跟蹤審核實施計劃方案

1、*項目跟蹤審核服務(wù)方案工程造價咨詢有限公司2017年 4月.目錄一、編制審計實施方案的依據(jù)3二、項目基本情況3三、審計工作目標3四、審計范圍4五、審計內(nèi)容4六、具體審計方法和措施5七、審計質(zhì)量控制8八、服務(wù)保障措施和承諾10九、廉政監(jiān)管措施和制度11十、崗位考勤制度12.*跟蹤審核服務(wù)方案一、編制審計實施方案的依據(jù)1、相關(guān)法律法規(guī)1.1 中華人民共和國審計法1.2 中華人民共和國國家審計準則1.3 審計署政府投資項目審計規(guī)定1.4 安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法1.5 安徽省審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)管理辦法1.6 安徽省政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作規(guī)程1.7 政府采購法實施條例2、相關(guān)文件、圖紙等

2、依據(jù)2.1 建設(shè)工程施工合同2.2 工程施工圖紙。2.3工程招標、投標文件。2.4 工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證。2.5 相關(guān)定額、文件、政策法規(guī)等。二、項目基本情況*項目位于 * 區(qū)，占地面積約 280 畝，總建筑面積約36 萬平方米，規(guī)劃床位 6000-8000 張，項目總投資約 20 億元。該項目將重點打造一個皖北傳統(tǒng)文化與現(xiàn)代科技融合、醫(yī)和養(yǎng)融合、人與自然融合的全國示范社區(qū)。三、審計工作目標1、在建設(shè)項目過程中提供造價咨詢服務(wù)，為建設(shè)單位節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金使用效益，更好的實現(xiàn)真實性、合法性、績效審計的目標。2 、充分利用審計人員的專業(yè)特長，通過對工程各環(huán)節(jié)的參與，尤其是設(shè)計變更、施工

3、方案的確定等，提出合理化建議，并及時向業(yè)主反饋審計信息，體現(xiàn)服務(wù)功能，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。.四、審計范圍1、從項目的前期準備階段、立項階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程跟蹤審計。 結(jié)合該工程項目的特點及業(yè)主的要求，主要對與項目相關(guān)的設(shè)計、 施工、監(jiān)理、采購供貨等單位進行審計監(jiān)督。2、從項目立項之日起至整個項目竣工驗收合格、竣工結(jié)算審計完成并出具完整審計報告，移交全部審計資料至委托人為止。五、審計內(nèi)容1、負責復核項目所有階段預算、工程量清單及施工圖預算，提出審核意見。2、對涉及該項目的前期費用及招標文件、施工合同的審核；3、提供工程預算定額有關(guān)的咨詢服務(wù)；4、檢查合同履行情

4、況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。5、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查招標人是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導建立完善的管理制度，保證項建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。6、檢查工程設(shè)計變更、隱蔽工程、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實，進行必要的現(xiàn)場勘驗和確認；7、掌握施工進度，參加形象進度驗收，對形象進度撥款進行控制，杜絕出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；8、每月對形象進度進行一次按施工圖實際算量及組價的工作，并提供成果出具工程造價咨詢報告；9、協(xié)助對項

5、目定價、材料定價、設(shè)備定價進行市場考察和審計確認，參與設(shè)備和材料的入庫驗收，加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對承包人（包括分包人）自行采購的設(shè)備、材料的價格進行檢查；10、會同業(yè)主工地代表、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進行確認，并監(jiān)督其利用情況；11、編制竣工結(jié)算，審計施工單位的竣工結(jié)算，接受評審或復審，評審過關(guān)出具工程造價咨詢報告。.六、具體審計方法和措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段，也是項目投資占比較大的階段，因此，工程實施階段是跟蹤審計的重點。為此本次審計將從以下幾個方面進行審計與控制：1、參與施工圖紙會審。了解施工

6、圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。2、對施工組織設(shè)計進行評估。對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。3、合理確定工程造價控制目標。根據(jù)該項目的實際情況，首先，按照單位工程劃分，在參照以往類似單位工程技術(shù)經(jīng)濟指標的基礎(chǔ)上，審核業(yè)主確定各單位工程的合理投資控制目標。4、做好不可預見事項發(fā)生的準備工作。對于不可預見事項的發(fā)生我們要做好充足的準備，并及時提出。當不可預見事項發(fā)生時，要會同各方對可能發(fā)生的工程索賠及時進行確認、計量。做好價款

7、確認工作，由責任方承擔。5、隱蔽工程驗收建設(shè)、施工、監(jiān)理各方做好隱蔽工程驗收工作，驗收工作中如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題導致工程返工的，其返工的工程價款不得作為結(jié)算依據(jù)，防止不合理索賠事件的發(fā)生。對符合規(guī)定變更的隱蔽項目，在業(yè)主、監(jiān)理對變更的工程量和價款進行審核后，進行復查，就工程變更的原因、變更手續(xù)是否齊全、變更的工程量是否準確等方面進行核查和確認，從而避免在竣工結(jié)算時發(fā)生不必要的爭執(zhí)或進行破壞性檢驗。6、進行市場考察，核定料價6.1 對材料、設(shè)備市場價進行征詢和審核，按照要求及時準確的提供審核意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。6.2 對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取

8、。7、工程設(shè)計變更的審計與控制7.1 在業(yè)主及監(jiān)理對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減基礎(chǔ)上進行審核。主要有以下幾種情況：對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。.對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提出審計意見。7.2 盡

9、量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。7.3 對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。7.4 對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請責任方注意回收。對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。7.5

10、 對設(shè)計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施， 如返修、加固、拆除等費用，按業(yè)主與設(shè)計單位簽訂合同中的約定進行索賠。若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔一定費用。由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責。由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。8、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估，在工程的施工過程中，我們將派出審計人員深入工地，全面掌握工程實

11、況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：8.1 對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。.8.2 評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提出審計意見。8.3 審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。8.4 做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制

12、可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。9、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制。工程款是否及時、準確的支付直接影響工程是否能夠順利實施，因此在工程款支付環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴格按照合同條款和實際施工進度進行支付。為防止不具備條件或手續(xù)不齊付款，每次付款前，均應(yīng)認真檢查相關(guān)手續(xù)，對于金額較大或重點部位的付款，還視情況檢查工程分項、分部驗收資料。根據(jù)工程合同付款要求，建立付款檔案，10 、做好例行檢查工作和保證合理的審核時間在施工期的各個階段，對建設(shè)、施工、監(jiān)理及各有關(guān)方面進行工程施工例行檢查，包括質(zhì)量檢查、進度檢查、安全檢查等方面，及時掌握第一手資料，為可能發(fā)生的索賠與反索賠做

13、好準備，力求節(jié)約每一分錢的投資。為了更好地把好工程的造價關(guān)，保證在合理時間內(nèi)完成審核任務(wù)，我公司將在委派 2 名專職人員固定在施工現(xiàn)場（根據(jù)建設(shè)單位的要求和現(xiàn)場的實際需要可以隨時增加）來處理項目全過程審計中的各種事務(wù)，收集掌握施工現(xiàn)場的第一手資料和情況并提供給項目組相應(yīng)成員，及時計算變更項目并與施工單位核對造價，及時為建設(shè)單位提供變更部分的造價并分析該變更對整個項目的影響程度，真正起到事前審計和全過程審計的作用。11、協(xié)助決策對于一些重大工程變更，我們要從經(jīng)濟效益和社會效益兩個方面進行分析，運用各種合理的經(jīng)濟分析及財務(wù)評價方法進行方案對比，提出合理的方案，供業(yè)主決策參考。12、在項目施工階段，

14、還要做好以下幾方面的工作12.1 檢查建設(shè)項目相關(guān)人員到位情況。根據(jù)建設(shè)項目管理要求， 檢查施工單位“五大員”是否及時到位，到位人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和崗位證書。12.2 檢查施工現(xiàn)場記錄。工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整、真實、正確；主要材料是否有合格證、質(zhì)保書；有關(guān)工作日志、施工資料、隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全、完整；設(shè)計變更是否按規(guī)定程序辦理。13、反映審計成果的具體措施審計人員應(yīng)對審計工作中的重要事項及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作.底稿，并對審計工作底稿的真實性負責。工作底稿做到真實客觀、內(nèi)容完整、事實清楚、重點突出，審計人員同時做好歸檔工作。1

15、3.1 建立審計項目檔案的責任制。建立立卷責任人辦理立卷歸檔工作的制度；同時建立項目負責人對審計檔案反映的審計項目質(zhì)量進行審查驗收的制度。13.2 檔案質(zhì)量控制責任。審計組成員對文件材料內(nèi)容的真實性、完整性負責，立卷責任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、 歸檔的規(guī)范性負責， 項目技術(shù)負責人對審查驗收意見負責。七、審計質(zhì)量控制為了有效實施本項目工程審計的質(zhì)量控制責任制，保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學性，我們對工程造價咨詢過程和成果的質(zhì)量實施各專業(yè)審計人員自校、各專業(yè)負責人復核、技術(shù)負責人審核的三級質(zhì)量控制制度。本公司三級質(zhì)量控制制度對各專業(yè)自查、復查、審核的管理制度如下：1、各專業(yè)審查人員自

16、校1.1專業(yè)審查人員是指承擔此次審計項目的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的分項審計后，應(yīng)對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。1.2 自校的主要內(nèi)容：是否完成了審計項目計劃書規(guī)定的全部內(nèi)容和達到規(guī)定深度；項目審計采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；審計過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；對審計項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對審計結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿

17、足使用要求。1.3各專業(yè)審計員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單將未決事項和需要提請上一級復核的問題在流程單自校意見欄中說明，應(yīng)說明而未說明的，各專業(yè)審計員負直接責任。1.4 各專業(yè)審計人員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交項目負責人復核。2、各專業(yè)負責人復核2.1項目專業(yè)負責人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與審計項目相關(guān)專業(yè)及水平，負責審計合同的履行，主持項目審計業(yè)務(wù)工作的注冊造價師。項目專業(yè)負責人承擔對專業(yè)審.計員提交的專業(yè)成果復核職責，對整個項目的審計質(zhì)量負責。2.2 復核的主要內(nèi)容：各專業(yè)的初步成果是否完成了審計合同

18、約定的全部內(nèi)容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；審計過程是否按規(guī)定的程序進行，審計方法運用是否恰當，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全，有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟指標、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進行復核或提出解決方案。2.3項目專業(yè)負責人發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整不可靠或錯誤之處，應(yīng)責成和督促專業(yè)審計人員予以修改、補充和

19、完善。必要時項目專業(yè)負責人可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)審計人員。2.4經(jīng)項目專業(yè)負責人復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審計人員重點審計的問題在流程單復核意見欄中說明，應(yīng)說明而未說明的，項目專業(yè)負責人負直接責任。2.5項目專業(yè)負責人將咨詢報告書稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負責人審計。3、技術(shù)負責人審核3.1技術(shù)負責人是根據(jù)建設(shè)部工程造價咨詢管理辦法設(shè)置的、領(lǐng)導咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。技術(shù)負責人對本單位出具的審核成果的質(zhì)量承擔最終審計責任。3.2 審核的主要

20、內(nèi)容：送審文件是否經(jīng)過項目專業(yè)負責人詳細復核；審核項目專業(yè)負責人對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充是否恰當和準確；對施工過程中發(fā)生的隱蔽及設(shè)計變更給予充分考慮并進行重點審計；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當事人分歧較大的結(jié)論意見進行重點審計；項目負責人在“流程單”中提請審計的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項作出技術(shù)決策；.咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正、表述是否嚴謹、清晰、是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否由規(guī)避措施；3.3技術(shù)負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責成和督促項目負責人予以修改、補充和完善。必要時技術(shù)負責

21、人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目負責人。3.4技術(shù)負責人完成審核確認無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。3.5技術(shù)負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負責人簽發(fā)。八、服務(wù)保障措施和承諾（一）組織保證我公司承諾將組建能滿足本項目專業(yè)要求的項目班子，堅持實事求是的原則，嚴格按照相關(guān)規(guī)定為業(yè)主提供造價咨詢服務(wù)。具體安排如下：1、成立工作領(lǐng)導小組建立專門領(lǐng)導小組負責此項目的跟蹤審核工作，該小組由公司總經(jīng)理、技術(shù)負責人領(lǐng)導全面負責。2、組建項目班子公司將精選年富力強、責任心強、專業(yè)水

22、平高，專業(yè)涵蓋房建、市政、園林綠化、安裝等全部專業(yè)的技術(shù)人員組建項目班子并指定項目負責人具體實施本項目。項目班子一經(jīng)成立，項目組成員將不再安排其他工作任務(wù)，以保證項目組成員將全部精力放在本項目上。3、職責分工（1）項目領(lǐng)導小組：全面負責組織、協(xié)調(diào)、指揮；定期檢查、指導、督促項目組按工作方案、合同約定開展工作；幫助解決項目組工作中遇到的各種困難和問題；進行工程量清單及控制價編制的二、三級復核。（2）項目負責人：在公司項目領(lǐng)導小組的業(yè)務(wù)指導下，組織小組成員開展各項目具體工作，積極配合項目委托人的各項工作；編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào)與委托人、項目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；解答審

23、核工作中的具體問題；組織項目組成員進行成果文件的一級復核，包括自查、交叉檢查等。.（3）造價工程師、造價員：在項目負責人帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔的各專業(yè)造價咨詢具體任務(wù)，并對本人的工作質(zhì)量承擔責任。（4）項目小組各成員要嚴格執(zhí)行公司各項規(guī)定的工作紀律，嚴守保密制度，維護委托人權(quán)益。（二）審核時限我公司承諾：本項目的跟蹤審核具體的完成時間將嚴格按照本項目招標文件及雙方簽訂的咨詢合同約定執(zhí)行，并采取下列措施確保服務(wù)進度符合要求：（ 1）認真做好實施前的技術(shù)準備、物資準備、組織準備、人員準備等工作，為項目服務(wù)進度滿足要求做好準備。（ 2）編制醒目的進度計劃，并制定出保證計劃實現(xiàn)的有效措施，加強項

24、目進度控制，確保進度符合要求。（ 3）建立責任體系，將進度控制責任到人，并制定獎罰制度確保進度符合要求。（三）誤差率控制我公司承諾：跟蹤審核成果的誤差率不大于 1%（含 1%）。（四）、服務(wù)承諾1、根據(jù)業(yè)主要求，本著精心為業(yè)主服務(wù)的原則，科學合理的統(tǒng)籌安排好咨詢工作，協(xié)調(diào)好各方之間關(guān)系，保質(zhì)保量完成招標人委托的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)權(quán)限內(nèi)的工作，并隨時接受招標人的監(jiān)督和檢查。2、恪守咨詢行業(yè)職業(yè)道德基本準則，以“客觀、科學、公正”為執(zhí)業(yè)原則，在履行咨詢合同期間或合同規(guī)定期限間，不得泄露在執(zhí)業(yè)過程中知悉的秘密，不得獲取規(guī)定咨詢服務(wù)費之外的任何利益。3、確保按照業(yè)主需求情況隨時提供相關(guān)服務(wù)，保證派出的專業(yè)人員遵紀守法，并保證專業(yè)人員隊伍的穩(wěn)定性，確保按期完成業(yè)主委派的工作任務(wù)。如因我公司專業(yè)人員不稱職，我方愿意隨時按照業(yè)主的要求更換專業(yè)人員。4、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的業(yè)主及業(yè)主下屬分支機構(gòu)的工作秘密嚴加保密，否