城口縣自來水成本監(jiān)審報告

1、城口縣發(fā)展和改革委員會編號:城發(fā)改委文2011 號 (共 份) 主送: 抄送: 分管領導簽字:會簽:主要領導簽發(fā):擬辦者: 擬辦日期: 2011年 月 日 擬辦說明：城口縣發(fā)展和改革委員會關于我縣供水公司供水價格成本監(jiān)審的報告縣人民政府：根據(jù)重慶市物價局關于轉發(fā)國家發(fā)展改革委印發(fā)城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）的通知的通知（渝價2010407號），結合我縣供水價格實際情況，我委于今年10月對縣供水公司的供水價格進行了成本監(jiān)審，現(xiàn)將有關情況報告如下： 一、企業(yè)基本情況城口縣供水公司始建于1970年，其前身是原東方紅排灌站，作為縣城供水后更名為城口縣自來水公司，2002年10月組建成立城口縣供水公

2、司。公司現(xiàn)有職工65人。2007年公司投資1850萬元，新建邱家灣水廠（其中國家投資600萬元，企業(yè)貸款1250萬元），2008年底正式投入運行。公司現(xiàn)有固定資產2578.97萬元, 銀行貸款1346萬元（邱家灣水廠貸款1250萬元，原貸款96萬元）。2010年供水量122萬噸，供水收入307.645萬元，上繳稅金34萬元。二、成本監(jiān)審項目2008年-2010年新建邱家灣水廠正常供水價格調整前后的城區(qū)供水價格三、成本監(jiān)審的依據(jù)（一）中華人民共和國價格法；（二）中華人民共和國會計法；（三）國家發(fā)改委政府制定價格成本監(jiān)審辦法、定價成本監(jiān)審一般技術規(guī)范（試行）、城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行），重慶

3、市物價局政府制定價格成本監(jiān)審辦法實施細則； （四）財政部小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度；（五）國家發(fā)改委、建設部城市供水價格管理辦法；（六）經審計的2008-2010年企業(yè)會計報表及企業(yè)提供的相關資料；（七）其他相關文件及規(guī)定。四、成本監(jiān)審的原則我們在成本監(jiān)審中，堅持以合法性、權責發(fā)生制、相關性、合理性為原則。對符合中華人民共和國會計法等有關法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定的費用計入供水成本；當期成本應負擔實際已發(fā)生的費用均計入當期成本，不屬當期成本應負擔費用不計入；與當期供水經營活動無關的費用，不計入供水成本；計入供水成本的費用按合理方法和標準核算，影響供水定價水平成本的主要技術、經濟

4、指標應符合行業(yè)標準或社會公允水平。 五、成本審核的主要內容供水定價成本包括制水成本、輸配成本和期間費用。制水成本包括原水費、水資源費、原材料費、動力費、修理費、制（供）水環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產折舊和其他制水費用等。輸配成本包括固定資產折舊、動力費、修理費、機物料消耗、管網檢測費、水質檢測費及其他輸配費用等。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。根據(jù)國家發(fā)展改革委有關成本監(jiān)審的規(guī)定，審核各項成本、費用的構成是否合理；重點審核生產經營成本中各環(huán)節(jié)發(fā)生的實際支出情況，按照有關規(guī)定區(qū)分應計入或不應計入定價成本的費用。定價成本中的工資總額在規(guī)定總額內按核定供水人數(shù)和企業(yè)當年實際年人均工資額計入。固定

5、資產折舊按照計提固定資產折舊的原值和規(guī)定的固定資產的分類折舊年限（采用中限年）和確定的殘值率予以核定。修理費在規(guī)定內據(jù)實計入。根據(jù)審核情況，按照定價成本監(jiān)審要求，對縣供水公司的供水成本及損益情況進行了必要調整，在綜合考慮相關因素的基礎上，核定出該企業(yè)的單位供水成本并以此作為今后縣供水公司的供水定價成本。六、成本監(jiān)審基本情況（一）2009年價格調整前的供水成本測算及調整的價格為保證城區(qū)居民的安全、正常飲水，2007年公司投資1850萬元，新建邱家灣水廠（其中國家投資600萬元，企業(yè)貸款1250萬元），公司原貸款96萬元，2008年底新水廠正式投入運行，預算年供水量120萬噸，供水綜合價格為3.2

6、3元/噸，年水費收入387萬元（附：2008年供水價格成本測算表附表1）。2009年9月，按照國家有關規(guī)定和相關程序，考慮到老百姓的承受能力，報經縣政府同意，我們將城區(qū)供水價格調整為：1、 居民生活用水價格由1.81元/噸調整為2.51元/噸（含羊耳壩水庫原水水費0.20元/噸,水資源費0.06元/噸,污水處理費0.50元/噸,保潔費0.03元/噸）。2、 行政事業(yè)性用水價格由2.46元/噸調整為3.96元/噸（含羊耳壩水庫原水水費0.20元/噸,水資源費0.06元/噸,污水處理費0.90元/噸,保潔費0.03元/噸）。3、 經營性用水價格由3.21元/噸調整為4.91元/噸（含羊耳壩水庫原水

7、水費0.20元/噸,水資源費0.06元/噸,污水處理費0.90元/噸,保潔費0.03元/噸）。4、 生產性用水價格由3.11元/噸調整為4.81元/噸（含羊耳壩水庫原水水費0.20元/噸,水資源費0.06元/噸,污水處理費0.90元/噸,保潔費0.03元/噸）。（二）2010年價格調整后的供水成本核算情況通過我們對縣供水公司邱家灣水廠正常運行后的費用核算，2010年城區(qū)供水量為122噸，其中居民生活用水89.9萬噸，占總供水量的75%；行政事業(yè)性用水14萬噸，占總供水量的12%；經營性用水13萬噸，占總供水量的11%；生產性用水3萬噸，占總供水量的0.3%；實現(xiàn)供水銷售收入307萬元（含代收的

8、污水處理費,保潔費75.9萬元），供水公司實際水費收入231萬元，與2009年供水價格調整時測算的水費收入差156萬元，至供水公司在我們這次的供水成本監(jiān)審中銀行貸款無力支付，實際供水單位成本上升，經核實，我縣目前應供水綜合價格為3.6元/噸，年水費收入439萬元（附：2010年供水價格成本核算表附表2）。七、成本增、減核算情況(與2008年供水價格調整前比)1、新水廠正常運行后，與原價格調整前職工人數(shù)增加8名，供水成本上升近30萬元，隨著職工年工資收入的增加，由原（價格調整前）2.24萬元/年，增加到2.85萬元/年，職工養(yǎng)老保險等也隨之而原26.3萬元/年，增加到33.4萬元/年，因職工人數(shù)

9、和工資的增加，供水直接成本人工工資部分由原（價格調整前）110萬元/年，增加到161萬元/年，供水成本人工工資部分增加了48.3%，應核增52.6萬元。2、按照國家相關規(guī)定，國家投資部分不能進行固定資金折舊，縣供水公司新建邱家灣水廠總投資1850萬元，其中國家投資600萬元，公司貸款1250萬元，原貸款96萬元，實際應計入固定資金折舊金額為1346萬元，固定資金折舊費63.9萬元，應核減58.57萬元。3、城區(qū)供水“一戶一表”安裝的完善，老百姓供水價格正常、穩(wěn)定，原供水公司轉嫁的主管道至至用戶的支管道（供水水表前）維修費現(xiàn)全部由公司承擔，使維修費用由原（價格調整前）8.1萬元增加到21萬元，上

10、升157%，應核增12.8萬元。八、成本監(jiān)審結論經調查監(jiān)審，我縣供水量自2008年-2010年來基本年供水量在120萬噸左右，以2010年供水成本為基數(shù)，加上本次成本核算應考慮的影響成本變化的其他因素后，核定本次供水定價成本為每立方米3.6元。城口縣供水公司是一家獨立核算，自負盈虧的國有公益性企業(yè)，擔負著我縣的安全、正常供水任務，通過我們對供水公司2008-2010年的供水成本監(jiān)審，2010年該公司年收水費231萬元，實際差口210萬元，所收的水費只能基本滿足于日常的城區(qū)正常供水運行，對新建設的邱家灣水廠銀行貸款無力償還。因此，為保證我縣供水企業(yè)的正常發(fā)展，我們建議在兼顧企業(yè)和消費者之間利益的

11、原則下，適時調整我縣供水價格。九、其它需要說明的事項：（一）特別聲明：經營者提供的資料客觀真實，并為其負責。（二）限制聲明：本結論只用于內部成本測算之用，未經許可不得他用。二一一年十月二十八日附表12008年縣供水公司供水成本測算表項 目總成本 （萬元）單位成本 元/立方米說 明一、供水生產成本2523524.86 1.83年有效供水量 120 萬立方米。1、直接工資及福利費603571.46 生產人員27人，人均年工資及福利費 2.24萬元2、直接材料費408928.00 （1）原水費276000.00 按城府200312號文件計算，每噸原水費按0.2元收取。（2）動力費74128.00 （

12、3）藥物材料費58800.00 3、其他直接支出4、制造費用1511025.4 （1）固定資產折舊費1225010.75 固定資產原值2578.97萬元。年折舊率4.75%（2）修理費81805.40 （3）水資源費82800.00 （4）其他121409.25 5、年供水量二、管理費用733771.81 0.531、管理人員工資及福利費224000.00 管理人員10人，人均年工資及福利費 2.24 萬元。2、折舊費3259.68 3、修理費26910.00 4、差旅費43741.40 5、辦公費42027.30 6、管理費120433.277、業(yè)務招待費10000.008、職工養(yǎng)老保險等費

13、用263400.16 三、財務費用662418.000.48貸款總額1346萬元,其中邱家灣工程貸款1250萬元,原貸款96萬元,年平均貸款按846萬元計算,年利率7.83 %。成本及費用合計3905400.002.84六、利潤234324.000.17按成本費用的6%計算七、稅金305775.820.22含增值稅、城建稅及教育費附加。合 計3.23附表22010年縣供水公司供水成本核算表項 目總成本 （萬元）單位成本 元/立方米說 明一、供水生產成本2010年實際供水量 122萬立方米。1、直接工資及福利費128.21.051生產人員45人，人均年工資及福利費 2.85萬元2、直接材料費（1）原水費24.60.2按城府200312號文件計算，每噸原水費按0.2元收取。（2）動力費5.30.043實際支付（3）藥物材料費13.280.109實際支付3、其他直接支出4、制造費用（1）固定資產折舊費63.940.566固定資產原值1346萬元。年折舊率4.75%（2）修理費210.172實際支付（3）水資源費7.20.06按城府200312號文件計算，每噸原水費按0.06元收取。（4）其他5、年供水量二、管理費用1、職工養(yǎng)老保險等費用33.40.274按國家相關規(guī)定計提2、折舊費0.30.002辦公樓折舊費4、差旅費30.025實際支付5、辦公費90.074實際支付6、管理費120.