關(guān)鍵控制管理文件說明

1、.關(guān)鍵控制管理文件說明中國石油西南銷售分公司關(guān)鍵控制管理文件是在全面梳理中國石油西南銷售分公司（以下簡稱西南分公司）業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，按照COSO內(nèi)部控制框架體系，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析，并對現(xiàn)有的控制規(guī)范進(jìn)行整理、完善和修改，形成了西南分公司相關(guān)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理制度文件，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化管理的目標(biāo)。目前，西南分公司已經(jīng)編制完成了關(guān)鍵控制管理文件，現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：一、編制依據(jù)1、國家相關(guān)法律法規(guī)；2、股份公司和煉油與銷售分公司相關(guān)管理制度；3、股份公司下發(fā)的關(guān)鍵控制管理文件；4、西南分公司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案和現(xiàn)行管理制度；5、西南分公司的管理現(xiàn)狀及要求。二、主要內(nèi)容西南分

2、公司按照股份公司2005年內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)，基于股份公司內(nèi)部控制體系關(guān)鍵控制管理文件，確定了與對外財(cái)務(wù)報(bào)告和披露事項(xiàng)相關(guān)的重要業(yè)務(wù)流程：一級流程11項(xiàng)，所屬末級流程105項(xiàng)。目前，西南分公司針對上述105項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程納入了此次編制關(guān)鍵控制管理文件的范圍。關(guān)鍵控制管理文件主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)流程圖。業(yè)務(wù)流程圖是在對西南分公司業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，按照股份公司規(guī)定的描述標(biāo)準(zhǔn)和模板，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、控制步驟和操作程序進(jìn)行的規(guī)范性描述，并標(biāo)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)。業(yè)務(wù)流程圖的描述，是西南分公司開展風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。目前，西南分公司已對上述105項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程全部描

3、述了流程圖。2、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。風(fēng)險(xiǎn)控制文檔是在對西南分公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行描述的基礎(chǔ)上，依據(jù)股份公司下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)控制分析方法，通過風(fēng)險(xiǎn)分析，對現(xiàn)有控制現(xiàn)狀進(jìn)行歸納、整理、完善和修改，并對相關(guān)控制的實(shí)施證據(jù)、制度文件進(jìn)行對應(yīng)、整理，從而形成相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的分析性文檔。風(fēng)險(xiǎn)控制分析是內(nèi)控體系建設(shè)的核心工作之一，也是編制重要業(yè)務(wù)流程程序文件的前提。西南分公司已完成了105項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制分析，并編制了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（簡稱“RCD文檔”）。3、控制證據(jù)。證據(jù)是驗(yàn)證控制實(shí)施的依據(jù)?？刂苹顒颖仨毩粝聦?shí)施證據(jù)，控制過程才能得到驗(yàn)證。公司對重要業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制的相關(guān)證

4、據(jù)進(jìn)行了重新梳理，采取清理、收集、完善和修改等方法，收集了105個業(yè)務(wù)流程相關(guān)的104個關(guān)鍵控制示范證據(jù)式樣。4、程序文件。程序文件是在進(jìn)行上述幾項(xiàng)工作后，將相關(guān)業(yè)務(wù)流程的適用范圍、風(fēng)險(xiǎn)、流程相關(guān)部門職責(zé)、控制、管理制度、控制證據(jù)、控制證據(jù)示范等內(nèi)容進(jìn)行全面匯編，從而形成業(yè)務(wù)流程的管理規(guī)范文件。西南分公司對105項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程全部編制了程序文件。三、實(shí)施要求1、西南分公司的關(guān)鍵控制管理文件是內(nèi)部控制體系中重要文件之一，是所屬單位必須執(zhí)行的控制規(guī)范。各單位在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)鍵控制管理文件中的各項(xiàng)規(guī)定。2、正確處理控制環(huán)境與關(guān)鍵控制管理文件實(shí)施的關(guān)系。按照COSO內(nèi)部控制理念，控制環(huán)境是一

5、切控制活動的基礎(chǔ)，只有控制環(huán)境的相關(guān)制度得到了落實(shí)，關(guān)鍵控制管理文件才會得到有效的實(shí)施。因此，各單位必須做好控制環(huán)境相關(guān)管理制度的學(xué)習(xí)、宣傳和執(zhí)行工作。3、所屬單位在執(zhí)行相關(guān)控制時，必須全面、準(zhǔn)確、完整地記錄控制證據(jù)。4、所屬單位在執(zhí)行關(guān)鍵控制管理文件過程中，發(fā)現(xiàn)的問題要及時向西南分公司內(nèi)控項(xiàng)目組報(bào)告，以便內(nèi)控項(xiàng)目組對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。四、持續(xù)改進(jìn)由于國家法律法規(guī)、上級公司管理制度、經(jīng)營管理環(huán)境、經(jīng)營管理策略等方面均會發(fā)現(xiàn)變化。因此，西南分公司關(guān)鍵控制管理文件有必要進(jìn)行持續(xù)不斷的改進(jìn)與更新。1、西南分公司的內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)關(guān)鍵控制管理文件的更新與維護(hù)。2、更新與維護(hù)工作一般每年進(jìn)行一次，一些重要的更新可隨時進(jìn)行。3、西南分公司的內(nèi)控管理部門應(yīng)隨時收集關(guān)鍵控制管理文件的執(zhí)行情況和其他情況，