內(nèi)審工作制度

1、內(nèi)部審計制度第一章 總那么第一條 為標準公司內(nèi)部審計監(jiān)視工作，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審 計經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提 高經(jīng)濟效益中的作用。根據(jù) ?中華人民共和國審計法 ?、?審計署關于內(nèi)部審計工 作的規(guī)定 ?等法律、法規(guī)及 ?公司法?、公司?員工手冊 ?的有關規(guī)定，并結(jié)合公司 實際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計，是指由內(nèi)部審計人員對公司經(jīng)濟活動 以及相關人員所進展的一種獨立、客觀的監(jiān)視和評價活動。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第三條 公司內(nèi)部設置審計監(jiān)察中心，作為公司的內(nèi)部審計機構(gòu)。審計監(jiān) 察中心編制 3 人，目前暫時只有設經(jīng)理

2、1 名，由總裁管理，并對總裁負責和報 告工作，不受其他部門和個人的干預。內(nèi)部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和標準化 的方法，對風險管理、控制和治理過程進展評價和檢查監(jiān)視，提高運作效率，促 進公司實現(xiàn)經(jīng)濟目標。第四條 內(nèi)部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，具有審 計師、會計師以上的職稱。掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制 度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況， 熟悉財務會計業(yè)務和精通 審計業(yè)務，并具備內(nèi)部審計工作職業(yè)道德。第五條 內(nèi)部審計人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨立行使審計權(quán)，受國家法律法 規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由

3、和方式對其進展阻 撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第六條 內(nèi)部審計人員要做到依法審計， 忠于職守，堅持原那么，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守。第三章 內(nèi)部審計職責權(quán)限第七條 審計監(jiān)察中心應根據(jù)公司各階段工作重點，組織安排審計工作。具體職責如下：1、對公司會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合法性進展審計監(jiān)視。2、審計公司營業(yè)收入、營業(yè)本錢、稅金、利潤計算是否正確。3、對公司的根本建立投資、重大的設備更新改造等工程的工程本錢及預決算進展審計監(jiān)視。4、審查會計機構(gòu)設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)要求。5、

4、檢查有關經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。6、審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷， 應向公司領導提出改良管理、提高效益的合理化建議。7、完成公司領導交辦的其他工作。第八條 審計監(jiān)察中心在審計進程中可以行使以下權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要， 要求被審計對象按時報送方案、 預算、決算、報表和有關文件。2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產(chǎn)，檢測財務會計信 息系統(tǒng)和檢查會計軟件， 查閱有關文件資料等。3、對審計涉及的有關事項， 向有關單位、 部門或個人進展調(diào)查并索取證明 材料。第四章 內(nèi)部審計工作程序第九條 審計監(jiān)察中心根據(jù)公司年度方案和公司開展需要， 確定年度審計工 作方案，經(jīng)公司

5、總裁批準后實施。第十條 審計監(jiān)察中心可對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項， 向公司有關部 門或個人進展專項審計調(diào)查， 并向上級報告審計調(diào)查結(jié)果； 如在實施工程審計時， 發(fā)現(xiàn)被審計單位或個人有重大違法違規(guī)行為的，應在第一時間向上級報告。第十一條 實施審計。內(nèi)部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關管理制度，以及 向有關單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計對象的情況。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取 充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集的審計證 據(jù)和形成的審計結(jié)論和審計建議記錄于審計工作底稿。第十二條 內(nèi)部審計人員應于審計現(xiàn)場工

6、作完畢后 15 個工作日內(nèi)完成審 計報告，提出審計結(jié)論和審計意見、建議。第十三條 審計監(jiān)察中心提出報告并經(jīng)總裁審批后，應對審計報告中發(fā)現(xiàn)的 問題，作出相應處理：1、被審計者違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，按有關規(guī)定作出處理和 處分的審計決定，并追究有關人員的責任。2、審計監(jiān)察中心負責催促有關職能部門針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進展整改， 并對被審計對象的整改情況進展跟蹤檢查， 落實被審計對象執(zhí)行審計決定以及采 納審計建議的情況，必要時可對其進展后續(xù)審計。第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應在每個審計工程完畢后根據(jù) ?中華人民共和國 檔案法 ?及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸檔 備查。

7、第十五條 內(nèi)部審計檔案包括：一、審計通知書和審計方案；二、審計報告及其附件；三、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；四、反映被審計對象業(yè)務活動的書面文件及電子檔案；五、公司總裁對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?；六、審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告；七、申訴、申請復審報告；八、有關審計會議的記錄；九、其他應保存的審計資料。第五章 相關法律責任第十六條 審計工作成績顯著，應給予表揚和獎勵。第十七條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉 嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任； 不構(gòu)成犯罪的， 依照公司有關規(guī)定 予以處理。第十八條 對違反本制度，具有以下情況之一的單位、負責人、

8、責任人及 相關人員，審計監(jiān)察中心報請公司總裁同意后， 由公司有關部門按有關規(guī)定處分。1、對阻撓、阻礙審計工作以及拒絕提供有關文件資料的。2、抗拒、破壞審計監(jiān)視檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。4、無正當理由拒不執(zhí)行審計意見書和審計處理決定的。5、打擊報復內(nèi)部審計人員的。 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存 亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之 殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之 氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。假設有作奸犯科及 為忠善者，宜付有司論其

9、刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi) 外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以 先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施 行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 能 是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦， 優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢 所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之， 那么漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先 帝不以臣卑劣，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由 是感謝，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難 之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣慎重，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐 托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵 甲已足，當獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復漢室， 還