固定資產(chǎn)低值易耗品報損流程說明

1、流程說明一、流程名稱：固定資產(chǎn)、低值易耗品報損流程二、流程編號：GYGFC-CW-007三、流程目的：明確從申請報損固定資產(chǎn)、低值易耗品的部門與總務(wù)部或信息部填寫報損單，到財(cái)務(wù)部審核后總務(wù)部或信息部收回報損財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)是否正常原因報損進(jìn)行相應(yīng)處理，同時判斷是否有回收 價值并由財(cái)務(wù)進(jìn)行不同賬務(wù)處理的整個過程四、流程目標(biāo)：加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理五、流程負(fù)責(zé)人：直接負(fù)責(zé)人：總務(wù)部、信息部；間接負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部、主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理六、流程描述：1申請報損固定資產(chǎn)、低值易耗品的部門根據(jù)實(shí)際情況提出報損申請并與總務(wù)部或信息部填寫設(shè)施報廢申請單兩聯(lián)、低值易耗品報損單報審核，然后依次由主管副

2、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 監(jiān)、總經(jīng)理審批；2審批后總務(wù)部或信息部收回報損財(cái)產(chǎn)，在?設(shè)施管理卡?及?設(shè)施一覽表?中注明情況后撤卡，總務(wù)部或信息部留存?設(shè)施報廢申請單?第二聯(lián)，將?設(shè)施報廢申請單?第一聯(lián)及時轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理與報廢相關(guān)的財(cái)務(wù)手續(xù)；3如果經(jīng)判斷是非正常原因報損，那么由責(zé)任人根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行賠償建議按固定資產(chǎn)凈值的30%進(jìn)行賠償，如果是正常原因報損，那么由總務(wù)部或信息部提出報損財(cái)產(chǎn) 的數(shù)量、品種、規(guī)格，并判斷是否有回收價值；4如果報損的財(cái)產(chǎn)沒有回收價值，那么總務(wù)部或信息部與財(cái)務(wù)部共同銷毀，之后財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，如果報損的財(cái)產(chǎn)有回收價值，那么總務(wù)部或信息部與財(cái)務(wù)部共同處理挽回?fù)p失， 或送往物資回收部門，之后財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。七、流程文件、表單?設(shè)施報廢申請單?、?低值易耗品報損單?八、業(yè)務(wù)風(fēng)險不符合報損條件的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了報損處理九、流程控制點(diǎn)1、動作1防范問題：防止不能報損的物品進(jìn)行報損處理控制手段：總務(wù)部或信息部、財(cái)務(wù)部共同審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批 控制依據(jù)：根底設(shè)施及工作環(huán)境控制程序2、動作3防范問題:非正常原因報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償控制手段:總務(wù)部或信息部對收回的報損財(cái)