稅友衡信杯全國(guó)稅務(wù)技能大賽訓(xùn)練業(yè)務(wù)案例013

1、一、競(jìng)賽任務(wù)（時(shí)間180分鐘）（一） 增值稅專用發(fā)票開具和抄報(bào)稅（100分）開票員根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的開票業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)后注明“開票員”），完成增值稅專用發(fā)票的開具與網(wǎng)上抄報(bào)稅任務(wù)。（二） 稅費(fèi)計(jì)算與一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)（100分）稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)合開票員開具的銷售發(fā)票，按要求完成各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)。（三） 財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)算、填列與報(bào)送（100分）稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)賽題業(yè)務(wù)資料一提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按要求計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)主管審核稅務(wù)會(huì)計(jì)填列的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送。（四） 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)（100分）財(cái)務(wù)主管根據(jù)賽

2、題業(yè)務(wù)資料二提供的業(yè)務(wù)，判斷并計(jì)算各項(xiàng)納稅數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)任務(wù)。二、納稅人基礎(chǔ)信息納稅人名稱：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰竟境闪r(shí)間：2014年3月10日法人代表名稱：李雷納稅人編碼：5471207X組織機(jī)構(gòu)代碼：78521840-6 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份有限公司注冊(cè)資本：3000萬(wàn)元開戶銀行及賬號(hào)：工行杭州市道北支行銀行賬號(hào)：注冊(cè)地址：杭州市道北路8號(hào)電話號(hào)碼業(yè)地址：杭州市道北路8號(hào)所屬行業(yè)：3879燈用電器附件及其他照明器具制造注冊(cè)類型：160股份有限公司會(huì)計(jì)主管：施思適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會(huì)計(jì)核算軟件：用友記賬本位幣：人民幣會(huì)計(jì)政策

3、和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法存貨成本計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法壞賬損失核算方法：備抵法企業(yè)主要生產(chǎn)、銷售室內(nèi)燈具、景觀燈、路燈等，具體的商品情況見企業(yè)商品批發(fā)價(jià)格一覽表。 企業(yè)商品批發(fā)價(jià)格一覽表類別商品名稱單位批發(fā)價(jià)（不含稅）室內(nèi)燈具吊燈個(gè)650元壁燈個(gè)300元臺(tái)燈個(gè)160元景觀燈仿古燈個(gè)370元鏤空景觀燈個(gè)250元?jiǎng)?chuàng)意景觀燈個(gè)280元路燈白熾燈個(gè)60元節(jié)能燈個(gè)72元熒光燈個(gè)120元原材料成本價(jià)格一覽表商品名稱單位批發(fā)價(jià)（不含稅）發(fā)光二極管 只20元晶元芯片個(gè)60元絕緣膠桶350元所購(gòu)買固定資產(chǎn)均在當(dāng)月投入使用。納稅人需申報(bào)繳納的稅種包括:增值稅、流轉(zhuǎn)稅隨征稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、企

4、業(yè)所得稅等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的稅費(fèi),其中城建稅7，教育費(fèi)附加執(zhí)行3%征收率,地方教育費(fèi)附加執(zhí)行2%征收率。公司2016年7月各稅種均已按時(shí)足額申報(bào)納稅,其中增值稅尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額為39082.00元。三、業(yè)務(wù)資料一2016年8月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1:1日購(gòu)進(jìn)發(fā)光二極管、晶元芯片一批，當(dāng)天取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款79560元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（貨物進(jìn)項(xiàng)金額68000，進(jìn)項(xiàng)稅額11560，稅率17%；運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)金額=4000，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=440，稅率11%）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2:2日，購(gòu)入絕緣膠一批，當(dāng)天取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值

5、稅專用發(fā)票上注明買價(jià)70000元，稅金11900元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3：4日，向杭州同澀商店銷售吊燈50個(gè)，不含稅單價(jià)650元/個(gè)，白熾燈200個(gè)，不含稅單價(jià)60元/個(gè)，杭州同澀商店為小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4:5開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:5開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:7開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7:（開票員）類別商品名稱單位數(shù)量批發(fā)價(jià)（不含稅）室內(nèi)燈具吊燈個(gè)20650元壁燈個(gè)20300元臺(tái)燈個(gè)2

6、0160元景觀燈仿古燈個(gè)10370元鏤空景觀燈個(gè)10250元?jiǎng)?chuàng)意景觀燈個(gè)10280元路燈白熾燈個(gè)3060元節(jié)能燈個(gè)3072元熒光燈個(gè)30120元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8:9日，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，收到對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9:鏤空景觀燈80個(gè)，不含稅價(jià)格250元/個(gè)，給予8%的商業(yè)折扣；銷售創(chuàng)意景觀燈60個(gè)，不含稅280元/個(gè)，給予5%的商業(yè)折扣，貨已發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票，款已收存本公司中國(guó)建設(shè)銀行賬戶。 （開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10: 11日，委托藍(lán)莓廣告公司設(shè)計(jì)廣告支付廣告設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款480元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11:浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰続幢寫字樓10樓出租（開

7、票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12:11日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13:（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14:（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15:（開票員）貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)仿古燈50個(gè)創(chuàng)意景觀燈50個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16:（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17:19日，從杭州天啟有限公司購(gòu)進(jìn)晶元芯片1000個(gè)，不含稅單價(jià)60元/個(gè)，已收到增值稅專用發(fā)票并且已經(jīng)用于抵扣。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18:浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰旧a(chǎn)設(shè)備出租（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19：28日，工會(huì)將自產(chǎn)創(chuàng)意景觀燈100個(gè)作為福利發(fā)給職工個(gè)人。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20:（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)21: 29日，公司為慶祝新研制的燈飾正式上線生產(chǎn)，總經(jīng)理

8、辦公會(huì)決定將首批生產(chǎn)的200個(gè)燈飾作為福利發(fā)放給職工個(gè)人，該燈飾為新產(chǎn)品，暫無(wú)市場(chǎng)售價(jià)。該燈飾成本為160元/個(gè)，成本利潤(rùn)率為10%。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22:2（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23:31日，因管理不善，一批原材料發(fā)生破損腐爛，金額12000元，該筆材料為上月購(gòu)入，進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)入當(dāng)月已抵扣。資產(chǎn)清查報(bào)告單單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?2016年8月31日清查對(duì)象絕緣膠存放地點(diǎn)一倉(cāng)庫(kù)清查人員財(cái)務(wù)部陳建、行政部李云清查原因 8月26日，存放在一倉(cāng)庫(kù)的絕緣膠發(fā)現(xiàn)有毀損現(xiàn)象。清查結(jié)果8月26日，倉(cāng)庫(kù)管理員佟湘玉發(fā)現(xiàn)一倉(cāng)庫(kù)的絕緣膠出現(xiàn)毀損現(xiàn)象，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)陳建、行政部李云進(jìn)行聯(lián)合清查，發(fā)變一倉(cāng)庫(kù)靠?jī)?nèi)墻體出現(xiàn)裂縫，庫(kù)

9、管員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)貨物受到雨水侵蝕，出現(xiàn)毀損。經(jīng)清查統(tǒng)計(jì)，該批物資的金額12000元。處理意見 毀損絕緣膠已無(wú)法使用，作廢舊處理，倉(cāng)庫(kù)管理員因管理不善，承擔(dān)30損失。查清人簽字張?jiān)?、劉向云?cái)務(wù)經(jīng)理董麗云總經(jīng)理董天經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24:計(jì)算8月份應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)繳增值稅計(jì)算表單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?2016年8月31日 單位：元項(xiàng)目金額上期留抵稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅期未留抵稅額制單人 審核人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25:計(jì)算8月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅與教育費(fèi)附加計(jì)算表單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?2016年8月31日 單位：元稅種適用

10、稅率計(jì)稅金額稅率應(yīng)繳稅額城建稅增值稅7%教育費(fèi)附加增值稅3%地方教育費(fèi)附加增值稅2%制單人： 審核人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26:將金稅卡時(shí)間修改到9月2日，并進(jìn)行抄報(bào)稅處理。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27:根據(jù)上述公司8月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算并分析填列利潤(rùn)表，假設(shè)沒有其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響所需填列的項(xiàng)目本月數(shù)。利 潤(rùn) 表編制單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?016年8月單位：人民幣元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入 4,000,000.00 減：營(yíng)業(yè)成本 352,130.00 2,399,880.00 營(yíng)業(yè)稅金及附加 350,000.00 銷售費(fèi)用 90,000.00 600,000.00 管理費(fèi)用 69,224.00 711

11、,970.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9,850.00 89,000.00 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 100,000.00 350,000.00 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 227,490.20 199,150.00 加：營(yíng)業(yè)外收入 40,000.00 500,850.00 減：營(yíng)業(yè)外支出 100,000.00 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 600,000.00 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益

12、六、其他綜合收益七、綜合收益總額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28:根據(jù)上述公司8月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算并分析填列利潤(rùn)表，假設(shè)沒有其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響所需填列的項(xiàng)目，請(qǐng)分析填列負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)、所有者權(quán)益合計(jì)、未分配利潤(rùn)、盈余公積項(xiàng)目期末數(shù)。資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?2016年8月31日單位:人民幣元資 產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 500,000.00 250,000.00 短期借款 600,000.00 450,000.00 交易性金融資產(chǎn) 60,000.00 120,000.00 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 80,000.00 110,000.0

13、0 應(yīng)付票據(jù) 50,000.00 40,000.00 應(yīng)收賬款 3,980,000.00 1,990,000.00 應(yīng)付賬款 1,000,000.00 1,090,000.00 預(yù)付款項(xiàng) 220,000.00 40,000.00 預(yù)收款項(xiàng) 100,000.00 40,000.00 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 140,000.00 170,000.00 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 120,000.00 220,000.00 應(yīng)付利息 存貨 1,190,000.00 3,260,000.00 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 70,000.00 120,000.00 其他流動(dòng)資產(chǎn) 85

14、0,000.00 110,000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 7,000,000.00 6,100,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 1,040,000.00 290,000.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 3,000,000.00 2,200,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 4,500,000.00 2,450,000.00 持有至到期投資 應(yīng)付債券 2,400,000.00 2,600,000.00 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 700,000.00 750,000.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 12,380,000.00 9

15、,550,000.00 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 480,000.00 920,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 7,600,000.00 5,800,000.00 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 10,600,000.00 8,000,000.00 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益(或所有者權(quán)益)： 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本(或?qū)嵤召Y本) 1,000,000.00 1,000,000.00 無(wú)形資產(chǎn) 60,000.00 80,000.00 資本公積 100,000.00 100,000.00 開發(fā)支出 減：庫(kù)存股 商譽(yù) 專項(xiàng)儲(chǔ)備 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 400,000.00 遞延所得稅資產(chǎn)

16、80,000.00 150,000.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 7,300,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 13,000,000.00 10,700,000.00 所有者權(quán)益合計(jì) 8,800,000.00 資產(chǎn)總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29:7月2日，向銷售臺(tái)燈100個(gè)，不含稅單價(jià)160元/個(gè)，仿古燈50個(gè)，不含稅單價(jià)370元/個(gè)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收款，貨已發(fā)出。（開票員）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30:9月3日，8月份銷售給立天實(shí)業(yè)有限公司（經(jīng)濟(jì)

17、業(yè)務(wù)4）的白熾燈因質(zhì)量問(wèn)題全部退回，同時(shí)收到退回的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，需開具紅字增值稅發(fā)票。（開票員）四、業(yè)務(wù)資料二浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?015年全年已經(jīng)預(yù)繳所得稅額25000元，相關(guān)資料如下：資料一： 利 潤(rùn) 表編制單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰締挝唬喝嗣駧旁?xiàng) 目本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-

18、”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：浙江財(cái)?shù)豆煞萦邢薰?015年12月31日單位:人民幣元資 產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 500,000.00 250,000.00 短期借款 600,000.00 450,000.00 交易性金融資產(chǎn) 60,000.00 120,000.00 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 80,000.00 110,000.00 應(yīng)付票據(jù) 50,000.00 40,000.00 應(yīng)收賬款 3,98

19、0,000.00 1,990,000.00 應(yīng)付賬款 1,000,000.00 1,090,000.00 預(yù)付款項(xiàng) 220,000.00 40,000.00 預(yù)收款項(xiàng) 100,000.00 40,000.00 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 140,000.00 170,000.00 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 120,000.00 220,000.00 應(yīng)付利息 存貨 1,190,000.00 3,260,000.00 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 70,000.00 120,000.00 其他流動(dòng)資產(chǎn) 850,000.00 110,000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合

20、計(jì) 7,000,000.00 6,100,000.00 其他流動(dòng)負(fù)債 1,040,000.00 290,000.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 3,000,000.00 2,200,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 4,500,000.00 2,450,000.00 持有至到期投資 應(yīng)付債券 2,400,000.00 2,600,000.00 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 700,000.00 750,000.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 12,380,000.00 9,550,000.00 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 480,000.00 9

21、20,000.00 其他非流動(dòng)負(fù)債 工程物資 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 7,600,000.00 5,800,000.00 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 10,600,000.00 8,000,000.00 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益(或所有者權(quán)益)： 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本(或?qū)嵤召Y本) 1,000,000.00 1,000,000.00 無(wú)形資產(chǎn) 60,000.00 80,000.00 資本公積 160,000.00 100,000.00 開發(fā)支出 減：庫(kù)存股 商譽(yù) 專項(xiàng)儲(chǔ)備 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 740,000.00 400,000.00 遞延所得稅資產(chǎn) 80,000.00 150,000.00 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

22、備 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 7,500,000.00 7,300,000.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 13,000,000.00 10,700,000.00 所有者權(quán)益合計(jì) 9,400,000.00 8,800,000.00 資產(chǎn)總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20,000,000.00 16,800,000.00 附件二：資料三：營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表序號(hào)收入項(xiàng)目入賬金額備 注1銷售燈具2對(duì)外技術(shù)服務(wù)收入3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入合 計(jì)8000000.00資料四：投資收益明細(xì)表序號(hào)投資項(xiàng)目投資金額收益金額備注1國(guó)家債券收益金額350000為國(guó)債利息收入合 計(jì)350000.00資料五：全年實(shí)物福利發(fā)放明細(xì)表序號(hào)實(shí)物數(shù)量成本價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格備注1吊燈10實(shí)物領(lǐng)用時(shí)，會(huì)計(jì)處理直接計(jì)入福利費(fèi)用，未計(jì)入營(yíng)業(yè)收入2壁燈103臺(tái)燈104仿古燈105鏤空景觀燈106創(chuàng)意景觀燈10收入總額=6500+3000+1600+3700+2500+2800=20100成本總額5000+2000+1000+2000+1500+1500=13000資料六：營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表序號(hào)收入項(xiàng)目入