預算業(yè)務(wù)管理制度范本.doc

1、 預算業(yè)務(wù)管理制度范本撰寫人：_日 期：_預算業(yè)務(wù)管理制度范本第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)會計部負責，財務(wù)室辦理具體工作。各部門和單位要積極配合管理會計部、財務(wù)會計部及財務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。二、資金

2、預算規(guī)定第五條公司總部有關(guān)部門及各下屬單位，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應(yīng)于每月_日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據(jù)公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務(wù)室。財務(wù)室應(yīng)由每月_日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月_日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，同時留存一份備查。第六條資金收入。(一)銷售收入各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(二)勞務(wù)收入各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品

3、代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(三)退稅收入(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額編列。(2)預計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。(四)其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。第七條資金支出(一)資本支出(1)土地:公司總務(wù)部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。(2)房屋:公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。(3)機器設(shè)備、其他設(shè)備等:公司總務(wù)部依據(jù)采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購

4、、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。(三)薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、資金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預計支付數(shù)并編列。(四)期間費用(1)銷售費用:各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。(2)管理費用:公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。(3)財務(wù)費用:公司總部會計室依據(jù)財務(wù)室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(五)其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第八條異常說明各下屬單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比

5、較表”，以了解資金實際運用情況。實際數(shù)與預計數(shù)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月_日前送公司總部財務(wù)室匯總。第九條資金調(diào)度(一)公司經(jīng)營資金由公司總部財務(wù)會計部負責籌劃，由財務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。(二)各采購部門(公司總部總務(wù)部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務(wù)部門)根據(jù)管理需要、購銷任務(wù)，按月編列“月度采購計劃”，并于當月_日前送財務(wù)室匯總。由財務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準。(三)財務(wù)室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月_日前按月依據(jù)有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表

6、”，呈財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。三、資金管理規(guī)定第十條年度預算計劃下達后，財務(wù)總監(jiān)_財務(wù)會計部、營銷中心、售后服務(wù)中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一)公司總部主動變動，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時期。(二)業(yè)務(wù)良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見，并由財務(wù)會計部相關(guān)人員審核后，報財務(wù)總

7、監(jiān)批準，同時報總經(jīng)理。(三)經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務(wù)會計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。第十四條存款管理公司各下屬單位除在當?shù)鼗蚬究偛扛浇你y行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在公司財務(wù)會計部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。在公

8、司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務(wù)會計部提供書面說明。第十五條各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財務(wù)會計部，以備_留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司員工獎懲制度中的相應(yīng)條款處理。第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務(wù)會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務(wù)室主管、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長呈報。第十七條資金檢查和管理公司總部財務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長編做專題報告。(一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十八條公司各類單項資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān)制度執(zhí)行。四、附則第十九條本制度由