管理會(huì)計(jì)培訓(xùn)資料費(fèi)用核算

1、管 理 會(huì) 計(jì) 培 訓(xùn) 教 材費(fèi)用核算目 錄l 課程簡介 l 管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系l R3系統(tǒng)中費(fèi)用核算的基本思路.l 分?jǐn)?、分配方法的確定.l 初級(jí)/次級(jí)成本要素的設(shè)立l 業(yè)務(wù)流程總覽.l 實(shí)際操作一、課程簡介本課程主要介紹R3系統(tǒng)中管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系及在管理會(huì)計(jì)中處理的有關(guān)費(fèi)用的各種業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有：建立維護(hù)各種主數(shù)據(jù)、費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用分?jǐn)偧胺峙洹①M(fèi)用的調(diào)整、內(nèi)部訂單的處理、費(fèi)用報(bào)表的查詢等，本課程中大家應(yīng)該重點(diǎn)掌握費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙?、?bào)表的查詢。二、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系管理會(huì)計(jì)（Controlling）與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Financial accountin

2、g）的關(guān)系圖如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)是直接針對(duì)外部的信息需求,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對(duì)外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來滿足管理決策的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動(dòng)的對(duì)外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在費(fèi)用層次上應(yīng)保持一致三、R3系統(tǒng)中費(fèi)用核算的基本思路一、費(fèi)用歸集、分?jǐn)?分配1、費(fèi)用發(fā)生-在總分類帳（GL）中報(bào)銷的各種費(fèi)用，反映為費(fèi)用科目2、費(fèi)用的傳

3、輸：總帳過帳的同時(shí)自動(dòng)傳輸?shù)焦芾頃?huì)計(jì)帳（CO）中，反映為初級(jí)成本要素二、分?jǐn)?配原則的確定1、CO中各成本中心間費(fèi)用的劃轉(zhuǎn)，反映為初/次級(jí)成本要素的增減變化2、所有的分?jǐn)?配原則都要在一個(gè)循環(huán)（Cycle）中進(jìn)行維護(hù)，在使用分?jǐn)?配的方法處理實(shí)際業(yè)務(wù)時(shí)只需要在系統(tǒng)中運(yùn)行設(shè)定好的循環(huán)。循環(huán)中包含以下信息：發(fā)送方、接收方、發(fā)送方成本要素、接收方成本要素、發(fā)送比例（權(quán)數(shù)）、接收比例（權(quán)數(shù)）等3、如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，然后在循環(huán)中調(diào)用該權(quán)數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?分配。如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?/p>

4、、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理三、特例基于作業(yè)的分?jǐn)偪梢圆辉谘h(huán)中維護(hù)，它通過作業(yè)類型*作業(yè)價(jià)格來確定分出、分入金額，直接將費(fèi)用在發(fā)送方和接收方之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。四、分?jǐn)偂⒎峙浞椒ǖ拇_定1、由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)偂⒎峙涞奶幚矸椒ū举|(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的處理方法。2、對(duì)于費(fèi)用的分出方和分入方，若需要對(duì)分入/分出的費(fèi)用做單獨(dú)列示，以便不與自身發(fā)生的費(fèi)用相混淆，系統(tǒng)定義的核算方法為分?jǐn)?；反之則為分配。3、采用分配的辦法，分出方和分入方的成本要素一一對(duì)應(yīng)，采用分?jǐn)偟霓k法，分出方和分入方的成本要素只有一個(gè)，即

5、所謂的打包處理。五、初級(jí)/次級(jí)成本要素的設(shè)立1、初級(jí)成本要素的設(shè)立取決于總帳費(fèi)用科目設(shè)立，只有在總帳中增設(shè)費(fèi)用科目時(shí)，才需要在CO中設(shè)立相應(yīng)的成本要素2、為了區(qū)分部門中自身發(fā)生的費(fèi)用與其他部門分?jǐn)傔^來的費(fèi)用，需要設(shè)立次級(jí)成本要素來歸集這部分費(fèi)用。六、業(yè)務(wù)流程總覽(一)、進(jìn)行費(fèi)用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容：1、建立和維護(hù)主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護(hù)成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組2、費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算：包括作業(yè)價(jià)格的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃3、費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙洌喊ɑ谧鳂I(yè)的分?jǐn)?、費(fèi)用的調(diào)整：指重過

6、賬行項(xiàng)目的調(diào)整5、內(nèi)部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說明1、DC-070（維護(hù)成本中心、利潤中心主紀(jì)錄），DC-071（維護(hù)作業(yè)類型、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC-080（維護(hù)內(nèi)部訂單），請(qǐng)見附件流程圖說明：DC-0701）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。2）、主數(shù)據(jù)一般在系統(tǒng)初始化的時(shí)候建立。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于組織結(jié)構(gòu)的變動(dòng)或業(yè)務(wù)的調(diào)整，需創(chuàng)建或修改成本中心，使費(fèi)用能真實(shí)歸集到相應(yīng)的成本中心，利潤中心能正確反映對(duì)應(yīng)事業(yè)部的損益狀況和經(jīng)營成果。3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本

7、中心和利潤中心。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報(bào)告，可以詳細(xì)分析對(duì)應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對(duì)成本中心和利潤中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對(duì)象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內(nèi)獨(dú)立收集成本的組織單位，并承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出?？梢园垂δ艿男枨蟆⒎峙錁?biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點(diǎn)和負(fù)責(zé)區(qū)域來定義成本中心。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費(fèi)用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（Cost controlling functio

8、n）。聯(lián)想的成本中心與有編號(hào)的部門一一對(duì)應(yīng)。（參見附件-成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次）2）、利潤中心(Profit center)利潤中心是出于內(nèi)部控制目的的反映收益導(dǎo)向的組織單元?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果。聯(lián)想的利潤中心對(duì)應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。（參見附件-利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個(gè)成本中心的集合。4）、利潤中心組(Profit center group)多個(gè)利潤中心的集合。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建/修改/凍結(jié)/刪除成本中心利潤中心申請(qǐng)（DC-070-010）- SAP系統(tǒng)外操作成本中心、利潤中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時(shí)，會(huì)

9、提出創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)。2）、審核（DC-070-020）-SAP系統(tǒng)外操作對(duì)所提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核并決定批準(zhǔn)與否。3）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心（DC-070-030）批準(zhǔn)創(chuàng)建申請(qǐng)后，建立相應(yīng)主數(shù)據(jù)。4）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心組（DC-070-040）對(duì)不能指定到存在的成本中心/利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心/利潤中心組5）、將成本中心/利潤中心分配給相應(yīng)的組（DC-070-050）完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC-070-060）

10、與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。（在修改利潤中心主數(shù)據(jù)后）7）、修改/凍結(jié)/刪除成本中心/利潤中心主數(shù)據(jù)（DC-070-070）修改主數(shù)據(jù)中已不滿足業(yè)務(wù)需求的屬性。對(duì)已有業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)凍結(jié)。對(duì)無業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)可在系統(tǒng)中刪除。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC-070-080）-SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請(qǐng)者。流程圖說明：DC-0711）、作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是費(fèi)用分?jǐn)傆玫降膬深愔鲾?shù)據(jù)。2）、通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，可以明確費(fèi)用發(fā)生的具體業(yè)務(wù)，追蹤到費(fèi)用發(fā)生的最原始狀態(tài)。如用車隊(duì)的車用了多少公里，房屋占用了的面積。這些

11、信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)這兩個(gè)載體反映在系統(tǒng)中的。3）、作業(yè)類型主數(shù)據(jù)可以用于基于作業(yè)的費(fèi)用分?jǐn)偡椒ɑ虍a(chǎn)品成本核算中的間接費(fèi)用的分?jǐn)?。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)主要用于分?jǐn)偅ˋssessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通過在系統(tǒng)中創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)，可以進(jìn)一步細(xì)化費(fèi)用核算和費(fèi)用控制，達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費(fèi)用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（Statistical key figure）統(tǒng)計(jì)指標(biāo)表現(xiàn)為成本中心、內(nèi)部定單中的統(tǒng)計(jì)值。通常以數(shù)量、時(shí)間、面積等為單位。系統(tǒng)會(huì)通過統(tǒng)

12、計(jì)值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按此比例分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)費(fèi)用的部門。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請(qǐng)DC-071-010- SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)，或者對(duì)業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請(qǐng)。2）、創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)DC-071-020確定統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的名稱、單位及分配的方式3）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型43）DC-071-030創(chuàng)建的作業(yè)類型是與次級(jí)成本要素相連，但次級(jí)成本要素在系統(tǒng)中不存在，需要首先創(chuàng)建。4）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素組DC-071-040次級(jí)成本要素?zé)o法賦給存在的成本要素組5）、將次級(jí)成本要素賦給相應(yīng)的成本要素組 DC

13、-071-050次級(jí)成本要素應(yīng)歸屬于相應(yīng)的成本要素組6）、創(chuàng)建作業(yè)類型，選擇相應(yīng)的作業(yè)類型DC-071-060根據(jù)申請(qǐng)創(chuàng)建作業(yè)類型7）、賦給相應(yīng)的作業(yè)類型組/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組DC-071-070作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)類型應(yīng)歸屬與相應(yīng)的組8）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的主記錄DC-071-080- SAP系統(tǒng)外操作審核人不批準(zhǔn)創(chuàng)建和修改作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請(qǐng)，需指定主記錄處理發(fā)生的業(yè)務(wù)。9）、修改作業(yè)類型DC-071-090根據(jù)申請(qǐng)修改或刪除作業(yè)類型主數(shù)據(jù)。10）、修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)DC-071-010根據(jù)申請(qǐng)修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。流程圖說明：DC-0721）、通過輸入成本中心消耗的作業(yè)的方式，完成費(fèi)用在各成本中心之間的分

14、配。2）、在系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)的費(fèi)率后，每日由指定的部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，輸入各成本中心實(shí)際耗用的作業(yè)量，系統(tǒng)即可根據(jù)耗用的作業(yè)量和這種作業(yè)的費(fèi)率相乘得到成本中心實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用并記入該成本中心，同時(shí)相應(yīng)減少分出部門的費(fèi)用。3）、費(fèi)用項(xiàng)目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護(hù)。本流程適用聯(lián)想車隊(duì)的用車分?jǐn)偂CS會(huì)議室、文印室使用費(fèi)等。重要概念：作業(yè)費(fèi)率（Activity price）：單位作業(yè)的價(jià)格。主要活動(dòng)：1）、確定并批準(zhǔn)作業(yè)費(fèi)率（DC-072-010）-SAP系統(tǒng)外操作制定作業(yè)費(fèi)率2）、選擇成本中心，輸入作業(yè)費(fèi)率（DC-072-020）輸入相應(yīng)成本中心對(duì)應(yīng)的作業(yè)的作業(yè)費(fèi)率。3）、輸入/修正各成本中心

15、實(shí)際作業(yè)（耗用量）（DC-072-030）隨時(shí)輸入成本中心耗用作業(yè)的耗用量。4）、截止輸入各成本中心實(shí)際作業(yè)-耗用量（DC-072-040）-SAP系統(tǒng)外操作防止對(duì)月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時(shí)間截止輸入成本中心實(shí)際作業(yè)。5）、費(fèi)用分析報(bào)告（DC-072-070）通過費(fèi)用報(bào)告分析分配結(jié)果。6）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC-072-080）對(duì)認(rèn)為分配不恰當(dāng)?shù)馁M(fèi)用項(xiàng)目或成本中心進(jìn)行調(diào)整。流程圖說明：DC-0731）、通過在CO 中分配（Distribution）和分?jǐn)偅ˋssessment）的方法，實(shí)現(xiàn)合理的費(fèi)用歸集，滿足內(nèi)部費(fèi)用控制的需要。2）、一般而言，由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上

16、沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對(duì)某項(xiàng)費(fèi)用僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，則采用分配的辦法，若不僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，而且關(guān)注其分?jǐn)偝鋈サ慕痤~，則采用分?jǐn)偟霓k法。3）、所有的費(fèi)用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。所有費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。重要概念：1

17、）、費(fèi)用分配（Distribution）將一個(gè)或多個(gè)初級(jí)成本要素的值在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級(jí)成本要素值逐一分配給接收方。2）、費(fèi)用分?jǐn)?Assessment)將一個(gè)或多個(gè)初、次級(jí)成本要素的值匯總打包后通過次級(jí)成本要素在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級(jí)成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費(fèi)用分配的批處理程序。建立循環(huán)后，費(fèi)用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運(yùn)行循環(huán)，可以實(shí)行費(fèi)用在不

18、同成本中心的分配。4）、初級(jí)成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級(jí)成本要素，初級(jí)成本要素要求有指定的成本對(duì)象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會(huì)立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。5）、次級(jí)成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型42）（DC-073-010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級(jí)成本

19、要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（DC-073-020）各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實(shí)際放生的費(fèi)用按比例分配到個(gè)成本中心。3）、創(chuàng)建費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-030）建立循環(huán)，以確定費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項(xiàng)或多項(xiàng)成本要素的實(shí)際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測(cè)試運(yùn)行（DC-073-040）測(cè)試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯(cuò)。5）、修改費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-050）如試運(yùn)行后出錯(cuò)，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運(yùn)行（DC-073-060）測(cè)試運(yùn)行無誤后，正式運(yùn)行。7）、費(fèi)用分析

20、報(bào)告（DC-073-070）通過報(bào)告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC-073-080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。流程圖說明：DC-0741）、費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算在年初經(jīng)企劃辦審批后錄入系統(tǒng)。2）、系統(tǒng)在年初可建立兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃的版本，一個(gè)記錄年初計(jì)劃的狀態(tài)，另一個(gè)版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年終通過兩個(gè)計(jì)劃版本的比較，可以分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。通過費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。3）、聯(lián)想的費(fèi)用預(yù)算到初級(jí)成本要素，因此借用費(fèi)用計(jì)劃細(xì)化費(fèi)用預(yù)算，成本中心的費(fèi)用計(jì)劃的年度總額與年度費(fèi)用預(yù)算相等。今后各部門的費(fèi)用的計(jì)劃

21、、預(yù)算都應(yīng)細(xì)化到成本中心/初級(jí)成本要素一層。重要概念：無主要活動(dòng)：1）、各部門制定本年度費(fèi)用計(jì)劃（DC-074-010） SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)需要計(jì)劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC-074-020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計(jì)劃/預(yù)算申請(qǐng)3）、修改計(jì)劃（DC-074-030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計(jì)劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC-074-040）計(jì)劃者參數(shù)文件確定計(jì)劃的范圍、計(jì)劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC-074-050）版本“0”適用于整個(gè)財(cái)政年度的計(jì)劃，在此版本上可修改計(jì)劃。6）、輸入/修改成本中心費(fèi)用計(jì)劃

22、（DC-074-060）審批后的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。7）、將版本“0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“1” （DC-074-070）版本“1”記錄最初的計(jì)劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC-074-080）保留年初計(jì)劃在版本“1”中，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預(yù)算值（DC-074-090）預(yù)算針對(duì)成本中心，是該成本中心年計(jì)劃之和。10）、成本中心費(fèi)用計(jì)劃/預(yù)算分析及報(bào)告（DC-074-100）通過報(bào)告分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。11）、在版本“0”中追加或減少成本中心計(jì)劃值（DC-074-110）計(jì)劃修改時(shí)只在版本“0”中完成。12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（DC-0

23、74-120）因預(yù)算值是由計(jì)劃匯總而來，增加和減少計(jì)劃值時(shí)應(yīng)同時(shí)增加和減少預(yù)算值。13）、年終決算（DC-074-130） SAP系統(tǒng)外操作年終通過預(yù)算執(zhí)行情況分析對(duì)各成本中心作考核。流程圖說明：DC-0801、出于項(xiàng)目管理的需要通過內(nèi)部訂單歸集一些特訂的費(fèi)用，如大型市場(chǎng)活動(dòng)、大型會(huì)議等。2、內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計(jì)型、非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單，統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用來歸集費(fèi)用，不能用來結(jié)算，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可用來結(jié)算。3、現(xiàn)階段統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單用于各個(gè)子公司，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用于LAS。重要概念：內(nèi)部訂單（Internal order）：成本對(duì)象（Cost object）的一種，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可承擔(dān)成本費(fèi)用的

24、流入、流出，統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單則不能獨(dú)立承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出。主要活動(dòng)：1）、各部門提出創(chuàng)建、修改、刪除內(nèi)部訂單的申請(qǐng)（DC-080-010）-SAP系統(tǒng)外操作填寫內(nèi)部訂單申請(qǐng)表2）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的訂單（DC-080-020） SAP系統(tǒng)外操作不批準(zhǔn)時(shí)需指定相應(yīng)的訂單3）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（DC-080-030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算的次級(jí)成本要素（類型21）4）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素組（DC-080-040）若創(chuàng)建的次級(jí)成本要素沒有已經(jīng)存在的成本要素組，則需創(chuàng)建5）、將次級(jí)成本要素賦給次級(jí)成本要素組（DC-080-050）6）、創(chuàng)建內(nèi)部訂單及結(jié)算規(guī)則（DC-080-

25、060）創(chuàng)建非統(tǒng)計(jì)型的內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算規(guī)則，即訂單結(jié)算后如何分配到成本中心中去。7）、創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單（DC-080-070）創(chuàng)建的同時(shí)將內(nèi)部訂單的性質(zhì)指定為統(tǒng)計(jì)型8）、下達(dá)訂單 （DC-080-080）訂單下達(dá)后才可以在訂單中發(fā)生費(fèi)用9）、察看、結(jié)算內(nèi)部訂單（DC-080-090）在訂單中錄入費(fèi)用后，可以察看內(nèi)部訂單費(fèi)用情況，對(duì)非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可以進(jìn)行結(jié)算10）、內(nèi)部訂單凍結(jié)（DC-080-100）訂單執(zhí)行完畢后可以將其凍結(jié)，凍結(jié)后訂單中不可以在發(fā)生費(fèi)用11）、內(nèi)部訂單的修改/刪除（DC-080-110）對(duì)于錯(cuò)誤的內(nèi)部訂單可以對(duì)其進(jìn)行修改、刪除（沒有業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可以）七、實(shí)際操作（一）、

26、維護(hù)成本中心、成本中心組1、維護(hù)成本中心：創(chuàng)建LCS臺(tái)式電腦產(chǎn)品部下的9999999成本中心操作路徑：業(yè)務(wù)代碼KS01，路徑如圖必輸字段：成本中心-可隨便取，有效期-可根據(jù)需要取選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本中心直接拷貝回車或選擇必輸字段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發(fā)、銷售等）、層次結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心選輸字段：負(fù)責(zé)人員、部門注意事項(xiàng)：指示器、地址、電話、歷史選項(xiàng)中可輸入一些相關(guān)的信息，都為可選字段。存盤退出，系統(tǒng)下方顯示成本中心已經(jīng)創(chuàng)建修改成本中心路徑：輸入成本中心代號(hào)回車可以修改顯示為白色的內(nèi)容，例如將名稱和描述都修改為 KOU存盤退出顯示修改：路徑同上必輸字段：

27、成本中心、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者回車點(diǎn)擊雙擊再上圖中雙擊說明或點(diǎn)擊所有已作修改選擇說明雙擊從上圖中可以看出修改的信息點(diǎn)擊所有已作修改將所有修改的信息都做了列示顯示成本中心：路徑同上必輸字段：成本中心回車所有信息僅可以顯示，但不能修改刪除成本中心：路徑同上注：刪除成本中心僅適用與此成本中心尚未發(fā)生費(fèi)用，如果已經(jīng)有費(fèi)用發(fā)生，則該成本中心無法刪除，只能將其凍結(jié)。必輸字段：成本中心、有效期選輸字段：后臺(tái)處理、測(cè)試運(yùn)行注意事項(xiàng)：在實(shí)際刪除前先進(jìn)行測(cè)試運(yùn)行請(qǐng)注意！表明該成本中心可以被刪除，返回后去掉測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)，選擇運(yùn)行，則該成本中心被刪除選擇是對(duì)于批量的成本中心修改、顯示、刪除等可以選擇

28、匯總處理功能2、維護(hù)成本中心組創(chuàng)建：路徑如下點(diǎn)擊點(diǎn)擊進(jìn)入必輸字段：成本中心組名稱-可以隨便取、選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本中心組直接拷貝回車或點(diǎn)擊如圖標(biāo)志輸入說明點(diǎn)擊值輸入成本中心代號(hào)并回車則7777777、8888888兩個(gè)成本中心指定到了AAAAAA成本中心組中。存盤退出修改：路徑同上輸入成本中心組的名稱回車后可修改相關(guān)字段內(nèi)容顯示：路徑同上回車后顯示成本中心組的構(gòu)成（二）、維護(hù)初級(jí)/次級(jí)成本要素、成本要素組1、維護(hù)初級(jí)/次級(jí)成本要素：單個(gè)處理過程路徑如下：建立初級(jí)成本要素：因初級(jí)成本要素對(duì)應(yīng)FI的費(fèi)用科目，故建立初級(jí)成本要素前必須在總帳中已經(jīng)存在對(duì)應(yīng)費(fèi)用科目?？値べM(fèi)用科目

29、的創(chuàng)建請(qǐng)見會(huì)計(jì)科目操作教材現(xiàn)在總帳中已經(jīng)新建了一個(gè)費(fèi)用科目：4444444必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本要素進(jìn)行拷貝必輸字段：成本要素類別-該初級(jí)成本要素的性質(zhì)指示器、缺省科目分配、歷史等選項(xiàng)都為可選。存盤退出建立次級(jí)成本要素：路徑如下假設(shè)建立一個(gè)用于分?jǐn)偟拇渭?jí)成本要素，用于分?jǐn)偡孔?，名稱-分?jǐn)偡孔赓M(fèi)編號(hào)：7060101輸入成本要素、有效期，回車必輸字段：名稱、描述、成本要素類別-控制次級(jí)成本要素的用途，包括分?jǐn)?、基于作業(yè)的分?jǐn)?、?nèi)部訂單結(jié)算、項(xiàng)目結(jié)算等存盤退出初/次級(jí)成本要素的修改：路徑同上輸入成本要素編號(hào)，回車修改相關(guān)字段將名稱、描述修改為KOU，存

30、盤退出初/次級(jí)成本要素的顯示：路徑同上輸入成本要素編號(hào)顯示相關(guān)信息初/次級(jí)成本要素的顯示修改：路徑同上必輸字段：成本要素名稱、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者雙擊行項(xiàng)目或點(diǎn)擊所有已作修改選項(xiàng)察看修改信息初/次級(jí)成本要素的刪除：路徑同上必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：后臺(tái)處理、測(cè)試運(yùn)行回車顯示可以被刪除，退出后去掉測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)，在運(yùn)行后該成本要素被刪除(三)、維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)路徑如下統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的創(chuàng)建：假設(shè)創(chuàng)建一個(gè)面積的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，它用于集團(tuán)房租的分?jǐn)?，編?hào)100000輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)編號(hào)：100000回車必輸字段：名稱、統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵數(shù)計(jì)量單位、指標(biāo)類型注意事項(xiàng)：固定值-表示該統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的值從當(dāng)前會(huì)計(jì)年度

31、的起始月份到所有的后續(xù)月份都是固定的，且費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)選取最新錄入的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值為權(quán)數(shù)。 總值-指該統(tǒng)計(jì)指標(biāo)只為相應(yīng)月份設(shè)置而不結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份，月底費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)根據(jù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的匯總值作為分?jǐn)偟臋?quán)數(shù)。存盤退出統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的修改、顯示參見成本中心、成本要素的修改顯示統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的匯總維護(hù)：路徑如下修改：修改顯示為白色的字段顯示：（四）、費(fèi)用分配1、 簡單費(fèi)用分配案例：將1010003 LCS行政待攤部門11月發(fā)生的80元辦公用品費(fèi)（4040101）分配給1010001-1010002兩個(gè)部門，分?jǐn)偙壤秊椋?0100001部門為30元，1010002部門為50元操作路徑：如下圖注：在以下的操作中,如果沒有特殊說明，費(fèi)

32、用核算課程中的主操作界面都在”會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)成本中心”下。點(diǎn)擊分配，進(jìn)入如下界面期間：程序運(yùn)行的期間，控制發(fā)送方成本要素的取值期間，若循環(huán)中調(diào)用了統(tǒng)計(jì)指標(biāo)或者作業(yè)，則在此同時(shí)控制統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和作業(yè)的取值期間（對(duì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)類別為總值的有效）。清單選擇：如下，控制程序運(yùn)行結(jié)束后顯示的日志內(nèi)容，一般情況下可以全選測(cè)試運(yùn)行和詳細(xì)清單都為可選，在實(shí)際運(yùn)行循環(huán)前要求必須選擇測(cè)試運(yùn)行，察看測(cè)試運(yùn)行結(jié)果后再實(shí)際運(yùn)行。后臺(tái)處理不需要選擇在進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偳?，需要維護(hù)一個(gè)循環(huán)，在循環(huán)中維護(hù)分配的規(guī)則，如果是新的費(fèi)用分配，則需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)新的循環(huán)創(chuàng)建循環(huán)：路徑如果已有循環(huán)存在，則在菜單中選擇修改即可另外循環(huán)的顯示、刪除都在此路徑

33、下操作點(diǎn)擊創(chuàng)建錄入循環(huán)名稱：TEST起始日期：有下列兩個(gè)目的： 1. 它決定循環(huán)的最早生效日期。 2. 通過指派不同的起始日期，你可以為某一循環(huán)確定不同的變式。即可根據(jù)需要設(shè)立不同起始時(shí)間的循環(huán)，以滿足不同時(shí)期分配比例的不同可以將一個(gè)已經(jīng)存在的循環(huán)進(jìn)行拷貝實(shí)現(xiàn)快速創(chuàng)建。點(diǎn)擊請(qǐng)注意文本-對(duì)循環(huán)TEST的說明標(biāo)志：如果費(fèi)用分出方同時(shí)也是費(fèi)用的分入方時(shí)，將此選項(xiàng)去掉其他字段按照缺省選擇走點(diǎn)擊增加段一個(gè)段中維護(hù)一個(gè)費(fèi)用分?jǐn)偟臉I(yè)務(wù)，可根據(jù)需要在一個(gè)循環(huán)中設(shè)立多個(gè)段首先維護(hù)段名稱旁邊的兩個(gè)輸入欄中一個(gè)為段的敘述，一個(gè)為段的詳細(xì)說明首先我們先維護(hù)分配特性的值：發(fā)送者成本中心（范圍）或組、成本要素（范圍）或組

34、、接收者成本中心（范圍）或組，根據(jù)實(shí)際情況選擇。下一步維護(hù)發(fā)送者值：規(guī)則-發(fā)送方取值的來源，有3個(gè)選項(xiàng)，分別是按固定金額-2，按固定比率-3。選擇2時(shí)，需要維護(hù)一個(gè)發(fā)送者值，選項(xiàng)3聯(lián)想現(xiàn)在不用。發(fā)送者比例：發(fā)送方是否全額發(fā)送實(shí)際值、計(jì)劃值：控制發(fā)送方的取值是實(shí)際發(fā)生值還是計(jì)劃值在下一步維護(hù)跟蹤因素：規(guī)則-控制接收方的接收原則，包含以下選項(xiàng)選項(xiàng)1表示接收原則為循環(huán)外維護(hù)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值或作業(yè)量，需要在循環(huán)外維護(hù)選項(xiàng)2表示接收原則為按照各個(gè)成本中心的實(shí)際承擔(dān)金額分配，直接在循環(huán)中錄入選項(xiàng)3表示接收原則為按照各個(gè)成本中心所占百分比分?jǐn)傔x項(xiàng)4表示接收原則為按照各個(gè)成本中心所占份額分?jǐn)偪勺儾糠诸愋图柏?fù)方向跟

35、蹤因素僅在選中選項(xiàng)1時(shí)有效，在下面的教材中會(huì)有介紹點(diǎn)擊注意原來的兩個(gè)選項(xiàng)已經(jīng)沒有了。我們選擇按照固定金額，選擇完畢后回車點(diǎn)擊點(diǎn)擊分配因子-控制接收方的接收金額錄入1010001部門30元，1010002部門50元點(diǎn)擊返回選中后此段被鎖定點(diǎn)擊點(diǎn)擊公式檢查按鈕，屏幕下顯示主數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)成功。如果檢驗(yàn)不成功，選擇附加下的錯(cuò)誤紀(jì)錄選項(xiàng)，可以察看設(shè)置錯(cuò)誤的地方若將鎖定標(biāo)識(shí)符選中，則無法運(yùn)行此循環(huán)存盤，選擇返回箭頭狀態(tài)已經(jīng)改變繼續(xù)返回在循環(huán)框中輸入或者選擇設(shè)定好的循環(huán)選中測(cè)試運(yùn)行執(zhí)行點(diǎn)擊顯示分配沒有錯(cuò)誤，處理狀態(tài)為測(cè)試運(yùn)行點(diǎn)擊發(fā)送者顯示發(fā)送方為1010003，共發(fā)送80元，發(fā)送基數(shù)表示是否全額發(fā)送點(diǎn)擊1

36、010003成本中心，并點(diǎn)擊接收者顯示接收者信息，選擇返回，繼續(xù)返回主界面點(diǎn)擊接收者，段等選項(xiàng)察看其他信息。若結(jié)果無誤，則返回循環(huán)運(yùn)行主界面，去掉測(cè)試運(yùn)行，執(zhí)行下面是實(shí)際運(yùn)行后的結(jié)果：生成一張憑證300000300，處理狀態(tài)為生產(chǎn)運(yùn)行察看成本中心報(bào)表：路徑如下：點(diǎn)擊進(jìn)入雙擊點(diǎn)擊執(zhí)行成本中心組下的價(jià)值-即成本中心，成本要素組下的價(jià)值-即成本要素，期間選擇8點(diǎn)擊執(zhí)行可以看到該成本中心的費(fèi)用已經(jīng)全部分配出去了。選擇返回同樣我們?nèi)ゲ炜?010001、1010002的費(fèi)用帳注意雙擊雙擊說明分配的費(fèi)用已經(jīng)反映到了帳務(wù)中，繼續(xù)雙擊30元?jiǎng)t可以看到原始憑證注意點(diǎn)擊請(qǐng)注意分配的成本要素，可以向左右移動(dòng)察看更多信

37、息。循環(huán)的回轉(zhuǎn)若運(yùn)行完畢發(fā)現(xiàn)分配有誤，則在循環(huán)運(yùn)行主界面中選擇如下操作：選擇分銷/回轉(zhuǎn)，注意要把測(cè)試運(yùn)行的選項(xiàng)去掉表示已經(jīng)沖銷，大家可以再去察看以下成本中心的報(bào)表2、 基于統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的費(fèi)用分配首先要建立一個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)（操作詳見費(fèi)用核算教材一），例如建立一個(gè)辦公用品的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，代號(hào)C00000。錄入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的值，路徑如下：錄入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)輸入日期，回車成本中心-表示統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的適用部門，指標(biāo)值-C00000，數(shù)量：輸入金額值存盤退出，生成一張憑證號(hào)顯示統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：路徑同上輸入憑證號(hào)，回車統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值回轉(zhuǎn)：路徑同上發(fā)現(xiàn)輸入的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值有誤時(shí)，可以回轉(zhuǎn)，但僅限于統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值類別為總值的，對(duì)于統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值類別為固

38、定值的，無法回轉(zhuǎn)，但可以錄入一張新的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)以最新錄入的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值為準(zhǔn)選擇運(yùn)行后，系統(tǒng)提示有誤在循環(huán)運(yùn)行主界面中，選擇循環(huán)TEST進(jìn)行修改點(diǎn)擊點(diǎn)擊將2改為1改完后回車點(diǎn)擊將1改為5點(diǎn)擊錄入或選擇統(tǒng)計(jì)指標(biāo)改完可變部分后，點(diǎn)擊分配因子返回檢查有效性無誤后存盤退出回到主界面，選測(cè)試運(yùn)行，察看運(yùn)行結(jié)果分別察看發(fā)送方、接收方結(jié)果與在循環(huán)中直接錄入后執(zhí)行的結(jié)果一樣總結(jié)：1、分配時(shí)，發(fā)送方和接收方的成本要素一一對(duì)應(yīng)2、可以通過設(shè)置不同的發(fā)送、接收方式達(dá)到費(fèi)用流轉(zhuǎn)的目的3、 在費(fèi)用發(fā)送方接收方比較多時(shí)，直接在系統(tǒng)中進(jìn)行錄入不僅工作量較大，而且錄入界面不友好（看不到成本中心的名稱），但在循環(huán)外維護(hù)

39、要好得多，一個(gè)部門維護(hù)循環(huán)，費(fèi)用發(fā)生部門錄入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，月底一次運(yùn)行，工作職責(zé)比較分明。（五）、費(fèi)用分?jǐn)?、 簡單費(fèi)用分?jǐn)偘咐?LCS 部門1010006將4040101(辦公用品及消耗)、4040102（辦公室供應(yīng)）、4040103 （報(bào)刊雜志費(fèi)）共計(jì)19000元打包分?jǐn)偟?010001、1010002兩個(gè)部門中，分?jǐn)偙壤垂潭ǚ蓊~，1010001部門占4份、1010002部門占6份首先判斷歸集給費(fèi)用的次級(jí)成本要素是否存在，如果沒有，則需要建立一個(gè)次級(jí)成本要素（詳見費(fèi)用核算一：建立次級(jí)成本要素），假設(shè)現(xiàn)在已經(jīng)存在，編號(hào)TEST，名稱：分?jǐn)側(cè)粘Ｏ馁M(fèi)用分?jǐn)偮窂饺缦拢和瑯?，如果沒有循環(huán)存在，需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)新的循環(huán)錄入循環(huán)：TEST01，回車注意點(diǎn)擊跟蹤因素點(diǎn)擊由1改為4，回車錄入各成本中心的份額，存盤返回，檢查公式正確性輸入或選擇測(cè)試運(yùn)行察看發(fā)送者、接收者信息注意注意注意注意發(fā)送者：接收者：若結(jié)果正確，則去掉測(cè)試運(yùn)行，選擇實(shí)際運(yùn)行。生成成本中心憑證：300000302察看成本中心報(bào)表：路徑同分配的路徑，事物代碼-SART雙擊進(jìn)入注意注