財務(wù)培訓(xùn)資料GLCOPCA結(jié)帳二

1、GL、CO、PCA（二）1999年12月作者：寇兵日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：目錄l 每日檢查 3l 月底結(jié)帳 8一、 稅務(wù)處理-增值稅 8二、 稅務(wù)處理-其他稅金26三、 打開關(guān)閉會計期間26四、 外幣評估27五、 FI PCA月底調(diào)整差異.31l 思考和練習(xí)33一、 每日核對1、核對FI與PCA部門余額是否相等-FI、PCA每天在總帳進(jìn)行完BA調(diào)整后，需要對FI與PCA帳務(wù)的一致性進(jìn)行核查，核查注意事項：（1）、總帳科目發(fā)生額應(yīng)與PCA中科目發(fā)生額保持一致，由于內(nèi)銷的影響，存貨、調(diào)整科目(商品銷售成本調(diào)整)的余額會不一致（2）、對科目余額不一致的需要加以分析，若確實(shí)屬于不一致的科目，則對

2、其加以紀(jì)錄，以便備查，反之則必須加以沖銷或調(diào)整。（3）查詢方法:事務(wù)代碼:SE16 輸入表名稱:GLPCA選擇“設(shè)置清單格式選擇字段”，可根據(jù)需要選擇字段，其中公司代碼、憑證類型、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心、憑證號、記帳日期、用戶名必選，輸入公司代碼、利潤中心區(qū)域、記帳日期。點(diǎn)擊“執(zhí)行”?？蓪⒈砀駥?dǎo)出，保存在EXECL表中，刪去利潤中心為LXJT-DUMMY，用利潤中心字段-業(yè)務(wù)范圍字段，得到的數(shù)據(jù)若為10000的倍數(shù)，則該張憑證FI和PCA的對應(yīng)無誤。若不是，則需要沖銷修改憑證。3、檢查所有調(diào)整后的科目余額是否一致-FI再次運(yùn)行總帳中的檢查計算的功能。4、分析成本中心報告，有問題及時調(diào)整。察看成本中

3、心報表，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整路徑：操作詳見成本中心會計教材二、 月底結(jié)帳（一）、稅項處理-增值稅 基本原則:通過內(nèi)部銀行收取各個事業(yè)部的應(yīng)交稅金-增值稅（事業(yè)部應(yīng)交稅金余額為負(fù)時收取，余額為正時不收，公司會按照規(guī)定的內(nèi)部銀行存款利率給與事業(yè)部利息補(bǔ)償）,同時增加公司戶的內(nèi)部銀行；通過公司戶對外支付應(yīng)交稅金,同時減少公司戶的銀行存款。 通過外部銀行支付各個事業(yè)部的應(yīng)交稅金-營業(yè)稅。流程圖(對內(nèi)):余額為零稅項 調(diào)整 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(BA)220104應(yīng)交稅金調(diào)整科目(BA) 2210190應(yīng)交稅金調(diào)整科目(虛擬) 2210190 2210190關(guān)稅進(jìn)項稅(BA)2210101 BA 調(diào)整 銷項稅(虛擬

4、)2210102進(jìn)項稅(虛擬)2210100對內(nèi)收取稅款應(yīng)交稅金調(diào)整科目(BA) 22101902210190應(yīng)交稅金調(diào)整科(公司戶) 22101902210106將2210190的余額通過公司戶調(diào)入未交稅金，各BA的值不變對外支付稅款未交稅金(公司戶)2210106如上圖，聯(lián)想涉及增值稅的業(yè)務(wù)包含4個方面的內(nèi)容，分別對應(yīng)于不同的科目，假設(shè)本月1010001部門（利潤中心10101）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：發(fā)生業(yè)務(wù)-FI中操作1、 銷售一批產(chǎn)品，銷項稅20000元分錄如下：科目BAPC金額借：客戶010110101貸：銷項稅空DUMMY20000.00 收入0101101012、 購入一批材料，進(jìn)項稅1

5、2000元科目BAPC金額借：供應(yīng)商0101DUMMY70588.24 進(jìn)項稅空DUMMY12000.00貸：銀行存款0101101013、 通過海關(guān)購入一批材料，進(jìn)項稅5000元科目BAPC金額借：增值稅-關(guān)稅進(jìn)項010110101貸：海關(guān)0101101014、 領(lǐng)用固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅1000元科目BAPC金額借：固定資產(chǎn)010110101貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出010110101經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下：（為與新系統(tǒng)一致，不用借貸，只用正負(fù)表示）科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY進(jìn)項稅1200012000銷項稅-20000-20000關(guān)稅進(jìn)項稅500

6、05000進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-1000-1000合計40004000BA調(diào)整，F(xiàn)I中操作調(diào)整憑證：（進(jìn)項）科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整010110101貸：應(yīng)交稅金調(diào)整空DUMMY調(diào)整憑證：（銷項）科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整空DUMMY貸：應(yīng)交稅金調(diào)整010110101經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY進(jìn)項稅1200012000銷項稅-20000-20000應(yīng)交稅金調(diào)整-80008000-80008000關(guān)稅進(jìn)項稅50005000進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-1000-1000合計40004000將進(jìn)項稅、銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金調(diào)整科目-

7、FI中操作結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅科目BAPC金額借：銷項稅空DUMMY貸：應(yīng)交稅金調(diào)整空DUMMY結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整空DUMMY貸：進(jìn)項稅空DUMMY經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY進(jìn)項稅00銷項稅00應(yīng)交稅金調(diào)整-80000-80000關(guān)稅進(jìn)項稅50005000進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-1000-1000合計40004000結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、關(guān)稅進(jìn)項稅到應(yīng)交稅金調(diào)整科目轉(zhuǎn)關(guān)稅進(jìn)項稅科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整010110101貸：關(guān)稅進(jìn)項稅010110101轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目BAPC金額借：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出0101101

8、01貸：應(yīng)交稅金調(diào)整010110101經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY進(jìn)項稅00銷項稅00應(yīng)交稅金調(diào)整-40000-40000關(guān)稅進(jìn)項稅00進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出00合計4000040000將應(yīng)交稅金調(diào)整科目余額通過公司戶轉(zhuǎn)入未交稅金科目-FI轉(zhuǎn)入公司戶科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整990219902貸：未交稅金990219902經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902進(jìn)項稅00銷項稅00應(yīng)交稅金調(diào)整-40004000-40004000

9、關(guān)稅進(jìn)項稅00進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出00未交稅金-4000-4000合計-400000-400000向子公司收稅-FI中操作子公司:科目BAPC金額借：應(yīng)交稅金調(diào)整010110101貸：內(nèi)部銀行存款010110101公司戶:科目BAPC金額借：內(nèi)部銀行存款990210101貸：應(yīng)交稅金調(diào)整990210101經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902進(jìn)項稅00銷項稅00應(yīng)交稅金調(diào)整0000關(guān)稅進(jìn)項稅00進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出00未交稅金-4000-4000內(nèi)部銀行存款-40004000-40004000合計000000公司

10、對外付款-FI中操作科目BAPC金額借：未交稅金990219902貸：銀行存款990219902經(jīng)過以上操作后，10101利潤中心帳務(wù)如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902進(jìn)項稅00銷項稅00應(yīng)交稅金調(diào)整0000關(guān)稅進(jìn)項稅00進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出00未交稅金00內(nèi)部銀行存款-40004000-40004000銀行存款40004000合計000000實(shí)際操作1、 察看增值稅進(jìn)項、銷項的值，路徑：會計財務(wù)會計總分類帳帳戶顯示行項目進(jìn)入后輸入總帳科目如進(jìn)項稅2210100,點(diǎn)擊選擇準(zhǔn)則,選中記帳日期,回車后在新窗口中輸入本月日期確認(rèn)回車,點(diǎn)擊執(zhí)行行

11、項目顯示如下:同樣察看其他增值稅科目結(jié)果:進(jìn)項稅29.57元,銷項稅4380.62元,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出259元,關(guān)稅進(jìn)項稅51元2、 進(jìn)行BA調(diào)整,路徑及操作詳見結(jié)帳教程之一，在FI中通過報表進(jìn)行調(diào)整調(diào)整憑證如下:2210190科目的行項目顯示如下3、 稅務(wù)調(diào)整,路徑: 會計財務(wù)會計總分類帳周期性結(jié)帳信息系統(tǒng)報告選擇雙擊進(jìn)入接下頁必輸字段:公司代碼、會計年度記帳日期:稅項調(diào)整的憑證所屬日期,月底調(diào)整時應(yīng)選全月會計期間、選擇進(jìn)項稅、選擇銷項稅必輸字段：銷項稅行項目、進(jìn)項稅行項目、帶稅碼-選1、創(chuàng)建批輸入會話、記帳憑證類型、應(yīng)交稅款到款期、記帳日期-月底時應(yīng)為30或31號，備選應(yīng)付稅款帳戶-221019

12、0，立即執(zhí)行會話選擇執(zhí)行下翻至最后，可以看到調(diào)整憑證財務(wù)憑證如下：察看進(jìn)項稅、銷項稅、增值稅調(diào)整科目4、 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、關(guān)稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金調(diào)整-手工在FI中錄入結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)稅的憑證如下：結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的憑證如下：察看察看關(guān)稅進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、增值稅調(diào)整科目行項目根據(jù)BA匯總的結(jié)果如上，此時各個BA的值為真正應(yīng)該交付的款項5、 通過公司戶將增值稅調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未交稅金-FI中錄入調(diào)整憑證如下：察看增值稅調(diào)整科目行項目各個BA的值為應(yīng)該向其收取的稅款，9902的余額為公司應(yīng)該對外支付的稅款6、 公司收取子公司稅款憑證如下：察看增值稅調(diào)整科目行項目察看未交稅金行項目7、 公司對外支付稅款察看未

13、交稅金行項目8、公司支付子公司存款利息-PCA中操作對于月末子公司2210190科目余額為正時，公司需要按照支付給子公司存款利息科目BAPC金額借：內(nèi)部財務(wù)費(fèi)用990219902貸：內(nèi)部銀行存款990219902科目BAPC金額借：內(nèi)部銀行存款030110301貸：內(nèi)部財務(wù)費(fèi)用030110301科目BAPC金額借：內(nèi)部銀行存款060110601貸：內(nèi)部財務(wù)費(fèi)用060110601（二）、稅項處理-其他稅金營業(yè)稅、土地稅、車船稅等：直接通過該科目進(jìn)行核算，發(fā)生或申報時計入其貸方，在實(shí)際支付時，通過匯總各個事業(yè)部的值直接支付并計入其借方。例：發(fā)生營業(yè)稅時：科目BAPC金額借：客戶010110101貸

14、：營業(yè)稅010110101支付時：科目BAPC金額借：營業(yè)稅010110101貸：銀行存款010110101（三）、當(dāng)月最后一日打開各類帳目新的會計期間。路徑：點(diǎn)擊打開、關(guān)閉會計期間首先將終止期間改為下一個期間如將9改為10，則打開下一個期間，將起始期間改為10后，則關(guān)閉當(dāng)前的會計期間（四）、評估期末外幣總帳科目余額。 調(diào)整原因，當(dāng)期發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)由于匯率與標(biāo)準(zhǔn)匯率有一定的差異，所以需要在月底通過匯兌損益科目5220401將其進(jìn)行調(diào)整，使損益能夠正確在FI中反映路徑：接下頁承上頁必輸字段：公司代碼、科目范圍-選擇貨幣資金，也可以直接選擇外幣科目、公司代碼貨幣方式-LXJT、創(chuàng)建會話、輸入會話名

15、稱、計帳日期-為當(dāng)期的日期、記帳期間其余按照默認(rèn)值顯示1010013外幣科目需要調(diào)整匯兌損益繼續(xù)選擇批輸入執(zhí)行，路徑如下：點(diǎn)擊概覽選定要處理的會話，選擇執(zhí)行選擇不可見、附加功能選中擴(kuò)展的日志點(diǎn)擊處理屏幕下方顯示已經(jīng)傳入后臺處理點(diǎn)擊更新選中會話名稱，點(diǎn)擊日志顯示生成的憑證號調(diào)整憑證如下：點(diǎn)擊顯示貨幣（五）月末調(diào)整本月已銷未提收入：導(dǎo)出本月已銷未提收入清單，在PCA中做調(diào)整憑證，同時在下月錄入此憑證反向沖銷憑證DR：6811100 （A部門） 下月沖回憑證 DR：6270000 （A部門）CR：6270000 （A部門） CR：6811100 （A部門）路徑：信息系統(tǒng)一般報告選擇財務(wù)會計應(yīng)收憑證相

16、關(guān)信息銷售信息已銷未提輸入日期。執(zhí)行。導(dǎo)出后按利潤中心匯總，在PCA中直接錄入憑證。（六）、調(diào)整（2210190）、（2030100、2030200、2039990）、（5420400）科目DUMMY戶尾差：每月由于系統(tǒng)原因，此三類科目DUMMY戶會有尾差，需要月末將尾差在PCA中錄入憑證將DUMMY戶余額調(diào)整至相應(yīng)BA，保證PCA報表的平衡221科目： DR：2210190 DUMMY CR：2210190 BA203科目 DR：2039990 DUMMY CR：2039990 BA542科目 DR：5420400 DUMMY CR：5420400 BA*注意：調(diào)整完畢后應(yīng)保證各科目DUMM

17、Y戶為零路徑：會計財務(wù)會計總分類帳帳戶顯示行項目輸入科目號、公司代碼，回車進(jìn)入行項目屏幕。按部門匯總，依照匯總結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整憑證在PCA中錄入。（七）、核對FI與PCA科目余額是否相等。事務(wù)代碼：ZFIPCA選擇利潤中心、總帳科目、期間、會計期間、差異值。點(diǎn)擊執(zhí)行。表中會將FI和PCA的差異列示出來，如果帳務(wù)處理無誤，除費(fèi)用科目、固定資產(chǎn)科目、存貨科目、營業(yè)外支出科目，其他外部科目FI和PCA應(yīng)保持一致，如果有不一致的情況，應(yīng)及時查找原因。由于內(nèi)部交易的影響，費(fèi)用科目、固定資產(chǎn)科目、存貨科目、營業(yè)外支出科目FI、PCA不一致，根據(jù)此程序?qū)С龈骺颇扛鰾A的差異，在PCA中手工錄入憑證，調(diào)整此差異。按差異的種類，調(diào)整憑證如下：A、內(nèi)部領(lǐng)用 ： DR: 內(nèi)部領(lǐng)用費(fèi)用科目(6840100)CR： 費(fèi)用科目（FI/PCA差異） B、內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)： DR: 內(nèi)部固定資產(chǎn)費(fèi)用(6840200) CR: 固定資產(chǎn)科目（FI/PCA差異）