賬銷案存管理辦法

1、.賬銷案存管理辦法第一章 總則第一條為了規(guī)范處置不良資產(chǎn)和非常損失，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國(guó)資委關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則的通知以及北京城建五建設(shè)集團(tuán)有限公司內(nèi)控手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，遵循謹(jǐn)慎性原則，特制定本管理制度。第二條本辦法賬銷案存是指對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行核銷后，再建立備案臺(tái)，對(duì)已核銷賬務(wù)再進(jìn)行跟蹤和追索。第三條不良資產(chǎn)是指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已基本確認(rèn)或預(yù)計(jì)要發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)損失和經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的銷售價(jià)差、費(fèi)用爭(zhēng)議等事項(xiàng)；經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)被盜、被搶、被騙等非正常因素造成的損失。第四條賬銷案存的處置原則。財(cái)務(wù)核銷應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法規(guī)，對(duì)

2、資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清理調(diào)差的基礎(chǔ)上取得合法證據(jù)，具體包括：具有法律效力的相關(guān)證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的法律鑒定或公證證明以待定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。第二章 賬銷案存的管理原則第五條資產(chǎn)損失的財(cái)務(wù)核銷應(yīng)該依據(jù)下列證據(jù)辦理：1、 債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。2、 債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明。3、 債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面廚具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或缺失無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或

3、沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明。4、 涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件。5、 涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明。6、 與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明。;.7、 債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件。8、 清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說(shuō)明以及企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)議批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要。9、 其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。第六條賬銷案存的報(bào)告原則。因經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的上述“非常損失”，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門責(zé)任人，并向公司領(lǐng)