā)運(yùn)給蘇州商場(chǎng)。產(chǎn)品發(fā)出后，應(yīng)登記產(chǎn)品發(fā)出后，應(yīng)登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”，具體登記方法見表，具體登記方法見表55。6月月23日，收到該商場(chǎng)日，收到該商場(chǎng)6月月20日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票三張，日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票三張，其中第一張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為其中第一張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為10），承兌日期），承兌日期7月月20日，金額日，金額24000元；第二張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為元；第二張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為11），承兌日期），承兌日期8月月20日，日，金額金額20000元；第三張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為元；第三張商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為12），承兌日期），承兌日期9月月2

12、0日，金額日，金額19180元。根據(jù)銷售發(fā)票號(hào)碼為元。根據(jù)銷售發(fā)票號(hào)碼為018作如下會(huì)計(jì)分錄：作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 蘇州商場(chǎng)蘇州商場(chǎng) 63180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 54000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額） 9180并登記并登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿” （二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（2新世紀(jì)有限公司根據(jù)郵寄路程約新世紀(jì)有限公司根據(jù)郵寄路程約3天，在天，在7月月17日將日將7月月20日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為10），填寫委托收款結(jié)算憑證，金額），

13、填寫委托收款結(jié)算憑證，金額24000元，元，委托開戶銀行辦理托收。于委托開戶銀行辦理托收。于7月月23日接到銀行轉(zhuǎn)日接到銀行轉(zhuǎn)來來“收賬通知時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：收賬通知時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款借：銀行存款 24000 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)蘇州商場(chǎng)蘇州商場(chǎng) 24000并登記并登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿” （二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（3新世紀(jì)有限公司急需支付貨款，因資金不足，將蘇州新世紀(jì)有限公司急需支付貨款，因資金不足，將蘇州商場(chǎng)商場(chǎng)8月月20日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為11），于），于8月月1日

14、向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率6%。首先，根據(jù)商業(yè)匯。首先，根據(jù)商業(yè)匯票填制貼現(xiàn)憑證，并在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒，票填制貼現(xiàn)憑證，并在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒，然后連同商業(yè)匯票一并送交銀行。銀行審批同意貼現(xiàn)，然后連同商業(yè)匯票一并送交銀行。銀行審批同意貼現(xiàn)，并發(fā)出并發(fā)出“收賬通知收賬通知”，企業(yè)收到收賬通知時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收，企業(yè)收到收賬通知時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額到的貼現(xiàn)金額19200元元20000（1-206%30），作如，作如下會(huì)計(jì)分錄：下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款借：銀行存款 19200 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 蘇州商場(chǎng)蘇州商場(chǎng) 200

15、00并登記并登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿” （二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（4新世紀(jì)有限公司新世紀(jì)有限公司9月月6日向勝利工廠購買材料日向勝利工廠購買材料一批，價(jià)款一批，價(jià)款18000元，增值稅元，增值稅3060元，共計(jì)元，共計(jì)21060元。經(jīng)與該廠協(xié)商同意，將蘇州商場(chǎng)元。經(jīng)與該廠協(xié)商同意，將蘇州商場(chǎng)9月月20日到日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為12），背書轉(zhuǎn)讓給該），背書轉(zhuǎn)讓給該廠，差額廠，差額1880元當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清貨款。根元當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清貨款。根據(jù)支票存根和購貨發(fā)票，作如下會(huì)計(jì)分錄：據(jù)支票存根和購貨發(fā)

16、票，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：材料采購借：材料采購 18000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)蘇州商場(chǎng)蘇州商場(chǎng) 19180 銀行存款銀行存款 1880并登記并登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿” （二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿應(yīng)收票據(jù)備查登記簿年年購購貨貨單單位位合合同同號(hào)號(hào)碼碼商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 紀(jì)紀(jì) 錄錄產(chǎn)產(chǎn) 品品 發(fā)發(fā) 出出 紀(jì)紀(jì) 錄錄收收 款、貼款、貼 現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓紀(jì)錄現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓紀(jì)錄票票據(jù)據(jù) 種種類類簽簽發(fā)發(fā) 日日期期匯匯 票票 號(hào)號(hào) 碼碼承承兌兌 日日期期貨貨

17、款款 金金額額發(fā)發(fā)貨貨 日日期期發(fā)發(fā)票票 號(hào)號(hào)碼碼產(chǎn)產(chǎn) 品品 名名 稱稱數(shù)數(shù) 量量貨貨款款 金金額額已已 收收 款款已已 貼貼 現(xiàn)現(xiàn)已已 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 讓讓日期日期金額金額日期日期金額金額日期日期被被背背書書單單位位金額蘇州蘇州91商業(yè)商業(yè)6.20107.20240006.1018甲產(chǎn)甲產(chǎn)品品909054000540007.237.232400024000商場(chǎng)商場(chǎng)91承唏承唏6.20117.20200006.10188.18.12000020000蘇州蘇州91匯票匯票6.20127.20191806.10189.69.6勝利工勝利工廠廠19180備注備注（二應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（二應(yīng)收票

18、據(jù)備查登記簿的格式和登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的登記方法應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的應(yīng)收票據(jù)備查登記簿的“購貨單位購貨單位”、“合同號(hào)碼合同號(hào)碼”、“商業(yè)匯票記錄欄，根據(jù)收到的商業(yè)承兌商業(yè)匯票記錄欄，根據(jù)收到的商業(yè)承兌匯票填列，匯票填列，“產(chǎn)品發(fā)出記錄欄，根據(jù)發(fā)貨時(shí)間產(chǎn)品發(fā)出記錄欄，根據(jù)發(fā)貨時(shí)間、發(fā)票填列，、發(fā)票填列，“收款、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓記錄欄，分收款、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓記錄欄，分別根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收款通知、銀行同意貼現(xiàn)的別根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收款通知、銀行同意貼現(xiàn)的收款通知以及票據(jù)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間、金額填列。收款通知以及票據(jù)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間、金額填列。l應(yīng)付票據(jù)備查登記簿，是用以應(yīng)付票據(jù)備查登記簿，是

19、用以記錄和反映在采用商業(yè)匯票結(jié)算記錄和反映在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，購貨單位承兌的商業(yè)匯方式下，購貨單位承兌的商業(yè)匯票和到期日支付款項(xiàng)等情況的一票和到期日支付款項(xiàng)等情況的一種賬簿。種賬簿。（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法應(yīng)付票據(jù)備查登記簿應(yīng)付票據(jù)備查登記簿年收款 合同合同號(hào)碼摘要商 業(yè) 匯 票 紀(jì) 錄付 款 紀(jì) 錄備 注票據(jù) 種類匯票 號(hào)碼簽發(fā) 日期第一次第二次第三次第一次第二次第三次承兌 日期金 額承兌 日期金 額承兌 日期金 額日 期金 額日 期金 額日 期金 額l （1

20、2019年年5月月25日，新世紀(jì)有限公司根據(jù)日，新世紀(jì)有限公司根據(jù)98號(hào)合同，向鞍山鋼鐵廠采購生鐵號(hào)合同，向鞍山鋼鐵廠采購生鐵150噸，價(jià)噸，價(jià)款款30000元，增值稅元，增值稅5100元，當(dāng)即由購貨單位元，當(dāng)即由購貨單位簽發(fā)并承兌的簽發(fā)并承兌的6月月25日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)日到期的商業(yè)承兌匯票號(hào)碼為碼為39一張交鞍山鋼鐵廠，材料尚未到廠。根一張交鞍山鋼鐵廠，材料尚未到廠。根據(jù)銷售發(fā)票，作如下會(huì)計(jì)分錄：據(jù)銷售發(fā)票，作如下會(huì)計(jì)分錄：l 借：材料采購借：材料采購 30000l 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100l 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)鞍山鋼鐵廠鞍山鋼鐵廠 35100

21、l 并登記并登記“應(yīng)付票據(jù)備查登記簿應(yīng)付票據(jù)備查登記簿” （三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法l （22019年年6月月25日，收到銀行付款通知，日，收到銀行付款通知，要求支付到期的票據(jù)款。支付貨款時(shí)，作如下要求支付到期的票據(jù)款。支付貨款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：l 借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)鞍山鋼鐵廠鞍山鋼鐵廠 35100l 貸：銀行存款貸：銀行存款 35100l 并登記并登記“應(yīng)付票據(jù)備查登記簿應(yīng)付票據(jù)備查登記簿” （三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記

22、簿的格式和登記方法應(yīng)付票據(jù)備查登記簿應(yīng)付票據(jù)備查登記簿2019年收款 合同合同號(hào)碼摘要商 業(yè) 匯 票 紀(jì) 錄付 款 紀(jì) 錄備 注票據(jù) 種類匯票 號(hào)碼簽發(fā) 日期第一次第二次第三次第一次第二次第三次承兌 日期金 額承兌 日期金 額承兌 日期金 額日 期金 額日 期金 額日 期金 額鞍山鋼鐵廠98采購生鐵商業(yè)承兌匯票395.256.25351006.2535100l 應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的登記方法應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的登記方法 l 應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的“收款單位收款單位”、“合同號(hào)合同號(hào)碼碼”、“商業(yè)匯票記錄欄，根據(jù)承兌的商業(yè)匯商業(yè)匯票記錄欄，根據(jù)承兌的商業(yè)匯票填列，票填列，“摘要欄

23、，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容填摘要欄，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容填列，列，“付款記錄欄，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的付款記錄欄，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的“付款通付款通知填列知填列 （三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法（三應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的格式和登記方法l托收承付、委托收款登記簿，是用以記托收承付、委托收款登記簿，是用以記錄和反映采用托收承付、委托收款結(jié)算錄和反映采用托收承付、委托收款結(jié)算方式下，銷貨單位在辦妥托收手續(xù)和收方式下，銷貨單位在辦妥托收手續(xù)和收到貨款等情況的一種賬簿。到貨款等情況的一種賬簿。（四托收承付、委托收款登記簿的格式和（四托收承付、委托收款登記簿的格式和登記方法登記方法托收承付、委托收款登記簿托收承付、委托收款

24、登記簿年購 貨 單 位發(fā) 貨 日 期發(fā) 票 號(hào) 碼運(yùn) 費(fèi) 單 號(hào)發(fā)出商品及材料托收承付、委托收款紀(jì)錄收 款 紀(jì) 錄名 稱數(shù) 量實(shí)際 成本委托 日期憑 證 號(hào) 碼貸款 金額運(yùn)費(fèi) 金額小計(jì)已收拒付日 期貸款 金額運(yùn)費(fèi) 金額日 期金 額理 由l （12019年年6月月12日，新世紀(jì)有限公司銷售給常州商場(chǎng)甲日，新世紀(jì)有限公司銷售給常州商場(chǎng)甲產(chǎn)品產(chǎn)品50臺(tái)成本臺(tái)成本45000元），價(jià)款元），價(jià)款50000元，增值稅元，增值稅8500元，代墊運(yùn)費(fèi)元，代墊運(yùn)費(fèi)1500元。填制委托收款結(jié)算憑證號(hào)碼元。填制委托收款結(jié)算憑證號(hào)碼為為25），附發(fā)票號(hào)碼為），附發(fā)票號(hào)碼為002和代墊運(yùn)費(fèi)單據(jù)號(hào)碼為和代墊運(yùn)費(fèi)單據(jù)號(hào)碼為

25、015送交銀行辦妥托收手續(xù)。根據(jù)銷售發(fā)票，作會(huì)計(jì)分錄送交銀行辦妥托收手續(xù)。根據(jù)銷售發(fā)票，作會(huì)計(jì)分錄如下：如下：l 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款常州商場(chǎng)常州商場(chǎng) 60000l 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000l 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額） 8500l 銀行存款銀行存款 1500l 并登記并登記“托收承付、委托收款登記簿托收承付、委托收款登記簿” （四托收承付、委托收款登記簿的格式和（四托收承付、委托收款登記簿的格式和登記方法登記方法l （12019年年6月月22日，新世紀(jì)有限公司接到銀行日，新世紀(jì)有限公司接到銀行收賬通知，售給常州商場(chǎng)甲產(chǎn)品貨款及運(yùn)費(fèi)，已全部

26、收賬通知，售給常州商場(chǎng)甲產(chǎn)品貨款及運(yùn)費(fèi)，已全部收妥入賬，作如下會(huì)計(jì)分錄：收妥入賬，作如下會(huì)計(jì)分錄：l 借：銀行存款借：銀行存款 60000l 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款常州商場(chǎng)常州商場(chǎng) 60000l 并登記并登記“托收承付、委托收款登記簿托收承付、委托收款登記簿” （四托收承付、委托收款登記簿的格式和（四托收承付、委托收款登記簿的格式和登記方法登記方法托收承付、委托收款登記簿托收承付、委托收款登記簿年購 貨 單 位發(fā) 貨 日 期發(fā) 票 號(hào) 碼運(yùn) 費(fèi) 單 號(hào)發(fā)出商品及材料托收承付、委托收款紀(jì)錄收 款 紀(jì) 錄名 稱數(shù) 量實(shí)際 成本委托 日期憑 證 號(hào) 碼貸款 金額運(yùn)費(fèi) 金額小計(jì)已收拒付日 期貸款 金

27、額運(yùn)費(fèi) 金額日 期金 額理 由常州商場(chǎng)6.12002015甲產(chǎn)品50450006.1225585001500600006.22585001500l 托收承付、委托收款登記簿的托收承付、委托收款登記簿的“購貨單位購貨單位”、“發(fā)貨日期發(fā)貨日期”、“發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼”、“代墊運(yùn)費(fèi)單號(hào)代墊運(yùn)費(fèi)單號(hào)”、“發(fā)出商品及材料發(fā)出商品及材料”、“托收承付、委托收款記托收承付、委托收款記錄欄，根據(jù)發(fā)貨時(shí)間、發(fā)票、運(yùn)單和托收承錄欄，根據(jù)發(fā)貨時(shí)間、發(fā)票、運(yùn)單和托收承付、委托收款結(jié)算憑證填列，付、委托收款結(jié)算憑證填列，“收款記錄欄，收款記錄欄，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知填列。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知填列。（四托收承付、委托

28、收款登記簿的格式和（四托收承付、委托收款登記簿的格式和登記方法登記方法l 托收承付、委托收款付款登記簿，是用以記錄托收承付、委托收款付款登記簿，是用以記錄和反映采用托收承付、委托收款結(jié)算方式下，和反映采用托收承付、委托收款結(jié)算方式下，購貨單位在收到托收承付、委托收款憑證和到購貨單位在收到托收承付、委托收款憑證和到期承付款項(xiàng)等情況的一種賬簿。期承付款項(xiàng)等情況的一種賬簿。（五托收承付、委托收款付款登記簿的格式（五托收承付、委托收款付款登記簿的格式和登記方法和登記方法（五托收承付、委托收款付款登記簿的格式（五托收承付、委托收款付款登記簿的格式和登記方法和登記方法托收承付、委托收款付款登記簿托收承付、委托收款付款登記簿年年供應(yīng) 單位 名稱托(委)憑證 號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼摘要數(shù) 量金 額憑證 張數(shù)付款 日期經(jīng)手 人簽 章付款紀(jì)錄備注月日貨 款運(yùn) 費(fèi)小 計(jì)日 期金 額拒 付l （12019年年7月月15日，新世紀(jì)有限公司收到日，新世紀(jì)有限公司收到銀行轉(zhuǎn)來寶山鋼鐵廠委托收款，鋼材銀行轉(zhuǎn)來寶山鋼鐵廠委托收款，鋼材1000噸，噸，價(jià)款價(jià)款19000元，增值稅元，增值稅3230元，運(yùn)費(fèi)元，運(yùn)費(fèi)770元，元，共計(jì)共計(jì)23000元。元。憑證共憑證共4張：委托收款結(jié)算憑張：委托收款結(jié)算憑證號(hào)碼為證號(hào)碼為036）、發(fā)票號(hào)碼為）