稅收政策分析與納稅籌劃技巧培訓

1、12培訓目的和要求培訓目的和要求通過培訓和交流，理解會計制度與稅法的通過培訓和交流，理解會計制度與稅法的差異及其調(diào)整方法，并在此基礎上重點掌差異及其調(diào)整方法，并在此基礎上重點掌握企業(yè)賬務處理的基本技巧，通實例分析，握企業(yè)賬務處理的基本技巧，通實例分析，達到舉一反三的目的；弄清弄懂企業(yè)的納達到舉一反三的目的；弄清弄懂企業(yè)的納稅籌劃空間及涉稅風險的規(guī)避，為自已今稅籌劃空間及涉稅風險的規(guī)避，為自已今后工作提供清新的解決思路，樹立正確的后工作提供清新的解決思路，樹立正確的納稅籌劃理念納稅籌劃理念培訓難點：培訓難點：流轉(zhuǎn)稅、所得稅的合理籌劃流轉(zhuǎn)稅、所得稅的合理籌劃3451、我國稅收政策的五大構成、我國稅

2、收政策的五大構成2、稅收優(yōu)惠政策的種類及其特點、稅收優(yōu)惠政策的種類及其特點3、地區(qū)性稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路、地區(qū)性稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路4、行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路、行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路5、企業(yè)類稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路、企業(yè)類稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路6、業(yè)務類稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路、業(yè)務類稅收優(yōu)惠政策實例分析與運用思路7、代扣代繳個稅手續(xù)費的獲取及其法律依據(jù)、代扣代繳個稅手續(xù)費的獲取及其法律依據(jù)6一、納稅籌劃的基礎主要是：一、納稅籌劃的基礎主要是：（一）、國家稅收優(yōu)惠政策（一）、國家稅收優(yōu)惠政策（二）、企業(yè)經(jīng)濟活動情況（二）、企

3、業(yè)經(jīng)濟活動情況（三）、稅務與財會的差異（三）、稅務與財會的差異7（一）、國家稅收優(yōu)惠政策（一）、國家稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策，是指稅法對某些納稅人和征稅對稅收優(yōu)惠政策，是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。 國家為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務國家為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中作出某些特殊規(guī)定，比如免予照顧，在稅法中作出某些特殊規(guī)定，比如免除其應繳納的全部或者部分稅款，或者按照其除其應繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定

4、比例給予返還等等，從而減輕繳納稅款的一定比例給予返還等等，從而減輕其稅收負擔。其稅收負擔。 89 10 11121314 15 16 17 上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限暫為上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限暫為2004年年1月月1日日起至起至2008年年12月月31日止。日止。18 例如：例如： 國家稅務總局于國家稅務總局于2004年年4月月13日以日以國稅函國稅函（2004）491號號文件關于中國大唐集團公司關于中國大唐集團公司等四家集團公司所屬分支機構繳納企業(yè)所得稅等四家集團公司所屬分支機構繳納企業(yè)所得稅問題的通知問題的通知，明確規(guī)定：，明確規(guī)定： 中國大唐等四家集團公司所屬內(nèi)部核算電廠及分公司，在2003年度

5、由各集團公司在北京市合并繳納企業(yè)所得稅，合并納稅的成員企業(yè)暫不實行就地預交企業(yè)所得稅辦法。19 。20這種在稅法中規(guī)定的用以減輕某些特定納稅人稅這種在稅法中規(guī)定的用以減輕某些特定納稅人稅收負擔的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。收負擔的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。 財政部、國家稅務總局于財政部、國家稅務總局于20022002年年1212月月2121日以日以 財財稅（稅（2002）208號號 文件關于下崗失業(yè)人員再關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知就業(yè)有關稅收政策問題的通知 ，明確規(guī)定明確規(guī)定“對新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按對新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新招用下

6、崗失業(yè)人員摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)達到職工總數(shù)30%以上（含以上（含30%）21并與其簽訂并與其簽訂3年以上勞動合同的，經(jīng)勞動保障部年以上勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定門認定,稅務機關審核，稅務機關審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅 ”。隨后，國家稅務總局、勞動和社會保障部隨后，國家稅務總局、勞動和社會保障部于于20022002年年1212月月2424日以日以 國稅發(fā)（國稅發(fā)（2002）160號號 文件關于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體關于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實施意見

7、的通知實施意見的通知，進一步進一步規(guī)范了具體操作方法，使其優(yōu)惠政策落到實處。2223一是一是由全國人大頒布的稅法，由全國人大頒布的稅法，24 25 原原中華人民共和國主席令中華人民共和國主席令199312號號1993-10-31全國人民代表大會 26 27第四十四條第四十四條 稅務機關按照稅法第十一條的規(guī)定付稅務機關按照稅法第十一條的規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費時，應當按月填給扣繳義務人手續(xù)費時，應當按月填開收入退還書發(fā)給扣繳義務人。開收入退還書發(fā)給扣繳義務人?？劾U義務人持收入退還書向指定的銀扣繳義務人持收入退還書向指定的銀行辦理退庫手續(xù)。行辦理退庫手續(xù)。 28 (五五)、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。 29 30 3132 33 34二是由國務院頒布的稅收法規(guī)二是由國務院頒布的稅收法規(guī)，其中有的是對全國人大頒布的稅法制定出具體實施細則，有的是國務院自行制定的，但一般都在名稱中帶有“條例”的字樣，如中華人民共和國稅收征收管理法實施細則、中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國企業(yè)營業(yè)稅暫行條例等；35最新稅收政策分析與納稅籌劃操作案例最