實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)往來(lái)會(huì)計(jì)崗位

1、序號(hào)： 13 云 南 師 范 大 學(xué)商 學(xué) 院實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告 冊(cè)學(xué) 期： 2012-2013學(xué)年上學(xué)期 課程名稱： 會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（2） 實(shí)驗(yàn)名稱： 往來(lái)會(huì)計(jì)崗位 班 級(jí)： 10級(jí)會(huì)計(jì)10班 學(xué) 號(hào)： 9 姓 名： 郭禹廷 2012年 12月1日實(shí)驗(yàn)名稱往來(lái)會(huì)計(jì)崗位實(shí)驗(yàn)?zāi)康氖煜げ⒄莆胀鶃?lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)（1） 熟悉往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理（2） 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)的總賬和明細(xì)賬（3） 及時(shí)攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備（4） 將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬實(shí)驗(yàn)設(shè)備鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細(xì)分類賬賬頁(yè)，三欄式明細(xì)分類賬賬頁(yè)，總分類賬賬頁(yè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程（要求根據(jù)實(shí)

2、現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁(yè)） 一、開設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬（在此次試驗(yàn)中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬，三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實(shí)際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實(shí)際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實(shí)驗(yàn)中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)。2、

3、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對(duì)，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對(duì)；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對(duì)；有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫(kù)存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對(duì)。 4、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。 往來(lái)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項(xiàng)工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生

4、的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會(huì)和對(duì)方單位對(duì)賬，來(lái)核實(shí)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致5、企業(yè)在銷售商品的過(guò)程中，購(gòu)貨方可能會(huì)享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時(shí)，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，（注意：在銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐日登記 “應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。（在登記明細(xì)賬時(shí)，不用逐日進(jìn)行合計(jì),待月末時(shí)，一次性對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)往來(lái)事項(xiàng)進(jìn)行累計(jì)）。四、在往來(lái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，可能會(huì)發(fā)生一些不可收回的壞賬

5、呆賬，企業(yè)應(yīng)該對(duì)這些無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按照一定的方式計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。1、該實(shí)驗(yàn)采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時(shí)，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并根據(jù)前期壞賬實(shí)際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計(jì)壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對(duì)應(yīng)的估計(jì)壞賬損失百分比數(shù)，計(jì)算出各組的估計(jì)壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計(jì)金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時(shí)，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計(jì)算出的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額，此時(shí)的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”），當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄（借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)通過(guò)本次課的練習(xí)，我了解到，往來(lái)會(huì)計(jì)崗位明細(xì)賬，量大需要我們認(rèn)真和細(xì)心。登記總賬和明細(xì)賬要及時(shí)，才能防止差錯(cuò)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)一定要小心認(rèn)真，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤給后面的工作帶來(lái)不便。熟悉了填制憑證的程序和要求，掌握了再日常業(yè)務(wù)中我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證，應(yīng)該保持耐心和細(xì)心，扎扎實(shí)實(shí)的學(xué)好往