零余額賬戶用款額度”科目屬資產(chǎn)類會計科目【精選文檔】

1、零余額賬戶用款額度”科目屬資產(chǎn)類會計科目【精選文檔】簡單重復各單位集中支付操作流程（一)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)已開零余額賬戶單位：1、直接支付：每月工資實發(fā)數(shù)直接支付到農(nóng)商行（收款人：大興區(qū)財政局工資資金專戶，開戶行:北京農(nóng)村商業(yè)銀行黃村支行,賬號：09030001035670）（不用分工資福利支出和對個人和家庭補助支出，直屬單位不用分在職和離退休）會計分錄為：（1)借：事業(yè)支出（具體項目）(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)）同時（2）借：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：財政補助收入-財政直接支付（實發(fā)數(shù)） 應(yīng)交稅金 -個人所得稅 其他應(yīng)付款-

2、住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金 等2、授權(quán)支付（用款計劃）：公用經(jīng)費（商品和服務(wù)支出，不用每月都分在職和離退休）及每月單位代扣代繳的稅金、各項保險以及單位負擔的公積金等分別做用款計劃，資金額度將授權(quán)到各單位零余額賬戶.（1）資金額度將授權(quán)到各單位零余額賬戶會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入財政授權(quán)支付（2）預算單位從零余額賬戶支取使用時，會計分錄為：直接用零余額支票支付公用經(jīng)費、代扣代繳的稅金、各項保險等借：事業(yè)支出等(具體項目） 應(yīng)交稅金個人所得稅 其他應(yīng)付款-住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸：零余額賬戶用款額度從零余額轉(zhuǎn)入基本戶各

3、項代扣代繳的稅金、各項保險等借：102銀行存款 貸：零余額賬戶用款額度從基本戶支付各項代扣代繳的稅金、各項保險等借：事業(yè)支出等（具體項目） 應(yīng)交稅金-個人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸：102銀行存款預算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時,會計分錄為：借：現(xiàn)金 貸:零余額賬戶用款額度借:事業(yè)支出等 貸：現(xiàn)金（二）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有開完零余額賬戶單位：1、直接支付：每月工資實發(fā)數(shù)直接支付到農(nóng)商行（收款人：大興區(qū)財政局工資資金專戶，開戶行：北京農(nóng)村商業(yè)銀行黃村支行，賬號：0903000103-5670)（不用分工資福利支出和對個人和家庭補助支出，直屬單位不用分在職

4、和離退休）會計分錄為：（1)借:事業(yè)支出（具體項目）（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)）同時(2）借：211應(yīng)付工資(應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補貼等(應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：財政補助收入財政直接支付（實發(fā)數(shù)) 應(yīng)交稅金-個人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等2、直接支付：（1)、每月單位代扣代繳的稅金、各項保險以及單位負擔的公積金等直接支付到本單位基本戶（收款人及賬號為本單位基本戶）(工資福利支出、對個人和家庭補助支出，分在職和離退休）（2）、公用經(jīng)費直接支付到本單位基本戶(收款人及賬號為本單位基本戶)會計分錄均為： 借：

5、102銀行存款貸：財政補助收入財政直接支付從基本戶支出代扣代繳的稅金、各項保險、公用經(jīng)費時賬務(wù)處理與以前相同(三）、直屬已開零余額賬戶單位：1、授權(quán)支付（用款計劃）（1)、工資:單位做工資用款計劃（包括代扣代繳的稅金、各項保險以及單位負擔的公積金等）,等獲得用款額度后,使用零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支票，將工資支付到目前代發(fā)工資的銀行。資金將撥付到各單位零余額賬戶會計分錄為:借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入財政授權(quán)支付使用零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支票支付工資（實發(fā)數(shù)）會計分錄為：借：事業(yè)支出（具體項目）（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸:211應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 212應(yīng)付津貼補貼等（應(yīng)發(fā)數(shù))同時 借：211應(yīng)付工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

6、212應(yīng)付津貼補貼等（應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸:零余額賬戶用款額度（實發(fā)數(shù)） 應(yīng)交稅金個人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款失業(yè)保險 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等用零余額支票支付代扣代繳的稅金、各項保險等借：事業(yè)支出等（具體項目） 應(yīng)交稅金-個人所得稅 其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款-失業(yè)保險 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 等 貸:零余額賬戶用款額度（2）、公用經(jīng)費做用款計劃，用款額度將下達到零余額賬戶會計分錄為： 資金將撥付到各單位零余額賬戶會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入財政授權(quán)支付預算單位從零余額賬戶支取使用公用經(jīng)費時，會計分錄為：直接用零余額支票支付公用經(jīng)費等借：事業(yè)支出等（具體項目) 貸：

7、零余額賬戶用款額度預算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：借：現(xiàn)金 貸:零余額賬戶用款額度借：事業(yè)支出等 貸：現(xiàn)金（四）、直屬沒有開完開零余額賬戶單位：1直接支付（1)、工資:單位做工資及帶扣代繳項做直接支付申請(包括代扣代繳的稅金、各項保險以及單位負擔的公積金等），將資金直接支付到單位基本賬戶。（收款人及賬號為本單位基本戶）（2）、公用經(jīng)費直接支付到本單位基本戶。（收款人及賬號為本單位基本戶）會計分錄均為： 借:102銀行存款貸:財政補助收入財政直接支付從基本戶支出時賬務(wù)處理與以前相同（五）各單位從網(wǎng)上做完用款申請,財政局和銀行在網(wǎng)上批復完以后，各單位就可以填制財政補助收入直接支付或授權(quán)支付記賬憑證，然后到財建科領(lǐng)取直接支付和授權(quán)支付入賬通知書作為該憑證附件。（六)對賬由于零余額賬戶銀行對賬單沒有期末余額，各單位可根據(jù)每月財政批復額度、銀行對賬單支出金額、單位零余額用款額度賬面金額編制余額調(diào)節(jié)表，每月編制一次.工