XX單位收支業(yè)務(wù)管理制度

1、精品辦公文檔XX單位收支業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理， 規(guī)避債務(wù)風(fēng)險， 規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條制定依據(jù)1、中華人民共和國會計法2、中華人民共和國預(yù)算法3、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則4、中華人民共和國發(fā)票管理辦法5、國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國發(fā)票管理辦法的決定6、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 7、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）第三條崗位設(shè)置及職責(zé)根據(jù)本單位實際，設(shè)會計和出納兩個崗位。會計崗位主要職責(zé):按照國家會計法，做好記賬付賬報賬工作；按照財務(wù)制度審核原始憑證和記賬憑證、建立并完善財務(wù)憑證； 編制各種財務(wù)會計報表、 組織日常會計工作、 發(fā)現(xiàn)問題及時查詢和

2、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；認(rèn)真執(zhí)行會計制度、按時做好預(yù)算、記賬、報賬等工作、如實反映單位資金活動情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報；妥善保管財務(wù)賬簿、會計報表及資料、保守財精品辦公文檔務(wù)秘密；做好交易保證金收退工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。出納崗位主要職責(zé)是： 按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；及時報賬，根據(jù)記賬憑證報銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負(fù)責(zé)盤清庫存現(xiàn)金、核對現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、保證庫存現(xiàn)金安全；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒；負(fù)責(zé)接收各項銀行到款進(jìn)賬憑證；做好交易保證金收退及保密工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第二章收入業(yè)務(wù)第四條納入本制度的收入包括 :1、財

3、政撥款收入（零余額帳戶用款額度）指當(dāng)年由財政預(yù)算安排給單位使用、 上年財政預(yù)算安排結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和納入財政專戶管理資金。2、應(yīng)當(dāng)上繳國庫的資金，具體包括捐贈收入、利息收入等。3、未納入預(yù)算管理的各項資金，具體包括的各類保證金等。第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。(一）財會科作為歸口管理部門，對本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項目，做好收費(fèi)許可證的精品辦公文檔年檢，確保各項收費(fèi)項目符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴(yán)禁設(shè)

4、立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析， 定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對帳，判斷有無異常情況。6、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶， 收入金額是否與合同約定相符，明確責(zé)任主體。（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)， 確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。第六條加強(qiáng)非稅收入管理。（一）依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國家、省財政部門下發(fā)的行政事業(yè)

5、性收費(fèi)目錄 中的收費(fèi)項目和省、市物價部門審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。精品辦公文檔（二）編制征收計劃。 業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后報送財政部門。（三）政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)， 并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第三章票據(jù)管理。第七條加強(qiáng)票據(jù)管理1、票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理。2、不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍， 不得開具虛假票據(jù)， 不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)

6、票或者其他票據(jù)互相串用、替代。3、票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用， 不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。4、票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5 年。保存期滿需要銷毀的，精品辦公文檔由票據(jù)保管人員報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后， 到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第四章報銷管理制度第八條加強(qiáng)報銷票據(jù)的管理1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一

7、印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的， 須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度

8、的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。精品辦公文檔5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第九條報銷流程報銷人持報銷單（須附原始憑證、出差還須附出差審批單）報會計審核原始憑證（是否合規(guī)）報主管領(lǐng)導(dǎo)審核（真實合理性 )報紀(jì)檢組長審核（監(jiān)督 )報中心主任審報出納審核報批（是否同意）賬第五章支出申請與資金支付第十條財務(wù)科按照批復(fù)的預(yù)算單位分月用款計劃批復(fù)表批復(fù)的用途及支付方式使用， 首先網(wǎng)上錄入支付申請并送審，支付中心審核原始單據(jù)、打印支付令，資金支付第六章支出業(yè)務(wù)第十一條支出的主要內(nèi)容：事業(yè)支出是指單位開展各項事業(yè)發(fā)生的支

9、出， 包括人員支出、 對個人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項支出；第十二條 經(jīng)費(fèi)支出管理原則：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”，所有經(jīng)費(fèi)支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報精品辦公文檔賬”的原則。經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)對發(fā)票和事項的真實性、合法性負(fù)責(zé) ; 財務(wù)室對報賬手續(xù)和資料的完整性負(fù)責(zé)。第七章公務(wù)卡管理第十三條使用公務(wù)卡消費(fèi)范圍按照汝陽縣財政局、中國人民銀行汝陽縣支行、 汝陽縣審計局、汝陽縣監(jiān)察局關(guān)于實施縣級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知（汝財 201346 號文件規(guī)定，將 16 個公務(wù)消費(fèi)項目列入我縣縣級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，分別為：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)

10、、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、 差旅費(fèi)、維修 (護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用 采用公務(wù)卡結(jié)算， 原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算；原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，可繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式；下列情況可仍實行現(xiàn)金結(jié)算，暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：（ 1）支付給單位臨時聘用人員（不含長期聘用人員）的費(fèi)用；（ 2）按規(guī)定支付給個人的慰問金、撫恤救濟(jì)金等支出；（ 3）簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過橋過路費(fèi)、火車費(fèi)、汽車費(fèi)、出租車費(fèi)、異地出差燃油費(fèi)等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出；（ 4）在不具備刷卡條件的場所發(fā)生的零星支出 (原則上金額控制在 1000 元（不含）以下 )；（ 5）其他特殊情況確需使用

11、現(xiàn)金結(jié)算的。第十四條報銷手續(xù)精品辦公文檔持卡人在發(fā)生公務(wù)消費(fèi)， 最早三天后、最遲還款期前 3 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 公務(wù)卡消費(fèi)報銷程序與非公務(wù)卡消費(fèi)一樣， 只是必須另附刷卡存根聯(lián)（俗稱刷卡小票），否則視為沒有使用信用卡結(jié)算。預(yù)算單位報賬人員在支付中心報賬時， 支付中心同時打印支付憑證和公務(wù)卡消費(fèi)還款通知單， 報賬人員需將支付憑證送零余額開戶行 （目前為建行），同時將公務(wù)卡還款通知單送公務(wù)卡開卡銀行，由開卡銀行自動還款。第八章銀行賬戶管理第十五條加強(qiáng)銀行賬戶管理1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和