案例研究-挖掘機(jī)配件加工

1、案例研究案例研究挖掘機(jī)配件生產(chǎn)加工挖掘機(jī)配件生產(chǎn)加工申請階段o客戶基本信息客戶基本信息 董某，男，30歲，濟(jì)寧本地人，在濟(jì)寧五里營批發(fā)市場后面經(jīng)營挖掘機(jī)配件加工廠。家里3口人，夫妻共同經(jīng)營，兒子4歲在育才幼兒園。申請表顯示客戶自有住房位于棗店閣，房貸已還清。o申請信息申請信息 客戶申請50萬元，購買設(shè)備。o生意信息生意信息 客戶自2006年3月份開始經(jīng)營，申請表顯示客戶年凈利50萬元，毛利率15%左右。現(xiàn)有固定資產(chǎn)50萬元，存貨30萬元，應(yīng)收賬款50萬元，建行經(jīng)營性長期貸款15萬元。o保證人信息保證人信息 趙某，與客戶是同行，認(rèn)識5年，經(jīng)營地址相鄰。附：1.客戶電子申請表 2.申請接待判斷指引

2、 貸前準(zhǔn)備貸前準(zhǔn)備o 檢查客戶征信報告。檢查客戶征信報告。o 完成貸前準(zhǔn)備表。完成貸前準(zhǔn)備表。見附件：貸前準(zhǔn)備表o 主管人員貸前準(zhǔn)備表檢查簽字。主管人員貸前準(zhǔn)備表檢查簽字。o 預(yù)約客戶預(yù)約客戶n 與客戶約定具體的上門調(diào)查時間；n 根據(jù)貸款資格初審記錄，提示客戶準(zhǔn)備好相關(guān)資料；n 要求熟悉生意相關(guān)人員到場。實地調(diào)查實地調(diào)查經(jīng)營場所經(jīng)營場所實地調(diào)查-開場白o(hù) 告知客戶到場信貸員只負(fù)責(zé)信息收集，是否審批通過取決于貸審會。o 時間大概需要2-3個小時，具體時間取決于配合程度。o 保密制度。告知客戶調(diào)查中會收集客戶生意相關(guān)的所有信息，但僅用于貸款申請分析。實地調(diào)查實地調(diào)查生意權(quán)屬核實生意權(quán)屬核實o 客戶

3、無營業(yè)執(zhí)照，根據(jù)租賃合同、水電費(fèi)單據(jù)和生意往來單據(jù)核實了客戶的生意權(quán)屬。一般生意權(quán)屬核實要求根據(jù)營業(yè)執(zhí)照、租賃合同和水電費(fèi)單據(jù)中兩項進(jìn)行核實，實行雙保險制度。以上需要拍照供貸審會檢查。o 檢查以上項目時，注意以下幾點(diǎn)： 1、營業(yè)執(zhí)照中開始營業(yè)的時間是否與客戶口述一致； 2、租賃合同中的租賃期限、租金金額、交款時間及方式、場所面積、押金及轉(zhuǎn)讓費(fèi)等信息。 3、水電費(fèi)數(shù)額是否穩(wěn)定，是否與行業(yè)及生意規(guī)模相符。實地調(diào)查貸款用途核實o 總項目成本 一臺壓力機(jī)18萬，一臺加工更新機(jī)36萬，一臺夾板機(jī)9萬，合計63萬。o 項目步驟 首先支付廠家30%定金，定制設(shè)備，三個月后等設(shè)備到貨付50%款，質(zhì)保金20%，

4、期限1年。o 資金使用明細(xì) 客戶現(xiàn)自有資金10萬元，另有承兌匯票10萬元期限三個月，定金預(yù)付約20萬元。生意一般需要留有流動資金10萬元。即現(xiàn)階段客戶實際需求金額為20-30萬元。實地調(diào)查貸款用途核實o 購置設(shè)備貸款用途核實流程 1、詢問設(shè)備詳細(xì)名稱、規(guī)格型號、廠家等信息，以及每一臺設(shè)備的價格，之后可通過網(wǎng)絡(luò)或側(cè)面調(diào)查核實價格。 2、購買設(shè)備一般流程為付定金貨到付部分款1年或2年后付質(zhì)保金，需要核實每個步驟的付款比例及間隔期限。 3、詢問客戶自有資金占比，核實需求資金的確切金額。 4、之后需要計算申請需求金額與客戶年凈利及現(xiàn)有權(quán)益的比例。實地調(diào)查實地調(diào)查o 經(jīng)營歷史與資本積累經(jīng)營歷史與資本積累

5、: 客戶從06年開始跟朋友合伙經(jīng)營機(jī)械加工生意，09年2月朋友撤股，客戶自己單干，頭幾年盈利比較少，從09年開始好轉(zhuǎn) ，10年盈利良好?？蛻粼?6年之前一直在瑞博機(jī)械廠做機(jī)械工人。o 上下游關(guān)系上下游關(guān)系: 主要供應(yīng)商 采購比例 (%) 付款條件 往來時間 泰安 20.00% 現(xiàn)金 5年 濟(jì)寧 50.00% 現(xiàn)金 5年 日照 20.00% 現(xiàn)金 5年 徐州 10.00% 現(xiàn)金 5年實地調(diào)查主要客戶銷售比例 (%)付款條件往來時間永生機(jī)械40.00%承兌匯票4年源正機(jī)械20.00%轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金3年私人機(jī)械廠40.00%現(xiàn)金5年實地調(diào)查實地調(diào)查毛利率檢驗毛利率檢驗o 根據(jù)成本結(jié)構(gòu)（或工藝流程）計

6、算主要產(chǎn)品的成本 車輪支架車輪支架PC200PC200：熱處理（外包）-普通車床粗加工數(shù)控車床精加工鉆孔洗面攻絲清洗檢驗涂油包裝 熱處理16元/個+鑄件107元/個*2+輪子204元/個+防水油0.1元/個+設(shè)備損耗8.225元/個+計件工資24元=466.325元/個 車輪支架車輪支架PC200PC200：熱處理（外包）-普通車床粗加工數(shù)控車床精加工鉆孔洗面攻絲清洗檢驗涂油包裝 熱處理16元/個+鑄件140元/個*2+輪子204元/個+防水油0.15元/個+設(shè)備損耗8.225元/個+計件工資24元=532.375元/個軸承軸承7321073210：普通車床粗加工數(shù)控車床精加工鉆孔洗面攻絲清洗

7、檢驗涂油包裝 圓鋼220元/個+鋼板10元/個+防水油0.1元/個+設(shè)備損耗8.225元/個+計件工資22.125元=257.95元/個軸承軸承7123071230：普通車床粗加工數(shù)控車床精加工鉆孔洗面攻絲清洗檢驗涂油包裝 圓鋼75元/個+鋼板10元/個+防水油0.1元/個+設(shè)備損耗8.225元/個+計件工資11.625元=104.95元/個軸承軸承7316073160：普通車床粗加工數(shù)控車床精加工鉆孔洗面攻絲清洗檢驗涂油包裝 圓鋼35元/個+鋼板10元/個+防水油0.1元/個+設(shè)備損耗8.225元/個+計件工資6.375元=60.2元/個實地調(diào)查實地調(diào)查毛利率檢驗毛利率檢驗o 可變成本易耗品

8、損耗 車輪支架和軸的生產(chǎn)中每生產(chǎn)100個產(chǎn)品可消耗刀片155元，鉆頭600元，絲錐7.5元，切削液20元，砂輪片10元，刨光片10元，工裝（非工人所穿工裝）20元，平均計算車輪支架和軸每個產(chǎn)品的易耗品損耗金額為8.225元o 可變成本提成工資 每個支架需要兩個鑄件和一個輪子，鑄件經(jīng)過的工序大概有11個，輪子有一個工序，每個工序耗費(fèi)工人工資2元錢左右，最后組裝工序耗費(fèi)7.6元，一個支架共計耗費(fèi)31.6元錢，一個支架賣490元左右，工人工資占售價6.45%，客戶口述軸每銷售100元耗費(fèi)工人工資7-8元，工人工資占售價7.5%。實地調(diào)查實地調(diào)查毛利率檢驗毛利率檢驗產(chǎn)品及型號成本售價銷售占比加權(quán)毛利率

9、口述毛利率偏差率車輪支架PC200466.32551570%60%14.33%15.0%-4.44%PC2200532.37556330%軸73210257.9529540%40%71230104.9515530%7316060.28530%實地調(diào)查實地調(diào)查損益表損益表o客戶口述生意無明顯淡旺季，每月平均營業(yè)額約50萬元，即年營業(yè)額=50*12=600萬元。o可變成本根據(jù)保守原則選擇低的毛利率14.33%倒推獲得。年可變成本=600萬*（1-14.33%）=5140200元，計算公司每年毛利潤為859800元。o固定開支：客戶口述工人工資均為計件工資，不計入固定開支，另公司有1位財務(wù)人員，1位

10、外聘會計，這兩人工資為每月3000元；每月伙食費(fèi)2700元；場地租金每年31000元；每月水電費(fèi)約4500元；通訊費(fèi)每月200元；原材料采購及銷售的交通費(fèi)每月8000元；材料損失每年2000元；招待費(fèi)每年20000元；其他稅費(fèi)每年10000元；合計固定開支每年283800元o計算公司每年凈利潤為859800-283800=576000元實地調(diào)查實地調(diào)查損益表損益表o 客戶家庭開支每月2000元，償還房貸每月1752元，教育支出每年8000元o 客戶無其他收入o 計算得出年可支配收入為522976元，平均月可支配收入43581元，客戶還款能力充足。實地調(diào)查實地調(diào)查營業(yè)額檢驗營業(yè)額檢驗o 營業(yè)額邏

11、輯檢驗n 要求完成3個營業(yè)額邏輯檢驗+損益表使用營業(yè)額，即要求客戶提供營業(yè)額數(shù)據(jù)4種方法或統(tǒng)計口徑。n 原則上要求至少一個營業(yè)額檢驗是根據(jù)客戶原始生意單據(jù)完成的。n 對于生意規(guī)模比較小或某些生意模式，也接受完全使用口述信息完成邏輯檢驗。o 本案例中的客戶由于無法提供足夠單據(jù)檢驗，因此做了多項營業(yè)額檢驗實地調(diào)查實地調(diào)查營業(yè)額檢驗營業(yè)額檢驗o 營業(yè)額檢驗1客戶口述銀行流水轉(zhuǎn)賬存入占全部營業(yè)收入的占10%-20%，半年銀行流水為439834?？蛻艨谑錾庖话銥楝F(xiàn)金結(jié)算和承兌匯票，銀行打款記錄很少.計算全年營業(yè)額：損益表營業(yè)額為偏差率5864453 6000000-2.26%o 營業(yè)額檢驗2客戶口述每

12、銷售10000元的商品就要消耗100元左右的電費(fèi)，加總客戶全年電費(fèi)收據(jù)，客戶2010年電費(fèi)為58761.82元，可推算全年營業(yè)額：損益表營業(yè)額為偏差率58761826000000-2.06%實地調(diào)查實地調(diào)查營業(yè)額檢驗營業(yè)額檢驗o 營業(yè)額檢驗3客戶每個支架需要兩個鑄件和一個輪子，鑄件經(jīng)過的工序大概有11個，輪子有一個工序，每個工序耗費(fèi)工人工資2元錢左右，最后組裝工序耗費(fèi)7.6元，一個支架共計耗費(fèi)31.6元錢一個支架賣490元左右，工人工資占售價6.45%，軸每銷售100元耗費(fèi)工人工資7-8元，工人工資占售價7.5%。支架占銷售額60%，軸占銷售額40%，工人工資加權(quán)占售價比為6.87%.客戶口述

13、共有17人工資全部為計件工資,平均2100元/人/月。由工人全年工資可推算出：損益表營業(yè)額為偏差率5864453 6000000-2.26%實地調(diào)查實地調(diào)查營業(yè)額檢驗營業(yè)額檢驗o 營業(yè)額檢驗4車輪支架加工時，鑄件的熱處理為外包加工，每個支架熱處理費(fèi)用為16元，客戶口述每年熱處理加工費(fèi)約支出95000元，熱處理費(fèi)用占鑄件成本的3%，鑄件的毛利率為12.79%，鑄件銷售占比為60%。推算全年營業(yè)額為：損益表營業(yè)額為偏差率605180360000000.86%o 營業(yè)額檢驗5客戶口述平均兩個月進(jìn)一次原材料，每次進(jìn)貨額約為70萬元，其中鑄件55萬元，圓鋼10萬元，鋼板5萬元，每次進(jìn)貨前原材料存貨均數(shù)量

14、相當(dāng)，原材料占全部可變成本的90%,毛利率為20%，推算全年營業(yè)額為：損益表營業(yè)額為偏差率58333336000000-2.78%資產(chǎn)負(fù)債表制作o調(diào)查時間為2011年5月12日14:40o清點(diǎn)客戶當(dāng)時現(xiàn)金為3900元，ATM實時顯示客戶賬戶余額100836元，需拍照供貸審會檢查o現(xiàn)場清點(diǎn)存貨價值329230元，需列明存貨明細(xì)o核實應(yīng)收款（下游公司入庫單據(jù)列明未付款）592677元o固定資產(chǎn)現(xiàn)值614100元，需列明固定資產(chǎn)明細(xì)o待攤租金，每年1月1號交全年租金（2011.4.15-2011.12.31），21958元o工行經(jīng)營性長期貸款余額129839元。o無表外項目o客戶生意上權(quán)益合計為15

15、32762元 存貨清點(diǎn)、現(xiàn)金存貨清點(diǎn)、現(xiàn)金+銀行存款檢查，由于客戶比較敏感或反感，在認(rèn)為可以建銀行存款檢查，由于客戶比較敏感或反感，在認(rèn)為可以建議通過此貸款申請前提下，實地調(diào)查結(jié)束前最后檢查。議通過此貸款申請前提下，實地調(diào)查結(jié)束前最后檢查。實地調(diào)查o 現(xiàn)金及銀行存款檢查原則n 檢查客戶現(xiàn)金時，客戶經(jīng)理不能接觸現(xiàn)金。由客戶清點(diǎn)，客戶經(jīng)理在旁邊檢查。n 銀行存款檢查需實時查詢，通過檢查客戶事先打印好的銀行流水余額獲得無效。n 是否對檢查現(xiàn)金及銀行存款余額拍照，取決于現(xiàn)金及銀行存款的絕對值，以及與客戶生意上權(quán)益相比較，該數(shù)值是否重大而定。如客戶生意上權(quán)屬為2萬元，其中現(xiàn)金及銀行存款為1萬元，該1萬元

16、屬于重大資產(chǎn)，需拍照。實地調(diào)查 權(quán)益檢驗o初始權(quán)益：選擇2009年1月客戶合伙人撤出，客戶開始獨(dú)立經(jīng)營為初始權(quán)益點(diǎn)，初始權(quán)益為788500（其中現(xiàn)金70000，存貨240000，應(yīng)收款150000，設(shè)備300000,待攤租金28500）o期間利潤： 客戶口述2009年全年利潤為15萬元，2010年1月至3月利潤為15萬元，損益表期間利潤為554686元，則期間利潤合計為854686元o無期間注入和期間提取o固定資產(chǎn)折舊：163900o應(yīng)有權(quán)益=初始權(quán)益（ 788500）+期間利潤（ 854686萬）+期間注入（0）-期間提?。?）-折舊（163900）=1479286元o偏差率=（應(yīng)有權(quán)益-實際權(quán)益）/區(qū)間月份/最近12個月平均月可支=-4.54%，偏差絕對值為-53476元 權(quán)益檢驗的流程安排不固定，根據(jù)實地調(diào)查中是否已獲得足夠信息來權(quán)益檢驗的流程安排不固定，根據(jù)實地調(diào)查中是否已獲得足夠信息來完成。完成。實地調(diào)查 共同借款人o 詢問內(nèi)容n 是否知道申請人該筆貸款申請、金額及用途。n 是否支持申請人該筆貸款申請。n 同意的話，簽署征信查詢授權(quán)書。實地調(diào)查 保證人o 檢查申請人年齡及保證人是否對稱及社會成熟度。o 詢問保證人與申請人關(guān)系。o 詢問保證人是否了解保證人生意。o 核實保證人身份（職業(yè)）及收入。o 10