汽車機(jī)電股份有限公司全面預(yù)算管理規(guī)定

1、航天汽車機(jī)電股份全面預(yù)算管理規(guī)定文件狀態(tài)版本與更改記載版本/更改實(shí)施日期記載編制審核批準(zhǔn)A/02012.6首版胡麗霞吳雁左躍第一章 總則第一條 為落實(shí)航天汽車機(jī)電股份（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的發(fā)展戰(zhàn)略，完善部控制機(jī)制，推動(dòng)公司構(gòu)造事前預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌、事中分析和控制、事后考核和改進(jìn)的全面預(yù)算管理體系，依據(jù)上級(jí)有關(guān)制度，制定本規(guī)定。第二條 全面預(yù)算管理是指公司通過(guò)預(yù)算對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各種資源進(jìn)行預(yù)測(cè)、統(tǒng)籌、配置、控制、考核，全面預(yù)算容包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，是對(duì)一定時(shí)期本公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果與其分配等所做的具體安排。第三條 全面預(yù)算是公司的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)金決策的重要手段

2、和主要依據(jù)，是落實(shí)責(zé)任制，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康運(yùn)行、提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的重要保證，是對(duì)公司進(jìn)行部績(jī)效評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)效益考核與加強(qiáng)監(jiān)督管理的重要依據(jù)。第四條 本規(guī)定適用圍：公司總部與分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各分、子公司”）。 第五條 預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日止。年度預(yù)算需按季度、月度加以分解，按季度、月度跟蹤分析、考核和進(jìn)行監(jiān)控。第六條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）政策性原則：必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，以與上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定；（二）科學(xué)性原則：年度主要指標(biāo)既要體現(xiàn)成長(zhǎng)性又要體現(xiàn)合理性，即只有通過(guò)努力才可以達(dá)到。（三）完整性原則：預(yù)算的容必須涵蓋所有的現(xiàn)金

3、流入、流出，涉與所有業(yè)務(wù)部門，橫向到邊，縱向到底，不留死角。（四）協(xié)調(diào)性原則：編制預(yù)算應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，公司各職能管理部門、各管理層次積極參與、配合，加強(qiáng)縱向和橫向的綜合平衡。（五）合理性原則：應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)支出。（六）穩(wěn)健性原則：要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。（七）可控性原則：預(yù)算應(yīng)該有利于經(jīng)營(yíng)者對(duì)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程進(jìn)行控制。（八）統(tǒng)一性原則：各分、子公司必須按照公司總部的統(tǒng)一要求開(kāi)展工作。第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第七條 公司總部與各分、子公司負(fù)責(zé)人對(duì)全面預(yù)算管理工作負(fù)全責(zé)。 公司總部與各分、子公司總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）協(xié)助本公司負(fù)

4、責(zé)人組織本公司的全面預(yù)算管理工作，對(duì)本公司全面預(yù)算管理負(fù)直接責(zé)任。第八條 公司總部與各分、子公司的董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。公司總部與各分、子公司應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)并下設(shè)預(yù)算工作小組。第九條 公司總部預(yù)算管理委員會(huì)的組成和職責(zé)：（一） 預(yù)算管理委員會(huì)由公司總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，公司總經(jīng)理任主任，公司黨委書(shū)記和總會(huì)計(jì)師任副主任。（二） 預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理組織體系；2、審定預(yù)算管理政策與相關(guān)制度；3、確定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；4、審議公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括重大資本性支出、公司與各分、子公司收入和利潤(rùn)指標(biāo)確定等。5、審議公司財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；6、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

5、，審定預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案。各分、子公司的預(yù)算管理委員會(huì)參照本條第（一）、（二）款執(zhí)行。第十條 總部與各分、子公司預(yù)算工作小組的組成和職責(zé)（一） 預(yù)算工作小組由總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理任副組長(zhǎng)，成員由本公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人與相關(guān)人員組成。（二） 預(yù)算工作小組主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理相關(guān)制度，并組織實(shí)施；2、負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算編制通知；3、負(fù)責(zé)擬定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；4、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告5、負(fù)責(zé)預(yù)算的過(guò)程控制與擬定預(yù)算調(diào)整方案；6、負(fù)責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)等。第十一條 總部財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的牽頭部門。其主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定公司全面預(yù)算管理的政策和措施，制定

6、全面預(yù)算管理制度；（二）負(fù)責(zé)根據(jù)上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，擬定本公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；（三）負(fù)責(zé)對(duì)本公司的預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，并編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核總部與各分、子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、籌融資預(yù)算和其他預(yù)算；（四）負(fù)責(zé)組織審議、平衡全面預(yù)算方案和全面預(yù)算調(diào)整方案，編制全面預(yù)算；（五）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）負(fù)責(zé)分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，提出全面預(yù)算考核建議。各分、子公司財(cái)務(wù)部參照本條執(zhí)行。第十二條 總部與各分、子公司其他各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照業(yè)務(wù)分工編制、審核各自業(yè)務(wù)圍的預(yù)算。第十三條 總部部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)總部與各分、子公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三章 全面預(yù)算編制的容與

7、方法第十四條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并逐步過(guò)渡到以利潤(rùn)為最終目標(biāo)。第十五條 全面預(yù)算編制的主要依據(jù)包括：（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與國(guó)有資產(chǎn)、財(cái)政、稅收、金融、社會(huì)保障、外貿(mào)等政策；（二）上級(jí)單位與本公司的發(fā)展戰(zhàn)略與中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃； （三） 預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、股權(quán)債權(quán)投資、籌資、利潤(rùn)分配、其他資金收支等計(jì)劃； （四）改革、重組、能力結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)等工作規(guī)劃； （五）總部與各分、子公司對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況與決算情況的分析；（六）其他預(yù)計(jì)出現(xiàn)的重大變化與其他相關(guān)資料。 第十六條 預(yù)算編制的主要容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌

8、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以與預(yù)算說(shuō)明書(shū)。第十七條 年度預(yù)算主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。預(yù)算編制報(bào)表體系包括主表、輔表和相關(guān)工作底稿。主表，為預(yù)算編制最終報(bào)告，由各公司報(bào)備，表名格式為××預(yù)算表。輔表，為主表的附注或明細(xì)，是主表的重要附件，由各職能管理部門根據(jù)具體主表容要求編制和報(bào)備，表名格式為××預(yù)算明細(xì)表。相關(guān)工作底稿應(yīng)包含對(duì)預(yù)算主、輔表的備注、說(shuō)明與支持性數(shù)據(jù)，這些支持性數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各公司根據(jù)具體編制要求自行制定基礎(chǔ)格式，自行備案，表名格式為××預(yù)算表底稿或××預(yù)測(cè)表。工作底稿中的數(shù)據(jù)體現(xiàn)了預(yù)算編制

9、公司對(duì)預(yù)算期的基本預(yù)測(cè)，這些容是預(yù)算編制過(guò)程中審核和協(xié)調(diào)的重點(diǎn)容。第十八條 公司應(yīng)采用合并口徑編制全面預(yù)算、合并圍應(yīng)與年度財(cái)務(wù)決算圍一致，進(jìn)行全級(jí)次編制。第十九條 總部各分、子公司應(yīng)對(duì)全面預(yù)算報(bào)表編制與全面預(yù)算管理情況進(jìn)行說(shuō)明，預(yù)算說(shuō)明書(shū)的主要容為： （一）預(yù)算工作的組織情況； （二）編制本年度預(yù)算的主要依據(jù)； （三）本年度預(yù)算與上一年度預(yù)算完成情況的主要區(qū)別與其原因；主要預(yù)算指標(biāo)同比分析； （四）完成本年預(yù)算的有利素與不利因素； （五）為完成本年度預(yù)算以與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬采取的主要措施；（六）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)第四章 全面預(yù)算的編制程序第二十條 總部與各分、子公司應(yīng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌

10、融資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的方式編制全面預(yù)算。第二十一條 編制年度預(yù)算，應(yīng)按照“自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。分為“兩下一上”。 （一）下達(dá)預(yù)算目標(biāo)（一下） 1、總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、績(jī)效評(píng)價(jià)的要求與上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算要求，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，與時(shí)提出預(yù)算年度總部各部門與各分、子公司預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策。 2、總部財(cái)務(wù)部牽頭，會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各分、子公司下達(dá)預(yù)算編制通知?？偛控?cái)務(wù)部門對(duì)總部各部門下達(dá)預(yù)算編制通知。3、預(yù)算編制通知主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況回顧與展望，預(yù)算編制的圍，預(yù)算編制的要求，預(yù)算銷售目標(biāo)，各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)或定額，預(yù)算整體進(jìn)度安排，其他需要

11、說(shuō)明的事項(xiàng)等。 （二）編制上報(bào)預(yù)算（一上）1、各分、子公司應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以與預(yù)算的執(zhí)行條件，完成預(yù)算工作底稿的相關(guān)容，并據(jù)此初步編制預(yù)算，提出本公司預(yù)算的草案。2、預(yù)算工作底稿本著“誰(shuí)分管、誰(shuí)填報(bào)、誰(shuí)控制”的原則進(jìn)行分工和填報(bào)。編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料需由有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填報(bào)、編制。3、各分、子公司預(yù)算編制應(yīng)按預(yù)算編制程序（附件三）的規(guī)定執(zhí)行。4、分公司年度預(yù)算須報(bào)總部批準(zhǔn)，各子公司年度預(yù)算須經(jīng)其董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）下達(dá)預(yù)算批復(fù)（二下）總部財(cái)務(wù)部對(duì)于各分、子公司有異議的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)并通知相關(guān)公司修改，修改后的預(yù)算草案，參照本條第（二）款第4點(diǎn)要求的程序批準(zhǔn)后，

12、報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下發(fā)。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條 總部與各分、子公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到位、縱向落實(shí)，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十三條 總部與各分、子公司應(yīng)將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以半年、三季度、全年作為控制節(jié)點(diǎn)，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條 以貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象。預(yù)算控制采用數(shù)量管理和金額管理相結(jié)合的方法?？偛颗c各分、子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，將預(yù)算管理與資金集中管理相結(jié)合，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)

13、險(xiǎn)。第二十五條 審批權(quán)限（一）預(yù)算資金使用審批權(quán)限 總部與各分、子公司對(duì)預(yù)算資金使用應(yīng)制定并遵照審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，各分子公司的審批權(quán)限規(guī)定應(yīng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。（二） 預(yù)算外資金使用審批權(quán)限1、總部與各分、子公司所有預(yù)算外支出必須填寫預(yù)算外資金審批表（附件四）；2、各分公司總經(jīng)理的審批權(quán)限為：?jiǎn)喂P5000元（含）以下、全年累計(jì)10萬(wàn)元（含）以下。3、各子公司總經(jīng)理的審批權(quán)限：以董事會(huì)授權(quán)圍為準(zhǔn)。第二十六條 審批程序（一）預(yù)算支出審批程序1、費(fèi)用性：總部與各分、子公司預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用性，發(fā)生或支付時(shí)須先經(jīng)各公司財(cái)務(wù)部核定，經(jīng)資金平衡后由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)被授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后予以支付。2、資本性支出：（1

14、）基建、技術(shù)改造等資本性支出：總部與各分、子公司預(yù)算的基建、技術(shù)改造等資本性支出應(yīng)在立項(xiàng)審批通過(guò)后，由各公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合年度預(yù)算、技改進(jìn)度、驗(yàn)收情況予以支付。（2）股權(quán)類資本性支出：股權(quán)投資或出讓應(yīng)依據(jù)公司法和公司章程，并滿足公司股權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，在可行性論證報(bào)告基礎(chǔ)上，報(bào)公司辦公會(huì)議審議同意后，在經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（3）其他類資本性支出：同本款第1點(diǎn)費(fèi)用性支出。（二） 預(yù)算外支出審批程序1、預(yù)算外費(fèi)用性支出：總部預(yù)算外費(fèi)用支出在總經(jīng)理審批權(quán)限的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；如超出，報(bào)送公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。各分公司預(yù)算外費(fèi)用在總經(jīng)理審批權(quán)限，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

15、如超出，由各分公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，經(jīng)總會(huì)計(jì)師和公司總經(jīng)理逐級(jí)審批后方可實(shí)施。子公司預(yù)算外費(fèi)用支出超過(guò)該公司總經(jīng)理審批權(quán)限的，則需報(bào)本公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。2、預(yù)算外人工成本 支出：各分、子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，需超預(yù)算增加勞動(dòng)力（含實(shí)習(xí)生、勞務(wù)工、離退休反聘人員）、工資總額（各類津貼、福利費(fèi)等）與其他不計(jì)入工資總額的各類人工成本，分公司必須書(shū)面報(bào)告總部人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；子公司需事先報(bào)總部人力資源部審核后，再報(bào)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。分、子公司工資總額由航天機(jī)電人力資源部統(tǒng)一核定。3、 預(yù)算外的對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資的資本性支出：預(yù)算外的對(duì)外

16、長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目審批程序參照預(yù)算股權(quán)類審批程序執(zhí)行。4、除長(zhǎng)期股權(quán)投資之外的預(yù)算外資本性支出（1）需立項(xiàng)的技術(shù)改造等項(xiàng)目：總部與各分、子公司預(yù)算外需立項(xiàng)的技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)在立項(xiàng)會(huì)審中特別說(shuō)明“預(yù)算外項(xiàng)目”，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)在固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)中特別說(shuō)明“預(yù)算外項(xiàng)目”，并按預(yù)算外支出審批權(quán)限規(guī)定逐級(jí)審批。 （2）其他：分公司一律報(bào)公司總部總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)圍批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；子公司應(yīng)提交子公司總經(jīng)理并在董事會(huì)授權(quán)圍批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。5、各分、子公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、非常損失等重大預(yù)算外支出，提交總部或子公司辦公會(huì)議討論，總部或子公司總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)圍批準(zhǔn)或提交董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

17、第二十七條 公司總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過(guò)科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警圍，與時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。第二十八條 公司總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度，要求定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題與出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門可責(zé)成相關(guān)公司查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施。第二十九條 公司總部與各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。第六章 預(yù)算的調(diào)整第三十條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。對(duì)于因重大市場(chǎng)變故或計(jì)劃調(diào)整、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生較大變化，或預(yù)算執(zhí)

18、行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第三十一條 公司總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)各公司與時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十二條 調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由總部與各分、子公司逐級(jí)向上級(jí)單位提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況與其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。第三十三條 全面預(yù)算調(diào)整的情況包括：（一）每年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表完成后，如營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額與預(yù)算相比正負(fù)差異大于50%的，各分、子公司可以做出書(shū)面情況說(shuō)明并據(jù)此對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。（二）編制預(yù)算時(shí)沒(méi)

19、有確切依據(jù)表明需要安排的項(xiàng)目，由于業(yè)務(wù)需要確需新增項(xiàng)目導(dǎo)致支出增加。第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)各分、子公司的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，并于每年9月份前完成集中調(diào)整，并報(bào)相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審議。第三十五條 對(duì)于提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性方面。第三十六條 公司總部預(yù)算調(diào)整的權(quán)限為；（一） 對(duì)于影響各分、子公司主要財(cái)務(wù)考核指標(biāo)完成的項(xiàng)目包括收入、利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用率、人工成本、存貨與應(yīng)收賬款等），

20、無(wú)論金額大小均報(bào)公司總部審批；（二）對(duì)于公司批復(fù)的其他預(yù)算指標(biāo)，累計(jì)調(diào)整金額在50萬(wàn)元（含）以下，由各分、子公司履行部審批程序后報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案；累計(jì)調(diào)整金額在50萬(wàn)元以上，由各分、子公司履行部審批程序后報(bào)航天機(jī)電審批。第七章 預(yù)算的分析與考核第三十七條 總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題與整改措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十八條 總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息、資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩

21、個(gè)層面充分反映各公司的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)與其存在的潛力。 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)研究決定。第三十九條 總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算考核制度，層層分解落實(shí)責(zé)任，并將考核結(jié)果納入到各分、子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核圍。第八章 預(yù)算的信息化管理第四十條 總部與各分、子公司按照公司財(cái)務(wù)信息化工作的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)預(yù)算編制的信息化管理工作，逐步統(tǒng)一預(yù)算編制軟件，逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上預(yù)算調(diào)整。推進(jìn)各公司部的預(yù)算信息化管理，預(yù)算部門之間的申報(bào)和審核，完善和固化管理流程。第四十一條 總部與各分、子公司加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信

22、息化管理。在預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)信息化管理的同時(shí)，積極推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化工作。以快報(bào)、季報(bào)等為基礎(chǔ)，結(jié)合日常實(shí)時(shí)預(yù)算執(zhí)行信息完成預(yù)算執(zhí)行分析，與時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提供糾偏措施建議，為修正預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)提供決策參考。第九章 預(yù)算的監(jiān)督檢查第四十二條 公司總部每年成立監(jiān)督檢查小組對(duì)日常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。檢查小組由總部財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同各業(yè)務(wù)相關(guān)部門，每年至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。檢查組負(fù)責(zé)對(duì)分、子公司預(yù)算編制、執(zhí)行進(jìn)行獨(dú)立的稽查和評(píng)價(jià)，并形成報(bào)告和建議，對(duì)違反執(zhí)行程序的部門和人員提出處理意見(jiàn)，提交公司總經(jīng)理。各分、子公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)預(yù)算部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期

23、或不定期地進(jìn)行檢查。第四十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查的容主要包括（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離。各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作。（二）預(yù)算編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各分、子公司是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題是否與時(shí)糾正和處理。（四）預(yù)算調(diào)整情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無(wú)盲目調(diào)整預(yù)算

24、或借預(yù)算調(diào)整逃避責(zé)任的情況。（五）預(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計(jì)制度；是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。第四十四條 總部與各分、子公司應(yīng)當(dāng)組織預(yù)算審計(jì)，充分發(fā)揮部審計(jì)人員的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。審計(jì)工作結(jié)束后，企業(yè)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告提交預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，作為改進(jìn)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。第十章 獎(jiǎng)懲第四十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)與時(shí)告知、查明原因，采取措施加以糾正和完善。第四十六條 對(duì)于不按時(shí)上報(bào)預(yù)算或者上報(bào)預(yù)算不符合要求的、存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，以與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，公司將責(zé)令整改。第四十七條 對(duì)于在預(yù)算管理工作

25、中存在弄虛作假，或者上報(bào)預(yù)算與部預(yù)算不符的，公司將給予通報(bào)批評(píng)。對(duì)于年度預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成情況差異較大的，公司將要求相關(guān)公司做出專項(xiàng)說(shuō)明，并按照相關(guān)考核辦法規(guī)定的容執(zhí)行。第四十八條 對(duì)于整改不合格或者拒絕整改的公司，公司將加重處罰。對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)錯(cuò)誤、不予重視和改進(jìn)的情形，公司按有關(guān)權(quán)限和管理程序規(guī)定給予相關(guān)公司責(zé)任人降職或免職之處分。第四十九條 總部與各分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)疏于審核而未執(zhí)行該制度或發(fā)現(xiàn)各主管領(lǐng)導(dǎo)未執(zhí)行本制度而又未向總部財(cái)務(wù)部說(shuō)明相關(guān)情況、以與未加以糾正的，按照有關(guān)制度予以處理。 第十章 附則第五十條 各分、子公司的全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)總部備案。第五十一條 本規(guī)定由

26、總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。原航天汽車機(jī)電股份預(yù)算管理辦法（航天機(jī)電財(cái)字2008307號(hào)、航天汽車機(jī)電股份預(yù)算編制程序（航天機(jī)電財(cái)字2009270號(hào)）同時(shí)廢止。第五十三條 本規(guī)定有以下附件：（一）全面預(yù)算管理流程圖（二）預(yù)算編制流程圖（三）預(yù)算編制程序（四）預(yù)算外資金審批表附件是本規(guī)定的組成部分。附件（一）全面預(yù)算管理流程圖附件（二）預(yù)算編制流程圖附件（三）預(yù)算編制程序第一條 為規(guī)公司年度預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各分公司、子公司更加科學(xué)地確定和分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，正確編制和執(zhí)行年度預(yù)算，特制定本程序。第二條 編制年度預(yù)算總的指導(dǎo)思想：利潤(rùn)目標(biāo)明確化，成本費(fèi)用嚴(yán)格化，公司發(fā)展

27、持續(xù)化，股東利益最大化。第三條 本程序適用圍：各分、子公司。第四條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定銷售政策，包括銷售價(jià)格體系、銷售折扣、放賬額度、客戶信用評(píng)定等政策，并報(bào)公司總部市場(chǎng)管理部門備案，更有效地控制銷售收入和應(yīng)收賬款。各分、子公司對(duì)銷售收入預(yù)算的控制由分、子公司市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)。第五條 各分、子公司材料采購(gòu)應(yīng)按公司物資采購(gòu)的相關(guān)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第六條 各子公司對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按公司股權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 各分、子公司技術(shù)改造項(xiàng)目、固定資產(chǎn)零星采購(gòu)應(yīng)按公司基建和技改項(xiàng)目相關(guān)管理辦法、設(shè)備和儀器儀表采購(gòu)相關(guān)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司處置固定資產(chǎn)審批程序

28、應(yīng)按公司設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條 各分、子公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)按公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)程序的有關(guān)規(guī)定向公司總部技術(shù)質(zhì)量部門申請(qǐng)立項(xiàng)或自行立項(xiàng)。第九條 各分、子公司員工薪酬管理應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算的勞動(dòng)力計(jì)劃、薪酬計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃。第十條 各分、子公司應(yīng)按照預(yù)算與相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各類費(fèi)用，以達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。第十一條 各分、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外各類支出，并按照規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第十二條 銷售預(yù)算（一）基本政策1、銷售預(yù)算由市場(chǎng)部門以市場(chǎng)為導(dǎo)向，客觀、科學(xué)地預(yù)測(cè)國(guó)市場(chǎng)走勢(shì)和份額，做好情況分析并提供給公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，估算出預(yù)算期的銷售數(shù)量和銷售價(jià)格，由市場(chǎng)部門具體編制銷售

29、預(yù)算表格。2、估算的產(chǎn)品銷售價(jià)格應(yīng)能接近和反映預(yù)算年度產(chǎn)品的實(shí)際銷售價(jià)格。確定方法：汽配老產(chǎn)品根據(jù)整車（主機(jī)）廠明確的（如通過(guò)定貨會(huì)）降價(jià)要求；若12月下旬前無(wú)法知道降價(jià)要求，則根據(jù)本年度實(shí)際降價(jià)估算預(yù)算年度降價(jià)幅度。國(guó)產(chǎn)化的新產(chǎn)品一般比照進(jìn)口價(jià)格乘以整車（主機(jī)）廠規(guī)定的比例確定報(bào)價(jià)。其他新產(chǎn)品與非汽配類產(chǎn)品比照市場(chǎng)同類產(chǎn)品定價(jià)或根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。3、如何確定產(chǎn)品品種。凡已經(jīng)批量供貨實(shí)現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品都應(yīng)列入銷售預(yù)算。列入預(yù)算的產(chǎn)品應(yīng)細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。在確定將新產(chǎn)品列入銷售預(yù)算時(shí)，要做好可行性分析，以免預(yù)算落空。4、銷售預(yù)算的主要容除了預(yù)算產(chǎn)品銷量、銷售收入以外，還應(yīng)該預(yù)算銷

30、售現(xiàn)金回籠率。 （二） 基本程序1、由市場(chǎng)部門分析預(yù)算年度的市場(chǎng)走勢(shì)、客戶需求，結(jié)合產(chǎn)品的特性，以與價(jià)格、數(shù)量、技術(shù)進(jìn)步等因素的走勢(shì)，估算本公司預(yù)算期的銷售數(shù)量與價(jià)格，報(bào)本公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人。2、各分、子公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人確定本公司經(jīng)平衡、協(xié)調(diào)后的銷售預(yù)算指標(biāo)。3、市場(chǎng)部門根據(jù)確定的銷售計(jì)劃指標(biāo)，編制銷售預(yù)算。第十三條 生產(chǎn)預(yù)算（產(chǎn)量預(yù)算/產(chǎn)值預(yù)算與存貨預(yù)算）（一）產(chǎn)量預(yù)算(產(chǎn)值預(yù)算)1、釋義產(chǎn)銷率: 產(chǎn)銷率是指同一時(shí)期同一產(chǎn)品的銷售量（或銷售產(chǎn)值）除以產(chǎn)量的比值，這是反映公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量?jī)?yōu)劣的重要指標(biāo)之一。2、基本政策（1）設(shè)定預(yù)算產(chǎn)量: 根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，綜合考慮預(yù)算期的銷售量、期初、期末產(chǎn)成品

31、庫(kù)存和產(chǎn)品生產(chǎn)組織特點(diǎn)確定預(yù)算期的生產(chǎn)計(jì)劃，決不能單純追求產(chǎn)量（產(chǎn)值），保持產(chǎn)成品最低庫(kù)存量，以避免產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲(chǔ)積壓。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末最小存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量。其中，預(yù)計(jì)期末最小存貨量根據(jù)期末存貨分類預(yù)算中的估計(jì)期末產(chǎn)成品庫(kù)存量計(jì)算。（2）設(shè)定產(chǎn)成品預(yù)計(jì)庫(kù)存量：除維修設(shè)備、搬場(chǎng)等特殊原因以外，原則上控制在一個(gè)月的供貨量，即使特殊原因造成短期庫(kù)存上升，年度平均庫(kù)存亦應(yīng)按照一個(gè)月的供貨量控制。超過(guò)最低庫(kù)存量堅(jiān)決限產(chǎn)、停產(chǎn)。原則上年度產(chǎn)銷率應(yīng)保持在97%以上。（3）設(shè)定產(chǎn)品品種。列入預(yù)算的產(chǎn)品必須細(xì)化到各品種，不能只列產(chǎn)品大類。3、基本程序根據(jù)上述基本政策估算出預(yù)算期的產(chǎn)量與期末

32、產(chǎn)成品存貨量，據(jù)以編制產(chǎn)量預(yù)算 。（二）存貨預(yù)算1、基本政策期末存貨預(yù)算應(yīng)包括預(yù)算期末預(yù)計(jì)產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和原材料與低值易耗品等輔助材料的預(yù)計(jì)金額，其合計(jì)金額構(gòu)成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨金額。2、基本程序（1）由銷售部門協(xié)同生產(chǎn)部門估算出預(yù)算期末需保持的產(chǎn)成品存貨量。（2）由生產(chǎn)部門協(xié)同財(cái)務(wù)部門估算期末在產(chǎn)品、原材料與其他存貨數(shù)量、金額。（3）低值易耗品預(yù)計(jì)存量由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各使用部門填報(bào)的數(shù)據(jù)分析編制。第十四條 人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算主要由預(yù)算工資總額、培訓(xùn)費(fèi)用、人員配置組成 。（一）基本政策1、人員計(jì)劃（1）各公司在編制年度人員計(jì)劃時(shí)，必須依據(jù)本公司年度生產(chǎn)（產(chǎn)量）計(jì)劃和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃，

33、以勞動(dòng)定額為基礎(chǔ)，制訂出員工的需要量。（2）生產(chǎn)型公司勞動(dòng)定額管理按航天機(jī)電有關(guān)文件執(zhí)行。（3）應(yīng)本著精簡(jiǎn)高效的原則，除新建公司外，任何公司原則上不得增加崗位職數(shù)。如確因生產(chǎn)產(chǎn)量大幅增加需補(bǔ)充勞動(dòng)力的，也必須在部充分調(diào)劑的前提下，分公司經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司經(jīng)其公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，才可增加崗位職數(shù)。（4）各分、子公司在編制人員計(jì)劃時(shí)，除對(duì)編制人員要進(jìn)行預(yù)算之外，對(duì)聘用的勞務(wù)工、退休人員也應(yīng)進(jìn)行預(yù)算，無(wú)特殊原因不得聘用，如確需聘用，分公司需經(jīng)公司人事部批準(zhǔn)，子公司需經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（5）各分、子公司在編制人員計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮技術(shù)力量?jī)?chǔ)備，要有計(jì)劃地吸納各類有技術(shù)特長(zhǎng)的人員，以備公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)發(fā)

34、展之需 。2、薪酬計(jì)劃（1）各分、子公司在編制年度薪酬計(jì)劃時(shí)，應(yīng)建立和完善公司部工資分配自我約束機(jī)制，加強(qiáng)人工成本管理，控制人工成本的增加，使本公司工資增長(zhǎng)和公司效益增長(zhǎng)相一致。（2）各分、子公司在編制年度薪酬計(jì)劃時(shí)，應(yīng)貫徹航天機(jī)電有關(guān)文件精神，繼續(xù)搞好工資改革，貫徹以市場(chǎng)勞動(dòng)力價(jià)格為主要容，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)真正意義上的按勞分配。（3）各分、子公司在編制年度薪酬計(jì)劃時(shí)，對(duì)必須歸入工資總額核定數(shù)項(xiàng)目的容，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)、市勞動(dòng)和社會(huì)保障局以與航天機(jī)電相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真歸類測(cè)算，做到不漏項(xiàng)、不缺項(xiàng)。（4）各分、子公司在編制年度人工成本時(shí)，對(duì)各類基本社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)算按市勞動(dòng)和社會(huì)保障

35、局的規(guī)定認(rèn)真測(cè)算，對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金應(yīng)按航天機(jī)電的相關(guān)規(guī)定做好預(yù)算，對(duì)應(yīng)由個(gè)人交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金，由于歷史原因現(xiàn)仍由公司代為交納的 ，必須附書(shū)面報(bào)告。（5）各分、子公司支付的在校學(xué)生補(bǔ)貼、聘用和留用的離退休人員的補(bǔ)貼、聘用的外公司職工的補(bǔ)貼均需列入預(yù)算。（6）各分、子公司編制下一年度薪酬計(jì)劃時(shí)，應(yīng)事先對(duì)本年度的工資總額使用情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的整理，各類原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳必須做到準(zhǔn)確全面。3、員工培訓(xùn)計(jì)劃（1）教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提，如有超額使用情況，超支部分也應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（2）各分、子公司在編制年度教育培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)從提高公司員工整體素質(zhì)出發(fā)，按不同專業(yè)組織相關(guān)容的集中培

36、訓(xùn),把有限的教育經(jīng)費(fèi)用好、用活。（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司教育培訓(xùn)的相關(guān)管理規(guī)定。（二）基本程序1、人員計(jì)劃（1）各分、子公司在編制年度人員計(jì)劃時(shí)，應(yīng)制定定編定員工作程序和方案，收集各種資料，了解年度生產(chǎn)計(jì)劃和新產(chǎn)品研制計(jì)劃，做到先定額后定員，做好工作底稿。（2）在定編定員的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和新產(chǎn)品研制計(jì)劃做好本公司部勞動(dòng)力平衡調(diào)劑工作。（3）各分、子公司在平衡調(diào)劑、充分挖掘潛力的基礎(chǔ)上，按本制度要求制定好年度勞動(dòng)力計(jì)劃，并把預(yù)算情況填入相關(guān)預(yù)算表格。 年度計(jì)劃需要新增或調(diào)整人員的，還需要填崗位人數(shù)調(diào)整預(yù)算明細(xì)表。（4）各分、子公司根據(jù)年度勞動(dòng)力計(jì)劃， 結(jié)合本年度生產(chǎn)計(jì)劃、新產(chǎn)品研制計(jì)劃和

37、本年度利潤(rùn)情況，按照本規(guī)定要求做好年度薪酬計(jì)劃，編制工資預(yù)算 。2、薪酬計(jì)劃各分、子公司在編制人工成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求認(rèn)真編制人工費(fèi)用預(yù)算。3、員工培訓(xùn)計(jì)劃（1）各分、子公司要對(duì)上一年度教育培訓(xùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，并填寫上一年度教育培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行情況表。（2）各部門根據(jù)工作需要提出參加教育培訓(xùn)申請(qǐng)，填寫教育培訓(xùn)計(jì)劃表。（3）人力資源部門對(duì)各部門的申請(qǐng)進(jìn)行綜合平衡后編制本公司的培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。第十五條 直接材料預(yù)算（一）基本政策1、各分、子公司必須保持一定數(shù)量的材料庫(kù)存，以備下期正常生產(chǎn)與臨時(shí)性產(chǎn)量變化之需。2、嚴(yán)格控制外協(xié)廠的供貨周期，采用定單式管理，盡可能做到按星期或天數(shù)下達(dá)采購(gòu)定

38、單。外協(xié)件的庫(kù)存量一般少于1個(gè)月的需要量。3、少數(shù)長(zhǎng)線零件如進(jìn)口件的采購(gòu)周期一般應(yīng)少于3個(gè)月，若因特殊原因確需延長(zhǎng)采購(gòu)周期，采購(gòu)部門應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4、材料的目標(biāo)采購(gòu)價(jià)格應(yīng)在公司產(chǎn)品的目標(biāo)售價(jià)以與目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，分析預(yù)算年度的材料市場(chǎng)情況，合理確定。（二）基本程序1、精算出當(dāng)前公司標(biāo)準(zhǔn)材料耗用量（定額發(fā)料）或者公司工程或服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)耗用，編制預(yù)算 。2、依據(jù)直接材料預(yù)算表中的采購(gòu)金額，結(jié)合付款政策的安排，預(yù)計(jì)采購(gòu)支出，編制采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算。第十六條 直接人工預(yù)算（一）基本政策1、直接人工預(yù)算依據(jù)工資總額預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算編制。2、人工預(yù)算支出均視為現(xiàn)金支出。（二）基本程序1、

39、公司產(chǎn)品直接人工時(shí)數(shù)按工資總額預(yù)算之底稿能力工時(shí)與產(chǎn)品生產(chǎn)量匹配表中“單臺(tái)工時(shí)”計(jì)。2、產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量按生產(chǎn)預(yù)算表中數(shù)據(jù)計(jì)算。3、以生產(chǎn)人員工資總額除以預(yù)計(jì)產(chǎn)量與單臺(tái)工時(shí)之積，獲得平均“產(chǎn)品小時(shí)人工成本”第十七條 制造費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策1、制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以預(yù)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模為基礎(chǔ)，考慮上年實(shí)際情況以與可預(yù)見(jiàn)變動(dòng)情況，由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門預(yù)算數(shù)加以分析匯總。2、制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項(xiàng)目且劃分固定費(fèi)用類和變動(dòng)費(fèi)用類排列編制。3、制造費(fèi)用預(yù)算還應(yīng)包括其現(xiàn)金支出預(yù)算計(jì)劃，即區(qū)分出非現(xiàn)金支付的項(xiàng)目和現(xiàn)金支付項(xiàng)目，為現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)。4、制造費(fèi)用預(yù)算表中“其他”一項(xiàng)是指表格中未詳盡列示的項(xiàng)目，基層編制公司編

40、制預(yù)算時(shí)需明示項(xiàng)目名稱。（二）基本程序1、工資指生產(chǎn)部門管理人員與輔助人員預(yù)計(jì)工資費(fèi)用。2、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國(guó)家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計(jì)填列。3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)根據(jù)公司安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例的相關(guān)規(guī)定做出預(yù)測(cè)。4、折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)與折舊預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。5、修理費(fèi)由歸口部門編制設(shè)備大修理項(xiàng)目計(jì)劃表，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)并結(jié)合考慮相關(guān)部門日常修理費(fèi)填列。6、水電費(fèi)由輔助生產(chǎn)車間提供或由財(cái)務(wù)部根據(jù)上年實(shí)際情況與可預(yù)見(jiàn)變動(dòng)情況分析填列。7、低值易耗品攤銷數(shù)額根據(jù)相關(guān)預(yù)算的數(shù)據(jù)填列。8、機(jī)物料消耗等其他應(yīng)列入制造費(fèi)用的項(xiàng)目，各

41、公司按需要填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)部匯總填列。第十八條 銷售成本預(yù)算（一）基本政策1、銷售成本應(yīng)以直接材料、直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算之和 , 加上預(yù)算期初產(chǎn)成品金額減去預(yù)算期末產(chǎn)成品金額得出。2、單項(xiàng)產(chǎn)品成本以工時(shí)消耗定額來(lái)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。（二）基本程序1、根據(jù)人力資源部門提供的公司產(chǎn)品工時(shí)定額計(jì)算產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用的分?jǐn)偮省?、將預(yù)算制造費(fèi)用和預(yù)算直接人工分?jǐn)偟絾蝹€(gè)產(chǎn)品。第十九條 管理費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策1、管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項(xiàng)目且劃分固定費(fèi)用類和變動(dòng)費(fèi)用分項(xiàng)目排列編制。2、工資指管理部門人員預(yù)計(jì)工資費(fèi)用，根據(jù)工資預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。3、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療

42、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國(guó)家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計(jì)填列。4、折舊費(fèi)用按相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)填列。5、低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷根據(jù)預(yù)算期應(yīng)攤銷的數(shù)額預(yù)計(jì)填列。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)預(yù)算期預(yù)計(jì)的公司實(shí)際需要和往年實(shí)際發(fā)生額并結(jié)合預(yù)計(jì)銷售額與財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定限額進(jìn)行預(yù)測(cè)、平衡后列入預(yù)算。7、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、殘疾人保障金等列入管理費(fèi)用的稅金支出，根據(jù)預(yù)算期的預(yù)計(jì)支出數(shù)列入預(yù)算。8、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等其它列入管理費(fèi)用開(kāi)支的其它各類費(fèi)用，可通過(guò)各部門自下而上的分解匯總，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上期實(shí)際支用數(shù)與預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期

43、公司的變動(dòng)因素，進(jìn)行綜合平衡后確定。（二）基本程序1、各部門負(fù)責(zé)人預(yù)算全年所要發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用后交歸口部門。2、各歸口部門匯總各自分管的費(fèi)用，作初步平衡后交財(cái)務(wù)部門。3、財(cái)務(wù)部匯總所有費(fèi)用，進(jìn)行綜合平衡后編制預(yù)算。第二十條 銷售費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策1、銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按明細(xì)項(xiàng)目且劃分固定費(fèi)用類和變動(dòng)費(fèi)用分項(xiàng)目排列編制。2、工資根據(jù)銷售部門（或?qū)ｉT設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)）之預(yù)計(jì)工資總額確定工資項(xiàng)目的預(yù)算，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、住房公積金等工資附加性費(fèi)用按國(guó)家政策規(guī)定和公司規(guī)定的具體比例預(yù)計(jì)填列。3、折舊費(fèi)根據(jù)相關(guān)折舊預(yù)算費(fèi)用歸屬為銷售部門的數(shù)額填列。4、辦公費(fèi)

44、、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)上期實(shí)際使用數(shù)與預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算期與上期銷售的變動(dòng)因素，確定預(yù)算期各類費(fèi)用的預(yù)算額。5、新辦公司或無(wú)上年實(shí)際開(kāi)支數(shù)的公司，可按下面公式計(jì)算：預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入×預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用率。（二）基本程序1、銷售部門對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)等其它列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用，勞資部門和設(shè)備管理部門分別對(duì)工資福利和折舊費(fèi)進(jìn)行初步預(yù)算后，交財(cái)務(wù)部門。2、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后編制銷售預(yù)算。第二十一條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（一）基本政策財(cái)務(wù)費(fèi)用支出均視為現(xiàn)金支出。（二）基本程序1、

45、利息支出、利息收入：公司預(yù)算期為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算期的預(yù)計(jì)籌集資金額與相應(yīng)的利率確定利息支出的預(yù)算數(shù)，同時(shí)根據(jù)公司預(yù)算期預(yù)計(jì)的平均資金存量確定利息收入的預(yù)算數(shù)。由于利息具有相對(duì)的穩(wěn)定性，公司如果生產(chǎn)和銷售規(guī)模不變，財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算按預(yù)算期可預(yù)見(jiàn)的變化進(jìn)行調(diào)整后，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)。2、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益應(yīng)根據(jù)公司與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)確定，手續(xù)費(fèi)也可比照以前實(shí)際情況確定預(yù)算期的手續(xù)費(fèi)。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制。第二十二條 研發(fā)支出預(yù)算（一）基本政策：1、按照航天機(jī)電新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)考核辦法與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理辦法的相關(guān)要求進(jìn)行。2、重點(diǎn)新產(chǎn)品：是指達(dá)

46、綱年銷售收入在300萬(wàn)元以上的新產(chǎn)品或能提高公司技術(shù)與工藝水平、屬公司產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向并具有較高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)品。3、研發(fā)活動(dòng)應(yīng)貼近市場(chǎng)需求和延伸或技術(shù)創(chuàng)新和延伸的產(chǎn)品，一是開(kāi)發(fā)可形成規(guī)模生產(chǎn)、能盡快形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的產(chǎn)品。二是開(kāi)發(fā)用戶有需求、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益可行的產(chǎn)品。三是屬產(chǎn)品專業(yè)技術(shù)發(fā)展方向或系列化、智能化、組件化等產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品。4、凡是預(yù)算期新開(kāi)發(fā)和繼續(xù)開(kāi)發(fā)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)所發(fā)生的一切費(fèi)用都要列入本公司年度預(yù)算，其中屬于重點(diǎn)新產(chǎn)品要在備注中注明。5、列入重點(diǎn)新產(chǎn)品的項(xiàng)目，技術(shù)中心和分公司應(yīng)填寫新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)立項(xiàng)報(bào)告報(bào)公司科技部備案或組織審查并審批。預(yù)算執(zhí)行期再立項(xiàng)的列入追加預(yù)算計(jì)劃。（

47、二）基本程序：1、由各分、子公司主管技術(shù)開(kāi)發(fā)的負(fù)責(zé)人組織技術(shù)、市場(chǎng)等部門按基本政策要求確定預(yù)算期新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)試制和試產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)量，并結(jié)合市場(chǎng)需求確定公司重點(diǎn)新產(chǎn)品數(shù)量和名稱，按各類型預(yù)算表要求組織編制和上報(bào)。2、由各分、子公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理歸口部門填報(bào)重點(diǎn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)試制項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表、重點(diǎn)新產(chǎn)品試產(chǎn)預(yù)算明細(xì)表、研發(fā)支出預(yù)算表等。第二十三條 資本預(yù)算（包括：投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算）（一）投資預(yù)算1、基本政策（1）所有長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須以符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合母公司和子公司發(fā)展戰(zhàn)略，投資收益率高于同期銀行存款利率為原則。（2）新列入的投資項(xiàng)目必須是預(yù)算編制公司的

48、董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子批準(zhǔn)過(guò)的。（3）所有長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須按公司投資管理相關(guān)文件進(jìn)行，符合有關(guān)規(guī)定程序。（4）預(yù)算期之前已經(jīng)存在的投資項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部牽頭，投資管理部門配合進(jìn)行投資收益預(yù)計(jì)。（5）所有投資項(xiàng)目由公司總部投資管理部門歸口管理。2、基本程序（1）由投資管理部門對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資）做出明細(xì)預(yù)算，填制相關(guān)表格 。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)以上預(yù)算經(jīng)平衡后提交經(jīng)理辦公會(huì)議，編制投資預(yù)算匯總表 。（二）固定資產(chǎn)預(yù)算1、釋義（1）技術(shù)改造項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱技改）：列入了政府技術(shù)改造專項(xiàng)、融資改造項(xiàng)目、已實(shí)施接轉(zhuǎn)的技術(shù)改造項(xiàng)目以與單個(gè)技改金額超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）且上報(bào)八院獲批的項(xiàng)目。專項(xiàng)技改應(yīng)重在措施落實(shí)、程序規(guī)、責(zé)任到人；（2）零星技改項(xiàng)目：結(jié)合精益生產(chǎn)和生產(chǎn)過(guò)程中質(zhì)量工藝瓶頸攻關(guān)、物流再造、工藝優(yōu)化改進(jìn)與降低成本項(xiàng)目以與滿足經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理需要在預(yù)算年度添置的辦公儀器設(shè)備等明細(xì)、投資和實(shí)施計(jì)劃。（3）節(jié)能減排和環(huán)保項(xiàng)目：各分、子公司用于節(jié)能減排和環(huán)保的費(fèi)用支出（包括：節(jié)能減排/環(huán)保的技術(shù)改造、設(shè)備購(gòu)置、維修費(fèi)用、環(huán)評(píng)環(huán)測(cè)費(fèi)用、排污費(fèi)用等）。（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：是指技改項(xiàng)目承擔(dān)公司指派的負(fù)責(zé)整個(gè)技改項(xiàng)目執(zhí)行或負(fù)責(zé)實(shí)施年度技改計(jì)劃某一方面改造工作的責(zé)任人