全面預(yù)算管理制度和表格(核心)

1、（延伸資料一）全面預(yù)算管理制度編制：審核：實(shí)施日期：批準(zhǔn)：發(fā)布日期：全面預(yù)算管理制度一目的通過全面預(yù)算對(duì)公司各單位財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，有效組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，推進(jìn)落實(shí)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，完成既定年度方針目標(biāo)。二適用范圍公司屬各單位，包括各部門、工廠，以及子公司。三全面預(yù)算的主要內(nèi)容全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。3.1 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。（ 1）銷售預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及其收入的預(yù)算，其主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測(cè)的市場銷量及相應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及

2、市場價(jià)格進(jìn)行預(yù)算。（ 2）生產(chǎn)預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，其主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各種材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況進(jìn)行預(yù)算。（ 3）采購預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買零部件、材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，其主要根據(jù)銷售與生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量等進(jìn)行預(yù)算。（ 4）成本預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位產(chǎn)品成本和銷售成本的預(yù)算，其主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等匯總分析后進(jìn)行預(yù)算。（ 5）費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)所需的制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、

3、銷售費(fèi)用、技術(shù)開發(fā)費(fèi)等的預(yù)算。3.2 資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和權(quán)益性資本投資預(yù)算。1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，該預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算。3.3 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指針對(duì)損益、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金等財(cái)務(wù)經(jīng)營成果編制，主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映的預(yù)算。（ 1）現(xiàn)

4、金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金管理的依據(jù)。（ 2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（ 3）預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。四全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)全面預(yù)算管理組織包括預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理科，及

5、預(yù)算單位。4.1 預(yù)算管理委員會(huì)4.1.1 組成預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)主任1人，由董事長擔(dān)任；常務(wù)副主任1人，由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任；副主任由分管生產(chǎn)副總擔(dān)任，委員若干人，一般由預(yù)算員，各工廠廠長組成。4.1.2 職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，核心職責(zé)包括：（ 1）按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針目標(biāo)，提出公司預(yù)算管理的具體目標(biāo)和要求；（ 2）審定公司全面預(yù)算管理制度；（ 3）對(duì)預(yù)算員提交的各單位和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢；（ 4）審批公司年度預(yù)算方案；5）審批預(yù)算調(diào)整方案和重大預(yù)算外事項(xiàng)；（ 6）審查預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；（ 7）召開預(yù)算分析會(huì)議；（ 8）審批與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核方案；（

6、9）指揮、協(xié)調(diào)并解決預(yù)算管理過程中遇到的重大事項(xiàng)，配置公司資源。4.1.3運(yùn)行機(jī)制預(yù)算管理委員會(huì)一般通過會(huì)議的方式對(duì)重要預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行決策，會(huì)議分為例行會(huì)議和專題會(huì)議兩種。例行會(huì)議包括：年度預(yù)算方案評(píng)審會(huì)，季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等。例行會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)主任、常務(wù)副主任或受托的委員召集，預(yù)算管理委員會(huì)委員參加。根據(jù)需要，例行會(huì)議可以要求與討論事項(xiàng)有關(guān)的其他人員列席會(huì)議。專題會(huì)議包括：預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，重大預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整會(huì)，預(yù)算調(diào)整會(huì)議等。專題會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)主任、常務(wù)副主任或受托的委員召集，與討論專題有關(guān)的委員參加。根據(jù)需要，可以要求與討論事項(xiàng)有關(guān)的其他人員列席會(huì)議。4.2 預(yù)算管理科預(yù)算

7、管理部是公司全面預(yù)算管理的常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（ 1）在預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展全面預(yù)算管理日常工作；（ 2）構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系；（ 3）負(fù)責(zé)編制公司年度總預(yù)算，組織編制公司各單位年度全面預(yù)算方案；（ 4）監(jiān)督年度全面預(yù)算方案的實(shí)施，定期發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況；（ 5）組織全面預(yù)算方案調(diào)整；（ 6）組織公司預(yù)算分析，定期撰寫公司預(yù)算分析報(bào)告，并提出考評(píng)建議。4.3 預(yù)算單位預(yù)算單位，即公司下屬的各部門、生產(chǎn)廠,是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)包括：（ 1）組織本單位全面預(yù)算管理工作；（ 2）按照公司全面預(yù)算管理的統(tǒng)一部署，編制本單位年度預(yù)算草案，接受預(yù)算質(zhì)詢；（ 3）執(zhí)行年度預(yù)算方案

8、，落實(shí)控制措施并進(jìn)行過程監(jiān)控；（ 4）開展本單位預(yù)算分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。五全面預(yù)算的編制5.1 編制單位全面預(yù)算編制單位包括公司屬各預(yù)算單位。5.2 預(yù)算期間預(yù)算期間指全面預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期間。公司的年度全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。各項(xiàng)預(yù)算原則上按照年度編制，并按公歷自然月分解細(xì)化。5.3 全面預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，全面預(yù)算分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。（ 1）固定預(yù)算。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。（ 2）彈性預(yù)算。彈性

9、預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目。（ 3）零基預(yù)算。零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外咨詢、廣告等。（ 4）概率預(yù)算。概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如資產(chǎn)減值損失等等。全面預(yù)算編制流程標(biāo)

10、準(zhǔn)全面預(yù)算編制流程序號(hào)流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1擬訂公司年度全面預(yù)算編制大綱草案并報(bào)批年度全面預(yù)算開編的準(zhǔn)備階段，預(yù)算管理科組織制定預(yù)算年度全面預(yù)算編制大綱，提交預(yù)算管埋委員會(huì)審批。全面預(yù)算編制大綱主要對(duì)編制范圍及主要內(nèi)容編制基本原則編制程序編制方法編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求等做出總體要求。2審批預(yù)算編制大綱，提出公司年度預(yù)算總體要求預(yù)算管理委員會(huì)審批年度全面預(yù)算編制大綱，提出預(yù)算年度的預(yù)算總體要求。3個(gè)工作日3發(fā)布公司年度全面預(yù)算編制大綱發(fā)布公司年度全面預(yù)算編制大綱。半個(gè)工作日4制定并發(fā)布各單位的預(yù)算編制手冊(cè)等文件年度預(yù)算開始編制前，預(yù)算管理科負(fù)責(zé)組織制定各單位的全面預(yù)算編制手冊(cè)等文件。全面預(yù)算編制手冊(cè)

11、是各預(yù)算單位進(jìn)行本單位預(yù)算編制的具體指導(dǎo)。全面預(yù)算編制手冊(cè)按照預(yù)算單位特點(diǎn)不同分別編制。全面預(yù)算編制手冊(cè)應(yīng)當(dāng)至少包括如下內(nèi)容：預(yù)算單位所要負(fù)責(zé)編制的預(yù)算項(xiàng)目及其定義說明、預(yù)算編制思路、預(yù)算編制流程等。3個(gè)工作日5編制上報(bào)各預(yù)算單位按照公司預(yù)算管理的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合自身特點(diǎn)編制本單位預(yù)算初稿（包括預(yù)算數(shù)據(jù)與預(yù)算編制說明等），經(jīng)本單位預(yù)算管理小組組長審核后提交預(yù)算管理科。子公司編制程序見5.6預(yù)算編制說明是預(yù)算初稿的重要組成部分，王要側(cè)重十預(yù)算單位對(duì)年度預(yù)算編制的依據(jù)和過程、預(yù)算數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢(shì)之間的關(guān)系和波動(dòng)產(chǎn)生原因的解釋。20個(gè)工作日6組織評(píng)審全面預(yù)算編制評(píng)審由預(yù)算管理科組織，預(yù)算編

12、制單位及其他專業(yè)部門參加(必要時(shí))，通過對(duì)各預(yù)算單位提交的預(yù)算初稿中各預(yù)算項(xiàng)目的編制范圍、預(yù)算動(dòng)因、預(yù)算金額及預(yù)算編制說明等作出評(píng)審，確保各項(xiàng)預(yù)算符合公司年度預(yù)算的總體要求，為編制公司年度全面預(yù)算草案做準(zhǔn)備。5個(gè)工作日7匯總平衡并編制公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理部對(duì)各預(yù)算單位提交的預(yù)算初稿匯總平衡后，編制全公司的全面預(yù)算草案，并呈報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3個(gè)工作日8審議公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理部提交的公司年度預(yù)算草槊進(jìn)行審議。9頒布執(zhí)行公司年度全面預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理部下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行。1個(gè)工作日5.6控股子公司全面預(yù)算編制程序補(bǔ)充說明(1)子公司負(fù)責(zé)，按照

13、股司預(yù)算管理的統(tǒng)一部署和要求，編制本單位預(yù)算初稿；(2)公司相關(guān)職能部門對(duì)子公司預(yù)算初稿進(jìn)行審議，如，人力資源部負(fù)責(zé)審核薪酬預(yù)算；并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)子公司；(3)子公司根據(jù)公司職能部門的審核意見修訂完善、形成草案后提交預(yù)算管理科評(píng)審；(4)預(yù)算管理科將審議通過的子公司預(yù)算草案納入股司年度總預(yù)算，匯總平衡并編制股司年度預(yù)算草案；(5)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理科提交的公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議(含公司各單位預(yù)算及子公司預(yù)算)；(6)年度全面預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理部將子公司年度預(yù)算方案(試行)下達(dá)給各子公司；六全面預(yù)算的執(zhí)行與管控6.1 全面預(yù)算執(zhí)行各預(yù)算單位是全面預(yù)算的執(zhí)

14、行機(jī)構(gòu)。年度全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有剛性和嚴(yán)肅性，就必須認(rèn)真組織，落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。6.1.1 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計(jì)算及發(fā)布預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時(shí)追蹤、計(jì)算預(yù)算的執(zhí)行情況，編制月度(季度、年度)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果統(tǒng)計(jì)報(bào)表，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)預(yù)算單位及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。6.1.1.1 預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計(jì)算與發(fā)布(1)預(yù)算管理科負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行計(jì)算，報(bào)預(yù)算單位核對(duì)通過后發(fā)布。(2)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的發(fā)布流程預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)布流程預(yù)算管理部預(yù)算單位計(jì)算執(zhí)行結(jié)果月核對(duì)度執(zhí)行結(jié)果不通過/審批發(fā)布通過/預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)布流程標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)流

15、程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1計(jì)算月度(季度、年度)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果預(yù)算管理科預(yù)算管理員負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行計(jì)算，通過比較實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)，計(jì)算其差異額，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果送預(yù)算單位核對(duì)。每月20號(hào)前2復(fù)對(duì)各預(yù)算單位收到預(yù)算管理科提供的本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果后，要認(rèn)真核對(duì)，如通過，則經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后送預(yù)算管理科審批；如不通過，則由預(yù)算單位將意見反饋給預(yù)算管理科預(yù)算管理員，重新核定。2個(gè)工作日3審批發(fā)布預(yù)算管理科對(duì)經(jīng)預(yù)算單位核對(duì)通過的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審批發(fā)布。1個(gè)工作日6.1.1.2 子公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的計(jì)算與發(fā)布子公司負(fù)責(zé)按子公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行計(jì)算、發(fā)布，并將已發(fā)布的預(yù)算執(zhí)行

16、結(jié)果報(bào)股司預(yù)算管理科備案。6.2 預(yù)算管控6.2.1 預(yù)算控制方法預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。(1)金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。(2)項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。(3)數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。6.2.2 預(yù)算管控主體與執(zhí)行控制6.2.2.1 預(yù)算管控主體包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理科、預(yù)算單位等層次。(1)預(yù)算管理委員會(huì)：通過召開預(yù)算分析例會(huì)或?qū)徸h預(yù)算分析報(bào)告、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況質(zhì)詢及對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)的嚴(yán)格審批來實(shí)現(xiàn)監(jiān)控。(2)預(yù)算管理科：通過定期發(fā)布各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況、開展預(yù)算分析、組織預(yù)算調(diào)整等方式，實(shí)施

17、過程跟蹤監(jiān)控。(3)財(cái)務(wù)：依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度及預(yù)算方案，從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目的日常列支進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。(4)預(yù)算單位：認(rèn)真履行本單位的預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行方案以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控。6.2.2.2 預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制必須結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限規(guī)定，通過建立健全配套的預(yù)算實(shí)施管理規(guī)定、構(gòu)建預(yù)算授權(quán)控制體系，并通過嚴(yán)格執(zhí)行等有效手段來保證預(yù)算目標(biāo)的順利完成。各預(yù)算單位要根據(jù)所負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目的業(yè)務(wù)覆蓋范圍與管理特點(diǎn)等，（包括授權(quán)控制程序）并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)預(yù)算管理部備案。制定配套的預(yù)算實(shí)施管理規(guī)定七全面預(yù)算調(diào)整7.1 預(yù)算調(diào)整條件已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算，即具有剛性和嚴(yán)肅性，一般不予調(diào)整。但當(dāng)存在以下情

18、況時(shí)，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，可以對(duì)預(yù)算作出調(diào)整：（ 1）市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生較大變化，致使原預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生較大偏差的事項(xiàng)；（ 2）原預(yù)算方案中遺漏、或偶發(fā)性新事件等影響到業(yè)務(wù)順利開展并無法采取其它措施來彌補(bǔ)的事項(xiàng)；（ 3）預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。7.2 年度調(diào)整年度調(diào)整是指由于基本假設(shè)發(fā)生較大變化，或偶發(fā)性事件影響，堅(jiān)持原預(yù)算方案將會(huì)嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營并會(huì)影響到公司年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況下，進(jìn)行的系統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整。年度調(diào)整由預(yù)算管理委員會(huì)決定是否調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令。預(yù)算管理科根據(jù)指令編發(fā)年度調(diào)整通知，組織編制預(yù)算調(diào)整草案，

19、呈報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。年度調(diào)整一般以半年度為調(diào)整期間。年度調(diào)整流程與全面預(yù)算編制流程基本相同，其流程參照全面預(yù)算編制流程執(zhí)行。7.3 日常調(diào)整日常調(diào)整是指對(duì)如下事項(xiàng)作出的調(diào)整：個(gè)別預(yù)算假設(shè)條件已發(fā)生變化、堅(jiān)持原預(yù)算方案雖然不會(huì)影響到公司總體年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但現(xiàn)實(shí)情形與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差，受遺漏項(xiàng)目、偶發(fā)性新事項(xiàng)等的影響，如不調(diào)整，會(huì)局部影響到全面預(yù)算執(zhí)行及業(yè)務(wù)的順利開展。日常調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整、個(gè)別費(fèi)用調(diào)整等。日常調(diào)整分為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目指標(biāo)修訂（簡稱“預(yù)算指標(biāo)修訂”，下同）與預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整兩類。7.3.1 預(yù)算指標(biāo)修訂7.3.1.1預(yù)算指標(biāo)修訂內(nèi)容預(yù)算指標(biāo)修訂是指針對(duì)個(gè)別原預(yù)算

20、項(xiàng)目的預(yù)算假設(shè)條件已發(fā)生變化、堅(jiān)持原預(yù)算方案雖然不會(huì)影響到公司總體年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、但會(huì)阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)對(duì)原預(yù)算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)（金額）作出修訂的日常調(diào)整，預(yù)算指標(biāo)修訂后會(huì)使預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行與評(píng)價(jià)更趨于客觀合理。該類指標(biāo)修訂包括：計(jì)劃價(jià)格、職能或職位、國家政策公司規(guī)定等政策標(biāo)準(zhǔn)變化引起的指標(biāo)修訂；對(duì)原有預(yù)算項(xiàng)目的指標(biāo)金額予以追加或刪減的指標(biāo)修訂等。超出原預(yù)算項(xiàng)目范圍的預(yù)算調(diào)整不適用本條款。7.3.1.2 預(yù)算指標(biāo)修訂由公司總經(jīng)濟(jì)師審批后生效。7.3.1.3 預(yù)算指標(biāo)修訂程序預(yù)算指標(biāo)修訂由申請(qǐng)單位提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明指標(biāo)修訂原因以及指標(biāo)修訂期望，按如下程序提交批準(zhǔn)后執(zhí)行：（ 1）因政策標(biāo)準(zhǔn)變化

21、引起的預(yù)算指標(biāo)修訂申請(qǐng)，如計(jì)劃價(jià)格變化、職能或職位變更、國家公司政策標(biāo)準(zhǔn)變化等，由預(yù)算管控單位提出：預(yù)算管控單位申請(qǐng)預(yù)算管控單位領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管理科審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。（ 2）對(duì)原有預(yù)算項(xiàng)目的指標(biāo)金額予以追加或刪減的指標(biāo)修訂申請(qǐng)，由使用單位或經(jīng)辦單位（通稱使用單位）提出：使用單位提出申請(qǐng)使用單位領(lǐng)導(dǎo)審核-分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管控單位審核-預(yù)算管理科審核f財(cái)務(wù)總監(jiān)審批f預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。7.3.2預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整7.3.2.1 預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整內(nèi)容預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整是指針對(duì)遺漏預(yù)算事項(xiàng)或其他偶發(fā)性新事項(xiàng)進(jìn)行的日常調(diào)整。7.3.2.2 預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整審批權(quán)限。所有預(yù)算外事項(xiàng)

22、調(diào)整均需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)副主任以上領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批后才能生效。其中：金額w5萬元的，由預(yù)算管理委員會(huì)常務(wù)副主任審批；金額5萬元的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任（董事長）審批。7.3.2.3 預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整程序在啟動(dòng)預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整流程前，申請(qǐng)單位需先確定該預(yù)算外事項(xiàng)實(shí)施的必要性，如存在爭議的，還需經(jīng)裁定后報(bào)預(yù)算管理科組織評(píng)審。預(yù)算管理科組織評(píng)審?fù)ㄟ^后，由申請(qǐng)單位提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明預(yù)算外事項(xiàng)的具體情況、調(diào)整的必要性、依據(jù)以及實(shí)施目標(biāo)效果預(yù)測(cè)、調(diào)整金額等，按如下程序提交批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）只涉及一個(gè)使用單位的預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整，由使用單位提出調(diào)整申請(qǐng)：使用單位提出申請(qǐng)使用單位領(lǐng)導(dǎo)審核-使用單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管控

23、單位審核f預(yù)算管理科審核f預(yù)算管理委員會(huì)審（核）批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案（2）涉及多個(gè)使用單位，且應(yīng)由預(yù)算管控單位統(tǒng)籌安排組織實(shí)施的預(yù)算外事項(xiàng)，由預(yù)算管控單位提出調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管控單位提出申請(qǐng)預(yù)算管控單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-預(yù)算管理科審核-預(yù)算管理委員會(huì)審（核）批-預(yù)算管理科通知執(zhí)行并備案。7.3.2.4 預(yù)算管理科按季度（年）將各項(xiàng)預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整匯總形成季度（年）調(diào)整報(bào)告，并于報(bào)告所屬期次月10日前完成。八預(yù)算分析8.1 釋義預(yù)算分析旨在通過結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)營管理環(huán)境信息，將實(shí)際成果數(shù)據(jù)與年度預(yù)算數(shù)據(jù)、外部標(biāo)桿數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題與差距，為管理改善提供依據(jù)。預(yù)算管

24、理科負(fù)責(zé)公司總體的預(yù)算分析；各預(yù)算單位及子公司負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算分析。8.2 預(yù)算分析主要內(nèi)容預(yù)算分析包括日常分析、專題分析等。（ 1）日常分析即預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況例行分析。預(yù)算單位要結(jié)合本單位的預(yù)算指標(biāo)開展分析，分析本單位報(bào)告期內(nèi)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況，找出實(shí)際與指標(biāo)對(duì)比的差異、與歷史及同行對(duì)比的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對(duì)改善措施建議。按分析報(bào)告涵蓋的期間，日常分析分為月度分析，季度分析，中期分析及年度分析。（ 2）專題分析。專題分析是指，預(yù)算單位根據(jù)本單位具體情況或領(lǐng)導(dǎo)指示，針對(duì)影響經(jīng)營成果的重要問題或?qū)嶋H與預(yù)算存在重大差異的特殊項(xiàng)目開展的深度分析。8.3 預(yù)算分析報(bào)告的撰寫與發(fā)布(1

25、)預(yù)算單位負(fù)責(zé)在對(duì)報(bào)告期本單位全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，編寫本單位的預(yù)算分析報(bào)告。(2)預(yù)算單位預(yù)算分析報(bào)告發(fā)布流程預(yù)算單位預(yù)算分析報(bào)告發(fā)布流程預(yù)算單位預(yù)算管理部1報(bào)告編制不通過審批發(fā)布審核通過各預(yù)算單位預(yù)算分析報(bào)告發(fā)布流程標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1報(bào)告編制預(yù)算單位要圍繞報(bào)告期內(nèi)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算課題開展分析，分析預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況，找出實(shí)際與指標(biāo)對(duì)比的差異等，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對(duì)改善措施建議。月度(季度/年度)分析于報(bào)告所屬期次月18日前完成。專題分析在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。2審核預(yù)算管理部對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行審核。2個(gè)工作日3審批發(fā)布預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)

26、經(jīng)預(yù)算管理部復(fù)核通過的本單位預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行審批發(fā)布。1個(gè)工作日8.3.2 子公司預(yù)算分析報(bào)告的撰寫與發(fā)布子公司負(fù)責(zé)在對(duì)報(bào)告期本公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，撰寫、發(fā)布本公司的預(yù)算分析報(bào)告，并報(bào)股司預(yù)算管理科備案。8.3.3 公司預(yù)算分析報(bào)告的撰寫與發(fā)布(1)預(yù)算管理科負(fù)責(zé)在對(duì)報(bào)告期公司全面預(yù)算執(zhí)行情況計(jì)算、調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，撰寫公司預(yù)算分析報(bào)告。(2)公司預(yù)算分析報(bào)告發(fā)布流程公司預(yù)算分析報(bào)告發(fā)布流程預(yù)算管理科董事長報(bào)告編制不通過發(fā)布審批通過公司預(yù)算分析報(bào)告工作流程標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)流程塊工作標(biāo)準(zhǔn)期量標(biāo)準(zhǔn)1報(bào)告編制預(yù)算管理科要圍繞報(bào)告期內(nèi)公司預(yù)算執(zhí)行情況或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算課題開展分析，分析預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際

27、執(zhí)行情況，找出實(shí)際與指標(biāo)對(duì)比的差異等，分析差異產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對(duì)改善措施建議。季度(年度)分析于報(bào)告所屬期次月25日前完成。專題分析在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。2審批與發(fā)布董事長對(duì)公司預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行審批。2個(gè)工作日3發(fā)布預(yù)算管理科在分析報(bào)告批準(zhǔn)后發(fā)布。1個(gè)工作日九全面預(yù)算考評(píng)9.1 過程考核200 元/9.1.1 預(yù)算編制不按時(shí)完成的，考核責(zé)任單位100元/天。9.1.2 因預(yù)算管理科核算、統(tǒng)計(jì)不及時(shí)造成不能按時(shí)發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況的，考核預(yù)算管理科次；因預(yù)算單位核對(duì)不及時(shí)造成不能按時(shí)發(fā)布預(yù)算執(zhí)行情況的，考核責(zé)任單位200元/次。9.1.3 預(yù)算分析不按時(shí)完成的，考核責(zé)任單位200元/次。9.1.4 未

28、經(jīng)審批而超預(yù)算開支的，按超支部分的100%考核責(zé)任單位。9.2 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評(píng)對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，采取將預(yù)算方案執(zhí)行情況與績效考評(píng)相結(jié)合的方法來進(jìn)行考核。具體考核方案在每年度的績效方案中制定。十預(yù)算數(shù)據(jù)保密規(guī)定10.1 預(yù)算數(shù)據(jù)綜合反映了預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)情況、資本性投資活動(dòng)情況及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，具有嚴(yán)格的保密要求。10.2 公司內(nèi)、外有關(guān)單位需求預(yù)算數(shù)據(jù)的，必須說明用途及使用范圍，由預(yù)算管理科核實(shí)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)副主任以上人員核準(zhǔn)才能提供。10.3 掌握預(yù)算數(shù)據(jù)的所有人員必須嚴(yán)格遵守公司保密管理制度和本規(guī)定的相關(guān)要求，按規(guī)定用途及范圍使用預(yù)算數(shù)據(jù)。10.4 預(yù)算管

29、理人員調(diào)離或辭職時(shí)，應(yīng)移交其手中所有的預(yù)算資料，不能將其本人在工作中掌握的公司預(yù)算數(shù)據(jù)非法披露。10.5 對(duì)違反保密規(guī)定，造成預(yù)算數(shù)據(jù)泄密的，將嚴(yán)格按公司保密管理制度和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)、考核。十一相關(guān)文件公司保密管理制度十二本文件修改記錄全面預(yù)算管理制度修改記錄修改貞他：修改前頁他及內(nèi)容修改后頁他及內(nèi)容修改時(shí)間（延伸資料二）企業(yè)預(yù)算（細(xì)化）表格企業(yè)名稱：預(yù)算負(fù)責(zé)人：聯(lián)系電話：填制說明1、企業(yè)全面預(yù)算（細(xì)化）表格共張，各單位獨(dú)立法人應(yīng)分別填列，文件名稱為“本級(jí)企業(yè)名稱*年預(yù)算xls”。2、各單位務(wù)必于12月1日（視企業(yè)情況而定）前將全面預(yù)算（細(xì)化）表格報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。目錄表01-預(yù)算假設(shè)表0

30、2-銷售收入表03-產(chǎn)品產(chǎn)量表04-產(chǎn)品原材料定額表05-單位產(chǎn)品人工成本定額表06-制造費(fèi)用表07-單位產(chǎn)品制造費(fèi)用表08-單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表09-銷售成本表10-生產(chǎn)成本表11-新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用表12-大中修理費(fèi)用表13-日常修理費(fèi)用表14-采購成本表15-管理費(fèi)用表16-人員及工資表17-銷售費(fèi)用表18-長期資產(chǎn)表19-稅金表 21-其他業(yè)務(wù)利潤表 22-投融資表 23-財(cái)務(wù)費(fèi)用表 24- 利潤表表 25- 資產(chǎn)負(fù)債表表 26-現(xiàn)金流量表表 27-投資收益表 28- 補(bǔ)貼收入表 29-存貨表 30-項(xiàng)目進(jìn)展投資表 31-新增固定資產(chǎn)明細(xì)表 32- 固定資產(chǎn)處置表 33-新增投資表 34-

31、資金需求量表 35- 關(guān)鍵業(yè)務(wù)營運(yùn)表 36-現(xiàn)金預(yù)算表 37-對(duì)外投資明細(xì)表 38-預(yù)算執(zhí)行差異分析表 39- 期間費(fèi)用差異表表 40-制造費(fèi)用差異表表20-營業(yè)外收支公司年預(yù)算假設(shè)序號(hào)項(xiàng)目假設(shè)情況調(diào)整情況備注1主要產(chǎn)品市場行情2主要原材料市場行情3國家行業(yè)政策和政府規(guī)士7E4同業(yè)競爭影響5行業(yè)工資增長率6銀行利率7稅收政策8其他預(yù)算表 1預(yù)算表#:公司年銷售收入預(yù)算表項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算銷售單價(jià)第一季度第一季度第二季度第四季度1月2月3月合計(jì)銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額一、銷售收入總計(jì)1、銷售收入（分產(chǎn)品）產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品32、銷售收入（分銷售員）銷售員A產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3.小計(jì)

32、銷售員B產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計(jì).3、銷售收入（分客戶）客戶A產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3.小計(jì)客戶B產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計(jì).二、銷售回款1、銷售回款率銷售回款額2、應(yīng)收預(yù)收賬款期初應(yīng)收賬款期初預(yù)收賬款本期銷售收入本期銷售回款期末應(yīng)收賬款期末預(yù)收賬款制表人:審核人:審批人:預(yù)算表3:年度產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)其他產(chǎn)品耗用量產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計(jì)本期預(yù)計(jì)銷量產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3小計(jì)力口：預(yù)計(jì)期末存貨產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計(jì)合計(jì)產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計(jì)減：預(yù)計(jì)期初存貨產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計(jì)預(yù)計(jì)本期生產(chǎn)量產(chǎn)品1產(chǎn)品2小計(jì)制表人：審核人：審批人:預(yù)算表4:年度公司單位產(chǎn)品原材

33、料定額預(yù)算表項(xiàng)目耗用材料種類上年實(shí)際本年預(yù)算單位產(chǎn)品耗用材料定額計(jì)劃單價(jià)目標(biāo)成本單位產(chǎn)品耗用材料定額計(jì)劃單價(jià)目標(biāo)成本產(chǎn)品1材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計(jì)產(chǎn)品2材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計(jì)產(chǎn)品3材料1材料2單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計(jì)產(chǎn)品4材料1材料2.單位產(chǎn)品原材料耗用定額總計(jì)制表人：審核人：審批人:預(yù)算表5：年度公司單位產(chǎn)品人工成本定額預(yù)算單位：元項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算每月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量1人數(shù)2工資標(biāo)準(zhǔn)（元/人）3單位產(chǎn)品人工成本4=3*2/1每月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量1人數(shù)2工資標(biāo)準(zhǔn)（元/人）3單位產(chǎn)品人工成本4=3*2/1產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4合計(jì)制表人：審核人：審批人:預(yù)算表6:公司年制造費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算第一季度第一季度第二季度第四季度1月2月3月合計(jì)4月5月6月合計(jì)7月8月9月合計(jì)10月11月12月合計(jì)工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)維修費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)包裝費(fèi)租賃費(fèi)其他合計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)算表7：公司年單位產(chǎn)品制造費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目單位產(chǎn)品定額工時(shí)產(chǎn)品工時(shí)總額項(xiàng)目工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)維修費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)包裝費(fèi)租賃費(fèi)其他合計(jì)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4合計(jì)預(yù)算表8:公司年某產(chǎn)品單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本項(xiàng)目上年實(shí)際本