CO14工單結(jié)算流程

1、1. 流程說明此流程描述月底進行生產(chǎn)工單結(jié)算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)成本差異之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對應(yīng)會計科目配置關(guān)系圖如下：生產(chǎn)工單類型工單分類結(jié)算參數(shù)文件成本/成本差異別配置會計科目成本中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品成本吸收ZP02正常訂單(make-to-order)ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品成本吸收ZP03鋼板裁剪結(jié)算ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010由產(chǎn)

2、品成本吸收ZP04有費維修訂單結(jié)算(向客戶收費)Z20成本物料消耗科目51310407220售后服務(wù)部F0011019再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價計列責任中心(RUN報表)ZP04無費維修結(jié)算(客訴)Z20成本物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041基本上因品質(zhì)問題造成ZP03改制訂單結(jié)算（庫存商品改制）ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實際成本法下，其改制成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP03拆解訂單結(jié)算ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實際成本法下，其拆解成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工Z20成本差異生產(chǎn)成本差異科目

3、產(chǎn)成品：1462010010在實際成本法下，其重工成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20成本差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司(暫掛營業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出)ZP04庫存重工-責任中心（部門）重工Z20成本差異物料消耗科目5131040730責任中心(部門)(暫掛營業(yè)本部：F0011022)商品由責任中心（部門）使用(每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出)無研發(fā)試制產(chǎn)品倉庫發(fā)料時直接進入成本中心同時輸入內(nèi)部訂單號科目：5141022000成本中心：工程技術(shù)F0011036實際上研發(fā)試制產(chǎn)品無生產(chǎn)工單,通過內(nèi)部訂單管理相應(yīng)地，生產(chǎn)工單類型配置

4、（由PP模組）定義如下：生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號范圍（系統(tǒng)自動給號）ZP01家具廠標準生產(chǎn)工單20000000-23999999ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單24000000-27999999ZP03家具廠鋼板裁剪工單28000000-28999999ZP04家具廠維修工單29000000-29999999如將上述二表中進行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號就能大致分析出該訂單之工單結(jié)算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設(shè)計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差異。西方會計認為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用及制造費用、生產(chǎn)成本。而中國會計核算明確將制造費用、生產(chǎn)成本屬

5、于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)建了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負債類科目中。下表為中西方會計差異對照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案(因制造費用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本故未列出)：會計科目會計科目屬性對應(yīng)成本要素備注中國西產(chǎn)成本-材料資產(chǎn)類損益類4101010000用于生產(chǎn)工單領(lǐng)料成本結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目24101020000生產(chǎn)成本-人工資產(chǎn)類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結(jié)算，

6、借方計列本科目，貸方計列應(yīng)付工資34101030000生產(chǎn)成本-費用資產(chǎn)類損益類4101030000月末制造費用科目轉(zhuǎn)入本科目(注)44101040000生產(chǎn)成本-委外加工資產(chǎn)類損益類4101040000指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無此種情形54101050000生產(chǎn)成本-差異調(diào)整資產(chǎn)類損益類4101050000用于工單完工后實際成本與標準成本間差異結(jié)算，調(diào)整時從本科目轉(zhuǎn)出，計列相關(guān)成本差異科目64101060000生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101060000用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目74101070000生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類無用于月末未完工工單

7、之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品”科目84101080000生產(chǎn)成本-維修工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關(guān)閉結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列相關(guān)費用類科目91451020000自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經(jīng)分攤直接計入至生產(chǎn)成本中，故在實務(wù)上無須另行手工切傳票進行將制造費用科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。另外，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時，會計分錄為：借：自制半成品14520000貸：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出4101060000維修工單結(jié)算時，會計分錄

8、為：借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出4101080000在生產(chǎn)過程中，對于生產(chǎn)使用之涂料，則采用倒沖方法核算該物料之當月耗用成本，即涂料領(lǐng)用時倉庫暫做移庫處理（A成本），生產(chǎn)工單耗用時則先以BOM中標準耗用量計算標準成本（B成本），月末帳面余額為（C成本=期初余額+A-B），同時生產(chǎn)部門月底進行涂料盤點（D成本）以確定涂料實際耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領(lǐng)用單”直接計入該車間作帳務(wù)處理，分錄為：借：制造費用-物料消耗4201020700貸：原材料上述步驟完畢后，再進行月底的制造費用分攤（即將制造費用分攤至直接生產(chǎn)車間中去），這一動作

9、完全由系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)成本差異1452010000貸：制造費用4201029900各差異成本中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產(chǎn)車間之配置關(guān)系參見生產(chǎn)成本計劃這一章）之實際耗用價格。產(chǎn)品工單不論完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時（人工工時與機器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工時=標準工時之方法執(zhí)行）之乘積將直接生產(chǎn)車間之成本最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底結(jié)算時，系統(tǒng)自動判別工單是否已關(guān)閉，若關(guān)閉則計算該張工單之成本差異，并將該成本差異結(jié)轉(zhuǎn)至成本差異科目

10、；否則仍視同在制品（即生產(chǎn)成本）。在采用標準成本核算下，成本崗位人員每月末須將生產(chǎn)成本差異人工進行分攤，具體分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：1） 平時，成本崗位人員應(yīng)將各類成本差異科目（如材料采購差異1431010000、1452010000自制半成品差異、1462010010自制產(chǎn)成品差異、1481010000外購商品差異）作為管控之重點。理論上，成本差異越小，則現(xiàn)行標準成本越符合實際，否則應(yīng)分析差異異常之原因所在（注：采購部門委外加工產(chǎn)生之差異進入采購成本差異科目）。2） 對于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實際上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產(chǎn)生的采購差

11、異將進入相關(guān)制造差異科目。因此，每月在關(guān)閉物料帳后，必須對該部分進行手工調(diào)整。3） 同時，成本崗位人員應(yīng)檢核各類工單之結(jié)算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關(guān)閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異常狀況，以保證月底工單結(jié)算之順利進行。4） 對于最終結(jié)算至管理費用（或銷售費用）之生產(chǎn)工單，若月中工單已關(guān)閉但仍無法立即看到其結(jié)算分錄信息，必須于月底工單結(jié)算后才會轉(zhuǎn)出分錄；5） 所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結(jié)清；6） 為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單必須于當月完成，同時結(jié)算時

12、注意其損耗狀況；7） 每月底生產(chǎn)部門必須進行涂料盤點，并作帳務(wù)處理。7）在進行制造費用分攤計算前，必須將生產(chǎn)績效獎先行結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。2. 流程圖3. 系統(tǒng)操作3.1. 操作范例假設(shè)3月31日為財務(wù)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)（包括涂料盤點、生產(chǎn)獎金計算、工時確認）、倉庫作業(yè)均已完畢，財務(wù)計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，成本崗位人員正式進行工單結(jié)算操作。3.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計®控制®成本中心會計®期末結(jié)帳®單一功能®分配®分攤交易代碼：KSU5第二步:會計®控制®成本中心會計

13、®期末結(jié)帳®單一功能®價格計算交易代碼：KSII第三步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)品成本®期末結(jié)算®單一功能®按實際價格重估®集中處理交易代碼：CON2第四步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)品成本®期末結(jié)算®單一功能®聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預結(jié)算®集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)

14、品成本®期末結(jié)算®單一功能®在產(chǎn)品®集中處理®計算交易代碼：KKAO第六步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)品成本®期末結(jié)算®單一功能®差異®集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)品成本®期末結(jié)算®單一功能®結(jié)算®集中處理交易代碼：CO88第八步: 會計®控制®成本中心會計®環(huán)境®期間

15、鎖定®更改交易代碼：OKP1第九步:會計®控制®產(chǎn)品成本控制®成本對象控制®按訂單的產(chǎn)品成本®期末結(jié)算®單一功能®在產(chǎn)品®結(jié)帳期間®更改交易代碼：KKA03.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋第一步，制造費用分攤計算，畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例期間必輸項，指實際費用分攤計算之期間。如3月份工單結(jié)算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項，指調(diào)用的成本中心之間分攤公式。這一公式已事先建立（相當于一個模板），每月分攤時直接調(diào)用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT20

16、5A將測試運行及詳細清單選項打上勾，并按鈕測試運行。運行后結(jié)果如下：從該測試結(jié)果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真正的分攤操作（警告出現(xiàn)的原因是，由于有些成本要素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉，然后按鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分攤工作完成后，進入第二步：進行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結(jié)果如下：此時系統(tǒng)已全部計算出各成本中心之作業(yè)價格（實際單位人工費用及實際單位制造費用），檢查作業(yè)價格無異常后，按鈕返回，進入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行

17、完畢后，系統(tǒng)提示如下畫面：按鈕即完成實際作業(yè)價格計算。然后，進入第三步：以剛才計算好的作業(yè)價格進行重新估價。畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設(shè)置工廠（與真正的工廠概念有所不同），而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所有工廠，但對家具公司而言，生產(chǎn)只位于公司總部(FW00）之下，其他工廠不存在生產(chǎn)FW00期間必輸項，指結(jié)帳的那個期間3輸入如畫面之信息后，按鈕執(zhí)行測試運行。測試運行結(jié)果如下：檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工預結(jié)算（即鋼板裁剪計

18、算）。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結(jié)果如下：測試運行結(jié)果設(shè)有錯誤，按鈕返回原先畫面。將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試運行結(jié)果如下：檢核測試運行結(jié)果有無異常，若無，則按鈕返回至原先畫面：將測試運行選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行在制品計算,執(zhí)行結(jié)果與測試運行結(jié)果相同。運行完畢后，進入第六步：計算完工生產(chǎn)工單之WIP差異。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結(jié)果如下：按轉(zhuǎn)到®信息日志選項，進入下一畫面：按錯誤信息選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。該畫面顯示結(jié)果，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)中的WIP差異計算是針對關(guān)閉（狀態(tài)為TECO或DLV）之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未關(guān)閉之工單亦包括在內(nèi)，導致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結(jié)果就是這種情形。當然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。若檢查后無問題，則按鈕返加原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第