某公司財務制度培訓ppt

1、物業(yè)公司財務制度案場費用支出管理流程 物業(yè)公司財務制度預算管理制度預算管理制度 貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度借款審批制度借款審批制度 備用金管理制度備用金管理制度 物品采購及勞務采購物品采購及勞務采購 費用報銷制度費用報銷制度 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 發(fā)票管理管理制度財務印章管理制度財務印章管理制度 合同管理制度合同管理制度 會計檔案管理制度會計檔案管理制度財務交接制度財務交接制度 收費管理制度收費管理制度 預算編制與審批預算編制與審批 公司各部門、各管理處按經(jīng)營規(guī)劃填制相關預算，財務部匯總，報總經(jīng)理審批 ，報集團決策委員會審批 。預算執(zhí)行和監(jiān)控預算執(zhí)行和監(jiān)控財務部對預算執(zhí)行情況

2、進行監(jiān)督，對可能造成預算超支的情況進行預警。預算調(diào)整與追加預算調(diào)整與追加在執(zhí)行過程中，由于公司主要預算前提發(fā)生重大變化，或有關會計核算方法改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正，進而對預算指標進行調(diào)整與追加的過程。決算分析決算分析 編制預算執(zhí)行情況表，實際數(shù)與預算數(shù)差異在20%以上時，要有文字說明 。全面預算管理制度 現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎金、補貼支出；各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5000元以內(nèi)的各項支出（因特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，準予支付現(xiàn)金）。庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額庫存限額

3、一般以不超過兩天的開支額為限，財務部需結(jié)合公司日?，F(xiàn)金結(jié)算量合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金的收付現(xiàn)金的收付現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；除總經(jīng)理特批外，任何部門或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務，統(tǒng)一由出納支付或者收取現(xiàn)金?，F(xiàn)金的保管現(xiàn)金的保管現(xiàn)金保管的責任人為出納；保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，保險柜密碼不得泄露；保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報告財務部負責人，不得隨意找人修理或修配鑰匙?，F(xiàn)金的盤點現(xiàn)金的盤點出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及

4、出納共同簽署確認帳物相符，以便監(jiān)察部門隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳，保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計對帳； 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在庫存現(xiàn)金盤點報告中注明或做出必要的調(diào)整。貨幣資金管理制度 銀行開戶銀行開戶公司在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務，必須遵守中國人民銀行銀行賬戶管理辦法的各項規(guī)定；公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。銀行存款的收付銀行存款的收付公司除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，在經(jīng)營過程中的一切收入均應于下午4：30前上交公司收款專戶；公司

5、與其他單位之間的一切收付款項，除可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納應建立銀行日記賬，應逐日逐筆有序登記。銀行存款核對銀行存款核對出納須及時掌握銀行存款實際情況，次月初須至銀行領取銀行對賬單；出納負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認真查清每筆未達賬項，會計主管復核；當月的未達賬項必須在下月底前處理完畢。支票管理支票管理支票的保管和使用范圍（公司支票統(tǒng)一由出納保管；支付超過5000元的結(jié)算。） 支票簽發(fā)注意事項（嚴格落實銀行預留印鑒分管制度；在簽發(fā)支票時，必須要如實填寫支票；同時要注意支票的付款時效；不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓支票。不準以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)他戶套取現(xiàn)金，嚴防利用支票進行詐騙活動；

6、不得簽發(fā)空白支票、遠期支票；因未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成的損失由支票簽發(fā)人負責；因支票遺失而造成的經(jīng)濟損失由過錯人承擔。貨幣資金管理制度 借款流程借款流程 借款金額小于10000元（含10000元）：需經(jīng)總經(jīng)理審批；借款金額10000元至50000元（含50000元）：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團分管領導審批；借款金額大于50000元：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團分管領導、集團總經(jīng)理審批。借款核銷借款核銷借款人借款辦完事務后，應在一周內(nèi)到財務部進行費用報銷并核銷借款；借款人超過一周還未核銷借款，財務部報總經(jīng)理審批同意后，行政綜合部可從其當月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準不予扣除的除外；在

7、原借款未核銷前，借款人不得二次借款；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準予以借款的除外。借款審批制度 備用金限額備用金限額 最高不超過5000元 。申領程序申領程序申請領用備用金的部門或個人，應提前2日填制備用金領用單，領用單內(nèi)容包括：領用人、領用理由、領用金額、領用期限（不超過六個月）等內(nèi)容；領用人將備用金領用單交其所在部門負責人簽名確認后，送財務部審核，總經(jīng)理審批后，領用人到財務部辦理借支手續(xù)。沖抵程序沖抵程序 領用備用金的部門或個人，應在費用發(fā)生后及時到財務部辦理費用報銷手續(xù)；因特殊情況無法及時報銷的，須事先經(jīng)總經(jīng)理同意后可適當延遲；在借支項目結(jié)束后無正當理由的，或達到六個月不能及時歸還，財務部將超期項

8、目報總經(jīng)理審批同意后，行政人事部可從其當月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準不予扣除的除外。備用金管理制度 預算內(nèi)支出預算內(nèi)支出 采購物資等購入實行訂單管理，凡是采購物資均需填寫采購申請單；總經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況合理審批采購計劃；對于2000元以上物資采購，須同時提供2家以上的合同報價報財務部審核再報總經(jīng)理審批；財務人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。到貨后，負責人根據(jù)供貨商隨貨附送的銷貨清單或發(fā)票填制入庫單。預算外支出預算外支出預算外支出按照預算外流程執(zhí)行。物品采購及勞務采購 預算內(nèi)費用報銷預算內(nèi)費用報銷公司各部門：經(jīng)部門負責人同意、財務部審核、提交總經(jīng)理審批、財務部付款。各管理

9、處：在1000元（含1000元）以下報銷：經(jīng)部門負責人同意、財務部審核、提交管理處經(jīng)理審批、財務部付款；1000以上費用報銷：經(jīng)部門負責人同意、財務部審核、提交總經(jīng)理審批、財務部付款。預算外費用報銷預算外費用報銷公司各部門：經(jīng)部門負責人同意、財務部審核、提交總經(jīng)理審批、集團分管領導審批、集團總經(jīng)理審批、財務部付款。各管理處：經(jīng)管理處經(jīng)理同意、財務部審核、提交總經(jīng)理審批、集團分管領導審批、集團總經(jīng)理審批、財務部付款。費用報銷制度 注意事項發(fā)票的時效發(fā)票專用章 發(fā)票的真?zhèn)魏怂惴秶怂惴秶褂闷谙拊谝荒暌陨系挠糜谏a(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬于生

10、產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元（含2000元）以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。申購申購 各部門在購置固定資產(chǎn)時，均需填制申請表，對于申購10000元以下（含10000元）的資產(chǎn)需行政綜合部、財務部、報總經(jīng)理審批；對于10000元以上，20000元以下（含20000元）的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務部、報總經(jīng)理、集團分管領導審批；對于20000元以上的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務部、報總經(jīng)理、集團分管領導、集團公司總經(jīng)理審批。折舊折舊公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法；房屋及建筑物折舊年限為20年；機器設備折舊年限為10年；辦公設備、工具及家具為5年；運輸設備4

11、年；電子設備為3年。盤點盤點 財務部每月要對固定資產(chǎn)賬面情況進行核查；財務部負責協(xié)助行政綜合部進行固定資產(chǎn)實物盤點，依據(jù)批準后的固定資產(chǎn)盤點報告進行相應的賬務處理。固定資產(chǎn)管理制度 購買購買公司發(fā)票統(tǒng)一由財務部購買 。保管和領用保管和領用領用人需領用發(fā)票時，要詳細登記領用登記簿；領用人在使用發(fā)票時按發(fā)票編號順序使用，不得隔頁跳號；發(fā)票是公司財務的重要原始憑證，發(fā)票由專人保管，不得丟失損壞?；厥栈厥?領用人再次領用發(fā)票時應一并把上次領用的發(fā)票存根帶到財務部，以舊換新；對作廢的發(fā)票要全聯(lián)留存，不得丟失；對領用人上交的發(fā)票存根，財務部核對后按順序編號，視同會計檔案存檔。發(fā)票管理制度 印章種類印章種類

12、 財務類印章包括公司財務專用章、法定代表人印章、發(fā)票專用章、及其他財務印章。印章刻制印章刻制財務部向行政綜合部提出刻制申請，按規(guī)定程序批準后，由行政綜合部辦理刻印事宜；刻印完成后，由行政綜合部與財務部辦理印章交接手續(xù)。印章保管印章保管財務類印章實行分人保管。財務專用章及發(fā)票專用章由財務負責人保管，法定代表人章（銀行預留印鑒）由出納代管。印章使用印章使用 嚴禁非財務事項加蓋財務印章，嚴禁出借財務印章由其他部門使用；建立財務印章使用登記表，對每一筆業(yè)務加蓋印章都應該進行登記，注明使用對象、使用事項、經(jīng)手人、金額及其他事項。印章更換、廢止印章更換、廢止保管遺失；使用過多而損毀時；公司名稱變更。財務印

13、章管理制度 審核會簽審核會簽 預算內(nèi)： 合同金額50000（含50000元）元以下經(jīng)辦人部門負責人相關部門財務部法務總經(jīng)理 合同金額50000至100000元（含100000元）經(jīng)辦人部門負責人相關部門財務部法務總經(jīng)理集團分管領導 合同金額100000元以上經(jīng)辦人部門負責人相關部門財務部法務總經(jīng)理集團分管領導集團公司總經(jīng)理預算外：經(jīng)辦人部門負責人相關部門財務部法務總經(jīng)理集團公司分管領導集團公司總經(jīng)理簽署和蓋章簽署和蓋章存檔、備案存檔、備案收入及支出類合同原件我方應保留一式二份，由經(jīng)辦部門在合同蓋章后將原件送交行政綜合部及各管理處各一份，行政綜合部/項目行政綜合部蓋章后直接留存原件一份同時備份一

14、份給財務部。 付款審批付款審批在合同約定的階段工作成果完成后，由經(jīng)辦部門按預算辦理付款審批。合同管理制度 會計檔案的劃分會計檔案的劃分會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料。會計檔案保管會計檔案保管保管期限25年的會計檔案：會計憑證及附件、總賬和明細分類賬、簿、卡；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；計算機備份的軟盤及磁帶；保管期限15年的會計檔案：會計檔案保管登記簿；會計移交清冊；保管期限5年的會計檔案：會計月、季報；科目余額表。會計檔案的查閱會計檔案的查閱凡入庫保管的會計檔案，要裝訂成冊。嚴格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保

15、證其完整無缺； 會計檔案一律不準外借，切實防止丟失和泄露。其他業(yè)務部門及特殊需要查閱及調(diào)閱會計檔案，應經(jīng)財務部負責人批準，并指定財務專人替其查閱；會計檔案銷毀會計檔案銷毀 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由保管人員提出需要銷毀的會計檔案清單，由財務部組織專人進行鑒定，出具清冊，提出報告，由財務部負責人審核，上報總經(jīng)理、集團分管領導、集團總經(jīng)理批準，并同時備份銷毀清單與集團審計監(jiān)查室后方可銷毀； 已滿保管期限的會計檔案，如尚有未了結(jié)的債權、債務和經(jīng)濟案件，一律不準銷毀；會計檔案管理制度 財務工作交接前財務工作交接前在辦理財務工作移交手續(xù)前，移交人應完成所負責的所有工作內(nèi)容；對于特殊情況在移交期間

16、完成不了的，移交人應做出書面說明，交代工作的已完成進度及注意事項。財務工作交接中財務工作交接中 辦理財務工作交接時，按照財務移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收；一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交；財務部負責人辦理交接手續(xù)，需辦理離職審計并由總經(jīng)理負責監(jiān)交（或指派專人負責監(jiān)交）。財務工作交接后財務工作交接后接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，以保持會計記錄的連續(xù)性；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在財務移交清冊上簽名。財務移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部存檔一份。財務交接制度 各管理處收費工作須安排專人（收費員）負責。各管理處所有收入均需開立正規(guī)發(fā)票及收據(jù)，嚴禁收

17、費不開票，嚴禁私設賬外小金庫。收費人員須妥善保管票據(jù)和現(xiàn)金，現(xiàn)金不得坐支。每日交班前錢票應及時、足額解入銀行，做到日清日結(jié)。收費人員須將所收票款（如支票、匯票）于當日下班前解繳銀行或上交財務部，如當日無法上交或解繳的，需放入保險箱內(nèi)保管，于第二天上交或解繳。除收費員外，各管理處因工作需要可增設若干保安收費員，收取臨時停車費、出入證工本費、出入證押金等小額現(xiàn)金。保安收費員收取的小額現(xiàn)金，應及時、足額交到收費員處（每日交班前），收費員根據(jù)打印出來的出入車收費記錄單核對上繳金額是否相符。財務人員每次收款時核對上繳的錢款與單據(jù)是否相符。財務人員對各管理處收費情況進行不定期檢查，但每周對各管理處的檢查至

18、少二次。收費管理制度 案場費用支出管理流程工資工資 社保費社保費管理費管理費 其他費用其他費用(合同預算費用扣除以上三種費用）合同預算費用扣除以上三種費用） 案場的物業(yè)服務人員，工資由集團人力資源部統(tǒng)一發(fā)放 。物業(yè)公司編制工資、福利、獎金、加班費等表格，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審核同意后，于次月5日前，報集團人力資源部作為編制項目公司工資表的依據(jù)。集團財務管理部統(tǒng)一發(fā)放工資，物業(yè)公司人事部可以根據(jù)管理需要隨時書面通知暫停某位員工的工資發(fā)放 。工資 物業(yè)公司人事部負責物業(yè)管理服務合同及預算內(nèi)應配備物業(yè)服務人員的招聘及管理工作，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，可將聘用人員的勞資關系納入項目公司 。物業(yè)公司人事部與

19、聘用人員簽訂符合集團人力資源部要求的項目公司用工合同 。符合辦理社保條件時，物業(yè)公司人事部提交給集團人力資源部辦理社保關系 。集團人力資源部為其辦理社保，用工合同和社保手續(xù)需在物業(yè)公司人事部備案；解聘或其他情況（包括停止社保等），由物業(yè)公司人事部書面通知集團人力資源部辦理。社保費 財務部開具發(fā)票財務部開具發(fā)票 ,粘貼報銷單。粘貼報銷單。財務部經(jīng)辦，總經(jīng)理簽字，報集團相應區(qū)域財務部審核財務部經(jīng)辦，總經(jīng)理簽字，報集團相應區(qū)域財務部審核后報銷。后報銷。管理費 其他費用報銷流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦部門主管審核財務審核總經(jīng)理審批財務付款經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦部門主管審核相應區(qū)域財務審核相應區(qū)域財務審核項目總經(jīng)理補簽審批流程單費用報銷單開開心心快快樂樂每每一一天天注：文本框可根據(jù)需求改變顏色、移