財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo)審計(jì)范圍得確定就是審計(jì)工作得前提 , 此部分在簽訂審計(jì)合同時(shí)應(yīng)明確。目標(biāo)就是通過對財(cái)務(wù)收支審計(jì)， 對內(nèi)部控制制度與程序就是否健全、合理，就是否有效執(zhí)行；收入就是否合法、真實(shí) , 有無坐收坐支情況 , 有無截留情況；支出就是否合法、真實(shí)，就是否符合被審計(jì)單位或上級部門有關(guān)管理規(guī)定， 就是否有對方單位相關(guān)收款證明； 往來款項(xiàng)就是否定期核對與催還 , 有無相關(guān)記錄 ; 有無侵占、挪用、私分資金與套取現(xiàn)金等題 ; 經(jīng)費(fèi)使用情況就是否定期公開， 公開就是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。二、明確審計(jì)流程審計(jì)工作計(jì)劃分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段 : 準(zhǔn)備階段接到招標(biāo)人得審計(jì)委

2、托業(yè)務(wù)后, 由部長與指派得項(xiàng)目負(fù)責(zé)人去往客戶單位簽訂業(yè)務(wù)合同， 簽訂合同得同時(shí)要明確審計(jì)范圍及審計(jì)目得，同時(shí)向客戶確定審計(jì)方案。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算得基本情況 , 初步評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施得審計(jì)程序。根據(jù)被審計(jì)單位得具體情況, 編制所需資料清單及所需明細(xì)表交給被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備資料。2、第二階段 : 現(xiàn)場審計(jì)階段項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面得情況。審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供得相關(guān)資料，包括所有得各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等審計(jì)人員認(rèn)真核對帳目, 并組織開展實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作及債權(quán)債

3、務(wù)函證工作。核查各類投資費(fèi)用，如征地、建安工程、設(shè)備及工器具購置、工程建設(shè)其她費(fèi)用等; 清理撥入資金，核實(shí)資金支付及使用情況；清理工程物資, 含設(shè)備及材料，并做好供料得清理及退料工作.審計(jì)人員根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。、第三階段 : 整理工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目組成員整理工作底稿 , 編制重大問題情況表。會(huì)同復(fù)核老師就重大問題開會(huì)討論商定解決方案.就重大問題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對重大問題處理辦法得意見 . 。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作底稿及對重大問題得處理意見編寫審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位進(jìn)行充分得溝通，征求被審計(jì)單位對初步審計(jì)結(jié)果得意見。審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告

4、.三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)1、資金管理目標(biāo)：審查貨幣資金管理得合規(guī)性、真實(shí)性與完整性重點(diǎn) : 就是否建立嚴(yán)格得授權(quán)審批制度；審查票據(jù)就是否有效，審批程序就是否完備； 承兌匯票得管理就是否合規(guī)；就是否有備用金管理制度及核算就是否規(guī)范; 就是否存在“小金庫 " 、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象.2、往來款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)：審查應(yīng)收、應(yīng)付 , 其她應(yīng)收、應(yīng)付 , 預(yù)付得真實(shí)性與合規(guī)性重點(diǎn)：就是否存在長期掛賬、潛虧掛賬得情況; 就是否存在其她對外資金拆借；就是否經(jīng)過適當(dāng)審批; 預(yù)付賬款就是否真實(shí)存在，就是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。3、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用) 審計(jì)目標(biāo)：審查費(fèi)用得真實(shí)性、

5、合規(guī)性重點(diǎn)：就是否建立嚴(yán)格得授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度; 就是否存在重大波動(dòng)與異常得費(fèi)用；大額、性質(zhì)特殊得費(fèi)用支出就是否真實(shí)、就是否經(jīng)過適當(dāng)審批， 原始憑證就是否齊全； 就是否存在甲貨乙票得情況；費(fèi)用就是否超預(yù)算審查; 就是否存在開票單位與付款單位不一致得情況；開票業(yè)務(wù)內(nèi)容就是否真實(shí)，就是否與報(bào)銷費(fèi)用內(nèi)容一致；4、營業(yè)外收支審計(jì)目標(biāo) : 營業(yè)外收支得合規(guī)性、真實(shí)性重點(diǎn) : 大額罰款、捐贈(zèng)、訴訟及其她大額資金支出，手續(xù)費(fèi)就是否齊全 ; 對外捐贈(zèng)就是否經(jīng)過適當(dāng)審批;5、無形資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo) : 無形資產(chǎn)得真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：就是否建立無形資產(chǎn)管理制度；就是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有 ; 就是否

6、按規(guī)定核算6、收入管理目標(biāo) : 收入得真實(shí)性、合規(guī)性與完整性重點(diǎn)：就是否建立銷售商品收入、 提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入、財(cái)政預(yù)算收入及其她收入方面得控制制度；就是否存在虛構(gòu)收入情況；就是否存在隱匿收入情況; 核算就是否符合規(guī)定 .7、對外投資方面目標(biāo) : 對外投資得真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn) : 就是否建立對外投資制度，就是否通過實(shí)行重大投資集體決策；就是否經(jīng)過集團(tuán)審批；對外投資得核算就是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，手續(xù)就是否合規(guī)；長期虧損得參股單位，就是否對參股20以上得公司派出董監(jiān)事， 派出得董監(jiān)事就是否履行了相應(yīng)得職責(zé)；就是否存在超法定限額分紅得情況。8、應(yīng)付職工薪酬目標(biāo)：職工薪酬及各項(xiàng)附加費(fèi)提取、支用得真

7、實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：就是否按規(guī)定提取; 就是否按規(guī)定繳存及支付。9、對外借款及擔(dān)保重點(diǎn)：就是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對外借款及擔(dān)保；利息核算就是否準(zhǔn)確; 長期借款得借入、償還記錄就是否準(zhǔn)確、完整 . 10、稅金目標(biāo) : 稅金核算得合規(guī)性重點(diǎn) : 就是否按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；就是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅四、常用審計(jì)方法及注意事項(xiàng)：、通過檢查方法收集審計(jì)證據(jù)得，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)得會(huì)計(jì)資料、承諾書、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì)人員編制得匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。2、通過監(jiān)盤方法收集審計(jì)證據(jù)得，編制實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)清單與現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表等材料,并由審計(jì)人員與被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名。本次審計(jì)對于所有實(shí)物資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等 ,均實(shí)施監(jiān)盤。、通過觀察方法收集審計(jì)證據(jù)得，編制觀察記錄，注明觀察得事項(xiàng)、內(nèi)容與結(jié)果等情況。4、通過查詢方法收集審計(jì)證據(jù)得,取得被查詢得單位或者個(gè)人得書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式與查詢結(jié)果等情況。、通過函證方法收集審計(jì)證據(jù)得,取得被函證單位或者個(gè)人得回函 ,編制函證記錄 ,注明函證事項(xiàng)、范圍與回函結(jié)果等情況；對于銀行存款、借款 (包括零余額賬戶與在本期內(nèi)注銷得賬戶）及與金融機(jī)構(gòu)往來得其她重要信息，重要得債權(quán)、債務(wù)需實(shí)施詢證；抵押、擔(dān)保等重大或有事項(xiàng)也就是詢證得重要內(nèi)容.6、通過計(jì)算方法