實(shí)操三 答案 外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算與分配

1、實(shí)操三 外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動(dòng)力費(fèi)用分配表表31 外 購 動(dòng) 力 費(fèi) 用 分 配 表2015年1月 借 方 賬 戶成本項(xiàng)目動(dòng)力費(fèi)用在產(chǎn)品之間分配耗電度數(shù)單價(jià)分配金額機(jī)器工時(shí)分配率分配額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品電費(fèi)40000800乙產(chǎn)品電費(fèi)20000400小 計(jì)600000.02120020001200制造費(fèi)用基本車間電費(fèi)200120管理費(fèi)用電費(fèi)260156合 計(jì)24600.61476三、依據(jù)外購動(dòng)力費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)憑證表32 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第33 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購基本生產(chǎn)成

2、本甲產(chǎn)品80000電費(fèi)乙產(chǎn)品40000附制造費(fèi)用12000單管理費(fèi)用15600據(jù)應(yīng)付賬款147600壹張合 計(jì)￥147600￥147600會(huì)計(jì)主管：博瑞平 記賬：周強(qiáng) 審核：博瑞平 制單：烏蘭實(shí)操四 人工費(fèi)用的計(jì)算與分配答案:二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計(jì)表42、職工保險(xiǎn)、公積金、福利計(jì)算匯總表43和基本生產(chǎn)車間提供的工時(shí)記錄表41，編制職工薪酬費(fèi)用分配表表44 職 工 薪 酬 費(fèi) 用 分 配 表 單位：元借方賬戶成本項(xiàng)目分 配 計(jì) 入生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品職工薪酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪酬2000044053.33小 計(jì)600002.202667132160

3、制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間職工薪酬25340小 計(jì)25340管理費(fèi)用職工薪酬85400小 計(jì)85400合 計(jì)242900三、依據(jù)職工薪酬費(fèi)用分配表44，填制記賬憑證，見表45表45 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配人工基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8810667費(fèi)用乙產(chǎn)品4405333附制造費(fèi)用2534000單管理費(fèi)用8540000據(jù)應(yīng)付職工薪酬24290000壹張合 計(jì)￥24290000￥24290000會(huì)計(jì)主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實(shí)操五 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固

4、定資產(chǎn)情況一覽表51，編制制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表52表52 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 2015年01月 單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率（%）月折舊額基本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機(jī)器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800合計(jì)610000018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表52，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表53表5-3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 單位：元部門項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間行政管理部門合計(jì)本月折舊額80001080018800四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表53，填制記賬憑證，見表5

5、4表54 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第37 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分本月計(jì)提制造費(fèi)用800000折舊管理費(fèi)用1080000附累計(jì)折舊1880000單據(jù)壹張合 計(jì)￥1880000￥1880000會(huì)計(jì)主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實(shí)操六 其它費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、根據(jù)發(fā)票（表61）、支票存根（表62）和各部門領(lǐng)用辦公用品匯總（表63），填制記賬憑證見表64表64 記 賬 憑 證2015年01月 30 日 第31 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領(lǐng)用辦公制造費(fèi)用

6、46800用品管理費(fèi)用140400附銷售費(fèi)用163800單銀行存款351000據(jù)叁張合 計(jì)￥351000￥351000會(huì)計(jì)主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實(shí)操七 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)算與分配一、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見表72表72 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（直接分配法） 部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間 合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用60009200勞務(wù)總量100004600費(fèi)用分配率0.62基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn)品35002100220044006500車間100060030

7、06001200管理部門500300100200500合計(jì)1000060004600920015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表填制記賬憑證見表73表73 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品700000生產(chǎn)費(fèi)用B產(chǎn)品650000附制造費(fèi)用120000單管理費(fèi)用50000據(jù)輔助生產(chǎn)成本供電車間600000壹機(jī)修車間920000張合 計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟二、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的交互分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見

8、表74表74 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（交互分配法） 部門項(xiàng)目 供電車間機(jī)修車間 合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900費(fèi)用分配率0.53571.8776交互分配輔助車間供電300563.28機(jī)修1200642.84對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用5920928015200基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn)品3500207222004438.286510.28車間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計(jì)100000.592592046002

9、.0174928015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表74，填制記賬憑證見表75和表76表75 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第39 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間56328生產(chǎn)費(fèi)用機(jī)修車間64284附輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間56328單供電車間64284據(jù)壹張合 計(jì)￥120612￥120612會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟表76 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品69948

10、0生產(chǎn)費(fèi)用B產(chǎn)品651028附制造費(fèi)用119722單管理費(fèi)用49770據(jù)輔助生產(chǎn)成本供電車間592000壹機(jī)修車間928000張合 計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟三、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，見表77供電車間實(shí)際成本=供電車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì)+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用供電車間實(shí)際成本=6000+300×2=6600（元）機(jī)修車間實(shí)際成本=機(jī)修車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì)+輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用機(jī)修車間實(shí)際成本=9200+1200×0.5=9800（元）表77

11、 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（計(jì)劃成本分配法） 部門項(xiàng) 目 供電車間機(jī)修車間 合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900計(jì)劃單位成本0.52輔助生產(chǎn)車間供電300600600機(jī)修1200600600金額小計(jì)6006001200 基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50002500200040006500B產(chǎn)品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計(jì)劃成本分配合計(jì)5600980015400實(shí)際成本合計(jì)6600980016400輔助生產(chǎn)成本差異100001000三）依

12、據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表77，填制記賬憑證見表78表78 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間60000生產(chǎn)費(fèi)用機(jī)修車間60000附基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品650000單B產(chǎn)品615000據(jù)制造費(fèi)用110000壹管理費(fèi)用45000張輔助生產(chǎn)費(fèi)用供電車間560000機(jī)修車間980000合 計(jì)￥1540000￥1540000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟四）根據(jù)表77月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，填制記賬憑證見表79表79 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第41 號(hào)摘 要

13、總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費(fèi)用100000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供電車間100000附差異單據(jù)壹張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟實(shí)操八 制造費(fèi)用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費(fèi)用分配表表81 基 本 生 產(chǎn) 車 間 制 造 費(fèi) 用 分 配 表 2015年2月 單位：元借 方 賬 戶生產(chǎn)工人薪酬（元）分 配 率分配金額總 賬明 細(xì) 賬基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300003000乙產(chǎn)品470004700丙產(chǎn)品430004300合 計(jì)1200000.112000三）依據(jù)制造費(fèi)用分配表81，填制

14、會(huì)計(jì)憑證表82 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第50 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300000制造費(fèi)用乙產(chǎn)品470000附丙產(chǎn)品430000單制造費(fèi)用1200000據(jù)壹張合 計(jì)￥1200000￥1200000會(huì)計(jì)主管：肖琳 記賬：李斌 審核：張小蘭 制單：李曉紅實(shí)操九 廢品損失的歸集與分配一、可修復(fù)廢品損失核算二）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會(huì)計(jì)憑證表92 記 賬 憑 證2015年01月10 日 第54 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分修復(fù)產(chǎn)品廢品損失A產(chǎn)品745

15、000領(lǐng)用原料原材料445000附人工費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬200000單結(jié)轉(zhuǎn)制造制造費(fèi)用100000據(jù)費(fèi)用壹張合 計(jì)￥745000￥745000會(huì)計(jì)主管：李莉 記賬：李斌 審核：張強(qiáng) 制單：李曉紅三）廢品修復(fù)完工，將廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品成本表93 記 賬 憑 證2015年01月 11 日 第55 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品745000轉(zhuǎn)入基本廢品損失A產(chǎn)品745000附生產(chǎn)成本單據(jù)壹張合 計(jì)￥745000￥745000會(huì)計(jì)主管：李莉 記賬：李斌 審核：張強(qiáng) 制單：李曉紅四）依據(jù)憑證54號(hào)和55號(hào)以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)

16、賬表94 廢 品 損 失 明 細(xì) 賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 2015年1月 單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號(hào)110記54修復(fù)廢品領(lǐng)料4450445010記54人工費(fèi)用2000200010記54結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用1000100010修復(fù)費(fèi)用合計(jì)445020001000745011記55轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-7450二、不可修復(fù)廢品損失核算一）按廢品所耗實(shí)際費(fèi)用計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：表96 不 可 修 復(fù) 廢 品 計(jì) 算 表 2015年1月 金額單位：元項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)）直接人工制造費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用100020000300

17、0300001500065000分配率20105廢品成本20400200100700減：殘料價(jià)值230230廢品凈損失170200100470（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表96，填制會(huì)計(jì)憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表97 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第50 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品廢品損失甲產(chǎn)品70000損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（料）40000附甲產(chǎn)品（工）20000單甲產(chǎn)品（費(fèi)）10000據(jù)壹張合 計(jì)￥70000￥70000會(huì)計(jì)主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強(qiáng) 制單：呂倩2.回收廢品殘料入庫：表98 記 賬 憑 證2015

18、年01月 31 日 第51 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產(chǎn)品23000附單據(jù)壹張合 計(jì)￥23000￥23000會(huì)計(jì)主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強(qiáng) 制單：呂倩3.廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本：表99 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第52 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品47000轉(zhuǎn)入基本廢品損失甲產(chǎn)品47000附生產(chǎn)成本單據(jù)壹張合 計(jì)￥47000￥47000會(huì)計(jì)主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強(qiáng) 制單：呂倩（四）依據(jù)憑證50號(hào)5

19、1號(hào)和52號(hào)以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬表910 廢 品 損 失 明 細(xì) 賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 2015年1月 單位：元月日憑證摘 要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號(hào)131記50轉(zhuǎn)入不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本40020010070031記51回收殘料價(jià)值-23031廢品凈損失17020010047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據(jù)不可修復(fù)廢品損失計(jì)算表和憑證50號(hào)、52號(hào)資料，編制基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬表11 基 本 生 產(chǎn) 成 本 明 細(xì) 賬基本生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品 總第100頁字第015頁 單位：元2015年憑證摘 要成本項(xiàng)目合計(jì)月日字號(hào)原材料人工費(fèi)用制造費(fèi)用12記4領(lǐng)

20、用材料2000020000131記5分配工資費(fèi)用2100021000131記6分配社保、福利費(fèi)用90009000131記10分配制造費(fèi)用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)20000300001500065000131記50轉(zhuǎn)出廢品損失-400-200-100-700131記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：表912 不 可 修 復(fù) 廢 品 計(jì) 算 表 2015年1月 金額單位：元項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料定額工時(shí)（小時(shí)）燃料和動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價(jià)值300300廢品凈損失21005404804203540（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表912，填制會(huì)計(jì)憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表913 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第60 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科