財(cái)務(wù)管理制度與會計(jì)核算制度

1、財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，統(tǒng)一主要會計(jì) 業(yè)務(wù) 核算程序，提高會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度以及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是： 財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃管理；資產(chǎn)管理；成本、費(fèi)用管理；財(cái)務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；籌資、投資管理；財(cái)務(wù)分析。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本程序是：根據(jù)公司經(jīng)營、生產(chǎn)情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；通過會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)察，進(jìn)行過程控制；根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；通過財(cái)務(wù)檢查，對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支做出正確評價(jià)。如圖所示：財(cái)務(wù)預(yù)測和

2、決策財(cái)務(wù)預(yù)算及編制財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察與控制 財(cái)務(wù)分析第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條以財(cái)會部為全公司財(cái)務(wù)管理中心，分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性兩大管理體系，其中：經(jīng)營性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指揮部等12 個(gè)決算單位。各單位設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)室，1負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算。各單位與所屬工程項(xiàng)目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項(xiàng)目設(shè)專職會計(jì)，單獨(dú)核算，在業(yè)務(wù)上絕對服從本單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)?！吧绻芊种行摹痹O(shè)立財(cái)會室，負(fù)責(zé)各基地物業(yè)管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)及離退休人員等生活后勤服務(wù)方面財(cái)務(wù)收支管理和核算，并匯總上報(bào)決算報(bào)表。第五條各級財(cái)會機(jī)構(gòu)管理職責(zé)一、公司本部（一）負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算

3、工作；（二）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的控制、分析和考核工作；（三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求；（四）建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財(cái)會管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（五）正確計(jì)量和反映公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅金；（六）負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作；（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算的審核、匯總、上報(bào)以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作；（八）認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（九）擬定公司的利潤分配及彌補(bǔ)虧損方案；2（十）負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案的管理工作；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、分公司、指揮部（一）根據(jù)國

4、家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本單位財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，參與制定其它內(nèi)控制度；（二）認(rèn)真測算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，根據(jù)公司制定下達(dá)的經(jīng)營及施工生產(chǎn)計(jì)劃，編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)公司財(cái)會部;（三）負(fù)責(zé)本單位所屬項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算，認(rèn)真執(zhí)行公司資金管理政策，及時(shí)、足額完成公司下達(dá)的上繳款指標(biāo)；（四）根據(jù)工程項(xiàng)目“內(nèi)部預(yù)算”及“責(zé)任成本計(jì)劃”，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出；（五）負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；（六）負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目財(cái)會管理工作，依法納稅；（七）積極牽頭組織本單位項(xiàng)目責(zé)任成本管理，進(jìn)行責(zé)任成本分析和考核；（八）積極配合集團(tuán)公司部門對本單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查；（九）及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)

5、集團(tuán)公司要求的各種統(tǒng)計(jì)資料；（十）組織本單位財(cái)會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作；（十一）正確進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，保證會計(jì)信息真實(shí)、完整;3（十二）負(fù)責(zé)本單位及所屬工程項(xiàng)目會計(jì)檔案的歸集和整理（對所屬項(xiàng)目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算。會計(jì)檔案要單獨(dú)裝訂和保存，項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室） 。三、社管分中心財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、待崗培訓(xùn)人員工資、 “物業(yè)分公司”管理費(fèi)以及小型項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能及時(shí)、準(zhǔn)確提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。其中待崗人員生活費(fèi)用的核算要能夠充分體現(xiàn)“社管分中心”社會化管理的

6、職能。（一）負(fù)責(zé)對全公司員工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的管理與核算；（二）負(fù)責(zé)離退休活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、生活補(bǔ)貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等支出業(yè)務(wù)管理；（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它相關(guān)費(fèi)用支出核算；（四）負(fù)責(zé)“社管分中心”管理費(fèi)用的管理和控制；（五）負(fù)責(zé)小型項(xiàng)目資金管理和成本核算；（六）負(fù)責(zé)自攬工程及多經(jīng)項(xiàng)目的財(cái)會管理，正確核算收入和成本支出；（七）按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算， 并按季度提報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重點(diǎn)說明 ;4（八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會計(jì)檔案的整理和歸檔工作。第三章各級領(lǐng)導(dǎo)審批 權(quán)限第六條審批原則一、堅(jiān)持“依法審批”原則。財(cái)務(wù)開支必須符合國家法律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)定。二、堅(jiān)持預(yù)算

7、審批原則。強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會議集體討論。三、堅(jiān)持“一支筆”審批原則。強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰審批、誰負(fù)責(zé)。第七條審批權(quán)限一、公司本部：公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行董事會和董事會授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會審議通過的“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項(xiàng)支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外支出須經(jīng)董事會研究通過后確定。大額資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議或黨政聯(lián)席會議集體討論決定。（一）董事會的審批權(quán)限。下列支出須經(jīng)董事會表決通過，股東會同意：1、單項(xiàng)投資總額200 萬元及以上的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。2、單項(xiàng)金額在100 萬元以上的對外投資項(xiàng)目。3、總額在 300 萬元及以上的年度

8、預(yù)算外固定資產(chǎn)購置。4、一次性額度在100 萬元及以上的公司財(cái)產(chǎn)處置。55、其他預(yù)算外支出。（二）總經(jīng)理的審批權(quán)限。負(fù)責(zé)公司“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批：1、總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在200 萬元以下的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。2、總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在300 萬元以內(nèi)的年度計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置。3、總經(jīng)理辦公會議通過的一次額度在100 萬元以下的財(cái)產(chǎn)處置。4、投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付款項(xiàng)的支付。5、一次額度在3000 元及以上的市場經(jīng)營費(fèi)用及其他與經(jīng)營有關(guān)的咨詢費(fèi)、贊助費(fèi)支出。6、多種經(jīng)營投資及向外單位借款。7、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用。8、公司本部對所屬各單

9、位的借款及墊資款。9、公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。10 、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在3000 元以上（含）的借款和預(yù)付款。11 、財(cái)務(wù)會計(jì)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，經(jīng)營開發(fā)部的市場經(jīng)營費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。12 、公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支出。（三）總會計(jì)師的審批權(quán)限。受總經(jīng)理委托，對總經(jīng)理6審批內(nèi)容以外的公司本部的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有：1、年度固定資產(chǎn)購置及大修理計(jì)劃之內(nèi)的資金支付。2、計(jì)劃內(nèi)撥付公司“社管分中心”管理費(fèi)用、小型項(xiàng)目維修及建設(shè)費(fèi)用。3、償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支付住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金， 上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出。4、除財(cái)務(wù)會計(jì)部、經(jīng)營開

10、發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)用計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)開支，包括差旅費(fèi)、 辦公費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、小車指揮車費(fèi)用等。5、除一次性嘉獎(jiǎng)以外的正常工資支付。6 、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一資性額度在3000元以下的借款。7、總經(jīng)理授權(quán)的其它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必須事先征得總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理外出期間委托總會計(jì)師審批的非總會計(jì)師審批權(quán)限之內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，必須在總經(jīng)理回來后送交補(bǔ)審。二、各單位的審批權(quán)限。公司所屬各單位發(fā)生的財(cái)務(wù)支出除必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托可自行審批。金額較大的支出，應(yīng)召開辦公會議，集體研究決定。單位正職發(fā)生的費(fèi)用支出，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)由常務(wù)副職

11、和黨工委書記共同審簽。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)總經(jīng)理審批：71、計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置。2、一次額度在3000 元以上（含）的特定費(fèi)用。3、多種經(jīng)營投資及對外借款。4、對公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。5、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用支出。6、安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。7、業(yè)主撥付各類獎(jiǎng)金。（一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。項(xiàng)目經(jīng)理作為工程項(xiàng)目成本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達(dá)的所管項(xiàng)目“責(zé)任成本計(jì)劃”范圍內(nèi)，根據(jù)與本單位簽定的工程項(xiàng)目管理責(zé)任書以及單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)，行使責(zé)任成本控制權(quán)和責(zé)任成本資金支出的審批權(quán)。其中勞務(wù)工工費(fèi)支出總額超出60% 部分、c 類材料支出、一次性動(dòng)用資金3 萬元以上以及其它較大的成本費(fèi)用支

12、出，必須報(bào)請本單位負(fù)責(zé)人同意后方可支付。（二）各單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對本單位所有發(fā)生的財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必須進(jìn)行審核。第八條審批程序。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（借支和報(bào)銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級審批和負(fù)責(zé)。需上級組織審批的財(cái)務(wù)支出，本級機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級機(jī)構(gòu)集體討論審批的財(cái)務(wù)支出，不得個(gè)人或少數(shù)人單獨(dú)審批。有權(quán)審批人出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必須經(jīng)授權(quán)人8補(bǔ)辦簽批手續(xù)。重大財(cái)務(wù)支出無書面委托書，被授權(quán)人不得代核代批。一、公司本部：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo)（總會計(jì)師）財(cái)會部門（內(nèi)部流程）出納（或業(yè)務(wù)） 。 二、各單位：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo)（

13、總會計(jì)師或財(cái)務(wù)主任）財(cái)會部門（內(nèi)部流程）出納（或業(yè)務(wù)）。三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)會部門。本單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)主管在現(xiàn)場時(shí)，必須經(jīng)過審核后方可辦理；如不在現(xiàn)場，項(xiàng)目會計(jì)人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須征得同意。第九條審批責(zé)任一、公司各單位負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)審批第一責(zé)任人，對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)。常務(wù)副職為次級責(zé)任人，對本單位所有財(cái)務(wù)支出負(fù)次級責(zé)任。二、各級會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級責(zé)任人，根據(jù)國家及公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)量和開支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。同時(shí)對本單位的財(cái)務(wù)管理秩序， 財(cái)務(wù)決算及其它會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真

14、實(shí)性負(fù)責(zé)。三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批次級責(zé)任人，對本部門承辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的計(jì)劃性以及原始報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。9第四章資金管理第十條庫存現(xiàn)金各單位必須建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例，配備專職出納人員，辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會計(jì)憑證為辦理依據(jù)。一、保證現(xiàn)金存取安全完整。提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專車護(hù)送，并嚴(yán)格保管和安全放置。大宗或特殊現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作專門批示。超過限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行， 防止現(xiàn)金遭受搶劫、 盜竊，以及貪污、 挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。二、保

15、證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。三、規(guī)范工作流程。財(cái)會部門必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出辦理程序及國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十一條銀行存款一、帳戶設(shè)置各單位以資金控制為重點(diǎn)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，保證生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)管理工作的正常進(jìn)行。（一）施工生產(chǎn)單位。各單位以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)目所在地為管理中心，只許在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)一個(gè)“基本帳10戶”。如果同時(shí)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上重大工程項(xiàng)目，應(yīng)分不同情況具體確定。新開工的單項(xiàng)工程項(xiàng)目達(dá)到一定規(guī)模（一般工期超過一年，產(chǎn)值 500 萬元以上），符合公司制定的獨(dú)立核算

16、標(biāo)準(zhǔn)，且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開設(shè)銀行帳戶，開戶單位必須提出書面申請，報(bào)經(jīng)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)會部備案后方可辦理開戶手續(xù)。規(guī)模較小、工期較短的零小工程項(xiàng)目，任何單位不得單設(shè)銀行帳戶。（二）社管分中心。以“物業(yè)公司”為核算主體，在榆次地區(qū)開設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，核算生活系統(tǒng)總體資金收支情況。另外按規(guī)定分別開設(shè)專項(xiàng)存款戶，核算公司養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金和員工售房款的存交業(yè)務(wù)。各基地除“北京分公司”原帳戶保留外，其它地方在銀行開設(shè)臨時(shí)帳戶。日常費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)銷制，財(cái)務(wù)設(shè)立個(gè)人備用金卡片，單獨(dú)核算。員工工資可就近聯(lián)系儲蓄所，由銀行代開。一次性支出數(shù)額較大的， 如冬季取暖費(fèi)用、 水電費(fèi)、 小型項(xiàng)目維修費(fèi)等，

17、由各基地負(fù)責(zé)人辦理結(jié)算手續(xù)后，經(jīng)“社管中心”有關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，通過銀行統(tǒng)一辦理匯款事宜。二、帳戶管理根據(jù)國家銀行帳戶管理辦法及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶管理。各單位銀行帳戶必須由財(cái)會部門統(tǒng)一管理。11如不按規(guī)定或沒經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的帳戶，且沒有說明帳戶留存原因的，公司將強(qiáng)行撤銷并沒收該帳戶銀行存款余額。（一）各生產(chǎn)單位財(cái)會部門應(yīng)以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)目所在地為資金結(jié)算中心和會計(jì)核算中心，以“基本帳戶”為結(jié)算帳戶，統(tǒng)一辦理對外收取工程款、撥付廠家料款、協(xié)作隊(duì)伍工程款、勞務(wù)工工費(fèi)以及員工工資等各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的支付和結(jié)算。（二）其它工程項(xiàng)目開設(shè)的臨時(shí)帳戶，只能用于與工程項(xiàng)目有關(guān)的日常零星開支，如工程

18、零星用料等。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，核定存款限額，并安排專職會計(jì)人員管理和核算。（三）不得出租、出借單位銀行帳戶，更不得將單位資金以個(gè)人名義存儲。（四）財(cái)務(wù)印鑒章和銀行支票應(yīng)分別存放，不能由同一人保管，提取現(xiàn)金要有專人護(hù)送。（五）各單位除管理機(jī)構(gòu)所在地“銀行帳戶”長期保留外，其它“帳戶”隨工程項(xiàng)目結(jié)束一律撤銷，并將撤戶情況通知財(cái)會部備案。如有其他原因不能馬上撤銷的，如甲方款項(xiàng)未結(jié)算等，應(yīng)在一個(gè)月期限內(nèi)辦理帳戶變更說明并通知對方單位，以保證撤戶后各項(xiàng)業(yè)務(wù)的延續(xù)。堅(jiān)決杜絕工程結(jié)束后帳戶長期無人管理的現(xiàn)象。（六）各單位財(cái)會部門要制定具體核算程序和管理細(xì)12則，保證各項(xiàng)工作有效進(jìn)行。三、結(jié)算管理（

19、一）勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算，實(shí)行月份預(yù)支生活費(fèi)、季度預(yù)結(jié)算、末次清算的結(jié)算程序。（二）管理機(jī)構(gòu)所在地或大型工程項(xiàng)目以外的其它零小工程項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，可實(shí)行備用金定額管理，定期報(bào)銷。（三）規(guī)范工作流程。嚴(yán)格按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切銀行收支業(yè)務(wù)。第十二條資金預(yù)算一、預(yù)算期間公司本部：以年度為預(yù)算周期，即每年的元月一日至十二月三十一日，同時(shí)還要逐月編列資金收支計(jì)劃。生產(chǎn)單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）資金收支計(jì)劃，四月末制定本單位年度“資金預(yù)算” ，并上報(bào)公司財(cái)會部。社管分中心：以年度為預(yù)算期，編制月、季資金收支計(jì)劃。二、預(yù)算執(zhí)行“預(yù)算”下達(dá)后，要嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)增或更改。

20、同時(shí)在“預(yù)算”范圍之內(nèi)，各單位要編制和上報(bào)月、季資金使用計(jì)劃，每季度隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)當(dāng)期“資金預(yù)算”執(zhí)行情13況及詳細(xì)說明。（一）公司本部：資金收入根據(jù)“資金預(yù)算”核定的各指揮部上繳款金額按計(jì)劃定期收?。毁Y金支出根據(jù)公司本部經(jīng)費(fèi)支出及公司本部各部門費(fèi)用控制計(jì)劃、公司固定資產(chǎn)購置及小型計(jì)劃、分公司基本費(fèi)用支出計(jì)劃等編制的“資金預(yù)算”控制執(zhí)行。（二）各單位：根據(jù)施工生產(chǎn)完成及驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況，及時(shí)向建設(shè)單位結(jié)算工程款；及時(shí)足額完成公司下達(dá)的上繳款計(jì)劃指標(biāo)；按所屬各工程項(xiàng)目實(shí)際完成工作量及責(zé)任成本計(jì)劃嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出。（三）社管分中心：由公司財(cái)會部根據(jù)“資金預(yù)算”分月?lián)芨?，本單位控制?zhí)行；嚴(yán)格控制

21、多經(jīng)支出，盈余部分彌補(bǔ)費(fèi)用不足。第十三條資金收支管理財(cái)會部負(fù)責(zé)全公司資金的宏觀調(diào)控管理。各單位按“資金預(yù)算”控制資金的撥付和使用。不得隨意出借資金，不得把公司撥付的專用款項(xiàng)挪作他用。執(zhí)行資金“月報(bào)”制度。每月 5 日前，各單位向公司財(cái)會部報(bào)告本單位上月資金的收支、結(jié)存情況。一、撥款及資金支出管理撥款在不突破“資金預(yù)算”的前提下，按照月、季撥款（或用款）計(jì)劃支付。日常支出，執(zhí)行“先申請、后報(bào)批”14的制度。報(bào)銷審批的程序執(zhí)行“先領(lǐng)導(dǎo)，后財(cái)務(wù)”。具體用款程序如下：公司本部：固定資產(chǎn)購置及小型項(xiàng)目撥款，由業(yè)務(wù)部門主辦人到財(cái)會部辦理撥款手續(xù)。財(cái)會部長根據(jù)“資金預(yù)算”及撥款計(jì)劃，填制撥款單，經(jīng)總會計(jì)師簽

22、批后，交出納員辦理付款；公司本部各部門零星借款及日常費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意， 財(cái)會部長審核， 總會計(jì)師簽批后，交出納員辦理付款。財(cái)會部門根據(jù)年初下達(dá)的公司本部各部門可控費(fèi)用支出計(jì)劃，分別建立臺帳，并據(jù)實(shí)登記，年底計(jì)算、考核。各單位：財(cái)會部門負(fù)責(zé)本單位資金管理。所屬工程項(xiàng)目資金支出，包括勞務(wù)工工費(fèi)、材料采購、協(xié)作隊(duì)伍工程款、工班雙文明承包工資等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人事先必須向財(cái)會部門提供經(jīng)濟(jì)合同。其中：勞務(wù)工工費(fèi)，實(shí)際撥付資金， 按低于結(jié)算價(jià)的 15% 控制。其中應(yīng)支付個(gè)人工費(fèi)，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人提供支付單，可在個(gè)人月支付標(biāo)準(zhǔn)不高于 800 元的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)支付， 并辦理相關(guān)撥款手續(xù)。勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)

23、算額 = 結(jié)算價(jià) - 預(yù)付款 - 領(lǐng)用材料費(fèi) - 其它扣款 - 工程質(zhì)保金。同時(shí)，各單位相關(guān)部門對所屬工程項(xiàng)目勞務(wù)工工費(fèi)、材料費(fèi)的結(jié)算，要進(jìn)行審核和監(jiān)督。日常撥款，由具體責(zé)任部門和責(zé)任人，提供結(jié)算資料，總會計(jì)師或財(cái)務(wù)主任填制撥款15單，指揮長簽批后撥付。二、各單位上繳款年初，根據(jù)公司下達(dá)各單位施工生產(chǎn)目標(biāo)計(jì)劃、債權(quán)債務(wù)清理情況以及本單位固定資產(chǎn)折舊情況，制定下達(dá)各單位年度利潤及上繳現(xiàn)款指標(biāo)。（一）上繳現(xiàn)款包括的內(nèi)容1、合同價(jià)與內(nèi)部預(yù)算差額，包括：利潤，計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金單位部分，集團(tuán)公司管理費(fèi)等內(nèi)容；2、固定資產(chǎn)折舊。（二）制定的原則按公司“內(nèi)部預(yù)算”核定的各工程項(xiàng)目應(yīng)上繳款比例以及當(dāng)

24、年施工產(chǎn)值計(jì)劃下達(dá)現(xiàn)款上繳指標(biāo)，年底按施工產(chǎn)值實(shí)際完成額核定應(yīng)上繳款指標(biāo)。工程項(xiàng)目竣工后，按合同結(jié)算價(jià)與“內(nèi)部預(yù)算”指標(biāo)的差額以及實(shí)際已上繳現(xiàn)款情況，調(diào)整當(dāng)年上繳款指標(biāo)。（三）交款時(shí)間以甲方撥款實(shí)際到帳時(shí)間為準(zhǔn)，以每次撥款數(shù)為基數(shù)，按“內(nèi)部預(yù)算”核定的上繳比例，足額匯交公司財(cái)會部。財(cái)會部計(jì)算各單位上繳款時(shí)間，從當(dāng)年 2月1日起至下年1月31 日止，以財(cái)會部實(shí)際收款時(shí)間為準(zhǔn)。（四）考核計(jì)算各單位全年上繳現(xiàn)款指標(biāo)實(shí)際完成情況，分季計(jì)算年終16考核，其中一季度占20% ，二、三季度分別占25% ，四季度占 30% 。（五）其它1、各單位除上繳現(xiàn)款外，其它如：集團(tuán)公司代扣集中款、經(jīng)營費(fèi)以及經(jīng)公司總經(jīng)理

25、或總會計(jì)師同意代付的各項(xiàng)資金支出，列入上繳款統(tǒng)計(jì)范圍。2、各單位要加大工程款催收力度，特別是以前年度外欠工程款要有專人負(fù)責(zé)清理。三、公司內(nèi)部單位間結(jié)算建安分公司、通信分公司向各單位提供材料加工和承擔(dān)部分工作量以及其他各單位之間的費(fèi)用結(jié)算，根據(jù)實(shí)際工作量，在“內(nèi)部預(yù)算”框架內(nèi)，下達(dá)責(zé)任成本計(jì)劃，并以“責(zé)任成本”為結(jié)算價(jià)，簽定經(jīng)濟(jì)合同。債務(wù)單位以合同為依據(jù)，按實(shí)際完成工作量每季度結(jié)算一次。債權(quán)單位以雙方簽認(rèn)的“結(jié)算單” （一式三份，報(bào)送公司財(cái)會部一份）為撥款依據(jù)，并將款項(xiàng)直接匯繳公司財(cái)會部。各單位之間不得直接撥付款項(xiàng)。第十四條工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理包括工程價(jià)款結(jié)算，債權(quán)、債務(wù)清理，責(zé)任成本核算等具體內(nèi)容

26、。其中應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、備用金等債權(quán)、債務(wù)的管理，要分別建立檔案，分類管理，單獨(dú)存放?；A(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，結(jié)算手續(xù)及基17礎(chǔ)資料要齊全。要增強(qiáng)納稅意識，依法納稅，各種完稅票據(jù)要有復(fù)印件，登記后單獨(dú)管理。應(yīng)收工程款管理臺帳的建立以工程項(xiàng)目和建設(shè)單位為主線，內(nèi)容包括：施工合同、建設(shè)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)（結(jié)算）單、建設(shè)單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對帳單；其它應(yīng)收款主要指工程質(zhì)保金、投標(biāo)保證金、各種押金以及以前年度遺留款項(xiàng)，各單位要認(rèn)真落實(shí)，并明確清收責(zé)任人，對超過合同保證期的各種款項(xiàng)要及時(shí)抓緊清理。應(yīng)付帳款管理臺帳分為應(yīng)付購貨款、勞務(wù)工工費(fèi)、其它應(yīng)付款三部分，以供貨單位、

27、勞務(wù)工負(fù)責(zé)人為主線，基礎(chǔ)資料包括：購貨或民工施工合同、材料發(fā)票及驗(yàn)收記錄或勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算單、付款單。責(zé)任成本管理臺帳以施工班組責(zé)任人為主線，基礎(chǔ)資料包括：責(zé)任成本責(zé)任書或施工協(xié)議、 各項(xiàng)成本費(fèi)用支出憑證、預(yù)付工資單、結(jié)算單、末次分配兌現(xiàn)，季末分類歸集，列入項(xiàng)目總成本。各單位以前年度形成的債權(quán)、債務(wù)，要逐筆進(jìn)行核對，分清責(zé)任，制定清償目標(biāo)。對新發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，要按時(shí)間順序、 對方單位名稱、 內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任人， 建立臺帳，以便及時(shí)清理。生產(chǎn)單位“應(yīng)收帳款”科目列支的內(nèi)容，要按會計(jì)核算程序規(guī)范運(yùn)作。項(xiàng)目部結(jié)束時(shí)，債權(quán)、債務(wù)必須清理完畢。季度末要對本單位的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)及余額逐項(xiàng)18進(jìn)行核對，并

28、在財(cái)務(wù)決算中詳細(xì)說明。第十五條備用金管理備用金是指墊付給公司員工用于支付日常零星開支的暫借款項(xiàng)。以前年度形成的掛帳，要按人分別進(jìn)行核對，并分清原因。屬于費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，尚未辦理報(bào)銷的，要盡早辦理報(bào)銷手續(xù)；屬于個(gè)人原因久借不還的，要盡快清理，數(shù)額較大的要制定還款計(jì)劃，在規(guī)定期限內(nèi)清理完畢。當(dāng)期發(fā)生的備用金，除食堂伙食周轉(zhuǎn)金外，其它暫借款項(xiàng)，要隨借、隨報(bào)、隨時(shí)清理。堅(jiān)持“有欠帳，不續(xù)借” 、“當(dāng)月不還，工資扣除”的借款原則，加強(qiáng)備用金管理。如借款人不按規(guī)定用途使用或借款額大于使用額，且現(xiàn)款長期滯留個(gè)人手中不能清理，按照公司 3:3:4 的規(guī)定，簽批人、財(cái)務(wù)主管、借款人各承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章資產(chǎn)

29、管理第十六條固定資產(chǎn)各級財(cái)會部門必須建立本單位“固定資產(chǎn)” 明細(xì)卡片（格式見副表），并定期核對，做到帳、卡、物相符。日常管理執(zhí)行公司“資產(chǎn)管理制度”。在此對固定資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢處理做特別規(guī)定。固定資產(chǎn)報(bào)廢分正常和非正常報(bào)廢兩種。其中，正常報(bào)廢指固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報(bào)廢手19續(xù)；非正常報(bào)廢指由于自然災(zāi)害、事故或因技術(shù)淘汰等非正常原因，致使固定資產(chǎn)無法正常和繼續(xù)使用，需辦理報(bào)廢報(bào)批手續(xù)。一、正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請，報(bào)公司機(jī)械物資管理部，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，按正常程序辦理報(bào)廢手續(xù)。二、非正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請，并填制“固定資產(chǎn)毀

30、損、報(bào)廢清單” ，報(bào)公司機(jī)械物資管理部。機(jī)械物資管理部應(yīng)組織鑒定小組，分析事故或報(bào)廢原因，寫出書面報(bào)告，連同地方有關(guān)部門簽發(fā)的“責(zé)任簽定書”、保險(xiǎn)公司“賠償清單”等資料，一并交公司財(cái)會部。財(cái)會部門應(yīng)積極與國稅部門聯(lián)系，辦理固定資產(chǎn)毀損報(bào)批手續(xù)。“固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單”一式三份，單位固定資產(chǎn)管理部門一份、財(cái)會部留兩份。各有關(guān)部門“固定資產(chǎn)登記卡”同時(shí)登記減少，財(cái)會部門做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十七條存貨管理存貨對公司而言，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為施工生產(chǎn)耗用而儲備的各種資產(chǎn)，包括庫存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此對以下事項(xiàng)做特別說明。一、存貨

31、范圍20確定存貨應(yīng)包括的范圍， 其基本原則是： 凡在盤存日期，法定所有權(quán)歸公司的一切物品，不管其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為公司的存貨。就施工現(xiàn)場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應(yīng)按合同價(jià)辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務(wù)部門驗(yàn)票后，列“在途材料” ?！拔刺釒巍焙汀霸谕静牧稀?，都應(yīng)視為存貨管理，財(cái)務(wù)部門須做相應(yīng)帳務(wù)處理?！拔赐晔┕ぁ笔侵腹こ淌┕み^程中，成本費(fèi)用已經(jīng)耗用，期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。期末應(yīng)由施工技術(shù)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)部門共同對“未完施工”進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制“未完施工盤點(diǎn)單” ，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門簽字后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以列帳。 “未完施工”要按照

32、同一會計(jì)期間收入與成本、費(fèi)用的相互配比性據(jù)實(shí)反映，堅(jiān)決杜絕用“未完施工”調(diào)節(jié)利潤指標(biāo)的不良做法。二、存貨計(jì)價(jià)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實(shí)際購入原價(jià)入帳，相應(yīng)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)等單獨(dú)反映，月末或季末按發(fā)出存貨分?jǐn)偭腥氤杀尽Ｈ?、存貨入庫購進(jìn)工程用料等存貨，根據(jù)采購人員出具的購貨發(fā)票及物資管理部門提供的驗(yàn)收記錄辦理報(bào)銷，并登記入帳。根據(jù)材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及21本單位責(zé)任處罰決定書，正確進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。四、存貨出庫（一）發(fā)出材料的計(jì)量，采用實(shí)際成本法，即按照實(shí)際入帳價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨的價(jià)值。（二）物資業(yè)務(wù)部門根據(jù)技術(shù)部門提供的限額領(lǐng)料計(jì)劃，填制領(lǐng)（

33、發(fā)）料單。財(cái)會部門根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票，核準(zhǔn)后登記入帳。五、實(shí)物管理存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填制“損失報(bào)告單”。上報(bào)審批后，物資部門作減少帳務(wù)記錄。財(cái)會部門匯總有關(guān)存貨報(bào)廢資料，以報(bào)告形式書面上報(bào)公司，并做有關(guān)帳務(wù)處理。六、存貨盤點(diǎn)與清查在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門與物資部門要進(jìn)行核對，做到帳、帳相符，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對，真正做到準(zhǔn)確無誤。第十八條低值易耗品管理低值易耗品實(shí)行一次攤銷法， 其中單項(xiàng)價(jià)格在 500 元以上的，財(cái)會部門要建立明細(xì)卡片。實(shí)物分口管理，其中辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)，施工用工器具由機(jī)物部門負(fù)責(zé)。確實(shí)無法

34、繼續(xù)使用，需報(bào)廢更換時(shí)，要按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)。財(cái)會部門做相應(yīng)帳務(wù)處理。22第十九條無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。目前，公司的無形資產(chǎn)有土地使用權(quán)、用水權(quán)、通訊權(quán)以及計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán)等，各項(xiàng)資產(chǎn)攤銷年限如下：土地使用權(quán) 50 年；用水權(quán) 5 年；通訊權(quán) 5 年；計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán) 5 年第六章成本、費(fèi)用控制第二十條控制原則工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任成本控制，工班實(shí)行雙文明承包。各單位按項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的成本、費(fèi)用劃分責(zé)任，以責(zé)任人為核算對象，按照“誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰控制”的原則，歸集核算可控成本。各單位每季至少要進(jìn)行一次責(zé)任成本分析。按各責(zé)任主體實(shí)際

35、發(fā)生的成本費(fèi)用，與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)比較，認(rèn)真分析節(jié)超原因，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。具體實(shí)施執(zhí)行“責(zé)任成本管理辦法”。第二十一條費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)本著“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司制定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：（一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、國23慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動(dòng)工資分配辦法”中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法；（三）支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（四）取暖費(fèi)按年80 元 / 人標(biāo)準(zhǔn)支付；（五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（六）員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過300 元；（七）享受移動(dòng)電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標(biāo)準(zhǔn)

36、，各部室公用電話費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。第七章工資總額管理第二十二條工資總額核算范圍：年薪工資、 績效工資、崗效工資、 雙文明承包工資、 社管中心在崗人員工資及內(nèi)退、待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。第二十三條各單位以公司下達(dá)的年度工資總額計(jì)劃為控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整計(jì)劃之前，不得突破。年終，公司根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用；超支部分扣減下年指標(biāo)，執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延”程序。第二十四條各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)置為準(zhǔn)，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分月計(jì)算。一、各指揮部、分公司24單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。正職、常務(wù)副職及項(xiàng)目經(jīng)理每月按規(guī)

37、定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2800 元；常務(wù)副職，月預(yù)支2500元；由公司項(xiàng)目經(jīng)理室派出的項(xiàng)目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2300 元，副職，按正職的80%預(yù)支。管理人員實(shí)行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞動(dòng)工資分配辦法”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益工資基數(shù)根據(jù)本單位實(shí)際情況自行確定標(biāo)準(zhǔn)。一線生產(chǎn)工班，實(shí)行“雙文明”承包，在項(xiàng)目施工過程中，暫按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，項(xiàng)目完工后，根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行情況和項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行二次分配。一線員工息工期間按月 450 元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付，在職工班長不得少于800 元。二、社管分中心（物業(yè)公司）正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2200 元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標(biāo)

38、和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均300+x元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付。三、公司本部包括本部各部室管理人員、服務(wù)人員、公安分處以及小車班。工資總額按照公司績效工資預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)、崗位工資系數(shù)與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。其中效益工資基數(shù)動(dòng)態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據(jù)上一決算期25公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。第二十五條工資統(tǒng)計(jì)一、各單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)向公司財(cái)會部上報(bào)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，從 2003 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個(gè)人工資臺帳，按月?lián)?shí)登記；二、各單位要嚴(yán)格按公司統(tǒng)計(jì)報(bào)

39、表要求，統(tǒng)一報(bào)表口徑。財(cái)會部門根據(jù)月份“員工工資支付單”，填寫員工個(gè)人“工資收入統(tǒng)計(jì)表”及“工資匯總表”，經(jīng)勞資部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必須于每月末5 日前上報(bào)公司財(cái)會部；三、公司向集團(tuán)公司上報(bào)的資料，必須經(jīng)財(cái)會部長簽字；四、各單位財(cái)務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財(cái)會部核準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。第二十六條工資附加費(fèi)的提取工會經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留2% 、上繳 6% ，福利費(fèi)自留1% 、上繳 5% ，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。第二十七條工資總額控制一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、

40、常務(wù)副職以及26財(cái)務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)會部門審核和發(fā)放。二、“社管分中心”工資總額在計(jì)劃范圍內(nèi)，款源分兩部分，一部分由公司財(cái)會部根據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨?，一部分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)會等部門，對各單位的工資管理進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計(jì)算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個(gè)人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長做專題匯報(bào)。第二十八條其它一、工作調(diào)動(dòng)人員，各單位財(cái)會部門一律以公司“勞動(dòng)人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)

41、，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨(dú)建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計(jì)表要單獨(dú)注明。年末或駐勤結(jié)束， 臺帳轉(zhuǎn)原單位管理。第八章養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金管理第二十九條管理程序標(biāo)準(zhǔn)核定：財(cái)會部社管分中心財(cái)會部各單位27扣繳款：社管分中心財(cái)會部各單位財(cái)會部社管分中心第三十條管理職責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)金無論是單位提取還是扣繳個(gè)人部分，都必須專款專用，單獨(dú)核算。一、公司財(cái)會部1、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、核實(shí)公司員工個(gè)人全年工資收入，核定個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，審核員工個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。2、核定單位提

42、取養(yǎng)老保險(xiǎn)金工資基數(shù)。3、根據(jù)社管分中心提供的各單位員工個(gè)人扣繳清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書，并根據(jù)收繳情況，每月在平臺上通報(bào)。4、負(fù)責(zé)公司計(jì)提和員工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。5、負(fù)責(zé)檢查社管分中心管理情況與各單位員工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)積極處理。二、社管分中心1、根據(jù)財(cái)會部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以及計(jì)算員工個(gè)人扣繳部分，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按集團(tuán)社管中心要求填報(bào)相關(guān)報(bào)表。2、負(fù)責(zé)個(gè)人帳戶管理，包括個(gè)人帳戶的設(shè)立、臺帳登記、存儲額計(jì)息、個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移、退出。3、按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時(shí)上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金。4、每月向財(cái)會部提供各單位員工動(dòng)態(tài)。每季在工作平28臺上通報(bào)一次員工個(gè)人

43、帳戶儲存情況。5、每半年進(jìn)行一次工作總結(jié)，分析主要存在問題以及處理建議。三、各單位1、按財(cái)會部工作平臺信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時(shí)核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。2、建立個(gè)人扣繳臺帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)扣繳。3、按財(cái)會部核準(zhǔn)數(shù)額，每月25 日前全額匯繳財(cái)會部。4、公司內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)，其扣繳時(shí)間一律以工資起止時(shí)間為準(zhǔn)。因特殊原因不能及時(shí)扣繳的，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)時(shí)要做特別說明，并及時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。第三十一條繳費(fèi)工資總額及扣繳比率執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)），單位提取比例為20% ，個(gè)人扣繳比例7% 。月繳費(fèi)工資總額 （基數(shù)）及個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每年核定一次。其中扣繳個(gè)人部分，1 3 月份按

44、上年標(biāo)準(zhǔn)予扣， 4 月份以后執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)， 退補(bǔ) 1 3 月份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額。第三十二條繳費(fèi)基數(shù)1、單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不得小于個(gè)人繳費(fèi)之和；2、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工資超過山西省職工平均工資300% 以上的部分不計(jì)，低于2960% 的按 60% 計(jì)算；3、新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三十三條管理檔案各單位要指定專人管理，保證帳卡相符。一、各單位：必須建立個(gè)人繳費(fèi)記錄臺帳， 并負(fù)責(zé)保存。建立備查制度，除每季公告外，隨時(shí)接受參保員工的查詢與核對。核對后的扣繳臺帳要移交

45、本單位檔案室。二、“社管分中心” ：個(gè)人繳費(fèi)卡片與各單位實(shí)際扣繳臺帳記錄每年核對一次，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；有關(guān)檔案要單獨(dú)裝訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每兩年向公司檔案室移交一次。三、調(diào)動(dòng)人員1、公司內(nèi)部單位間人員調(diào)動(dòng)，相關(guān)單位辦理有關(guān)手續(xù)。2、調(diào)出公司人員，社管分中心應(yīng)根據(jù)本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關(guān)手續(xù)。3、駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。具體做法是：派出單位根據(jù)公司勞人部命令，財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標(biāo)準(zhǔn)。用人單位及時(shí)扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個(gè)月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。第三十四條稽核檢查及責(zé)任追究30發(fā)現(xiàn)以下行為者，

46、嚴(yán)格按照公司獎(jiǎng)懲制度有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅處理：1、不能按時(shí)代扣代繳的；2、不按要求進(jìn)行管理的；3、弄虛作假損害單位和個(gè)人利益的；4、不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。第九章投資管理第三十五條各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項(xiàng)目，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行下列程序。一、進(jìn)行可行性研究， 做好投資預(yù)測工作。對投資項(xiàng)目，要做好細(xì)致的調(diào)查研究，周密的分析論證，從投入和產(chǎn)出、收益和風(fēng)險(xiǎn)、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最優(yōu)方案。二、建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。投資要通過董事會集體研究決定，防止個(gè)人拍板決策。在投資決策前，財(cái)會人員應(yīng)參與投資項(xiàng)目的可行性研究，充分論證投資在技術(shù)上的可能

47、性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，防止投資決策的失誤。三、及時(shí)足額籌措投資資金，保證投資活動(dòng)正常進(jìn)行。四、有足夠的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)高、周期長，不可預(yù)見因素多，因此，在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，對投資風(fēng)險(xiǎn)要有31足夠估計(jì)，盡量把風(fēng)險(xiǎn)損失限制在公司可承受的范圍之內(nèi)，避免因投資決策失誤給公司帶來無法承受的負(fù)擔(dān)。第三十六條制定監(jiān)管措施，落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。要定期對被投資單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，包括：收入、成本、費(fèi)用、利潤、分配等具體核算環(huán)節(jié)。根據(jù)公司對外投資情況，將制定下達(dá)具體管理辦法。第十章會計(jì)核算第三十七條 基本內(nèi)容： 總體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用等各項(xiàng)會計(jì)要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第三十八條 核算體系： 以公司財(cái)會部為中心，各單位為核算主體，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會計(jì)核算。其中，各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合下列條件之一者，要單獨(dú)設(shè)帳，