省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理處

1、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南主講主講: : 余奕祥余奕祥行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 與以往開展清產(chǎn)核資不同的主要有兩點(diǎn)：一是要逐步建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件；二是立即要建立全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)，是行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)的初始信息。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)

2、單位資產(chǎn)清查指南指南u 資產(chǎn)清查工作范圍：1、2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位；3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)相應(yīng)規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 范圍方面的幾個(gè)問題：（1）掛靠在行政事業(yè)單位的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體，要根據(jù)資金來源渠道確定是否進(jìn)行資產(chǎn)清查，凡是同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的，都在這次資產(chǎn)清查

3、范圍之內(nèi)。（2）各級(jí)行政事業(yè)單位駐外辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)列入這次資產(chǎn)清查范圍之內(nèi)，由派出單位負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查工作。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 范圍方面的幾個(gè)問題：（3）對(duì)有些國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)、牧場(chǎng)及國(guó)營(yíng)林場(chǎng)等“政企合一”的單位，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，區(qū)別不同情況，進(jìn)行資產(chǎn)清查登記工作。凡屬于行使政府職能和司法職能的行政單位，執(zhí)行行政單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，應(yīng)列入資產(chǎn)清查工作范圍。凡列國(guó)家事業(yè)編制，依靠或主要依靠國(guó)家經(jīng)費(fèi)撥款，納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)管理的事業(yè)單位，應(yīng)列入行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查登記范圍內(nèi)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 范圍方面的幾個(gè)問題：（4）對(duì)一套機(jī)構(gòu)兩塊牌子的事業(yè)單位,既是

4、事業(yè)單位又具有企業(yè)法人資格,凡實(shí)行”獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、照章納稅、企業(yè)管理”，不納入此次資產(chǎn)清查范圍。由企業(yè)舉辦的事業(yè)單位，沒有納入國(guó)家預(yù)算管理，主要是依靠企業(yè)提供的經(jīng)費(fèi)維持其正常開支的事業(yè)單位，不列入此次資產(chǎn)清查范圍內(nèi)。凡屬經(jīng)費(fèi)主要由企業(yè)管理費(fèi)列支的管理部門，不在此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查登記范圍內(nèi)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 清查的基準(zhǔn)日此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為基準(zhǔn)日。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 工作原則行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)

5、務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u 工作方法行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u工作方法行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)

6、清查指南指南 1 1. . 單位自查階段(2007年1月1日至2007年4月15日)。2.2. 復(fù)查審計(jì)階段(2007年4月15日至2007年4月30日)3.3. 匯總報(bào)告階段(2007年5月l日至2007年5月31日)。4.4. 資產(chǎn)核實(shí)階段(2007年6月l日至2007年6月30日)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南 1. 1. 單位自查階段(2007年1月1日至2007年4月15日)。首先，要設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作小組及其辦公室，明確職責(zé)；對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位進(jìn)行戶數(shù)清理并制定資產(chǎn)清查工作方案；進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。省直有關(guān)主管部門產(chǎn)清查工作方案在2007年2月10日前報(bào)省財(cái)

7、政廳（資產(chǎn)清查辦公室）。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南 1 1. . 單位自查階段(2007年1月1日至2007年4月15日)。其次，單位盡快開展自查。主要是：（1）賬務(wù)清理；（2）財(cái)產(chǎn)清查；（3）對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行分類整理并收集合法證據(jù)，以備主管部門復(fù)查和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證；（4）填制固定資產(chǎn)卡片、錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南2.2. 復(fù)查審計(jì)階段(2007年4月15日至2007年4月30日)主管部門組織復(fù)查或抽查，各級(jí)財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)

8、，組織專項(xiàng)督查工作。（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所要對(duì)各單位清理出來的各項(xiàng)損溢及提供證據(jù)的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)； （2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明； （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告初稿。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南3 3. . 匯總報(bào)告階段(2007年5月l日至2007年5月31日)。單位編制行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表，撰寫行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告及準(zhǔn)備有關(guān)備查資料,由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后,報(bào)同級(jí)資產(chǎn)清查辦公室。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南4.4. 資產(chǎn)核實(shí)階段(2007年6月l日至2007年6月30日)。市縣財(cái)政部門、

9、主管部門將根據(jù)資產(chǎn)核實(shí)的有關(guān)規(guī)定，在省財(cái)政廳確定的權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)。部門根據(jù)核實(shí)批復(fù)文件及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級(jí)各地資產(chǎn)清查辦公室撰寫資產(chǎn)清查專項(xiàng)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，應(yīng)向本地區(qū)、本部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。省財(cái)政廳對(duì)全省資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南 1、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)情況，是否成立資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單 位)，人員是否落實(shí)，職責(zé)分工是否明確。 2、組織實(shí)施情況。對(duì)所屬部門、單位是否進(jìn)行動(dòng)員、培訓(xùn)，組織認(rèn) 真學(xué)習(xí)相關(guān)文件、報(bào)表、軟件，

10、是否制定符合本部門本單位實(shí)際 的實(shí)施方案，財(cái)政部門是否制定內(nèi)部工作規(guī)程（省財(cái)政廳已經(jīng)制 定文件，即將下發(fā)）。 3、工作管理情況。是否建立單位內(nèi)部資產(chǎn)清查結(jié)果的公示制度，主 管部門是否設(shè)立咨詢舉報(bào)電話；按照實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映 資產(chǎn)管理情況和存在問題，支持社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南 4、工作督導(dǎo)情況。各部門、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事 業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)。結(jié)合實(shí)際，對(duì)資產(chǎn)清查情況在 單位有關(guān)會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，開展資產(chǎn)清查管理宣傳工作。 5、檔案管理情況。對(duì)在資產(chǎn)清查中新形成的報(bào)表、軟件等資料，是 否按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行分類整理形

11、成檔案。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 工作目標(biāo)： 完成取證、填制固定資產(chǎn)卡片n 工作內(nèi)容： 對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的清理、 核對(duì)和查實(shí)。 主要是對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資 產(chǎn)等的清查。 對(duì)各項(xiàng)清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬依據(jù)國(guó) 家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行分類整理并 收集合法證據(jù)，以備中介機(jī)構(gòu)鑒證。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 工作方法： 在財(cái)產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)結(jié)合起來。重點(diǎn)做好固定資產(chǎn)、各類應(yīng)

12、收款以及做好單位有關(guān)擔(dān)保、出租、出借資產(chǎn)等事項(xiàng)的清理。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 銀行存款： 清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報(bào)單位設(shè)在金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算基 本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。 清查工作的責(zé)任分工以財(cái)務(wù)部門為主，房改和其他等 相關(guān)部門配合。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 銀行存款： 清查工作的方法和程序 A.填寫“銀行存款清查明細(xì)表”，并與賬表核對(duì)是否相符。 B.取得銀行對(duì)賬單，并與銀行日記賬核對(duì)，編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)。 C.所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn) 日存在的所有賬戶。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清

13、查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 銀行存款： 清查工作的方法和程序 D.對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查明細(xì)表 中的備注說明。 E.根據(jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細(xì)表”的編 制。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 銀行存款： 銀行存款清查損溢應(yīng)提供證據(jù) A.清查基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào) 節(jié)表、銀行詢證函； B.銀行已收、單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng) 提供對(duì)方不再追索的證明； C.涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； D.涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查內(nèi)容

14、截止2006年12月31日填報(bào)單位的固定資產(chǎn)。 清查工作的責(zé)任分工 由各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門配合。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第一步，財(cái)務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”， 檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與賬表核對(duì)一致行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第二步，實(shí)地盤點(diǎn)（重點(diǎn)，共七小點(diǎn)） 1）盤點(diǎn)總體要求 單位主管領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)使用部門、物資供應(yīng) 部門、財(cái)務(wù)部門等組成盤點(diǎn)小組。盤點(diǎn)小組根據(jù) 總體時(shí)間制定盤點(diǎn)計(jì)劃，并上報(bào)資產(chǎn)清查辦公 室。 行政事業(yè)單位

15、資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第二步，實(shí)地盤點(diǎn)（重點(diǎn)，共七小點(diǎn)） 2)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作 準(zhǔn)備清查明細(xì)表，清理相關(guān)權(quán)屬文件；根 據(jù)要求單獨(dú)編固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查計(jì)劃；制訂 清查程序，明確重點(diǎn)，印盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，明確盤 點(diǎn)方法，召開盤點(diǎn)布置會(huì)。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第二步，實(shí)地盤點(diǎn)（重點(diǎn)，共七小點(diǎn)） 3）盤點(diǎn)基準(zhǔn)日：2006年12月31日 4) 盤點(diǎn)時(shí)間：各部門要統(tǒng)一 5) 盤點(diǎn)范圍：所有權(quán)屬于單位的所有固定資產(chǎn) （存放在本單位的第三方資產(chǎn)，不盤點(diǎn)，貼標(biāo)簽 明示并單獨(dú)存放

16、）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第二步，實(shí)地盤點(diǎn)（重點(diǎn)，共七小點(diǎn)） 6)實(shí)地盤點(diǎn)： a.已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)，填寫盤點(diǎn)表，保證所有 資產(chǎn)均被清點(diǎn)。 b.以賬對(duì)物、以物對(duì)賬，固定資產(chǎn)卡片中信息不 全或存在錯(cuò)誤的進(jìn)行修改。 c.關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第二步，實(shí)地盤點(diǎn)（重點(diǎn)，共七小點(diǎn)） 7）盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn) a.對(duì)實(shí)物盤點(diǎn)情況進(jìn)行整理，考慮清查日至基準(zhǔn)日間變化. b.將清查明細(xì)表與財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)卡片核對(duì)，確定盤盈、盤虧數(shù)額 c.查明各項(xiàng)資產(chǎn)

17、盤盈盤虧及毀損報(bào)廢的原因，提供技術(shù)鑒定資料 及文字說明。 d.在此基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表管 理軟件系統(tǒng)”的要求，完成固定資產(chǎn)卡片的填報(bào)工作，編制 基準(zhǔn)日的“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第三步，相關(guān)部門配合財(cái)務(wù)部門檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)證等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，對(duì)于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報(bào)。同時(shí)，對(duì)于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第

18、三方單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 清查工作的方法和程序 第四步，根據(jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清查匯 總表”和“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”的填制。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 1）盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；保管人對(duì)于 盤盈情況的說明；盤盈資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（市場(chǎng)價(jià)等）； 單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的需中介評(píng)估，并出具報(bào)告。 2）盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的要 逐項(xiàng)做

19、出專項(xiàng)說明）；單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 固定資產(chǎn)的清查(重點(diǎn))： 固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 3）毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提供： 單位內(nèi)部鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額較大的需單位作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定并出具鑒定材料；不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告；單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 收入、支出清查：收入、支出清查： 清查內(nèi)容 2006年112月填報(bào)單位各種收入及支出情況。

20、 清查工作的責(zé)任分工 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。 清查工作的方法和程序 A.填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”，并與賬表核對(duì)相符。 B.檢查本年度各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目核算范圍是否正確，確定相關(guān) 收支項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)與完整。 C.根據(jù)上述清查情況，完成“收入、和支出及結(jié)余清查明細(xì)表。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況等有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況等有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) 清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報(bào)已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)

21、筑 物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況。 清查工作的責(zé)任分工 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況等有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況等有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) 清查工作的方法和程序 結(jié)合行政單位資產(chǎn)清查有關(guān)工作，對(duì)已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu) 筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況，由行 政單位進(jìn)行填報(bào)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 對(duì)外投資的清查（重點(diǎn)）對(duì)外投資

22、的清查（重點(diǎn)） 清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報(bào)單位債券投資及其他投資。 清查工作的責(zé)任分工 對(duì)外投資的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。 清查工作的方法和程序 A.填寫對(duì)外投資清查明細(xì)表，并與賬表核對(duì)是否相符。 B.核實(shí)單位進(jìn)行投資的合同、協(xié)議、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)投 資的真實(shí)性，必要時(shí)進(jìn)行函證。 C.盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。 D.檢查是否存在庫(kù)存?zhèn)峁┵|(zhì)押等情況并進(jìn)行說明。 E.根據(jù)上述清查情況，完成“對(duì)外投資清查明細(xì)表”的編制。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南n 無形資產(chǎn)的清查 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南各

23、級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)上報(bào)的資產(chǎn)清查材料。 上報(bào)資料包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告、以及資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南（1）各主管部門向財(cái)政部門上報(bào)資料 所屬單位清查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料、工作報(bào)告 報(bào)表和電子數(shù)據(jù) （樹型結(jié)構(gòu)） ；（2）地方財(cái)政部門向上級(jí)財(cái)政部門上報(bào) 本地區(qū)各級(jí)各類行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙 質(zhì)材料、工作報(bào)告；行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南（3 3）基層行政事業(yè)單位向財(cái)政部門（主管部門）上報(bào)所屬單位資產(chǎn)清 查匯總報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)材料； 資產(chǎn)清查報(bào)表電子數(shù)據(jù)及紙 質(zhì)材料；工作報(bào)告

24、、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；以及財(cái)政部門根據(jù)其管理需 求要求上報(bào)的其他材料。 正式上報(bào)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的匯總報(bào)表及相關(guān)資料，統(tǒng)一 用A3紙打印并裝訂 、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。（一式兩 份）。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南（1）在進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)清理出來的資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況，依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真、細(xì)致地做好資產(chǎn)損溢的認(rèn)定工作。（2）行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的核實(shí)和認(rèn)定都必須取得合法證據(jù)。 合法證據(jù)包括：具有法律效力的外部

25、證據(jù) 、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定經(jīng)濟(jì)行為的單位內(nèi)部證據(jù)等。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南（3）行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，要認(rèn)真組織做好資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的有關(guān)證明的取證與證據(jù)甄別。在取得各項(xiàng)相關(guān)證據(jù)和資料后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真甄別各項(xiàng)證明材料的可靠性和合理性；承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要對(duì)單位提供的各項(xiàng)證據(jù)真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。（4）對(duì)清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況在進(jìn)行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，作出詳細(xì)說明，報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整入賬。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u申報(bào)

26、財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)特定經(jīng)濟(jì)行為的單位內(nèi)部證據(jù)，是指單位在資產(chǎn)清查過程中，對(duì)涉及申報(bào)資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，主要包括： （1）會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證； （2）有關(guān)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表； （3）有關(guān)資產(chǎn)原始價(jià)值的證明； （4）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議； （5）報(bào)廢、毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門出具的鑒 定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi) 專家參加技術(shù)鑒定和論證）； （6）單位的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明； （7）內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的請(qǐng)示、批復(fù)；

27、（8）其他內(nèi)部報(bào)告。 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)具有法律效力的外部證據(jù)：指單位收集到的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政管理部門、上級(jí)主管單位、專業(yè)鑒定等部門依法出具的與本單位資產(chǎn)所有權(quán)及損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括： (1）行政管理部門的有關(guān)批復(fù)、立項(xiàng)文件； (2）有關(guān)部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； (3）有關(guān)部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件； （4）司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定； （5）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)； （6）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； （7）單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； （8）政府部門的公文及

28、明令禁止的文件； （9）國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告； （10）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等； （11）符合法律條件的其他證據(jù)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)申報(bào)財(cái)產(chǎn)清查損溢需取得以下證據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明：是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀評(píng)判，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書，包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u證

29、據(jù)的收集上報(bào)、審批證據(jù)的收集上報(bào)、審批各單位在填列資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表時(shí)，結(jié)合單位實(shí)際情況，取得并復(fù)印以上證據(jù)，并按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一布置進(jìn)行上報(bào)。省財(cái)政廳將核定主管部門和行政事業(yè)單位對(duì)于資產(chǎn)損溢的審批權(quán)限。單項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額在主管部門審批權(quán)限以內(nèi)的，由主管部門審批，損溢證據(jù)需上報(bào)主管部門。單項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額超過主管部門審批權(quán)限的，由財(cái)政部門審批，損溢證據(jù)需上報(bào)財(cái)政部門。各單位應(yīng)逐項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)清查損溢，并逐項(xiàng)填寫申報(bào)表。證據(jù)材料應(yīng)準(zhǔn)備三份: 一份上報(bào)上級(jí)部門審核; 一份留給出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所; 一份單位存檔。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u歷史遺留問題處理歷史遺

30、留問題處理 處理原則處理原則: :實(shí)事求是。實(shí)事求是。 單獨(dú)事項(xiàng)，逐級(jí)上報(bào)單獨(dú)事項(xiàng)，逐級(jí)上報(bào) 根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求進(jìn)行處理。根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一要求進(jìn)行處理。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南u資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼規(guī)則資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼規(guī)則資產(chǎn)清查損溢證據(jù)索引號(hào)編碼由單位性質(zhì)、財(cái)政預(yù)算編碼、會(huì)計(jì)科目編碼、證據(jù)序列號(hào)編碼四部分組成。具體編碼規(guī)則參見行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南第十一節(jié)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南p有關(guān)資產(chǎn)清查問題的重點(diǎn)說明有關(guān)資產(chǎn)清查問題的重點(diǎn)說明u關(guān)于土地資產(chǎn)清查關(guān)于土地資產(chǎn)清查u關(guān)于房屋建筑物的資產(chǎn)清查關(guān)于房屋建筑物的資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查指南指南p有關(guān)資產(chǎn)清查問題的重點(diǎn)說明有關(guān)資產(chǎn)清查問題的重點(diǎn)說明u關(guān)于土地資產(chǎn)清查關(guān)于土地資產(chǎn)清查 （1）土地使用證書是行政事業(yè)單位依法使用國(guó)有土地的法律憑證。 對(duì)于已經(jīng)辦理土地使用證書的，由持證單位組織資產(chǎn)清查。 （2）對(duì)于