某某X工程審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)

1、XXXX工程3#樓（項(xiàng)目名稱）內(nèi)控實(shí)施方案委托單位：XXX縣房產(chǎn)管理局受托單位：XXX工程項(xiàng)目管理有限公司年 月曰一、被審計(jì)單位基本情況（）二、審計(jì)目標(biāo) （）三、審計(jì)范圍 （）四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) （）五、審計(jì)工作時(shí)間 （）六、審計(jì)人員及分工 （）七、工作要求（）審計(jì)關(guān)于XXX工程3#樓項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)施方案一、被審計(jì)單位基本情況1、項(xiàng)目概況介紹（1）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文號(hào)：（2）資金來(lái)源：多渠道資金籌措方式（3）工程規(guī)模、主要特征：新建公共租賃住房三號(hào)樓施工，建筑面積約16500平方米，結(jié)構(gòu)形式為鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)；配套建設(shè)小區(qū)道路、供排水、供電、綠化、土石方、附屬工 程。2、合同約定：xx縣第二期公共

2、租賃住房工程3#樓工程各標(biāo)段施工圖紙及招標(biāo)工 程量清單范圍所含的全部?jī)?nèi)容施工及總承包服務(wù)。3、工程參建單位：建設(shè)單位：xxxx設(shè)計(jì)單位：xxxx施工單位：xxxx監(jiān)理單位：xxxx4、工程開(kāi)、竣工時(shí)間：開(kāi)工日期：2013年5月竣工日期：2016年2月5、工程中標(biāo)金額：26640112元（貳仟陸佰陸拾肆萬(wàn)零壹佰壹拾貳元），送審金額32622486元（叁仟貳佰陸拾貳萬(wàn)貳仟肆佰捌拾陸元）。6、建筑資金的籌措：多渠道資金籌措方式。（由派往本項(xiàng)目的項(xiàng)目技術(shù)資料審 核員楊爭(zhēng)審核調(diào)查其管理及使用情況）。二、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)核查xx工程3#樓工程是否存在違返招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用 建設(shè)資金等違法、違紀(jì)、違

3、規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和 建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。三、審計(jì)范圍審查xx工程3#樓主體及簽證項(xiàng)目竣工結(jié)算。四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審核過(guò)程中通過(guò)核對(duì)投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)、報(bào)送結(jié)算書、各種現(xiàn)場(chǎng)資料核對(duì)此項(xiàng)目進(jìn)行審核。（1）審核xxxx建筑工程集團(tuán)有限公司所投交工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)施工變更記錄； 經(jīng)建設(shè)單 位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄； 合 同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；

4、國(guó)家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī) 定。審核其編制依據(jù)是否符合 2009年四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額 及相關(guān)配套文件的規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合 規(guī)。（二）重點(diǎn)審核xxxx建筑工程集團(tuán)有限公司編制的竣工結(jié)算中的工程量計(jì) 算表，對(duì)照?qǐng)D紙尺寸進(jìn)行計(jì)算來(lái)審核。1重點(diǎn)審核該項(xiàng)目的建筑工程、裝飾工程、安裝工程等。2、要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。如土石方分部中的 基礎(chǔ)土方。3、重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項(xiàng)的項(xiàng)目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計(jì)含 在相應(yīng)的項(xiàng)目中，閥門不能再列項(xiàng)計(jì)算安裝工程量。4、重點(diǎn)審核容易重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)目。如鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接計(jì)算，梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計(jì)算等。

5、對(duì)于無(wú)圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，必要時(shí)采用現(xiàn)場(chǎng)丈量實(shí)測(cè)的方法。（三）審核分部分項(xiàng)工程：1審核結(jié)算所列項(xiàng)目的合理性。核查是否由于清單計(jì)價(jià)招標(biāo) 中漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問(wèn)題；計(jì)算單位 是否與清單計(jì)算規(guī)則相符，是否有重復(fù)；審核 xx縣第二期公共租賃住房工程3# 樓中價(jià)高、工程量較大或子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價(jià)準(zhǔn)確。2、審核綜合單價(jià)。除合同另有約定外，由于設(shè)計(jì)變更引起工程量增減的部分； 工程量清單 漏項(xiàng)或由于設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目、設(shè)計(jì)變更增減的工程，以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng) 人、材、機(jī)價(jià)格，根據(jù)施工企

6、業(yè)報(bào)價(jià)合理確定綜合單價(jià)。 3、審核計(jì)算的準(zhǔn)確性。 計(jì)算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正確，是否有故意計(jì)算、合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等。4、審核變更及隱蔽工程的簽證：核查原施工圖的設(shè)計(jì)、圖紙答疑和原投標(biāo)預(yù)算書 的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料是否有出入，對(duì)原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以取消； 其次核增變更中的項(xiàng)目。變更增加的項(xiàng)目是否已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容 中，以防止重復(fù)計(jì)算。變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場(chǎng)核查并向現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。審核規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用：一是審計(jì)費(fèi)率計(jì)算是否正確，計(jì)算基 礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無(wú)錯(cuò)套費(fèi)率等級(jí)情況；二是審核費(fèi)率的采用是否正

7、確；三是 審查各項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)的計(jì)取是否正確。工程招投標(biāo)情況五、審計(jì)工作時(shí)間（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段7個(gè)日歷天內(nèi)（二）審計(jì)實(shí)施階段60個(gè)日歷天（三）審計(jì)報(bào)告階段7個(gè)日歷天（四）檔案整理階段2個(gè)日歷天六、審計(jì)人員及分工我單位在了解該項(xiàng)目實(shí)際情況下擬派三位現(xiàn)場(chǎng)代表參加本工程審計(jì)工作：1 、XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)11年以上）任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì) 資料；2 、XXX （造價(jià)工程師，從業(yè)14年以上）任項(xiàng)目審核工程師，主要負(fù)責(zé)現(xiàn) 場(chǎng)踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計(jì)資料；3 、XXX （造價(jià)員，從業(yè)8年以上），任項(xiàng)目造價(jià)資料員，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏 勘，收集施工現(xiàn)場(chǎng)及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計(jì)資料。七、工作要求1. 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員