會(huì)計(jì)崗位測(cè)試試題

1、會(huì)計(jì)崗位測(cè)試試題（二）一選擇題（單選和多選）1. 下列項(xiàng)目不能免征增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C銷售的自己使用過(guò)的物品D.銷售自產(chǎn)的設(shè)備2. 企業(yè)的下列行為，視同銷售貨物的是（）A.銷售代銷貨物B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東C.將貨物交付他人代銷D.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3. 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A. 納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B. 納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除C. 納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D. 納稅人經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除二、計(jì)算分錄題1. 資料：某上市公司20

2、03年全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。該公司以前所得稅稅率為33，從2003年起變更為24。該公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng)預(yù)計(jì)可以轉(zhuǎn)回。該公司2003年的相關(guān)資料如下：（1）該公司全年上交上級(jí)管理費(fèi)240萬(wàn)元，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定允許稅前列支的限額為200萬(wàn)元。（2） 該公司對(duì)A企業(yè)的投資占A企業(yè)50%的股份，2003年度A企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元。A企業(yè)所得稅的稅率為24。按照稅法的規(guī)定，長(zhǎng)期投資收益以被投資企業(yè)宣告分配利潤(rùn)時(shí)起計(jì)算繳納所得稅。（3）該公司2003年12月31日存貨的賬面實(shí)際成本為1200萬(wàn)元，期末可變現(xiàn)的凈值為1100萬(wàn)元，存貨按成本與可

3、變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。按照稅法規(guī)定，存貨變現(xiàn)的損失以實(shí)際發(fā)生的損失在繳納所得稅前扣除。（4）該公司2000年12月購(gòu)人一項(xiàng)生產(chǎn)線，原價(jià)為600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，無(wú)殘值。稅法規(guī)定可以按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2003年該公司應(yīng)交的所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2. 某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額50小時(shí)，其中第一工序的工時(shí)定額10小時(shí)，第二工序的工時(shí)定額30小時(shí)，第三道工序的工時(shí)定額10小時(shí)。期初在產(chǎn)品數(shù)量為零，本期完工產(chǎn)品數(shù)量500件，期末在產(chǎn)品數(shù)量200件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品20件，第三道工序在產(chǎn)品80件。本期為生產(chǎn)甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用56000元，直接人工費(fèi)用50320元，制造費(fèi)用47360元。完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法。要求：（ 1）計(jì)算各工序在產(chǎn)