總則-財(cái)務(wù)處-大連理工大學(xué)

1、大連理工大學(xué)貨幣資金管理辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校貨幣資金管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）、 教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬高校資金安全管理的若干意見（教財(cái) 200438 號(hào)）等法律法規(guī)，以及大連理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制大連理工大學(xué)“三重一大”制度規(guī)定（試行）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本規(guī)定適用于校內(nèi)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。城市學(xué)院、后勤等二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在不違反本規(guī)定的前提下， 可結(jié)合本單位實(shí)際情況制定本單位的貨

2、幣資金內(nèi)部控制制度， 并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第四條學(xué)校各管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任1. 校長(zhǎng)是學(xué)校的法定代表人， 對(duì)學(xué)校貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)總責(zé)；2. 主管或協(xié)助校長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)學(xué)校貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；3. 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)對(duì)本處的貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金安全完整負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任， 對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金安全完整負(fù)有監(jiān)督指導(dǎo)責(zé)任； 財(cái)務(wù)處分管處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管科室的貨幣資金安全完整負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 各科科長(zhǎng)對(duì)本科的貨幣資金安全完整負(fù)有直

3、接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；經(jīng)辦人員對(duì)所分管的貨幣資金安全完整負(fù)有直接責(zé)任；4. 設(shè)有二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金安全完整負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金安全完整負(fù)有直1接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；經(jīng)辦人員對(duì)所分管的貨幣資金安全完整負(fù)有直接責(zé)任；5審計(jì)處對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)有監(jiān)督指導(dǎo)責(zé)任。第二章 崗位分工第五條 貨幣資金核算崗位設(shè)置按不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置出納 ( 現(xiàn)金出納、銀行出納 ) 、出納復(fù)核崗位 。第六條貨幣資金崗位職責(zé)范

4、圍和工作要求1. 出納（現(xiàn)金出納、銀行出納）崗位負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證、業(yè)務(wù)專用章及本人名章，辦理貨幣資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；2. 出納復(fù)核崗位負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支原始憑證，對(duì)貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)，檢查出納員開出的銀行結(jié)算票據(jù)金額、日期、單位、賬號(hào)、開戶行等是否正確，審核網(wǎng)上銀行、 國(guó)庫支付的金額、 單位、賬號(hào)、開戶行、授權(quán)支付碼是否正確。3. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 各崗位應(yīng)按照各自的職責(zé)、分工和權(quán)限負(fù)責(zé)管理貨幣資金，確保相互制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第八條配備合格的人員

5、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)工作需要進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 授權(quán)批準(zhǔn)第九條審批權(quán)限的規(guī)定1. 使用學(xué)校各類經(jīng)費(fèi)，單筆借款或報(bào)銷金額達(dá)到一萬元以上（含一萬元）十萬元以下（不含十萬元）須經(jīng)會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)審批；單筆借款或報(bào)銷金額十萬元以上（含十萬元），須經(jīng)財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)或處長(zhǎng)審批；22. 使用“ 985”工程、“ 211”工程、行動(dòng)計(jì)劃專項(xiàng)資金，須經(jīng)財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)或處長(zhǎng)審批；3. 使用學(xué)校外匯額度的支付事項(xiàng)，須經(jīng)財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)或處長(zhǎng)審批；4. 單筆現(xiàn)金支票十萬元以上（含十萬元）或單筆銀行轉(zhuǎn)賬三

6、十萬元以上（含三十萬元），必須在銀行結(jié)算單據(jù)上加蓋銀行預(yù)留印鑒（大小?。瑫r(shí)必須加蓋財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)或處長(zhǎng)在銀行備案的印章；5. 職能部門在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷接待費(fèi)、餐費(fèi)、禮品等特殊事項(xiàng)支出，或單筆借款或報(bào)銷金額一萬元以上（含一萬元），須經(jīng)其主管校長(zhǎng)審批。第十條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第十一條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第十二條 學(xué)校重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、

7、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十四條貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序（一）支付申請(qǐng)及審批。學(xué)校有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)費(fèi)審批人按其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進(jìn)行審批。（二）支付復(fù)核。審核會(huì)計(jì)對(duì)借款單進(jìn)行審核制單，復(fù)核貨幣資金支付批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付業(yè)務(wù)。（三）辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3第四章 現(xiàn)金管理第十五條

8、現(xiàn)金的管理（一）現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納崗位負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，不準(zhǔn)超現(xiàn)金庫存限額，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)擅自借支、挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)編造用途或利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金， 不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金使用范圍1. 支付給職工（含臨時(shí)工）的工資、津貼、各種獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；2. 各種社會(huì)保障支出，包括醫(yī)藥費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)、退職費(fèi)等；3. 學(xué)生事務(wù)開支， 包括獎(jiǎng)學(xué)金、 助學(xué)金、貸學(xué)金、政策性補(bǔ)貼以及學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等；4. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；6. 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）以下的零星開支

9、。7. 中國(guó)人民銀行規(guī)定確需支付現(xiàn)金的其他支出等。不屬于上述范圍的開支，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理的具體規(guī)定：1. 按規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金；2. 每日結(jié)賬后，出納根據(jù)現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并填制現(xiàn)金庫存表。如有長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人并查明原因予以更正，做到日清月結(jié)，賬款相符。3. 零星采購開支特殊情況超過現(xiàn)金支付限額 （1000 元）結(jié)算起點(diǎn)的， 經(jīng)辦人須寫明原因并由經(jīng)費(fèi)審批人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字同意后方可報(bào)銷；4. 各基層財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期檢查核對(duì)庫存現(xiàn)金， 每次檢查要有記錄； 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查庫存現(xiàn)金和檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題，及

10、時(shí)糾正。4（四）庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)處向開戶銀行申請(qǐng)核定， 核定后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。 二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)庫存現(xiàn)金限額， 經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后送財(cái)務(wù)處備案。 超過限額的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行。第十六條 單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。 單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十七條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬， 不得私設(shè)“小金庫”， 不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第五章銀行賬戶、銀行存款、國(guó)庫資金及銀行貸款的管理第十八條銀行賬戶的管理1. 財(cái)務(wù)處是學(xué)校銀行賬戶管理的歸口

11、部門，統(tǒng)一辦理本級(jí)及二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理。2. 學(xué)校銀行賬戶的設(shè)置、開立、變更與撤銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行教育部直屬高校和事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法（教財(cái) 200419 號(hào)）、大連理工大學(xué)銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則（大工辦發(fā) 20091 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。3. 學(xué)校財(cái)務(wù)處有權(quán)定期檢查、清理二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。4. 嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票， 套取銀行信用； 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)， 套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無理拒絕付款， 任意

12、占用他人資金； 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。5. 必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)賬戶的管理規(guī)定， 任何單位和部門不得將收入的款項(xiàng) “公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。第十九條銀行存款、國(guó)庫資金、銀行貸款管理51. 各類銀行活期存款轉(zhuǎn)存同行定期存款業(yè)務(wù)（包括定期存款到期續(xù)存）經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或分管科室的處領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理；2. 國(guó)庫集中支付包括計(jì)劃管理、額度支付。計(jì)劃管理由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，每月分別由專人進(jìn)行國(guó)庫資金使用計(jì)劃的申請(qǐng)、 審核報(bào)送。額度支付由會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)， 出納復(fù)核人員審核錄入金額、單位、賬號(hào)、開戶銀行、國(guó)庫集中支付碼等的正確性，加蓋銀行預(yù)留印鑒。3. 銀行存款、國(guó)庫支付零余額帳戶等按

13、帳戶分別設(shè)置日記賬，按月將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單、國(guó)庫支付零余額賬與財(cái)政國(guó)庫核對(duì)， 對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。4. 執(zhí)行資金管理的“雙簽”制度。每月對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)對(duì)賬人員、業(yè)務(wù)主管分別簽字后， 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核簽字， 再交由本校的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，并報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。第二十條學(xué)校各銀行帳戶間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)須經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。第二十一條 銀行貸款的新增、續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸根據(jù)教育部有關(guān)文件要求上報(bào)上級(jí)主管部門審批備案。第六章 票據(jù)及印章的管理第二十二條銀行票據(jù)管理

14、（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、電匯憑證、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等。銀行票據(jù)由專人負(fù)責(zé)購買， 并認(rèn)真登記保管， 設(shè)立登記薄， 及時(shí)登記票據(jù)的購入、 使用和注銷情況。（二）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。（三）銀行票據(jù)必須依據(jù)審核無誤的結(jié)算憑證簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位 ( 或收款人 ) 、款項(xiàng)的用途和金額大小寫， 收款單位應(yīng)與發(fā)票上的財(cái)務(wù)專用章或借款單注明的收款單位一致， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、 無用途、無金額6的支票。辦事人員領(lǐng)用支票， 要在存根上簽名， 對(duì)領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管， 如有丟失，責(zé)任自負(fù)。（四）簽發(fā)的銀行票據(jù)

15、必須交指定的印章保管人審核，加蓋印章后生效；對(duì)收到的各種銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)送存銀行。對(duì)開出的支票存根和從銀行取得的各種付款憑證，要和原始發(fā)票一起作為原始憑證入賬， 并附在記賬憑證后面。 對(duì)填錯(cuò)的銀行票據(jù)， 要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。第二十三條印鑒、電子密鑰管理銀行預(yù)留印鑒必須實(shí)行專人分別管理。負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章的會(huì)計(jì)人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 網(wǎng)上銀行電子密鑰由專人保管。第七章 監(jiān)督檢查第二十四條 財(cái)務(wù)處有權(quán)指定人員定期或不定期對(duì)本部門及二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)進(jìn)行檢查， 對(duì)編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核和查對(duì)，并記錄檢查情況。第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1. 庫存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，有無白條抵庫、私自挪用現(xiàn)金等情況。2. 支付款項(xiàng)印章、電