全國建筑業(yè)財(cái)稅知識競賽-初賽-題庫7(附答案)

1、2017 全國建筑業(yè)財(cái)稅知識競賽- 初賽 -7測試時長： 50 分鐘共 85題，總分100.0分 ，請?jiān)?50分鐘內(nèi)作答。一、單選題共45題，共 45分1 記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額的會計(jì)科目是( ) 。A.銷項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額抵減C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.減免稅款2 建筑業(yè)差額扣除需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，回到注冊地申報(bào)， 申報(bào)時可扣除已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款，該金額應(yīng)該填寫增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）的（）。A. 第 23 行“應(yīng)納稅額減征額”B. 第 28 行“分次預(yù)繳稅款”C. 第 30 行“本期繳納上期應(yīng)納稅額”D. 第 31 行“本期繳納欠繳稅

2、額”3 建筑企業(yè)集團(tuán)設(shè)立項(xiàng)目部進(jìn)行管理，進(jìn)行結(jié)算并移交時的賬目處理正確的是（）。A. 借：應(yīng)收賬款貸 : 在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B. 借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C. 借：長期應(yīng)收款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D. 借：長期應(yīng)收款貸：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4 建筑業(yè)“營改增”后， A 建筑公司登記為一般納稅人， 20XX 年 5 月在資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，對清點(diǎn)出的不需使用的資產(chǎn)進(jìn)行處理： 銷售已使用 7 年的機(jī)器設(shè)備， 開具增值稅普通發(fā)票，得含稅收入 41200 元（原值為 120000 元，已計(jì)提折舊 79800 元，該設(shè)備

3、購進(jìn)時按規(guī)定不得且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），則 A 公司銷售設(shè)備應(yīng)納增值稅額為（）。取A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.325 甲建筑施工企業(yè)（一般納稅人）， 20XX年 11 月份共取得了工程計(jì)價收入 111 萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。 本月支付的高速公路通行費(fèi)為 10.3 萬元；一級公路、 二級公路、 橋、閘通行費(fèi)共計(jì) 10.5 萬元，都取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票。 則增值稅納稅申報(bào)表附列資料 （一）第 4 欄第 1 列“銷售額”為（）。A. 11 B. 100 C. 111 D. 90.26 建筑企業(yè)在“營改增”前兼營貨物銷售的，其形成的留抵稅額在20XX年11 月之前

4、的正確處理是（）。A.可以抵扣建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額B.不可以抵扣建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額C.按一定的比例抵扣建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額D.保留至第13 個月抵扣建筑服務(wù)的銷項(xiàng)稅額7 如果納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅憑證不合法而企業(yè)抵扣了該進(jìn)項(xiàng)稅額，務(wù)調(diào)整是（）。稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后應(yīng)做的賬A. 借：原材料等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B. 借：原材料等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C. 借：原材料等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D. 借：原材料等貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整8 納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退稅款時，計(jì)入（）科目。A.其他業(yè)務(wù)收入B.投資收益C. 銷售收入D. 營業(yè)外收入9 某房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人

5、）采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用簡易計(jì)稅方法，20XX年 1 月收取預(yù)收款 1000 萬元 ( 含稅 ) ，該房地產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)預(yù)交的增值稅款為 （）萬元。A. 27.03 B. 45.05 C. 47.62 D. 28.5710某建筑企業(yè)發(fā)生的下列管理費(fèi)用中，無法取得增值稅專用發(fā)票的是（）。A. 訴訟費(fèi) B. 綠化費(fèi) C. 召開會議時發(fā)生的場地租賃費(fèi)D. 消防費(fèi)11某建筑企業(yè) （一般納稅人） 20XX年 2 月銷售其 20XX年 5 月份購入的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值30萬，計(jì)提折舊 24 萬，售價 4.12 萬，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)生清理費(fèi)0.04萬，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅減免額為（）。

6、A. 0.04 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.1912 關(guān)于增值稅專用和普通發(fā)票，描述錯誤的是（）。A. 一般納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票B. 小規(guī)模納稅人僅能開具增值稅普通發(fā)票C. 小規(guī)模納稅人能夠到稅務(wù)局代開專用發(fā)票D. 部分小規(guī)模納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票13A 建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為北京市，20XX年 12 月 1 日到廣州市承接甲工程項(xiàng)目，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。A 公司將項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了B公司，12 月 30 日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價款688.20 萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目A 公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額20 萬元

7、； 12 月 A 公司支付給B 公司工程分包款233.10 萬元，B 公司給 A公司開具增值稅專用發(fā)票。假定 A 公司取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過了認(rèn)證。A 建筑公司在廣州應(yīng)預(yù)繳12 月份增值稅為（）。A. 10.90B. 12.4C. 8.2 D. 7.814 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照（）的征收率計(jì)稅。其中，房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在 20XX年 4 月 30 日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。A. 3% B. 5% C. 2% D. 11%15 某企業(yè)委托中介向光大銀行貸款500 萬元，貸款年利率 6%，該銀行支付利

8、息 15 萬和中間人融資顧問費(fèi)、 融資手續(xù)費(fèi)共 5 萬元，購買金融票據(jù)的工本費(fèi) 5000 元 , 均取得了增值稅專用發(fā)票。上述不可以抵扣進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用是（）。A.融資顧問費(fèi)B.工本費(fèi)C.利息D.融資咨詢費(fèi)16 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（）。A. 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時確認(rèn)收入B. 申請入會費(fèi)和會員費(fèi)只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入C. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入D. 藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

9、17 關(guān)于自行建造固定資產(chǎn)會計(jì)處理，下列表述中正確的是（）。A. 為建造固定資產(chǎn)支付的職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益B. 固定資產(chǎn)的建造成本不包括工程完工前盤虧的工程物資凈損失C. 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按暫估價值入賬D. 工程完工前因正常原因造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失計(jì)入營業(yè)外支出18 甲公司適用所得稅率為25%， 20XX 年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為20XX年3 月31 日，預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 20XX 年 12 月 31 日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為 800 萬元。20XX年 3 月 6 日，法院對該起訴訟做出判決，甲公司應(yīng)賠

10、償乙公司 600 萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。 不考慮其他因素， 該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司 20XX年度凈利潤增加（ B）。A. 135萬元B. 150萬元C. 180萬元D. 200萬元19 下列有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不正確的是（）。A. 資產(chǎn)在初始確認(rèn)時，其計(jì)稅基礎(chǔ)一般情況下與取得成本相等B. 沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下，應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價值C. 在企業(yè)確認(rèn)了公允價值變動利得的情況下，交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)高于其賬面價值D. 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法規(guī)定允許在未來稅前扣除的折舊費(fèi)20 甲公司 20XX年 1 月 5 日支付價款 2000 萬元購入乙公司 30%的

11、股份， 準(zhǔn)備長期持有， 另支付相關(guān)稅費(fèi) 20 萬元，購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為 12000 萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。 假定不考慮其他因素， 甲公司因確認(rèn)投資而影響利潤的金額為 （）萬元。A. 2000B. 0 C. 1580 D. 16002120XX 年 12 月 31 日，甲公司某項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價為值準(zhǔn)備， 當(dāng)日，甲公司對該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，120 萬元，已攤銷42 萬元，未計(jì)提減預(yù)計(jì)公允價值減去處臵費(fèi)用后的凈額為55 萬元，未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為60 萬元， 20XX 年 12 月 31 日，甲公司應(yīng)為該無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬元。A. 18 B. 2

12、3 C. 60 D. 6522 某企業(yè) 20XX年應(yīng)付股利的期初余額為65 萬元，期末余額為 45 萬元。本期的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括: 支付短期借款利息 15 萬元；支付長期借款利息25 萬元。 20XX年現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為() 。A. 20萬元 B.40 萬元 C.60萬元 D.35萬元23 甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。 20XX 年 1 月 8 號自行安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，購入的設(shè)備價款為500 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85 萬元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的成本為 3 萬元；領(lǐng)用庫存商品的成本為90 萬元，公允價值為100 萬元（等于計(jì)稅價格）

13、；支付薪酬5 萬元；支付其他費(fèi)用2 萬元。 20XX 年 10 月 16 日設(shè)備安裝完工投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為40 萬元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備 20XX年應(yīng)提折舊為（）。A. 240萬元 B. 144 萬元 C. 134.4萬元 D. 224萬元24 企業(yè)支付職工生活困難補(bǔ)助應(yīng)記入（）賬戶。A. 其他業(yè)務(wù)支出 B. 管理費(fèi)用 C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 應(yīng)付職工薪酬25 根據(jù) 18 號準(zhǔn)則所得稅，下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有( ) 。A. 非同控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異B. 與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性

14、差異在可預(yù)見的未來有可能轉(zhuǎn)回C. 與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回D. 與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異， 投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回26 下列有關(guān)無形資產(chǎn)的表述中不正確的是( ) 。A. 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B. 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)至少于每個會計(jì)年度終了進(jìn)行減值測試C. 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)需要攤銷，并且不需要進(jìn)行減值測試D. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿

15、足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整27 甲公司，20XX年報(bào)在 20XX年 4 月 18 日對外報(bào)出，在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生下列事項(xiàng)，均具有重要性，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是( ) 。A. 1月 1日起，公司不再符合高新技術(shù)企業(yè)條件，所得稅稅率由15%變更為 25%B. 3月 5日，發(fā)行股票面值 8000 萬元籌集資金C. 4月 2日，自 20XX年 5 月即已開始策劃的處臵子公司交易獲得股東大會批準(zhǔn)D. 4月 10 日，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)應(yīng)收賬款未計(jì)提減值準(zhǔn)備500 萬元，導(dǎo)致 20XX年利潤虛增28 甲企業(yè)當(dāng)期凈利潤為1500萬元，投

16、資收益為300 萬元，與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加150 萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少50萬元，固定資產(chǎn)折舊為80萬元，無形資產(chǎn)攤銷為20 萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為() 。A. 500 萬元 B. 700萬元 C. 1100 萬元 D. 1300 萬元2920XX 年 1 月 1 日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800 萬元，期限1 年；同時公司接受張某投資，約定張某于 4 月 1 日和7 月 1 日各投入 400 萬元；張某僅于10 月 1 日投入 600 萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司 20XX 年企業(yè)

17、所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A. 171.5 B. 178.5 C. 175 D. 1963020XX 年 5 月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20 萬元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10合同注明丙企業(yè)提供原材料16 萬元，甲企業(yè)提供輔料銷合同印花稅稅率為0.3 ，加工承攬合同印花稅稅率為（）元。萬元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，4 萬元、收取加工費(fèi)6 萬元。已知購0.5 。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅A. 93 B. 152 C. 160 D. 20031 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是（）。A. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售

18、開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的， 使用 10 個月后又銷售的， 使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除C. 企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交前扣除D. 計(jì)稅成本一律不得預(yù)提，均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生成本核算32 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的是（）。A. 股息、紅利所得 B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 D. 租金所得33 某高級工程師 20XX年 11 月從 A 國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入

19、 20000 元，該收入在 A 國已納個人所得稅 3000 元，同時從 A 國取得股息收入 14000 元，該收入在 A 國已納個人所得稅 3000元。從 B 國發(fā)表論文取得所得 30000 元，已納個人所得稅 2800 元。 該工程師 11 月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅（）元。A. 0 B. 528 C. 560 D. 58034 企業(yè)從事下列勞務(wù)，應(yīng)按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（）。A. 為事業(yè)單位從事專門的軟件開發(fā)B. 為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務(wù)C. 為某公司年會提供文藝演出服務(wù)D. 從事為期 2 個月的建筑施工服務(wù)35 羅爾斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外

20、機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，20XX年3 月 6 日來華， 12 月 20 日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于 6 月 8 日離境， 6 月 14 日返回。在計(jì)算個人所得稅時，羅爾斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。A. 282 B. 283 C. 284 D. 2853620XX 年 5 月，A 企業(yè)和 B 企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同， 合同注明 A向 B 銷售貨物一批， 貨物價值為 400000 元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。 20XX年 7 月 A 企業(yè)實(shí)際向 B 企業(yè)發(fā)出 600000 元的貨物， 經(jīng)雙方協(xié)商， 按實(shí)際發(fā)出貨物金額將合同中金額進(jìn)行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為 0.3 。則 A企業(yè) 20XX年

21、7 月針對該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（）元。A. 0 B. 60 C. 150 D. 24037 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A. 居民企業(yè)適用稅率是 25%B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D. 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得使用稅率為10%38 下列合同中，不屬于免征印花稅的是（）。A. 簽訂的無息、貼息貸款合同B. 外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同C. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D. 接受被處臵證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同39 某企業(yè)

22、 20XX年 8 月申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時， 填寫高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入表時，申報(bào)了A、 B、 C 三項(xiàng)自主研發(fā)的高新產(chǎn)品，下列（）不屬于高新認(rèn)定的主要產(chǎn)品。A. A產(chǎn)品收入占三類產(chǎn)品收入合計(jì)的30%，但只應(yīng)用了一項(xiàng)實(shí)用新型專利B. B產(chǎn)品收入占三類產(chǎn)品收入合計(jì)的21%，但應(yīng)用了一項(xiàng)發(fā)明專利C. C產(chǎn)品收入占三類產(chǎn)品收入合計(jì)的49%，但應(yīng)用了公司公司的一項(xiàng)核心技術(shù)秘密D. 以上都不正確40 關(guān)于境外所得稅稅額抵扣，下列說法錯誤的是（）。A. 按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征得境外所得稅稅款不得抵扣B. 按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款補(bǔ)得抵扣C. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的

23、利息、滯納金或罰款不得抵扣D. 按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，以及國內(nèi)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款可以抵扣41 納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、 承租經(jīng)營所得， 自取得收入之日起 （）日內(nèi)申報(bào)納稅。A. 15 B. 7 C. 10D. 3042 下列各類合同中，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅的是（）。A. 未按期兌現(xiàn)的合同B. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同C. 企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同D. 國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同43 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20XX年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100 萬元， 取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80

24、 萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60 萬元。 20XX年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入為（）萬元。A. 100 B. 120 C. 180D. 8044 采用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目與采用簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目共同使用一臺設(shè)備，該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)（）。A. 全額抵扣 B. 全額不得抵扣 C. 按比例抵扣 D. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出45PPP項(xiàng)目公司建造資產(chǎn)采用長期應(yīng)收款進(jìn)行會計(jì)核算時，后續(xù)計(jì)量的方法為（）。A.賬面價值B.公允價值C.攤余成本D.重臵成本二、多選題共30題，共 45分46 下列屬于混合銷售行為的有( )。A. 銷售軟件產(chǎn)品并隨同收取安裝費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)B. 銷售自產(chǎn)鋼

25、結(jié)構(gòu)產(chǎn)品并負(fù)責(zé)建造安裝C. 銷售外購的風(fēng)力發(fā)電機(jī)設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試D. 運(yùn)輸個體戶銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸47 某 PPP項(xiàng)目公司 20XX 年屬于籌建期， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格， 下列關(guān)于籌建期間增值稅處理正確的是（）。A. 籌建期間購買應(yīng)交消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 籌建期間取得辦公費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C. 籌建期間進(jìn)行稅務(wù)登記后應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行增值稅申報(bào)D. 籌建支付的人員工資不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額48 建筑業(yè)集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司的，財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有（）。A. 對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資B. 辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資C. 經(jīng)營股票交易D. 對成員單位辦理票據(jù)

26、承兌與貼現(xiàn)49下列業(yè)務(wù)中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。A.將貨物用于集體福利B.向出口企業(yè)銷售貨物C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.向消費(fèi)者銷售貨物50 需填報(bào)增值稅預(yù)繳稅款表的業(yè)務(wù)有（）。A. 納稅人跨縣（市）移送貨物B. 納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D. 納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)51 住建部于 20XX年 2 月 19 日發(fā)布了住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知（建辦標(biāo)20164號）。工程造價可按工程造價=稅前工程造價×（ 1+11%）公式計(jì)算，公式中的稅前工程造價包

27、括（）。A. 人工費(fèi) B. 材料費(fèi) C. 利潤和規(guī)費(fèi) D. 上交款52 北京某高速公路PPP項(xiàng)目，總投資約1 430 000萬元，注冊資本金為735 000 萬元，其中北京某投發(fā)集團(tuán)（政府平臺公司）出資360000 萬元，所占股比49%,聯(lián)合體出資375000 萬元，所占股比為51%。聯(lián)合體中， A 國有企業(yè)持股比例為10%，B 國有企業(yè)持股比例為41%。下列關(guān)于控制的說法正確的是（）。A.政府平臺公司持股比例為49%，持股比例最高，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目公司納入合并報(bào)表B. 聯(lián)合體中 B 國有企業(yè)持股比例僅為 41%，未超過 50%，不能將項(xiàng)目公司并入合并會計(jì)報(bào)表C. 控制的判斷應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原

28、則，不僅應(yīng)當(dāng)考慮持股比例，更加應(yīng)該考慮對項(xiàng)目公司董事會的影響和生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響D. 聯(lián)合體中 B 國有企業(yè)雖然僅持有 41%的股權(quán)，但若項(xiàng)目公司的 PPP項(xiàng)目建設(shè)由 B 國有企業(yè)的子公司完成，則 B 公司應(yīng)當(dāng)將 PPP項(xiàng)目公司納入合并報(bào)表53 需要填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表的納稅人有（）。A. 從事建筑業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人B. 從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人C. 從事金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人D. 從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人54 一般納稅人處臵使用過的固定資產(chǎn)，適用3%減按 2%征收，應(yīng)填寫（）。A. 增值稅納稅申報(bào)表（主表）B. 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）

29、C. 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）D. 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表55 取得不動產(chǎn)，包括以（ ) 以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。A.直接購買B.接受捐贈C.接受投資入股D.自建56 企業(yè)年金基金各方面當(dāng)事人包括（）。A. 委托人 B. 受托人 C. 托管人 D. 投資管理人57 下列屬于離職后福利中設(shè)定提存計(jì)劃的職工薪酬有（）。A. 工傷保險(xiǎn)費(fèi) B. 生育保險(xiǎn)費(fèi) C. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D. 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)58 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%。 20XX年 3 月 1 日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為 300 萬

30、元，因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難， 雙方進(jìn)行債務(wù)重組， 甲公司同意乙公司以一條生產(chǎn)線進(jìn)行償還，該生產(chǎn)線是乙公司 20XX年 12 月 31 日購進(jìn)的，成本為 200 萬元，已計(jì)提折舊10 萬元，重組日公允價值為250 萬元，則下列說法中正確的有（）。A. 乙公司債務(wù)重組利得為 50 萬元B.乙公司確認(rèn)處臵資產(chǎn)利得為60萬元C.乙公司處臵生產(chǎn)線，需要交納增值稅銷項(xiàng)稅額42.5 萬元D.甲公司需要確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額42.5 萬元59 下列屬于政府補(bǔ)助主要形式的是（）。A. 財(cái)政撥款 B. 財(cái)政貼息 C. 稅收返還 D. 無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)60 下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A. 新的證

31、據(jù)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表日對提供勞務(wù)按完工百分比法確認(rèn)的收入存在重大差錯B. 在資產(chǎn)負(fù)債表日或以前提起的訴訟，以不同于資產(chǎn)負(fù)債表中登記的金額結(jié)案C. 外匯匯率發(fā)生較大變動D. 對外巨額舉債61 下列關(guān)于借款費(fèi)用開始資本化時點(diǎn)的確定應(yīng)該滿足的條件，正確的有（）。A. 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生B. 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生C. 為購買工程用材料，已經(jīng)發(fā)生了一筆不帶息應(yīng)付票據(jù)D. 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必需的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始62 對于不在同一會計(jì)年度開始并完成的勞務(wù)，期末勞務(wù)交易的結(jié)果如果不能可靠估計(jì)，勞務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)按照 () 。A. 已發(fā)生勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確

32、認(rèn)收入B. 已發(fā)生勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能得到部分補(bǔ)償?shù)?，按能得到補(bǔ)償部分確認(rèn)收入C. 已發(fā)生勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，不確認(rèn)收入D. 勞務(wù)成本補(bǔ)償情況無法估計(jì)的，按上期收入確認(rèn)本期收入63 報(bào)告期末，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為的組成部分有（）。A. 服務(wù)成本B. 設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額C. 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動D. 管理費(fèi)用64 下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有（）。A. 自行建造的廠房B. 購買的庫存商品C. 購買的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備D. 國內(nèi)采購的需要安裝 ( 安裝期超過一年 ) 的生產(chǎn)設(shè)備65 下列項(xiàng)目中，符合印花

33、稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A. 建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額B. 倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用C. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額D. 資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額66 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人 （）等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。A.代其簽訂合同B.儲存、交付貨物C.經(jīng)常代其簽訂合同D.購買、交付貨物67 下列合同中，可免征印花稅的有（）。A. 簽訂的無息、貼息貸款合同B. 出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同C. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D. 接收被處臵證券公司財(cái)產(chǎn)簽

34、訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同68 下列關(guān)于個人獨(dú)資和合伙企業(yè)的征收管理表述正確的有（）。A. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)B. 企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足 12 個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度C. 投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后 10 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D. 企業(yè)在納稅年度的中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳69 非居民納稅人的

35、下列項(xiàng)目中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益B. 利息、租金C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)70 關(guān)于個人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A. 一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 從境外取得所得的個人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 在兩外或兩處以上取得了工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅71 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有（ ）。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租出