華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司工程結(jié)算、竣工決算管理辦法

1、華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司工程結(jié)算、竣工決算管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司工程結(jié)算、竣工決算管理以及工程竣工結(jié)算、竣工決算審計(jì)管理，合理確定和有效控制建設(shè)工程投資，根據(jù)國(guó)家和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條工程結(jié)算是指依據(jù)工程承發(fā)包合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款支付以及工程竣工結(jié)算等全過(guò)程工程價(jià)款管理。工程竣工結(jié)算報(bào)告是指由項(xiàng)目法人組織編制的、反映建設(shè)工程全部建安工程投資的總結(jié)性文件。第三條工程竣工決算是全面反映項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程財(cái)務(wù)收支情況，正確核定固定資產(chǎn)價(jià)值，總結(jié)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。工程竣工決算報(bào)告是指由項(xiàng)目法人組織編制的、綜合反映基本建

2、設(shè)工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況和基本建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行情況的重要依據(jù)。第四條本辦法旨在規(guī)范工程結(jié)算、竣工決算及審計(jì)管理程序，具體工作按照公司歸口業(yè)務(wù)管理部門(mén)制定的制度、辦法執(zhí)行。第五條本辦法適用于公司全資及控股公司的新建、擴(kuò)建和技術(shù)改造工程等。第二章組織與職責(zé)第六條公司工程管理部門(mén)（煤炭工程：工程管理部；物流工程：物流管理部；化工工程：煤化工管理部；電力工程：電力管理部）是歸口專(zhuān)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算管理的主管部門(mén)，全面負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理工作，主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)和工程造價(jià)管理的方針、政策、法律

3、和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，建立健全工程結(jié)算相關(guān)管理辦法等，并監(jiān)督檢查項(xiàng)目法人的執(zhí)行情況。（二）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目法人提報(bào)的竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門(mén)履行會(huì)簽程序后批復(fù)，并督導(dǎo)項(xiàng)目法人限期整改。（三）負(fù)責(zé)向公司審計(jì)部申報(bào)開(kāi)展工程竣工結(jié)算審計(jì)。（四）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目法人根據(jù)公司審計(jì)部下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)完成整改，并履行集團(tuán)公司核備程序。（五）負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、初設(shè)方案變更、設(shè)計(jì)變更、合同執(zhí)行情況等進(jìn)行過(guò)程監(jiān)管。（六）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目法人開(kāi)展工程結(jié)算季度檢查，提出整改意見(jiàn)并督促落實(shí)。第七條公司成立工程竣工決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部是建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算的主管部門(mén)，全面負(fù)責(zé)工程竣工決算

4、管理工作，主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理的方針、政策、法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，建立健全公司基建財(cái)務(wù)相關(guān)管理辦法，并監(jiān)督檢查項(xiàng)目法人的執(zhí)行情況。（二）指導(dǎo)項(xiàng)目法人加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，組織會(huì)計(jì)核算，參與工程竣工結(jié)算報(bào)告會(huì)審。（三）負(fù)責(zé)擬訂工程竣工決算時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃及有關(guān)要求，報(bào)公司工程竣工決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審批后，牽頭組織項(xiàng)目法人及工程管理等有關(guān)部門(mén)實(shí)施。（四）負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目法人提報(bào)的竣工決算報(bào)告進(jìn)行審查，并督導(dǎo)項(xiàng)目法人根據(jù)審查意見(jiàn)限期整改。（五）負(fù)責(zé)向公司審計(jì)部申報(bào)開(kāi)展竣工決算審計(jì)。（六）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目法人根據(jù)公司審計(jì)部下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)完成整改，并向項(xiàng)目法人批復(fù)竣工決

5、算報(bào)告，履行集團(tuán)公司核備程序。第八條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理的方針、政策、法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，建立建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)管理辦法，并監(jiān)督檢查項(xiàng)目法人的執(zhí)行情況。（二）負(fù)責(zé)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)概算收口前進(jìn)行項(xiàng)目前期審計(jì)，項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行階段審計(jì)，項(xiàng)目投產(chǎn)后進(jìn)行竣工決算審計(jì)。技改項(xiàng)目、小型基建項(xiàng)目以及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在投產(chǎn)后進(jìn)行竣工決算審計(jì)。（三）負(fù)責(zé)向項(xiàng)目法人及公司相關(guān)部門(mén)下達(dá)竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)、竣工決算審計(jì)意見(jiàn)，并督促整改落實(shí)。第九條規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)按照公司下達(dá)的投資計(jì)劃，參與工程竣工結(jié)算報(bào)告、竣工決算報(bào)告會(huì)審。第

6、十條項(xiàng)目法人是工程結(jié)算、竣工決算工作的責(zé)任主體，主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)管理的方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)管理辦法，并結(jié)合自身實(shí)際，制定本單位工程結(jié)算、竣工決算管理的實(shí)施細(xì)則。（二）建立由基建（工程）、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、合同、審計(jì)、物資等有關(guān)部門(mén)組成的工程結(jié)算、竣工決算管理委員會(huì)，配備取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格的工程造價(jià)業(yè)務(wù)人員。（三）負(fù)責(zé)工程造價(jià)管理資料的收集、整理和分析，建立工程造價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，做好建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算臺(tái)帳管理，按時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送月報(bào)和年報(bào)。（四）按照工程進(jìn)度，及時(shí)辦理單項(xiàng)工程完工計(jì)價(jià)、工程驗(yàn)收和工程結(jié)算等手續(xù)。（五）依據(jù)施工承包合同，做好工程預(yù)付款、進(jìn)度款管

7、理。（六）負(fù)責(zé)組織編制上報(bào)工程竣工結(jié)算報(bào)告、竣工決算報(bào)告，對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（七）根據(jù)施工承包合同和公司批復(fù)的工程竣工結(jié)算報(bào)告，支付工程竣工款項(xiàng)。（八）負(fù)責(zé)將公司批復(fù)的工程竣工決算報(bào)告，提交履行本企業(yè)的董事會(huì)決策程序。第三章工程竣工結(jié)算及審計(jì)程序第十一條整體工程竣工投產(chǎn)1個(gè)月內(nèi)，承包商應(yīng)按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人?？⒐そY(jié)算文件中應(yīng)包含承包商申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件必須真實(shí)齊全，不得在送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。第十二條項(xiàng)目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，組織開(kāi)展工程竣工結(jié)算價(jià)款審核，

8、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專(zhuān)人參加審核，必要時(shí)設(shè)計(jì)單位也應(yīng)參與審核。第十三條項(xiàng)目法人組織編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，并提報(bào)公司本部審批。第十四條公司工程管理部門(mén)牽頭組織規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)管理部等部門(mén)審核工程竣工結(jié)算報(bào)告，下達(dá)審查意見(jiàn)并督導(dǎo)整改后，向公司審計(jì)部申報(bào)開(kāi)展工程竣工結(jié)算審計(jì)。第十五條公司審計(jì)部開(kāi)展工程竣工結(jié)算審計(jì)，審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司黨組會(huì)審批后，向項(xiàng)目法人下達(dá)工程竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，抄送公司工程管理部門(mén)。第十六條公司工程管理部門(mén)組織項(xiàng)目法人根據(jù)公司審計(jì)部下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，及時(shí)完成整改，并履行集團(tuán)公司核備程序。第十七條項(xiàng)目法人根據(jù)公司審計(jì)部下達(dá)的工程竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，向承包商支付工程竣工結(jié)算尾款。第十八

9、條項(xiàng)目法人以經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算報(bào)告，作為編制工程竣工決算的主要依據(jù)。11第四章工程竣工決算及審計(jì)程序第十九條項(xiàng)目法人從工程籌建開(kāi)始，組織財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門(mén)，分別指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集和整理工程竣工決算報(bào)告編制的相關(guān)資料。第二十條項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)編制工程竣工決算報(bào)告，大中型項(xiàng)目6個(gè)月內(nèi)、小型項(xiàng)目3個(gè)月內(nèi)編制完成并上報(bào)，做到編制及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。第二十一條公司財(cái)務(wù)管理部牽頭組織規(guī)劃發(fā)展部、工程管理部門(mén)等部門(mén)審核工程竣工決算報(bào)告，下達(dá)審查意見(jiàn)并督導(dǎo)整改后，向公司審計(jì)部申報(bào)開(kāi)展工程竣工決算審計(jì)。第二十二條公司審計(jì)部開(kāi)展工程竣工決算審計(jì)，審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司黨組會(huì)審批后，向項(xiàng)目法人下達(dá)工

10、程竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，抄送公司財(cái)務(wù)管理部。第二十三條公司財(cái)務(wù)管理部組織項(xiàng)目法人根據(jù)公司審計(jì)部下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，及時(shí)完成整改，并向項(xiàng)目法人批復(fù)竣工決算報(bào)告，履行集團(tuán)公司核備程序。第二十四條項(xiàng)目法人將公司批復(fù)的工程竣工決算報(bào)告，提交履行本企業(yè)的董事會(huì)決策程序。第二十五條項(xiàng)目法人以經(jīng)董事會(huì)決策后的工程竣工決算報(bào)告作為轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的依據(jù)，開(kāi)展相應(yīng)管理工作。第五章工程價(jià)款結(jié)算有關(guān)規(guī)定第二十六條包工包料工程的預(yù)付款比例原則上不得高于合同金額的10%，重大工程項(xiàng)目按工程計(jì)劃逐年預(yù)付。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡沒(méi)有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名

11、轉(zhuǎn)移資金。第二十七條價(jià)款結(jié)算一般采用按月結(jié)算方式，即實(shí)行按月根據(jù)確定的工程計(jì)量（即驗(yàn)工計(jì)價(jià)）結(jié)果支付進(jìn)度款（扣除甲方供應(yīng)設(shè)備與材料），竣工后清算的辦法。合同工期在兩個(gè)年度以上的工程，在年終進(jìn)行工程盤(pán)點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。第二十八條規(guī)范工程款付款程序，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)簽制度，只有在項(xiàng)目法人基建（工程）、物資管理部門(mén)審核工程量，計(jì)劃、合同管理部門(mén)審核工程價(jià)款，財(cái)務(wù)及相關(guān)管理部門(mén)會(huì)簽，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可付款。第二十九條單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更在1001000萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元，其中煤礦土建安裝在50萬(wàn)元及以上、1000萬(wàn)元以下的）,須報(bào)公司審批后實(shí)施；10003000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）的，須先報(bào)公司

12、審核，再提交集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；3000萬(wàn)元以上（含3000萬(wàn)元）的，須由公司規(guī)劃發(fā)展部報(bào)集團(tuán)公司走重新立項(xiàng)審核程序。第三十條為控制工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量，在工程承發(fā)包合同條款中須明確約定預(yù)留工程價(jià)款的10%作為質(zhì)保金，待工程質(zhì)保期滿(mǎn)，經(jīng)工程管理部門(mén)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門(mén)、物資管理部門(mén)審核會(huì)簽后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可結(jié)清；另外，應(yīng)預(yù)留10%的工程尾款，待竣工結(jié)算審計(jì)后方能結(jié)清。第六章考核與獎(jiǎng)懲第三十一條公司對(duì)項(xiàng)目法人的工程結(jié)算、工程竣工決算，以及審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核。違反造價(jià)管理、基建財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，審計(jì)整改落實(shí)不及時(shí)的，對(duì)項(xiàng)目法人、主要負(fù)責(zé)人及責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)，納入績(jī)效考核，情節(jié)嚴(yán)重的按公司“雙禁行為規(guī)范”予以處理。第三十二條工程結(jié)算主要檢查考核概算執(zhí)行、預(yù)結(jié)算誤差率、審計(jì)整改落實(shí)情況等。第三十三條竣工決算主要考核組織實(shí)施及時(shí)間進(jìn)度，如某階段工作未按期完成，需提交書(shū)面說(shuō)明報(bào)公司竣工