個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)算說(shuō)明（Word）

1、個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)算說(shuō)明1、工資薪金所得2、勞務(wù)報(bào)酬所得3、稿酬所得4、特許權(quán)使用費(fèi)所得5、財(cái)產(chǎn)租賃所得6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7、股息、利息、紅利所得8、偶然所得9、其他所得10、承包、承租經(jīng)營(yíng)所得（月報(bào)、年報(bào)）11、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（月報(bào)、年報(bào)）工資薪金一、正常月薪收入1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“正常月薪收入”。2、 關(guān)于“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”：（1）稅款所屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用

2、扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留

3、權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。3、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。2 / 264、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（附對(duì)照表于后）。5、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。 6、“捐贈(zèng)扣除額及其他”、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填項(xiàng)，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。7、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。附：對(duì)照稅率、速算扣除數(shù)表 工資薪金稅率表級(jí)距

4、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元502超過(guò)500元至2000元的10253超過(guò)2000元至5000元的151254超過(guò)5000元至20000元的203755超過(guò)20000元至40000元的2513756超過(guò)40000元至60000元的3033757超過(guò)60000元至80000元的3563758超過(guò)80000元至100000元的40103759超過(guò)100000元的4515375  二、補(bǔ)發(fā)工資收入1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“補(bǔ)發(fā)工資收入”。本表僅計(jì)算補(bǔ)發(fā)工資收入的稅額，不包括當(dāng)月正常工資稅額的計(jì)算。當(dāng)月正常發(fā)放工資收入應(yīng)另行填寫(xiě)“正常月薪收入”報(bào)告表

5、進(jìn)行申報(bào)。 此外，應(yīng)注意“補(bǔ)發(fā)工資收入”是指在會(huì)計(jì)上已作處理，但由于企業(yè)資金緊張等問(wèn)題延遲幾個(gè)月才發(fā)放的工資。2、稅款所屬期為實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)間。例如3月份發(fā)放1月份的工資，稅款所屬期為“2005-03-01”至“2005-03-31”。3、關(guān)于“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”：（1）稅款所屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所

6、屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，

7、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。4、“已發(fā)工資”填寫(xiě)所屬月份已發(fā)的工資。如補(bǔ)發(fā)1月份的工資，則應(yīng)填寫(xiě)1月份當(dāng)時(shí)發(fā)放過(guò)的工資收入額。如不存在已發(fā)放工資額，應(yīng)填錄0。同時(shí)，要記得在“已繳納稅額、抵扣額”填寫(xiě)之前已申報(bào)繳納過(guò)的1月份工薪稅額，避免重復(fù)繳稅。如未繳納過(guò)，則填錄0。5、“捐贈(zèng)扣除額及其他”通常應(yīng)無(wú)填寫(xiě)數(shù)據(jù)。只有存在特殊可扣除事項(xiàng)，例如個(gè)人捐贈(zèng)屬于可扣除后計(jì)稅的，才予填寫(xiě)。“減免額”用于填寫(xiě)減免稅額。以上數(shù)字填寫(xiě)均應(yīng)為正數(shù)。6、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）補(bǔ)發(fā)工資額（含稅）已發(fā)工資標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)，則默認(rèn)為0。7、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照稅率表

8、自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)工資薪金稅率表）。8、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。 9、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。10、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。 三、年度獎(jiǎng)金1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“年度獎(jiǎng)金”。本表僅計(jì)算年度獎(jiǎng)金收入的稅額，不包括當(dāng)月工資稅額計(jì)算。對(duì)于當(dāng)月發(fā)放工資的個(gè)人所得稅納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)另行按“正常月薪收入”進(jìn)行申報(bào)。2、 可扣除費(fèi)用（實(shí)際可扣除額）標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用當(dāng)月發(fā)放工資金額（1）稅款所屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000

9、元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2

10、005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。假設(shè)A（實(shí)際可扣除額）標(biāo)準(zhǔn) 扣除費(fèi)用當(dāng)月發(fā)放工資金額；如該計(jì)算結(jié)果為負(fù)，則A默認(rèn)為0。3、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。4、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）年度獎(jiǎng)金（含稅收入額）A（實(shí)際可扣除額）捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)（“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”÷12）的計(jì)

11、算結(jié)果，對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)工資薪金稅率表）。6、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。 7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。    四、實(shí)物福利1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“實(shí)物福利”。實(shí)物福利是指大件物品，如房子、汽車(chē)，攤銷(xiāo)到每個(gè)月和工資收入合并計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅。因此本表的計(jì)算包括當(dāng)月工資的稅額計(jì)算。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于60（最長(zhǎng)只能分?jǐn)偟?年即60個(gè)月）。3、關(guān)于“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”：（1）稅款所

12、屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元

13、；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）發(fā)放實(shí)物價(jià)值（含稅收入額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)當(dāng)月發(fā)放工資金額可扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)

14、稅金額）”對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)工資薪金稅率表）。7、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。  五、解除合同一次性補(bǔ)償金1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“解除合同一次性補(bǔ)償金”。2、如有補(bǔ)交社保則“含稅收入”為收入扣除補(bǔ)交社保和上年3倍平均工資總額 ；如不補(bǔ)交社保，則當(dāng)月社?？鄢痤~填寫(xiě)在“捐贈(zèng)扣除項(xiàng)目及其他”欄里。3、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長(zhǎng)只能分?jǐn)?2個(gè)月）。4、關(guān)于“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”

15、：（1）稅款所屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)

16、準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）補(bǔ)償金（含稅收入額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)可扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)工資薪金稅率表）。7、應(yīng)

17、扣繳稅額【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。  六、內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)助1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)助”。本表的稅額計(jì)算包括當(dāng)月工資的稅額計(jì)算。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于720（最長(zhǎng)只能分?jǐn)?0年即720個(gè)月）。3、關(guān)于“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”：（1）稅款所屬期為2008年3月以后的（含3月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元；

18、特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2008年2月（含2月），“中國(guó)”籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；華僑人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），“中國(guó)”

19、籍一般人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元；退休返聘人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；特殊行業(yè)人員包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國(guó)外人員，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元；國(guó)籍為其他國(guó)家或港澳臺(tái)地區(qū)的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4000元。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）一次性補(bǔ)助（含稅收入額）當(dāng)月發(fā)放工資金額可扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。如果【一次性補(bǔ)助（含稅收入額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)當(dāng)月發(fā)放工資金額可扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他】的計(jì)算結(jié)果為0的，應(yīng)納稅所得額也默認(rèn)為0。6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)【一次性補(bǔ)助（含

20、稅收入額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)當(dāng)月發(fā)放工資金額可扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他】的計(jì)算結(jié)果，對(duì)照工資薪金稅率表自動(dòng)填列。7、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。 七、股票期權(quán)所得1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計(jì)算股票期權(quán)所得的稅額。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長(zhǎng)只能分?jǐn)?2個(gè)月）；3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票

21、當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)）的差額。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額捐贈(zèng)扣除額及其他6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計(jì)算結(jié)果，對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)工資薪金稅率表）。7、應(yīng)扣繳稅額【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)；9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。    勞務(wù)報(bào)酬

22、1、當(dāng)稅目為勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，使用本表。含稅收入額系指扣除稅費(fèi)等費(fèi)用后的收入額。2、當(dāng)含稅收入額小于等于1000的，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為0；含稅收入額大于1000元且小于4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為800，當(dāng)含稅收入額>4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為（含稅收入額×20）。3、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。4、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為05、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（附對(duì)照表于后）。6、（1）含稅收入額小于等于1000元的，按3帶征率征收個(gè)人所得稅。

23、應(yīng)扣繳稅額【含稅收入額捐贈(zèng)扣除額及其他】×3（2）含稅收入額大于1000元的，應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)。   7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。附：對(duì)照稅率、速算扣除數(shù)表勞務(wù)報(bào)酬稅率表級(jí)距應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的2002超過(guò)20000元至50000元的3020003超過(guò)50000元的407000  稿酬報(bào)酬、特權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1、應(yīng)稅稅目為稿酬所得、特權(quán)使用費(fèi)所

24、得時(shí)，“含稅收入額”為扣除費(fèi)用和稅費(fèi)后的收入額；應(yīng)稅項(xiàng)目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，“含稅收入額”為扣除財(cái)產(chǎn)原值、合理費(fèi)用和稅費(fèi)后的收入額。2、當(dāng)稅目為稿酬所得、特權(quán)使用費(fèi)所得，當(dāng)含稅收入額<4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為800元，當(dāng)含稅收入額>4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為（含稅收入額×20）。當(dāng)應(yīng)稅稅目為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用為0，不可填寫(xiě)。3、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。4、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為05、稅率為20。6、除“稿酬所得”外，應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）

25、×20；  “稿酬所得”的應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×20×707、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。  財(cái)產(chǎn)租賃所得1、應(yīng)稅項(xiàng)目為財(cái)產(chǎn)租賃所得。2、分?jǐn)傇路轂?個(gè)月的：當(dāng)含稅收入額<4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為800，當(dāng)含稅收入額>4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為（含稅收入額×20）；分?jǐn)傇路轂槎鄠€(gè)月的：當(dāng)【含稅收入額÷分?jǐn)傇路輸?shù)】的計(jì)算結(jié)果小于4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為800，

26、當(dāng)【含稅收入額÷分?jǐn)傇路輸?shù)】的計(jì)算結(jié)果大于等于4000元，“標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用”默認(rèn)為（【含稅收入額÷分?jǐn)傇路輸?shù)】×20）；3、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于720個(gè)月（相當(dāng)于60年）。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額÷分?jǐn)傇路輸?shù)標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。6、稅率為20。7、應(yīng)扣繳稅額【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×20】×分?jǐn)傇路輸?shù)；8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)

27、果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。  偶然所得、其他所得、利息紅利所得1、稅目為股息、利息、紅利所得、偶然所得、其他所得。2、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）含稅收入額捐贈(zèng)扣除額及其他。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。3、稅率默認(rèn)為20。4、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×20。5、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。6、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。  承包、承租經(jīng)營(yíng)所得月份申報(bào)1、稅目為承包承租經(jīng)營(yíng)所得。2、“成本、費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額”為選填。以上

28、數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。4、“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)”應(yīng)大于等于1，小于等于12個(gè)月。5、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（1）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2008年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）（當(dāng)年累計(jì)承包承租經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)年累計(jì)工資收入）÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×1223200（2）稅款所屬期為2006年1月 （含1月）至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）（當(dāng)年累計(jì)承包承租經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)年累計(jì)工資收入）÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×1219200（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）（當(dāng)年累計(jì)承包承租經(jīng)營(yíng)收

29、入當(dāng)年累計(jì)工資收入）÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×1296006、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表自動(dòng)填列（表附后）。7、應(yīng)扣繳稅額【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)】÷12×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表級(jí)距應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額） 稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元502超過(guò)5000元至10000元的102503超過(guò)10000元至30000元的20

30、12504超過(guò)30000元至50000元的3042505超過(guò)50000元的356750  承包、承租經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)1、稅目為承包承租經(jīng)營(yíng)所得。年度申報(bào)。2、“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)”為必填，且應(yīng)大于等于1，小于等于12個(gè)月。 3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（1）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2008年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）年度承包承租經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)年累計(jì)工資收入當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份的可扣除標(biāo)準(zhǔn)“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份的可扣除標(biāo)準(zhǔn)”按實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份累加計(jì)算，其中1-2月可扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月，3-12月可扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。例如當(dāng)年5月終止經(jīng)營(yíng)的，則“當(dāng)年累計(jì)

31、經(jīng)營(yíng)月份的可扣除標(biāo)準(zhǔn)”為1600*2+2000*3=9200元；又如當(dāng)年9月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，則“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份的可扣除標(biāo)準(zhǔn)”為2000*4=8000元。（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）年度承包承租經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)年累計(jì)工資收入1600×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）年度承包承租經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)年累計(jì)工資收入800×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)4、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表自動(dòng)填列。5、應(yīng)扣繳稅額應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅

32、金額）×稅率速算扣除數(shù)。 6、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。7、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。   個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得月份申報(bào)1、稅目為個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，其所有應(yīng)稅項(xiàng)目的月份申報(bào)。2、“成本、費(fèi)用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。3、“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)”應(yīng)大于等于1，小于等于12個(gè)月；“利潤(rùn)分配比例”按小數(shù)點(diǎn)格式錄入，最大為1.00。例如利潤(rùn)分配比例50，錄入為0.5。4、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（1）稅款所屬期為2008年1月以后的（含1月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）【（

33、累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例當(dāng)年累計(jì)工資收入（2000元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）】÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月） 至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）【（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例當(dāng)年累計(jì)工資收入（1600元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）】÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12（3）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）【（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例當(dāng)年累計(jì)工資

34、收入（800元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）】÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×126、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照個(gè)體工商戶(hù)所得稅稅率表自動(dòng)填列（表附后）。7、應(yīng)扣繳稅額【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率速算扣除數(shù)】÷12×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫(kù)稅額應(yīng)扣繳稅額已繳納稅額、抵扣額減免額；若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。 個(gè)體工商戶(hù)所得稅稅率表級(jí)距應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額） 稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元502超過(guò)5000元至10000元的102503超過(guò)1

35、0000元至30000元的2012504超過(guò)30000元至50000元的3042505超過(guò)50000元的356750   個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)一、律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)者所得；獨(dú)資、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所得（年度申報(bào)）1、稅目為個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)稅項(xiàng)目為“律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得”或“獨(dú)資合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所得”，年度申報(bào)。2、“成本、費(fèi)用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。3、“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)”應(yīng)大于等于1，小于等于12個(gè)月；“利潤(rùn)分配比例”按小數(shù)點(diǎn)格式錄入，最大為1.00。例如利潤(rùn)分配比例50，錄入為0.5。4、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（1）稅款所屬期為2008年1月以后的（含1月），應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入成