第五章審計目標(biāo)與審計計劃工作練習(xí)

1、第五章 審計目標(biāo)與審計計劃工作練習(xí)一、單項選擇題A 注冊會計師作為該業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人需要對涉及管理層的有關(guān)認(rèn)定作出正確的處理，請代為進(jìn)行專業(yè)判斷。（ 1-4 題） 1、甲公司機修車間當(dāng)年為第一生產(chǎn)車間制造了一臺專用設(shè)備，但會計部門沒有進(jìn)行相應(yīng)的會計記錄。則會導(dǎo)致固定資產(chǎn)項目違反的認(rèn)定是（ ）。 A、存在 B、完整性 C、計價和分?jǐn)?D、權(quán)利和義務(wù)2、甲公司 2008 年 12 月30 日，以托收承付結(jié)算方式向乙公司發(fā)出一批商品，價稅合計 117 萬元，當(dāng)日確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)收入100 萬元， 2009 年 1 月 3 日向銀行辦理完成托收手續(xù)，則對于 2008 年度財務(wù)報表來說，違反的認(rèn)定是（ ）

2、。 A、分類 B、準(zhǔn)確性 C、截止 D、完整性 3、甲公司 2008 年 1 月以分期收款方式向丙公司銷售商品一批，合同約定銷售價格為 1 000 萬元，分五年，每年 12 月 31 日等額收取 200 萬元；甲公司當(dāng)年確認(rèn)了 1 000 萬元主營業(yè)務(wù)收人，則違反的認(rèn)定是（ ）。 A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、準(zhǔn)確性 4、甲公司的下列事項中，涉及準(zhǔn)確勝認(rèn)定的是（ ）。 A、向丙公司拆借的款項，未入賬 B、將經(jīng)營租入設(shè)備一臺列為企業(yè)固定資產(chǎn) C、將一筆銷售收入50 萬元記為100萬元 D、將預(yù)付賬款列示于應(yīng)付賬款中5、注冊會計師在對 W 公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn) W 公司有一筆賒銷給甲公司業(yè)務(wù)

3、沒有記錄，則其主要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（ ）。 A、發(fā)生 B、存在 C、完整性 D、計價和分?jǐn)?、在制定東方公司 2008 年度財務(wù)報表審計的總體策略時，審計項目組應(yīng)當(dāng)考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確定審計項目組的工作方向，下列描述中，不屬于注冊會計師在確定審計方向時需要考慮的是（ ）。 A、評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 B、預(yù)期與東方公司管理層和治理層溝通的關(guān)鍵日期 C、識別東方公司及其所在行業(yè)最近發(fā)生的重大變化 D、考慮為重大錯報風(fēng)險可能較高的審計領(lǐng)域分配適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r間 7、參與計劃審計工作的人員應(yīng)當(dāng)是（ ）。 A、項目組助理人員 B、項目負(fù)責(zé)人和

4、項目組其他關(guān)鍵成員 C、會計師事務(wù)所的合伙人 D、會計師事務(wù)所的主任會計師（8、注冊會計師在編制審計計劃時應(yīng)對重要性水平作出初步判斷，主要是為了（ ）。A、確定審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量 B、確定可容忍誤差 C、確定初步審計策略 D、確定審計報告的類型9、如果某一審計項目的審計風(fēng)險為5 %，注冊會計師評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險為30 %，則檢查風(fēng)險應(yīng)為（ ）。 A、75 % B、16 . 67 % C、35 % D、20 % 10、在評估與賬戶余額或交易有關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)著重考慮的因素是（ ）。 A、會計準(zhǔn)則、法律法規(guī)是否影響財務(wù)報表使用者對特定項目計量和披露的預(yù)期 B、管理層和治

5、理層的報酬 C、各類交易、賬戶余額、列報的性質(zhì) D、財務(wù)報表使用者是否特別關(guān)注財務(wù)報表中單獨披露的特定業(yè)務(wù)分部的財務(wù)業(yè)績二、多項選擇題1 注冊會計師對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計的原因主要有（ ）。 A、財務(wù)報表的使用者與被審計單位之間的利益沖突 B、報表使用者進(jìn)行經(jīng)濟決策時財務(wù)報表是其主要的資料來源 C、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理及財務(wù)報表編制的復(fù)雜性 D、信息不對稱 2、注冊會計師對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，考慮影響其形成審計結(jié)論的因素主要包括（ ）。 A、注冊會計師的專業(yè)判斷 B、審計測試中抽樣風(fēng)險客觀存在C、被審計單位重大錯報風(fēng)險的存在 D、審計范圍受限 3、下列有關(guān)財務(wù)報表審計責(zé)任的說法中

6、正確的有（ ）。 A、財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任 B、財務(wù)報表中如果含有錯報，管理層和治理層應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任 C、為了履行編制財務(wù)報表的職責(zé)，管理層通常設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報 D、按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任4、注冊會計師對于被審計單位存貨的分類和可理解性，應(yīng)提請其做到（ ）。 A、賬簿中登記的存貨均是真實存在的 B、存貨主要種類和估價基礎(chǔ)已揭示 C、存貨項目以恰當(dāng)?shù)慕痤~在財務(wù)報表中反映 D、存貨的抵押已作揭示5、截止測試的目的主要是確定被審計單位的交易是

7、否已計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。該程序可能與管理層對財務(wù)報表的（ ）認(rèn)定相關(guān)。 A、存在 B、完整性 C、截止 D、分類與可理解性6、注冊會計師在確定審計范圍時，應(yīng)考慮的事項包括（ ）。 A、編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 B、預(yù)期利用在以前期間審計工作中獲取的審計證據(jù)的程度 C、會計準(zhǔn)則及會計制度的變化 D、信息技術(shù)對審計程序的影響 7、注冊會計師為計劃報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通時，需要考慮的事項包括（ ）。 A、被審計單位的財務(wù)報告時間表 B、根據(jù)審計的業(yè)務(wù)分部的性質(zhì)確定需要具備的專業(yè)知識 C、與管理層討論在整個審計過程中通報審計工作進(jìn)展及審計結(jié)果的預(yù)期方式 D、項目組成員之間預(yù)期溝通

8、的性質(zhì)和時間安排8、注冊會計師執(zhí)行年度財務(wù)報表的審計時，運用重要性原則的主要目的有（ ）。 A、提高審計效率 B、保證審計質(zhì)量 C、查出錯誤與舞弊 D、提高會計信息質(zhì)量 9、下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（ ）。 A、重要性的判斷不能從注冊會計師自身的角度來考慮 B、重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮 C、重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的 D、不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的 10、下列各種關(guān)系的說法中，正確的有（ ）。 A、重要性水平越高，存在的審計風(fēng)險越低 B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多 C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大 D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大三、判斷

9、題1、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊會計師與委托人之間在法律上生效的契約。（ )2、“存在或發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問題是管理當(dāng)局是否把那些不應(yīng)包括的項目擠入了會計報表，并不涉及所報告的金額是否正確。（ )3、“存在或發(fā)生”認(rèn)定解決的問題是管理當(dāng)局是否把應(yīng)包括的項目給遺漏或省略了，而“完整性”認(rèn)定所解決的問題是管理當(dāng)局是否把不應(yīng)包括的項目擠入了財務(wù)報表。（ )4、對“估價或分?jǐn)偂钡恼J(rèn)定，注冊會計師應(yīng)關(guān)注其金額是否遵守“一般公認(rèn)會計原則”，即是指被審計單位是否適當(dāng)?shù)剡\用了成本、配比及一貫性等會計原則。（ )5當(dāng)被審計單位面臨財務(wù)困境時，被審計單位會計報表存在舞弊的

10、可能性增加。（ )6、注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境的過程中，注意到被審計單位對主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動化信息系統(tǒng)，因此計算機信息系統(tǒng)的可靠性及有效性對其經(jīng)營、管理、決策以及編制可靠的財務(wù)報告具有重大影響。對此，注冊會計師可能會在具體審計計劃中制定相應(yīng)的審計程序，并相應(yīng)調(diào)整總體審計策略的內(nèi)容，做出利用信息技術(shù)專家的工作的決定。 （ ）7、計劃審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終。（ ）8、在接受審計業(yè)務(wù)委托前，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)向前任注冊會計師詢問審計客戶變更會計師事務(wù)所的原因，并關(guān)注前任注冊會計師與審計客戶之間在重大會計、審計等問題上可能存在的意見分歧。（ ）9、注冊會計師在編制審計計劃時可以考慮利用被審計單位內(nèi)部控制的信息，可以不對利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。（ ）10、根據(jù)了解被審計單位及其環(huán)境評估的重大錯報風(fēng)險，確定的進(jìn)一步審計程序，僅僅是指控制測試。（ ）四、簡答題1、請根據(jù)認(rèn)定的種類與具體審計目標(biāo)的內(nèi)容填列下表。認(rèn)定各類認(rèn)定的含義具體審計目標(biāo)(注冊會計師確認(rèn)的事項)發(fā)生記錄的交易和事項已發(fā)生,且與被審單位有關(guān)準(zhǔn)確性與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止交易和事項已記錄于正確的會計期間存在記錄