【財務管理】北京濟公砂鍋餐飲管理-有限責任公司單店營業(yè)收入結算流程

1、單店營業(yè)收入結算流程收銀員前廳/后廚/涼菜組填制本組銷售匯總表打印銷售匯總表店經理財務處核算會計收集整理銷售小票清機復審、核對？編制單店營業(yè)收入日報表復審、核對？編制總分類帳編制記帳憑證收集整理單店銷售數(shù)據(jù)監(jiān)督是是否否否單店營業(yè)現(xiàn)金結算流程收銀員店經理銀行收款營業(yè)現(xiàn)金結帳財務處核算會計清機審核保管并上交銀行收款憑證編制總分類帳編制記帳憑證收集整理單店銷售數(shù)據(jù)監(jiān)督收取營業(yè)現(xiàn)金編制銀行存款日記帳出具收款憑證存款審核出具收款憑證否是是否單店物料成本結算流程配送員店管部店經理財務處核算會計整理收貨單據(jù)填制收貨清單復審、核對？編制總分類帳編制記帳憑證供應商/配送方編制調節(jié)表簽字備案簽字備案備案采購部與調

2、拔單核對與調拔單核對復審、核對？ 匯總收貨清單復審、核對？是是是是否否否否單店費用支付結算流程確認各項費用申請借款借款支付審批支付費用報銷帳務處理單店經理財務部店管部經理總經理審核否是否是董事會單店財務部經理辦公會各職能部門店管部預算編制流程預算編制流程根據(jù)部門計劃編制部門預算審核匯總、平衡預算審批經營計劃、預算確定成文質詢同意？執(zhí)行根據(jù)預算目標分解、下達預算指標，確定預算編指導思想和要求確定戰(zhàn)略、經營目標預算指標分解是執(zhí)行否編制單店預算根據(jù)建議調整根據(jù)建議調整組織調整匯總、平衡提供分析或技術支持根據(jù)需要參加質詢 根據(jù)需要參加質詢根據(jù)需要參加質詢 討論并提出調整建議匯總、平衡，初步審查確定預算

3、目標執(zhí)行預算內費用支出流程各部門部門負責人總經理申請借支/支付審批權限內？是否財務部主管副總審批權限內？審核超預算？是審批否獲知信息，進入預算外管理流程否獲知信息，進入預算外管理流程支付并記帳定期公布預算執(zhí)行信息接收信息接收信息接收信息接收信息是預算外費用審批控制流程各部門部門負責人總經理申請借支/支付審批同意？是否財務部主管副總審批同意？是審批否否發(fā)生業(yè)務活動審批申請報銷/支付審批同意？支付/資金計劃是報銷/支付審批權限內？否是權限內？否是預算執(zhí)行人部門領導財務部總經理辦公會月度預算分析審核正確？否匯總分析審閱是需要解決問題？主管副總/總經理協(xié)商解決備案執(zhí)行是否預算執(zhí)行監(jiān)督控制流程預算調整流

4、程預算調整申請部門財務部經理辦公會各部門董事會提出調整申請受理申請同意審批擬定調整方案、組織各部門調整根據(jù)要求調整部門預算匯總、平衡、初審討論、提出修改建議執(zhí)行根據(jù)建議修改匯總、平衡審批權限內審批權限內審批下發(fā)預算調整通知書是否是否否是財務處單店采購部店管部中心廚房濟公公司財務部經理會計單店核算會計資產管理員財務處崗位結構圖出納經辦人填寫報銷單據(jù)公司總經理審批會計審核出納付款或銷帳經辦人填寫報銷單據(jù)部門負責人審批會計審核出納付款或銷帳權限內？主管副總或總經理審批否是經辦人提出資金申請部門負責人審批財務部經理審核會計審核權限內？主管副總審批否是總經理審批權限內？出納付款否是經辦人提出資金申請部門

5、負責人審批財務部經理審核會計審核總經理審批出納付款單店營業(yè)現(xiàn)金的結算流程單 店財務處核算會計銀行每日營業(yè)現(xiàn)金結帳編制總分類帳復審、核對？填寫現(xiàn)金收入日記帳營業(yè)現(xiàn)金存入銀行出具收款憑證及銀行對帳單核對？銀行存款余額調節(jié)表編制銀行存款日記帳編制記帳憑證收款復審、核對？是否是否是否單店物料成本結算流程(待修改)配送員店管部店經理財務處核算會計整理收貨單據(jù)填制收貨清單復審、核對？編制總分類帳編制記帳憑證供應商/配送方編制調節(jié)表簽字備案簽字備案備案與調拔單核對與發(fā)貨單核對備案采購部備案庫房第5章 財務預測本章學習目標 本章主要講解利用Excel進行財務預測和建立財務預測模型的相關知識。通過本章的學習，應

6、掌握如下內容： 銷售預測方法及模型的建立 利潤敏感性分析及利潤預測模型的建立 成本預測模型的建立 資金需要量預測模型的建立5.1 財務預測概述 預測是用科學的方法預計、推斷事物發(fā)展的必要性或可能性的行為，即根據(jù)過去和現(xiàn)在預計未來，由已知推斷未知的過程。 5.1.1 預測分析步驟 5.1.2 預測分析方法 5.1.3 預測分析內容5.1.1 預測分析步驟 （1）確定預測目標。 （2）收集和整理資料。 （3）選擇預測方法。 （4）分析判斷。 （5）檢查驗證。 （6）修正預測值。 （7）報告預測結論。5.1.2 預測分析方法定量預測法 1定量預測法 定量預測法是在掌握與預測對象有關的各種要素的定量資

7、料的基礎上，運用現(xiàn)代數(shù)學方法進行數(shù)據(jù)處理，據(jù)以建立能夠反映有關變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預測模型的方法體系，可分為趨勢外推分析法和因果分析法。5.1.2 預測分析方法定量預測法（1）趨勢外推分析法。這種方法是將時間作為制約預測對象變化的自變量，把未來作為歷史的自然延續(xù)，屬于按事物的自身發(fā)展趨勢進行預測的動態(tài)預測方法。該方法的基本原理是：企業(yè)過去和現(xiàn)在存在的某種發(fā)展趨勢將會延續(xù)下去，而且過去和現(xiàn)在發(fā)展的條件同樣適用于未來，可以將未來視為歷史的自然延續(xù)。因此，該方法又被稱為時間序列分析法。（2）因果分析法。這種方法是根據(jù)變量之間存在的因果關系函數(shù)，按預測因素的未來變動趨勢來推測預測對象（即因變量）未

8、來的相關預測方法。該方法的基本原理是：預測對象受到許多因素的影響，這些因素之間存在著復雜的關系，通過對這些變量內在規(guī)律性的研究可以建立一定的數(shù)學模型，在已知自變量的條件下，可利用模型直接推測預測對象的未來值。5.1.2 預測分析方法定性預測法 2定性預測法 定性預測法是由有關方面的專業(yè)人員根據(jù)個人經驗和知識，結合預測對象的特點進行綜合分析，對事物的未來狀況和發(fā)展趨勢做出推測的預測方法。它一般不需要進行復雜的定量分析，適用于缺乏完備的歷史資料或有關變量之間缺乏明顯的數(shù)量關系等情況下的預測。 實際工作中常常將二者結合應用，相互取長補短，以提高預測的準確性和預測結論的可信度。5.1.3 預測分析內容

9、 預測分析的基本內容包括： （1）銷售預測。 （2）利潤預測。 （3）成本預測。 （4）資金預測。5.2 銷售預測 狹義的銷售預測是對銷售量的預測。用于銷售量預測的常用方法有判斷分析法、趨勢外推分析法、因果分析法和產品壽命周期推斷法等。其中，判斷分析法和產品壽命周期推斷法屬于定性預測法，趨勢外推分析法和因果分析法屬于定量預測法。 5.2.1 趨勢外推分析法: 5.2.2 因果分析法5.2.1 趨勢外推分析法 1算術平均法 2移動平均法1算術平均法 算術平均法又稱簡單平均法，它是直接將若干時期實際銷售業(yè)務量的算術平均值作為銷售預測值的一種預測方法。 這種方法的優(yōu)點是計算過程很簡單，缺點是沒有考慮

10、遠近期銷售業(yè)務量的變動對預測銷售狀況的影響程度的不同，從而使不同時期資料的差異簡單平均化，所以，該方法只適用于對各期銷售業(yè)務量比較穩(wěn)定，且沒有季節(jié)性變化的食品和日常用品等的銷售預測。nQytn時間序列期數(shù)業(yè)務量之和已知時間序列各期銷售預測銷售量12移動平均法 （1）一次移動平均法。一次移動平均法根據(jù)時間序列逐項移動，依次計算包含一定項數(shù)的序時平均數(shù)，形成一個序時平均時間數(shù)序列，據(jù)以進行預測。其預測模型的計算公式為： 從上述公式可以看出，第t期的移動平均數(shù)只能作為t+1期的預測值，如果要預測數(shù)期以后的值，這種方法就無能為力了。但是，在實際工作中，當企業(yè)或商店要逐月預測下個月的成百上千種產品的進貨

11、或銷售情況時，這種方法還是很適用的。ttttyyyyny1n- t112移動平均法一次移動平均法 對于一次移動平均序列值的計算，可以使用遞推算法來減少工作量。遞推算法的計算公式為： 上述公式說明，第t+1期的預測值是在第t期預測值t的基礎上加上一個修正值得出的。不難看出，修正項的作用和n的大小有關。在實際應用中，移動平均時段n的選擇帶有一定的經驗性，n過長或過短，各有利弊，可以多取幾個n值，將取不同的n值得出的預測結果分別同實際值比較，計算其預測誤差，最后選用預測誤差最小的n值。nyyynyynynyyynyynttnttnkktnkntntktnkktt111101一次移動平均法操作步驟1在

12、EXCEL中，以列方式將數(shù)據(jù)輸入到工作表中，并建立一次移動平均法預測模型的基本結構。2打開“工具”菜單，選擇“數(shù)據(jù)分析”命令，打開 “數(shù)據(jù)分析”對話框。3在“數(shù)據(jù)分析”對話框中，選擇“移動平衡”選項，單擊“確定”，會打開“移動平均”對話框，4在“輸入區(qū)域”中輸入各月份銷售量。5在“間隔”中輸入“3”，即表示n=3。6在輸出區(qū)域中輸入“C3”。7在對話框中選擇“圖表輸出”。8單擊“確定”。9將C5：C13單元格區(qū)域復制到D6：D14單元格區(qū)域中。10選定E6單元格，輸入公式：=（D6-B6）2。然后將此公式分別復制到E7：E14單元格區(qū)域。2移動平均法二次移動平均法 （2）二次移動平均法 二次移

13、動平均法是對時間序列計算一次移動平均數(shù)后，再對一次移動平均數(shù)序列進行一次移動平均運算。 二次移動平均法的計算公式為：nyyyyntttt112移動平均法二次移動平均法 二次移動平均預測模型為： 二次移動平均數(shù)并不能直接用于預測，其目的是用來求出平滑系數(shù)。求解平滑系數(shù)估計值的公式為：TbayttTt122ttttttyynbyya2移動平均法趨勢平均法 趨勢平均法是指在移動平均法計算n期時間序列移動平均值的基礎上，進一步計算趨勢值的移動平均值，進而利用特定基期銷售量移動平均值和趨勢值移動平均值來預測未來銷售量的一種方法。其計算公式為： 預測銷售量=基期銷售量移動平均值+基期趨勢值移動平均值*基期

14、與預測期的時間間隔； 某期的趨勢值=該期銷售量移動平均值-上期銷售量移動平均值； 基期趨勢值移動平均值=最后一個移動期趨勢值之和/趨勢值移動的期數(shù)。5.2.2 因果分析法 因果分析法也是預測分析中常用的方法，利用因果分析法預測銷售量的步驟如下： （1）確定影響銷售量的主要因素。 （2）根據(jù)有關資料確定銷售量與自變量之間的數(shù)量關系，建立因果分析模型。 （3）根據(jù)未來有關自變量的變動情況預測銷售量。5.3 利潤預測 5.3.1 目標利潤預測 5.3.2 利潤敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利潤預測中的應用5.3.1 目標利潤預測 （1）調查研究，確定利潤率標準。 （2）計算目標利潤基數(shù)。將選定

15、的利潤率標準乘上企業(yè)預期應該達到的有關業(yè)務量及資金指標，便可測算出目標利潤基數(shù)。其計算公式為： 目標利潤基數(shù)=有關利潤標準*相關指標 （3）確定目標利潤修正值。 （4）最終下達目標利潤并分解落實納入預算體系。最終下達的目標利潤應該為目標利潤基數(shù)與修正值的代數(shù)和，即： 最終下達的目標利潤=目標利潤基數(shù)+目標利潤修正值5.3.2 利潤敏感性分析 1利潤敏感性分析的主要任務 利潤敏感性分析的主要任務是計算有關因素的利潤靈敏指標，揭示利潤與有關因素之間的相對數(shù)量關系，并利用靈敏指標進行利潤預測。 2利潤敏感分析的假定條件 利潤敏感性分析的假定條件如下： （1）有限因素的假定。 （2）單獨變動的假定。

16、（3）利潤增長的假定。 （4）同一變動幅度的假定。5.3.2 利潤敏感性分析 3利潤敏感性指標的計算 利潤敏感性分析的關鍵是計算利潤受各個因素影響的靈敏度指標。某因素的利潤靈敏度指標為該因素按上述假定單獨變動1%后使利潤增長的百分比指標，其計算公式為： 第I個因素利潤靈敏度指標（Si）=該因素的中間變量基數(shù)/利潤基數(shù)*1%=Mi/P*1%。 式中的中間變量是指同時符合以下兩個條件的計算替代指標，即中間變量的變動率必須等于因素的變動率，中間變量變動額的絕對值必須等于利潤的變動額。5.3.3 概率分析法在利潤預測中的應用 1銷售業(yè)務量為不確定因素時的情況 2多因素為不確定因素時的情況5.4 成本預

17、測與資金需要量預測 5.4.1 成本預測 5.4.2 資金需要量預測5.4.1 成本預測 成本預測是根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展目標和現(xiàn)實條件，參考其他資料，利用專門方法對企業(yè)未來成本水平及其發(fā)展趨勢所進行的推測與估算。成本預測的方法大體可分為4類。 （1）歷史成本分析法。 （2）定性分析法。 （3）目標成本預測法。 （4）因素分析法。5.4.2 資金需要量預測銷售百分比法是一種以未來銷售收入變動的百分比為主要參數(shù)，考慮隨銷售量變動的資產負債項目及其他因素對資金的影響，從而預測未來需要追加的資金量的一種定量方法。這種方法的基本公式是：F=K*（A-L）-D-R+M其中：F：預計未來需要追加的資金數(shù)額；K：未來銷售收入增長率；A：隨銷售額變動的資產項目基期金額；L：隨銷售額變動的負債項目基期金額；D：計劃提取的折舊攤銷額與同期用于更新改造的資金之差額；R：按計劃期銷售收入及基期銷售凈利潤率計算的凈利潤與預計發(fā)放股利的差額；M：計劃期新增零星資金開支數(shù)額。5.4.2 資金需要量預測該方法的計算步驟如下：（1）確定未來銷售收入增長率指標K，公式為：K=（預計銷售收入-基期銷售收入）/基期銷售收入（2）分析基期資產負債表的有關項目，計算A與L。 A的確定。周轉中的貨幣資金，正常的應收賬款、存貨等項目，一般會隨銷售額的變