離任審計制度

1、Xxx 有限公司離任審計制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對重要崗位人員離任的監(jiān)督管理， 促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束 的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延 續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 適用范圍集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司） 、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財務(wù) 負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、 晉升、辭職、退休 ,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位 ,應(yīng)按此制度 接受離任審計。第三條 有關(guān)規(guī)定 離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時，對 其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項

2、目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任 人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行內(nèi)部 審計的評價活動。被審計對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開展審計工作，嚴(yán) 格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計建議。參與審計人員辦理審計事項，必須嚴(yán)格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循 獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計原則。第二章 離任審計的組織第四條 管理機(jī)構(gòu)公司離任審計的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。 督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個 離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 審計人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組， 審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計業(yè)務(wù) 相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。如

3、有必要，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè) 機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為 審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人 員是否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司 秘密。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工第六條 審計內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的落實情況；2、任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4、任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉

4、及的各項經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和有效性；7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動；8、有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項：1、述職報告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對本崗位下步工作的計劃） ；2、工作中遺留的主要問題及處理建議；3、商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。五、其他需要審計的事項。第七條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行

5、審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：1、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實性 、賬目往來等經(jīng) 濟(jì)責(zé)任。2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動合同、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的 辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報告、工作中的 遺留問題及處理建議、工作交接報告等交接手續(xù)是否齊全。3、督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進(jìn)行組織、 協(xié)調(diào)和監(jiān)督， 按照內(nèi) 部審計準(zhǔn)則，依據(jù)提供資料實施審計工作，從中進(jìn)行分析評價內(nèi)部控制情況， 揭示主要問題，針對存在缺陷提出審計意見。4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理，包括 個人述職報告；工作中遺留的主要問題及處理建議

6、；個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工 作記錄等資料、 離任須確認(rèn)核對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對方單位的 對賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展第四章 離任審計的程序第八條 審計程序1、集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審 計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長審批。2、集團(tuán)督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容組成審計小組，并通知被審計人員和 相關(guān)單位， 審計通知應(yīng)包括： 被審計人員及審計項目名稱； 審計目的及審計范圍； 審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計小組 名單；集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。3、被審計人員和單位在接到審計通知 3 個

7、工作日內(nèi)，按審計通知要求準(zhǔn)備 好有關(guān)資料。審計小組可采取就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進(jìn)行審計。4、審計小組對審計事項實施審計，并依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證 據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應(yīng)編制 審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目 審計計劃與審計方案的制定及實施情況。5、審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論 建議，出具審計報告草案。 如有必要， 審計人員可以在審計過程中提交期中報告， 以便及時采取有效的措施。審計報告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建 設(shè)性。6、審計報告草案應(yīng)包括以下主

8、要內(nèi)容：審計概況；審計依據(jù)；審計結(jié)論； 審計決定；審計建議。審計結(jié)束后，應(yīng)在 15 天內(nèi)出具審計報告草案，并向被審 計人征求意見。 被審計人應(yīng)當(dāng)自收到審計報告草案之日起 3 個工作日內(nèi)將書面意 見送交審計小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。7、集團(tuán)辦公室根據(jù)審計小組征求意見的審計報告草案，送相關(guān)單位傳閱后 形成審計報告終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長審批后，將審計決定和審計建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。8、被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計 建議之日起 3 個工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。9、因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因

9、無法完成必 要審計程序的，集團(tuán)公司督審部可以對有關(guān)事項提出有保留的審計意見。10、集團(tuán)辦公室應(yīng)對所有審計項目定期進(jìn)行檢查， 落實相關(guān)單位對審計決定、 審計建議的執(zhí)行情況。11、審計項目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團(tuán)人 力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章 處理第九條 審計處理一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重 要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。二、審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時 凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開 展。2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已