繼續(xù)創(chuàng)新檢查確保質(zhì)量數(shù)量

1、繼續(xù)創(chuàng)新檢查 確保質(zhì)量數(shù)量廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè) 2013 年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)根據(jù)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量 檢查工作的通知 （財(cái)企 2013 40 號(hào)）、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié) 會(huì)印發(fā)的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法 （中評(píng)協(xié)2006 98 號(hào)）和關(guān)于發(fā)布 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 工作方案的通知 （中評(píng)協(xié) 2013 57 號(hào)）以及自治區(qū)財(cái) 政廳關(guān)于開(kāi)展 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的 通知（桂財(cái)企 2013 54 號(hào)）的要求，廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì) 組織實(shí)施了 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，經(jīng)過(guò) 2 個(gè)多月的努力，目前檢查工作已基本完成?，F(xiàn)就我區(qū)資產(chǎn)

2、 評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)如下 :一、認(rèn)真做好檢查前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作（一）、財(cái)政部以及中評(píng)協(xié)有關(guān)質(zhì)量檢查文件下發(fā)后， 自 治區(qū)財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)高度重視，廳企業(yè)處積極貫徹落實(shí)財(cái)政部 關(guān)于開(kāi)展 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通 知（財(cái)企 2013 40 號(hào)）的精神，于 2013 年 5 月 29 日 下發(fā)了關(guān)于開(kāi)展 2013 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作 的通知 （桂財(cái)企 2013 54 號(hào) ），全面部署我區(qū) 2013 年資 產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。（二）廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)財(cái)政部、中評(píng)協(xié)以及自治 區(qū)財(cái)政廳關(guān)于今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的總體要求，制定和印 發(fā)了 2013 年廣西資產(chǎn)評(píng)估

3、行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案的 通知（桂評(píng)協(xié) 2013 46 號(hào)）,進(jìn)一步明確今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢 查工作的范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間要求，為檢查工作 奠定了基礎(chǔ)。（三）召開(kāi)檢查工作動(dòng)員大會(huì)和舉辦檢查人員培訓(xùn)班。 2013 年 6 月 6 日召開(kāi)了廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢 查工作動(dòng)員大會(huì)暨檢查人員培訓(xùn)班。自治區(qū)財(cái)政廳董仕軍副 廳長(zhǎng)、企業(yè)處梁寶敏處長(zhǎng)親臨大會(huì)。董仕軍副廳長(zhǎng)在會(huì)上作 了重要講話，對(duì)今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作提出了三點(diǎn)要求： 一是各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照檢查工作方案，認(rèn)真做好自 查及檢查工作；二是今年檢查的重點(diǎn)是開(kāi)展 “回頭看 ”檢查， 對(duì)以往檢查中屢次出現(xiàn)問(wèn)題的機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，以推動(dòng)我 區(qū)

4、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展；三是要求檢查人員要嚴(yán)肅檢查工 作紀(jì)律，公平正派，嚴(yán)格要求自己，按時(shí)、按量、保質(zhì)完成 今年的檢查工作。會(huì)議還傳達(dá)了 2013 年全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作 會(huì)議精神，布署 2013 年廣西資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工 作,同時(shí)對(duì)檢查和自查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（四）為了更好的完成今年的檢查工作，廣西資產(chǎn)評(píng)估協(xié) 會(huì)于 2013 年 7月 14日專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了檢查人員和被檢查機(jī)構(gòu)的 負(fù)責(zé)人會(huì)議。王保利會(huì)長(zhǎng)就今年的檢查工作提出了具體要 求：一是明確和落實(shí)檢查工作總負(fù)責(zé)人工作制，指定中通誠(chéng) 資產(chǎn)評(píng)估有限公司廣西分公司副總經(jīng)理黃朝明、廣西正德資 產(chǎn)評(píng)估有限公司總經(jīng)理羅華濤、中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)廣

5、西有限 公司高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理李冬梅，分別為今年檢查工作總負(fù)責(zé)人、副總負(fù)責(zé)人；二是根據(jù)被檢查機(jī)構(gòu)2012年度的評(píng)估報(bào)告數(shù)量，明確各檢查小組抽查評(píng)估報(bào)告的數(shù)量，確保面上抽查的 報(bào)告數(shù)量不低于被檢查機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告數(shù)的20% ；三是明確在抽查的報(bào)告中打分的評(píng)估報(bào)告，要有一定的代表性和涵蓋各 類(lèi)型，要求打分的評(píng)估報(bào)告數(shù)量上不能少于4份；四是對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)好的評(píng)估報(bào)告和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行通報(bào)表彰。同 時(shí)要求各檢查組在檢查工作中，一定要摸清機(jī)構(gòu)基本情況， 正確把握打分標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照工作程序，搞好檢查情況交流， 準(zhǔn)確反映檢查問(wèn)題，將今年檢查工作做好做扎實(shí)。二、評(píng)估機(jī)構(gòu)自查情況根據(jù)今年的檢查要求，協(xié)會(huì)于2013年5月1

6、7日下發(fā)了關(guān)于開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查工作的通知（桂評(píng)協(xié)201344號(hào)），要求各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要重視自查工作， 明確自查的范圍和自查的重點(diǎn)，以及自查工作的要求，并要 求各機(jī)構(gòu)在6月30日前完成自查工作。截至2013年6月底，全區(qū)54家評(píng)估機(jī)構(gòu)，除3家新成 立的機(jī)構(gòu)不需自查外， 其余的51家評(píng)估機(jī)構(gòu)都進(jìn)行了自查， 并按時(shí)上報(bào)了自查材料。其中：各機(jī)構(gòu)自查總結(jié)材料51份，自查打分報(bào)告及自查評(píng)分表 205份，完成收費(fèi)統(tǒng)計(jì)1277項(xiàng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，51家機(jī)構(gòu)自查的205份評(píng)估報(bào)告自評(píng)平均分 為82.88分。其中：企業(yè)價(jià)值報(bào)告 53份，占自查報(bào)告總數(shù) 的26 %，平均分83.71分；無(wú)形資產(chǎn)報(bào)告 7份，占自查

7、報(bào) 告總數(shù)的3%，平均分74.64分；單項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)告95份，占自 查報(bào)告總數(shù)的46 %，平均分82.88分；資產(chǎn)組合33份，占 自查報(bào)告總數(shù)的16 %，平均分79.55分；其他業(yè)務(wù)17份， 占自查報(bào)告總數(shù)的8%，平均分83.05分。以機(jī)構(gòu)為單位自查平均分的情況分別為：平均分在91分以上的6 家,占自查機(jī)構(gòu)總數(shù)的12 % ;平均分在81分-90 分的23家，占自查機(jī)構(gòu)總數(shù)的 45% ;平均分在71分-80 分的20家，占自查機(jī)構(gòu)總數(shù)的 39 % ;平均分在61分-70 分的2家，占自查機(jī)構(gòu)總數(shù)的 4%。收費(fèi)自查情況，以中評(píng)協(xié)關(guān)于貫徹實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理辦法 盡快做好資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理工作的通知（中評(píng)

8、協(xié)2009199號(hào)）文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中間值為準(zhǔn)（以下稱(chēng)中間值）。總的平均收費(fèi)比例為中間值的48%。其中：比例在中間值100%以上的有4家；在81% 100%之間的有5 家；在71% 80%之間的有7家；在61% 70%之間的有7 家；在51% 60%之間的有6家；在41% 50%之間的有 9家；在31% 40%之間的有11家；在30%以下的機(jī)構(gòu)有 3家。三、實(shí)地檢查情況（一）、被檢查機(jī)構(gòu)的基本情況根據(jù)中評(píng)協(xié)的規(guī)定，實(shí)地檢查和抽查的比例為評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%。今年在各機(jī)構(gòu)自查的基礎(chǔ)上，綜合考慮機(jī)構(gòu)規(guī)模大小、成立時(shí)間長(zhǎng)短、地域分布以上一輪檢查時(shí)間等因素， 以及對(duì)照中評(píng)協(xié)檢查工作的重點(diǎn)，選定廣西信

9、達(dá)友邦資產(chǎn)評(píng) 估有限責(zé)任公司等10家評(píng)估機(jī)構(gòu)作為今年的被檢查機(jī)構(gòu)。1、以地域劃分。今年被檢查的 10 家評(píng)估機(jī)構(gòu)分布在南 寧 7 家，賀州 1 家，玉林 1 家，河池 1 家。2、以機(jī)構(gòu)從事評(píng)估業(yè)務(wù)年份劃分。從事評(píng)估業(yè)務(wù)10 年以上的 1 家（廣西信達(dá)友邦資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司） ；從事 評(píng)估業(yè)務(wù) 5 10 年的 5 家（廣西中信華通資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有 限責(zé)任公司、廣西合生資產(chǎn)評(píng)估有限公司、廣西華信資產(chǎn)評(píng) 估有限公司、廣西起元資產(chǎn)評(píng)估有限公司和南寧同瑞資產(chǎn)評(píng) 估事務(wù)所）；從事評(píng)估業(yè)務(wù) 5 年以下的 4 家（廣西英威爾資 產(chǎn)評(píng)估有限公司、廣西匯業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司、廣西誠(chéng)信華 正資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司和

10、廣西潤(rùn)誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估有限公司） 。2、以評(píng)估業(yè)務(wù)收入規(guī)模劃分。年評(píng)估收入在500 萬(wàn)以上的 1 家；年評(píng)估收入在 200 300 百萬(wàn)之間的 1 家；年評(píng) 估收入在 100-200 萬(wàn)之間的 2 家；年評(píng)估收入在 50-100 萬(wàn) 之間的有 6 家。（二）被檢查機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理情況1、被檢查機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度建立情況 從今年檢查情況看，多數(shù)機(jī)構(gòu)都注重內(nèi)部管理工作，建 立健全人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、 執(zhí)業(yè)培訓(xùn)及后續(xù)教育制度、業(yè)務(wù)管理制度、檔案管理制度等 較齊全的內(nèi)部管理制度。2、被檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估職 業(yè)道德準(zhǔn)則的情況今年被檢查的 10 家機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)道

11、德和 獨(dú)立執(zhí)業(yè)情況方面，在檢查中未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違法的行為以及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師同時(shí)在兩家或兩家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)、冒 用注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師名義簽署評(píng)估報(bào)告等情況。3、被檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況本年度抽查的 10 家機(jī)構(gòu)均符合機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件 情況，但有 7 家機(jī)構(gòu)存在股東社保費(fèi)用在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房 地產(chǎn)評(píng)估公司繳納或以個(gè)人名義繳納的情況。4、被檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)收費(fèi)情況。被檢查的 10 家評(píng)估機(jī)構(gòu)， 2012 年評(píng)估業(yè)務(wù)收費(fèi)，只達(dá) 到中評(píng)協(xié)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中間值的 43.03% ，與自查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 中間值 48% 少了近 5 個(gè)百分點(diǎn)。 其中：廣西匯業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有 限公司評(píng)估業(yè)務(wù)收費(fèi)超過(guò)中間值的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

12、收費(fèi)達(dá)到中間 值 60% 的有 1 家，其余 8 家機(jī)構(gòu)在 50% 以下。從各機(jī)構(gòu)的 收費(fèi)情況來(lái)看，多數(shù)機(jī)構(gòu)收費(fèi)還是偏低，按照所抽查的 216 項(xiàng)收費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)， 10 家被檢查機(jī)構(gòu)計(jì)費(fèi)評(píng)估值 147 億元， 按中評(píng)協(xié)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中間值計(jì)算應(yīng)收評(píng)估業(yè)務(wù)收入為 1697.7 萬(wàn)元，實(shí)際只收 730.59 萬(wàn)元，少收 967.11 萬(wàn)元。從以上數(shù) 據(jù)分析說(shuō)明，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境還存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、壓價(jià) 攬業(yè)務(wù)的行為，嚴(yán)重的影響我區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的健康發(fā)展。（三）被檢查機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告檢查情況1、評(píng)估報(bào)告質(zhì)量檢查范圍及內(nèi)容 今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的范圍，從 2012 年 1 月至 2012 年 12 月出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)

13、告， 檢查的內(nèi)容包括工作底稿和評(píng)估 報(bào)告的規(guī)范性和完備性?xún)纱蟛糠謨?nèi)容，并按中評(píng)協(xié)制定的打 分表及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分。2、評(píng)估報(bào)告檢查結(jié)果（ 1） 根據(jù)被檢查機(jī)構(gòu)提供的評(píng)估報(bào)告清單，檢查組采 取抽檢的方式，重點(diǎn)檢查企業(yè)價(jià)值評(píng)估、資產(chǎn)組合評(píng)估、單 項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估和新業(yè)務(wù)評(píng)估。據(jù)統(tǒng)計(jì)，被檢查的 10 家評(píng)估機(jī) 構(gòu) 2012 年共出具評(píng)估報(bào)告 894 份，檢查組共抽查評(píng)估報(bào)告 190 份，抽查率達(dá)到 21.25% 。在抽查的評(píng)估報(bào)告中，檢查 小組對(duì) 42 份評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了打分。 在打分的 42 份評(píng)估報(bào)告 中，其中有： 企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告 12 份，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 2 份，單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告 20

14、份，其他類(lèi)型（新業(yè) 務(wù)）評(píng)估報(bào)告 8 份。（ 2）按照中評(píng)協(xié)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。今年抽查打分的42 份評(píng)估報(bào)告平均得分為 76.22 分，其中：得分在 81 分以上的 11 份，得分在 71 分-80 分的 25 份，得分在 61 分 -70 分的 6 份。（ 3）按評(píng)估類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)， 抽查打分的 42 份評(píng)估 報(bào)告中，企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告平均分 77.08 分，單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估 報(bào)告平均分 74.73 分，資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告平均分 75.86 分， 新業(yè)務(wù)評(píng)估報(bào)告平均分 77.39 分。（ 4） 從機(jī)構(gòu)之間的評(píng)分結(jié)果來(lái)看，企業(yè)價(jià)值評(píng)估類(lèi)型 最高平均分是廣西華信資產(chǎn)評(píng)估有限公司。平均分在 80 分 以上的有

15、 4 家機(jī)構(gòu)，在 70 80 分之間的有 4 家機(jī)構(gòu)， 在 70 分以下的有 2 家機(jī)構(gòu)，最低分的是廣西合生資產(chǎn)評(píng)估有限公 司。單項(xiàng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估類(lèi)型最高平均分是廣西合生 資產(chǎn)評(píng)估有限公司。平均分在 80 分以上的有 2 家機(jī)構(gòu)，在 70 80 分之間的有 5 家機(jī)構(gòu)，在 70 分以下的有 3 家機(jī)構(gòu)， 最低分的是廣西誠(chéng)信華正資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司。開(kāi)展資產(chǎn)組合類(lèi)的有 7 家評(píng)估機(jī)構(gòu)， 最高平均分是廣西 潤(rùn)誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估有限公司。平均分在 80 以上的有 2 家機(jī)構(gòu)， 在 7080 分之間的有 4 家機(jī)構(gòu)， 70 分以下的有 1 家機(jī)構(gòu)， 最低分的是廣西起元資產(chǎn)評(píng)估有限公司。開(kāi)展新業(yè)務(wù)評(píng)估類(lèi)型的

16、 8 家評(píng)估機(jī)構(gòu)， 最高平均分是廣 西華信資產(chǎn)評(píng)估有限公司。 平均分在 80 以上的有 2 家機(jī)構(gòu)， 在 70 80 分之間的有 6 家機(jī)構(gòu)，從今年的檢查情況看，新 業(yè)務(wù)類(lèi)型的評(píng)估報(bào)告質(zhì)量普遍較好，得分都在 70 分以上。（四）被檢查機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題。從抽查的 190 份評(píng)估報(bào)告來(lái)看， 總的基本情況是沒(méi)有重 大的質(zhì)量問(wèn)題。但也存在不少不盡人意的方面。根據(jù)各檢查 小組的總結(jié)匯報(bào)和整理歸納，被檢查的 10 家機(jī)構(gòu)存在的共 性方面的問(wèn)題 16 個(gè)， 個(gè)性方面的問(wèn)題 30 個(gè)。 檢查發(fā)現(xiàn)的這 些問(wèn)題已經(jīng)與被檢查機(jī)構(gòu)進(jìn)行了意見(jiàn)交流并簽字確認(rèn)。1、共性方面的問(wèn)題（1）工作底稿的規(guī)范性和完備性方面 業(yè)務(wù)約定書(shū)

17、沒(méi)有按評(píng)估準(zhǔn)則業(yè)務(wù)約定書(shū)要求 的內(nèi)容編制；a 缺少如委托方、受托方的住所、價(jià)值類(lèi)型、評(píng)估報(bào)告 其他使用者、報(bào)告提交方式及時(shí)間、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決等 內(nèi)容。b 業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂后，評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn) 日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化，評(píng)估機(jī)構(gòu)未與委 托方簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。 評(píng)估計(jì)劃編制內(nèi)容不完整；無(wú)針對(duì)具體項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性性?xún)?nèi)容；風(fēng)險(xiǎn)分析較簡(jiǎn)單，控制措施不明確；缺審核人簽字 等； 現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄不完整： 無(wú)勘察人員簽字， 無(wú)勘察日期， 無(wú)現(xiàn)場(chǎng)勘察照片； 詢(xún)價(jià)記錄和定價(jià)依據(jù)材料不充分，評(píng)定估算過(guò)程中關(guān)于重要參數(shù)的選取和形成過(guò)程記錄較簡(jiǎn)單粗略、無(wú)重要案例 的計(jì)算分析過(guò)程； 評(píng)

18、估明細(xì)表中資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、購(gòu)（建）時(shí)間等事項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)不完整；各資產(chǎn)項(xiàng)無(wú)評(píng)估增減值，增減 值率列；表尾未填列被評(píng)估單位填表人員、填表日期和評(píng)估 人員名稱(chēng)； 內(nèi)部審核意見(jiàn)過(guò)于簡(jiǎn)略，無(wú)實(shí)質(zhì)修改處理意見(jiàn)內(nèi)容， 一、二級(jí)復(fù)核無(wú)簽字， 三級(jí)復(fù)核由評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以外人 員簽發(fā)的且公司制度、文件中未見(jiàn)相應(yīng)的授權(quán)； 評(píng)估工作底稿裝訂順序不統(tǒng)一，底稿缺乏順序號(hào)、索 引號(hào)和頁(yè)碼；（ 2）評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性及完備性方面 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告格式未按企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南撰寫(xiě)，報(bào)告標(biāo)題內(nèi)容缺少經(jīng)濟(jì)行為或評(píng)估對(duì) 象等內(nèi)容； 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目未說(shuō)明評(píng)估目的涉及的經(jīng)濟(jì)行為獲 得批準(zhǔn)的相關(guān)情況； 缺對(duì)委托方以外的

19、報(bào)告使用者的介紹； 缺少對(duì)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬狀況、物理狀況、使用現(xiàn) 狀的描述； 評(píng)估依據(jù)未見(jiàn)經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)文件或錯(cuò)誤地將評(píng)估業(yè) 務(wù)約定書(shū)作為經(jīng)濟(jì)行為文件；評(píng)估依據(jù)引用已失效的或與 項(xiàng)目無(wú)關(guān)的法規(guī)、準(zhǔn)則、文件； 無(wú)評(píng)估方法適用性分析、 未說(shuō)明選擇價(jià)值類(lèi)型的理由； 未說(shuō)明選取評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)重點(diǎn)考慮的因素； 評(píng)估結(jié)論無(wú)原賬面價(jià)值的列示、無(wú)評(píng)估增減情況分析 等內(nèi)容； 附件不完整，缺評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)評(píng)估師資質(zhì)、資 格證明文件、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 委托方及產(chǎn)權(quán)持有人法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 委托方承諾函無(wú)法定代表人簽章，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目附件缺 少業(yè)務(wù)約定書(shū)、經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證。2、個(gè)性方面的問(wèn)題（1）單項(xiàng)資產(chǎn)

20、類(lèi)與組合資產(chǎn)類(lèi)方面 對(duì)鍋爐等屬于需定期檢測(cè)的壓力容器，沒(méi)有取得相關(guān) 的安全檢驗(yàn)報(bào)告； 對(duì)沒(méi)有產(chǎn)權(quán)證的資產(chǎn) （房屋），沒(méi)有取得委托方及相關(guān) 當(dāng)事方提供的說(shuō)明、證明和承諾； 設(shè)備確定重置全價(jià)時(shí)未說(shuō)明是否包含增值稅； 報(bào)告的價(jià)值類(lèi)型未按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類(lèi)型指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)范，報(bào)告中選用的價(jià)值類(lèi)型與評(píng)估假設(shè)前提相矛盾，部分 報(bào)告中出現(xiàn)兩種價(jià)值類(lèi)型； 對(duì)劃撥土地的評(píng)估在出讓地的評(píng)估值基礎(chǔ)上直接按 40% 比例扣除出讓金依據(jù)不足。（2）企業(yè)價(jià)值類(lèi)方面 收集評(píng)估資料不全；a 公司章程、企業(yè)歷史資料、經(jīng)營(yíng)資料、財(cái)務(wù)資料、納 稅信息資料、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料、行業(yè)狀況與發(fā)展前景及現(xiàn)場(chǎng)勘 察資料收集不足，未涉及股權(quán)分配資料，未收集

21、評(píng)估企業(yè)內(nèi) 部管理制度、人力資源、核心技術(shù)、研發(fā)狀況、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、管理層構(gòu)成等經(jīng)營(yíng)管理狀況資料。b 未對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行訪談并形成記錄；未記錄通過(guò) 現(xiàn)場(chǎng)訪談了解企業(yè)自身對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的分析和看法。c 對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)未確定被評(píng)估單位 的分析、確認(rèn)資料。 未說(shuō)明委托評(píng)估對(duì)象和范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì) 象和范圍是否一致、基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表是否經(jīng)過(guò)審計(jì)；未對(duì)是否存 在表外資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行分析和說(shuō)明； 被評(píng)估企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、土地報(bào)告基準(zhǔn)日與評(píng)估報(bào)告 基準(zhǔn)日不一致； 對(duì)引用其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告無(wú)分析說(shuō)明，對(duì)其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告的價(jià)值內(nèi)涵、假設(shè)前提及特別事項(xiàng)等未披露； 對(duì)往來(lái)款的評(píng)估依據(jù)不足，過(guò)

22、于隨意；評(píng)估方法及評(píng) 估過(guò)程說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單； 對(duì)在建工程評(píng)估簡(jiǎn)單按賬面值評(píng)估，缺乏對(duì)工程項(xiàng)目 的合規(guī)性、合同簽訂情況、在建工程的形象進(jìn)度、已支付工 程款和應(yīng)付（未付）工程款情況以及這些對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響 的說(shuō)明； 長(zhǎng)投單位的資料收集不全，除報(bào)表外缺少驗(yàn)資報(bào)告、 章程、工商查詢(xún)等其他資料；對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)的狀況評(píng) 估說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單或沒(méi)有說(shuō)明，對(duì)長(zhǎng)期投資的評(píng)估方法及評(píng)估 計(jì)算過(guò)程描述過(guò)于簡(jiǎn)單或沒(méi)有說(shuō)明； 采用收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值的計(jì)算過(guò)程中，對(duì)未來(lái)收益 指標(biāo)預(yù)測(cè)與假設(shè)部分相關(guān)性較差、各指標(biāo)預(yù)測(cè)分析內(nèi)容簡(jiǎn) 單、預(yù)測(cè)依據(jù)不充分、預(yù)測(cè)結(jié)果欠合理；折現(xiàn)率與收益口徑 不匹配、 公式及參數(shù)定義未披露、 相關(guān)參數(shù)的選

23、取缺乏過(guò)程、 無(wú)參數(shù)選取依據(jù)；收益法主要表格不全，測(cè)算表格中的數(shù)據(jù) 與評(píng)估報(bào)告相應(yīng)文字描述不一致；對(duì)有限年期的收益法應(yīng) 用，未計(jì)算終值； 評(píng)估結(jié)論未就控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價(jià)或 折價(jià)的考慮情況及股權(quán)流動(dòng)性對(duì)評(píng)估價(jià)值影響考慮情況作 出說(shuō)明。（3）無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)方面 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的法律文件、權(quán)屬有效性文件或其他證明 資料收集不全，未取得完整全面的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)及實(shí)施的法 律、技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益的說(shuō)明材料； 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲 利方式缺乏分析； 未關(guān)注和披露被評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)以往的交易情況、相關(guān)交易背景； 沒(méi)有相關(guān)人員的訪談?dòng)涗洠?對(duì)無(wú)形資產(chǎn)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)情況和行業(yè)狀況和前

24、景、 企業(yè)狀況和前景分析簡(jiǎn)單，無(wú)這些事項(xiàng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值影響 的分析過(guò)程； 缺乏無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的性質(zhì)、作用與特點(diǎn)的分析； 使用收益法評(píng)估時(shí)，未能較好地區(qū)分無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)所獲得收益，對(duì)與無(wú)形資產(chǎn)收益有關(guān)的成本費(fèi)用、配套 資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)因素分析不夠 沒(méi)有折現(xiàn)率的測(cè)算過(guò)程或者測(cè)算過(guò)程太簡(jiǎn)單，依據(jù)不充分。（4）新業(yè)務(wù)類(lèi)方面 評(píng)估計(jì)劃中無(wú)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，缺少新業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的重點(diǎn)或難點(diǎn)分析資料； 評(píng)估操作技術(shù)方案沒(méi)有評(píng)估方法的應(yīng)用思路、評(píng)估計(jì)算模型及相關(guān)參數(shù)涵義闡述； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)過(guò)于簡(jiǎn)單， 或無(wú)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)及培

25、訓(xùn)記錄； 缺少評(píng)估明細(xì)表； 取費(fèi)、取價(jià)依據(jù)收集欠充分 如在評(píng)估幼齡林采用重置成本法，在底稿中應(yīng)收集企業(yè)歷史投入的成本及費(fèi)用等相關(guān)資料的復(fù)印件，以驗(yàn)證重置成本各項(xiàng)費(fèi)用的合理性。 對(duì)涉及的國(guó)有林木資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目有相當(dāng)部分未有森林 評(píng)估專(zhuān)家簽字，在報(bào)告書(shū)評(píng)估對(duì)象及范圍部分中對(duì)林木資產(chǎn) 的權(quán)屬及生長(zhǎng)狀況、立地質(zhì)量狀況的描述比較欠缺，測(cè)算過(guò) 程不夠嚴(yán)謹(jǐn)； 森林資源評(píng)估對(duì)評(píng)估對(duì)象描述不夠清晰，對(duì)評(píng)估價(jià)值 中是否包含林地價(jià)值未作特別說(shuō)明，存在林木價(jià)值和林地價(jià) 值單獨(dú)評(píng)估時(shí)應(yīng)用公式計(jì)算時(shí)部分費(fèi)用重復(fù)計(jì)算的情況。四、今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的特點(diǎn) 今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，做 了相應(yīng)的改進(jìn)和完善，

26、并取得了明顯成效，主要有以下幾方 面：（一）量化抽查報(bào)告數(shù)量，落實(shí)檢查任務(wù) 根據(jù)被檢查機(jī)構(gòu) 2012 年的評(píng)估項(xiàng)目報(bào)備數(shù)量，確保面 上抽查率達(dá)到 20% 的要求， 依照檢查小組進(jìn)點(diǎn)檢查人數(shù)， 每 個(gè)檢查人員一個(gè)檢查周期抽查的評(píng)估報(bào)告不能少于 5 份，進(jìn) 而明確各檢查小組抽查評(píng)估報(bào)告的數(shù)量任務(wù)。要求各檢查小 組除打分的報(bào)告需按中評(píng)協(xié)要求完成整套抽查所需的底稿 外，其余抽查的報(bào)告填寫(xiě)一份通用底稿，并將抽查的報(bào)告數(shù) 據(jù)填入“資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)報(bào)備情況自查（抽查）表”中與檢查資 料一并上交。抽查報(bào)告的數(shù)量列入今年檢查人員的考核指 標(biāo)。該做法既兼顧了對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告抽查比例總體 不低于被檢查機(jī)構(gòu)提供的實(shí)

27、際評(píng)估報(bào)告項(xiàng)目清單的20% 的要求，同時(shí)又能確保檢查人員用較多的時(shí)間和精力對(duì)打分的 報(bào)告存在的問(wèn)題與簽字評(píng)估評(píng)估師做較深入的交流、溝通， 促使檢查人員與被檢查機(jī)構(gòu)在互動(dòng)中達(dá)成共識(shí)，最終實(shí)現(xiàn)質(zhì) 量檢查互相促進(jìn)的目的。同時(shí)，建立了檢查人員 QQ 群作為交流和工作的平臺(tái)， 該平臺(tái)在統(tǒng)一工作安排、信息資料傳遞、問(wèn)題溝通討論方面 發(fā)揮了重要作用。（二）明確檢查工作時(shí)間，提高檢查效率根據(jù) 2012 年的檢查工作經(jīng)驗(yàn)，今年各檢查小組實(shí)地檢 查每個(gè)機(jī)構(gòu)的時(shí)間調(diào)整為 7-14 天。對(duì)項(xiàng)目多、業(yè)務(wù)量大的 機(jī)構(gòu)，檢查時(shí)間為 14 天，項(xiàng)目數(shù)量少的機(jī)構(gòu)為 7 天，周六、 周日不休息。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)必須完成整套檢查工作

28、，并將 檢查材料上報(bào)檢查組總負(fù)責(zé)人和協(xié)會(huì)。按照這一要求，今年 的實(shí)地檢查工作已按預(yù)定的時(shí)間完成。并在 7 月 29 日召開(kāi) 了各檢查小組總結(jié)匯報(bào)會(huì)，對(duì)今年的檢查作了全面總結(jié)，并 對(duì)檢查存在的問(wèn)題、正反面案例的報(bào)送、表彰、通報(bào)批評(píng)的 機(jī)構(gòu)名單和人員名單進(jìn)行了討論。（三）深化檢查獎(jiǎng)罰機(jī)制，確保檢查質(zhì)量。沿襲 2012 年的表彰方式，今年在繼續(xù)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)被檢 查機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理規(guī)范和執(zhí)業(yè)質(zhì)量好的評(píng)估機(jī)構(gòu)以及參加檢 查工作表現(xiàn)突出的檢查人員予以表彰的基礎(chǔ)上，增加了以注 冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師為主要檢查對(duì)象，按照抽查的評(píng)估報(bào)告和工作 底稿好壞，對(duì)評(píng)估報(bào)告及直接簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行表 彰或內(nèi)部通報(bào)批評(píng)。分別以桂評(píng)協(xié) 201359