信用社稽核業(yè)務知識測試題及答案4

1、稽核業(yè)務知識測試題（總分100分）/ 出題單位：出題人：一、填空題（10分，每小題1分）1、稽核具有監(jiān)督、評價和 的職能。2、稽核程序可以分為準備、實施、報告、 、稽核檔案整理五個階段、3、動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的倍，權利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額 的倍。4、根據(jù)銀行賬戶管理辦規(guī)定，單位可以開立的賬戶有：基本存款戶、一般存款戶、 專用存款戶。5、檢查有價單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅持 的原則。6、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、 、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關的要素。7、貸款的“三查”、“兩分”制度指的是貸前調(diào)查、貸中審查、 貸后檢查和審貸分離、08離任審

2、計應根據(jù)農(nóng)村信用社員工管理權限劃分審計管理范圍，并按照 的原則分級組織實施。9、“稽核事實和評價” 一般應在現(xiàn)場作業(yè)結束時完成，最遲應當在現(xiàn)場作業(yè)結束后 個工作日內(nèi)完成。10、關注類貸款的基本特征是 。二、判斷題（10分，每小題1分）1、在機構運營當中，一般來說我們所能觀察到的內(nèi)部控制多數(shù)屬于控制環(huán)境（）2、內(nèi)部審計機構和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動的決策與執(zhí)行，也不得負責被審計單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。）3順查法一般適用于專項稽核中。（）4、內(nèi)部控制稽核評價的描述一般采取兩種方式，即文字敘述法、調(diào)查問卷法。（）5、次級類貸款的基本特征是“缺陷明顯，可能損失"

3、（）6、當月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊。（）7、由于儲蓄存款政策性很強，在稽核時，主要是對信用社在辦理儲蓄存款過程中遵守國家儲蓄政策、法規(guī)、制度的合規(guī)性、真實性、準確性進行的檢查和監(jiān)督。（）8、信用社受理現(xiàn)金支票應做到“先記帳，后付款”，受理轉(zhuǎn)帳支票應做到“先記貸，后記借”。（）9、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。（）10、票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項，原記載人可以更改.但應簽章證明。（）/三、選擇題（35分，單項選擇每小題1分，多項選擇每小題 2分）1、稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動進行（）的一種形式。A.監(jiān)督 B. 評價 C. 鑒證 D. 防范2 （）反映商業(yè)銀

4、在存款人和債權人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。A.資本風險比率B,資本充足率C.呆賬準備金比例 D應付利息備付率3、在Windows的中文輸入方式下，在幾種中文輸入方式之間切換應按（）+Alt B. Ctrl+Shift C. Shift+Space D. Ctrl+Space4、“各類存款中（儲蓄存款除外），長期沒有發(fā)生往來的不動戶，要主動聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)”中的長期指的是（）A.半年 年年 年5、現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責任時，應按錯款權限報批，由 （）作收益或報損。A.調(diào)出社B.調(diào)入社C.審批部門D.人民銀行6、在Word編輯狀態(tài)下，若

5、要進行選定文本行間距的設置，應選擇的操作是單擊（：菜單項。A. “編輯” 一 “格式”B. “格式” 一 “段落”6 “編輯” 一 “段” D.“格式” 一 “字體”7、保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起（）個月 年 年 D.無保證期8、短期貸款要在貸款到期前的（）發(fā)送催款通知書；客戶若申請辦理短期貸款展期，應在貸款到期前（）天向信用社提交貸款展期申請書。/、10、7、20 、109、在Excel工作表的單元格中，如想輸入數(shù)字字符串 070615 （例如學號），則應輸入（） /B. " 070615" C . （070615） D. / 070

6、61510、在Excel中，對單元格“$D$2的弓I用是（）A.絕對引用 B.相對引用 C. 一般引用D .混合引用11、票據(jù)的出票日期為10月20日的正確寫法為（）A.壹拾月貳拾日B.壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日D零壹拾月零貳拾日12、下列不屬于安全性指標的是（）A.資本充足率 BJ拆入資金比率 C.風險權重資產(chǎn)比率 D.固定資本比率13、按隨時報告的要求，在常規(guī)稽核和專項稽核中發(fā)現(xiàn)信用社有重大違規(guī)問題的，縣聯(lián)社應在（）小時內(nèi)采取相應措施，并向省聯(lián)社辦事處報告。14、稽核人員在實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作過程要反映在（）中。A.取證材料B.稽核事實和評價 C.現(xiàn)場稽核

7、工作底稿 D.談話記錄15、農(nóng)村信用社內(nèi)部領用重要空白憑證應堅持（）的原則。A.專人領用 B.先清后領 C.專人保管 D.證押分管16、下列結算方式中即可用于同城，又可用于異地的有（）A.商業(yè)匯票B.支票C.匯兌D.委托收款17、低值易耗品的攤銷方法主要有（）A. 一次攤銷法B.分期攤銷法C.比例攤銷法D.工作量攤銷法/18、會計憑證的稽核主要是檢查會計憑證是否（）/A.真實 B. 完整C.正確 D.合法 E.清晰19、稽核利息收入所要確認的是利息收入是否（）/A.真實 B. 合規(guī) C.合法 D. 及時 /20、對違規(guī)工作人員的處理種類有（）/A.經(jīng)濟處罰 B.紀律處分C.譴責D.組織處理E.

8、其他處理21、農(nóng)村信用社稽核的特點有（）A.獨立性 B. 公正性 C.權威性D.延伸性22、內(nèi)部控制的基本原則有（）A.全面性原則 B.安全性原則 C.及時性原則 D .有效性原則23、下列對農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金核定標準說法錯誤的是（）A.根據(jù)信用社35大業(yè)務對現(xiàn)金的實際需要核定B.根據(jù)信用社57大業(yè)務對現(xiàn)金的實際需要核定C.現(xiàn)金流量大的信用社限額適當放寬D.距離較遠，調(diào)撥現(xiàn)金不方便的信用社限額適當放寬.24、對中長期貸款展期的期限，以下說法錯誤的有（）A.不得超過原定期限B.累計不彳#超過3年C.不得超過原期限的一半D.累計不彳#超過5年25、對取得的抵債資產(chǎn)中動產(chǎn)和不動產(chǎn)處置的時間要求，錯誤

9、的是（）年內(nèi)、1年內(nèi)B. 2 年內(nèi)、2年內(nèi)C. 1年內(nèi)、2年內(nèi)D. 2年內(nèi)、1年內(nèi)四、簡述題（15分，第一題6分，第二題9分）1、內(nèi)部控制稽核的目標是什么？2、常規(guī)稽核的主要內(nèi)容有哪些？五、案例分析題（進行違規(guī)分析弁提出處理意見或建議，10分，每小題5分）/1、事實描述：XXX信用社2005年6月20日發(fā)放給長江塑料廠保證貸款 100萬元，保證人為黃河化工股份公司，期限一年。此貸款到期前，因長江塑料廠擴大生產(chǎn)規(guī)模，向XXX 信用社提出貸款展期申請，信用社主任王XX未經(jīng)保證人同意，許可展期一年。貸款經(jīng)辦及審批均為王XX一人。要求進行違規(guī)分析：2、2005年8月，稽核人員在對某信用社進行稽核時發(fā)現(xiàn)

10、一筆貸款收息有誤，應收利息 元，入帳利息元，利差元，經(jīng)查是社主任授意轉(zhuǎn)入小金庫，用于職工降溫費。要求進行違規(guī)分析：六、綜合題（20分）事實描述:2004年12月28日至30日，XX聯(lián)社營業(yè)部信貸員陳XX完成年度收息考 核任務，采取冒名貸款10筆、金額69萬元，用于收息，至稽核日沒有收回；2005年8 月31日，XX聯(lián)社營業(yè)部營業(yè)部賬面不良貸款余額為 785萬元。經(jīng)稽核實際不良貸款余 額為1134萬元，不良貸款查增349萬元。要求1、編寫稽核工作底稿/2 、編寫事實確認和評價參考 答案一、填空題1、鑒證/2、處理/3、/4、臨時存款賬戶5、賬證分管'6、風險管理7、分級審批8、下查一級9

11、、310、潛在的缺陷二、判斷題1、X （應為：控制活動）2、3、X （應為：逆查法）4、X （三種方式應為：文字敘述法、調(diào)查問卷法和流程圖法）5、V6、V/7、，/8、X （應為：先記借，后記貸）/9、，/10、V三、選擇題:1、A2、B3、B4、B5、B6、B7、A8、A9、D10、A11、D12、B13、B14、C15、B16、AD17、AB18、 ABCD19、 ABC20、 ABDE21、ACD22、 ABCD23、BC24、 ABD25、 ABD四、簡述題1、答：保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為，切實防范金融風險；（2分

12、）保護農(nóng)村信用社各項財產(chǎn)和資金的安全、完整；（1分）保證農(nóng)村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時、可靠；（1分）促進農(nóng)村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的協(xié)調(diào)配合；（1分）督促農(nóng)村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。（1分）2、答：.庫存現(xiàn)金的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納 工作的授權分責管理情況；業(yè)務周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務核對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負 債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等。（3分） .財務收支的真實性、合規(guī)性；當期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵 質(zhì)押的有效性以及責任落實情況；其他應收、應付款項等過渡性資金的收支；大額貸

13、款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認定、 核銷的真實性、合規(guī)性等。（3分） .計算機系統(tǒng)運行、管理的安全性、合規(guī)性（1分）/ .被稽核單位內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況。（1分） .被稽核單位前期稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。（1分）五、案例分析題1、違反了中華人民共和國擔保法第二十四條“債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任”的規(guī)定。審貸未分離，違反中華人民共和國商業(yè)銀行法第三十五條“應當實行審貸分 離、分級審批的制度”和貸款通則第四十條“要建立審貸分離制”的規(guī)定。2、違反了中華人民共和國會計法第二十六

14、條，”公司、企業(yè)進行會計核算不得 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入”的規(guī)定。違反了金融違法行為處罰條例第十一條“金融機構不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為經(jīng)營收入未納入會計帳冊”的規(guī)定。六、綜合題（略）答題要點：答：1、稽核工作底稿被稽核單位：XX縣聯(lián)社營業(yè)部稽核項目：全面稽核-信貸管理部分實施時間：XXXW XX月XX日稽核人員人：XXX復核人員：XXX底稿編號：XD-011 .，2004年12月30日，XX縣聯(lián)社營業(yè)部信貸員陳XX為完成年度收息考核任務， 采取冒名貸款10筆、金額69萬元，用于收息，至稽核日沒有收回，調(diào)查人為信貸員陳 XX,審批人為主任高XX分別是：（1） 2004年12

15、月28日，劉某借款5萬元、李某借 款7萬元；（2） 2004年12月29日胡某借款15萬元，（3）經(jīng)上門核實，借款人均 稱沒有到聯(lián)社營業(yè)部借過款經(jīng)進一步詢問，該營業(yè)部信貸員陳XX承認，屬于自己冒名貸款用于完成收息任務所為。/2 . 2005年8月31日，XX聯(lián)社營業(yè)部賬間/、良貸款余額為 785萬元，經(jīng)對所有貸 款按照不良貸款認定標準進行通打，實際不良貸款余額為1134萬元，不良貸款查增349 萬元，經(jīng)XX營業(yè)部信貸會計吳XX核對，所認定的不良貸款余額1134萬元數(shù)據(jù)準確。2、/事實確認和評價被稽核單位：XX縣聯(lián)社營業(yè)部稽核日期：XXX年XX月XX日稽核人員：XXX XXX對應工作底稿編號：XD-011.冒名貸款10筆、金額69萬，用于結息。2004年12月28日至30日，XX縣聯(lián) 社營業(yè)部信貸員陳XX為完成年度收息考核任務，采取冒名貸款 10筆、金額69萬元， 用于收息，至稽核日沒有收回。一是違反了農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理暫 行辦法（銀農(nóng)發(fā)198839號）第五條”違規(guī)跨地區(qū)、冒名貸款；二是違反了貸' 款通則第十七條“肩按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償”的規(guī) 定；三是違反了會計法第三十六條”不得有T型行為：虛列或隱瞞收入， 推遲到或提前確認收入”規(guī)定；四是違反了貸款通則