費(fèi)用預(yù)算控制管理辦法

1、費(fèi)用預(yù)算控制管理辦法（暫 行） 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用預(yù)算控制，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)行成本，根據(jù)XXX的文件規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 公司費(fèi)用預(yù)算控制范圍為公司各部門為履行工作職責(zé)而發(fā)生，納入全年財(cái)務(wù)收支預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制。包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)（境）費(fèi)用、會(huì)務(wù)費(fèi)、董事會(huì)工作費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、宣傳費(fèi)、黨群工作費(fèi)、職工薪酬、各項(xiàng)稅費(fèi)及其他費(fèi)用等支出。第三條 公司費(fèi)用預(yù)算控制遵循以下原則：1.從嚴(yán)從簡(jiǎn)。嚴(yán)格界定費(fèi)用列支范圍，不得隨意擴(kuò)大。各項(xiàng)辦公及商務(wù)活動(dòng)要力求精簡(jiǎn)、高效。2.厲行節(jié)約。堅(jiān)持勤儉節(jié)約

2、辦企業(yè)的原則，堅(jiān)決杜絕奢侈、鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。3.責(zé)任明確。公司費(fèi)用預(yù)算分解到各部門（各業(yè)務(wù)板塊）,各部門（各業(yè)務(wù)板塊）分解到各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。4.嚴(yán)格執(zhí)行。按年度費(fèi)用預(yù)算根據(jù)各部門工作開展情況預(yù)算月度費(fèi)用，部門費(fèi)用超預(yù)算當(dāng)月不予以報(bào)銷。第四條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，根據(jù)業(yè)務(wù)收入情況確定費(fèi)用列支額度,預(yù)算費(fèi)用原則上不得突破，在預(yù)算總額內(nèi)分項(xiàng)可調(diào)劑使用。各部門（各業(yè)務(wù)板塊）按照年度公司費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合工作實(shí)際編制月度費(fèi)用、收入、回款、用款預(yù)算，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，月度公司費(fèi)用及用款預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，未納入月度公司預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用和款項(xiàng)原則上不得列支和支付。 第二章 管理部門及責(zé)任人第

3、五條 公司費(fèi)用實(shí)行部門（業(yè)務(wù)板塊）管理，各部門（業(yè)務(wù)板塊）須制定本部門（業(yè)務(wù)板塊）管理辦法，對(duì)費(fèi)用列支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行管理和控制。第六條 各部門（業(yè)務(wù)板塊）負(fù)責(zé)人是本部門費(fèi)用預(yù)算控制的直接責(zé)任人，對(duì)本部門（業(yè)務(wù)板塊）費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)。 第三章 預(yù)算分項(xiàng)管理實(shí)施細(xì)則第七條 各部門（業(yè)務(wù)板塊）根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算。第八條 各費(fèi)用管理細(xì)則（一）職工薪酬1.工資性薪酬。是指納入工資總額預(yù)算，以貨幣形式直接支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬。包括各種工資、績(jī)效、津貼和補(bǔ)貼（含誤餐、交通、通訊補(bǔ)貼）。工資性薪酬按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，杜絕在工資總額之外列支任何工資性薪酬。工資性薪酬按

4、以下辦法發(fā)放：（1）基本工資根據(jù)員工個(gè)人出勤情況考核發(fā)放。（2）崗位工資每月根據(jù)盤江控股公司審批工資總額、公司經(jīng)濟(jì)效益和員工履職情況進(jìn)行考核發(fā)放，每半年根據(jù)員工履職情況可進(jìn)行崗級(jí)調(diào)整。發(fā)放基數(shù)a.公司虧損月份，以崗級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的60%為發(fā)放基數(shù)；b.公司當(dāng)月未虧損但未完成股東、董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的月平均計(jì)劃，以崗級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的80%為發(fā)放基數(shù)；c.完成股東、董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的月平均計(jì)劃，以崗級(jí)標(biāo)準(zhǔn)全額為發(fā)放基數(shù)；d.累計(jì)完成股東、董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)累計(jì)計(jì)劃，補(bǔ)發(fā)以前月份考核扣發(fā)的崗位工資?？己税l(fā)放原則a.員工違返勞動(dòng)紀(jì)律按公司規(guī)定進(jìn)行扣罰；b.對(duì)日常消極怠工、效率低下、不能按時(shí)、保質(zhì)完

5、成工作任務(wù)的，扣罰崗位工資的5%；c.對(duì)安排工作拖延不辦的，扣罰崗位工資的10%；d.對(duì)不服從工作安排的，視情況扣減20%及以上的崗位工資，至扣完為止；e.對(duì)連續(xù)3個(gè)月無工作業(yè)績(jī)的，由部門提出，公司可作辭退處理；f.公司每月按規(guī)定核定部門崗位工資總額，部門根據(jù)員工履職情況可進(jìn)行再分配，報(bào)公司計(jì)算發(fā)放。（3）津補(bǔ)貼按公司工資性薪酬和福利管理暫行辦法執(zhí)行。（4）績(jī)效工資根據(jù)公司費(fèi)用包干和績(jī)效考核辦法執(zhí)行。2.福利性薪酬按以下辦法發(fā)放。（1）住房公積金，按XXX住房公積金管理中心相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）住房增量補(bǔ)貼、冬季取暖費(fèi)、夏季降溫費(fèi)按公司工資性薪酬和福利管理暫行辦法執(zhí)行。3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)

6、、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，嚴(yán)格按照XXXX社保局政策規(guī)定計(jì)提和繳納。4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)及其他薪酬項(xiàng)目嚴(yán)格按照上級(jí)和公司的管理規(guī)定計(jì)提和使用。(二)辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)是指公司各部門（業(yè)務(wù)板塊）在處理日常業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的文具、紙張、印刷品、郵電、通信、傳真打印耗材等各項(xiàng)費(fèi)用。2.辦公物品原則上統(tǒng)一由公司綜合部負(fù)責(zé)按需采購(gòu)，各部門不得擅自采購(gòu)，各部門確需自行購(gòu)買急需或特殊辦公物品的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額超過分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的要經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.綜合部根據(jù)各部門（業(yè)務(wù)板塊）采購(gòu)需求，每月編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后方可進(jìn)行采購(gòu)。4.綜合部發(fā)放辦公用品時(shí)要進(jìn)行登記，且每月要對(duì)領(lǐng)用

7、情況進(jìn)行匯總，核算費(fèi)用計(jì)入各部門（業(yè)務(wù)板塊）。(三)差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)指公司員工因公出差的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)等支出。2.差旅費(fèi)年度預(yù)算由公司根據(jù)以前年度實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行編制。3.各部門（業(yè)務(wù)板塊）要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制出差人數(shù)及出差時(shí)間。4.差旅費(fèi)報(bào)銷須在XXX規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，根據(jù)工作實(shí)際執(zhí)行。(四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括各類公務(wù)、商務(wù)、內(nèi)部接待所發(fā)生的餐費(fèi)、煙、酒、茶、禮品等費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)招待按照XXX的要求進(jìn)行，從嚴(yán)控制。（五）車輛運(yùn)行費(fèi)1.車輛運(yùn)行費(fèi)用指車輛的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。2.公司車輛統(tǒng)一由公司綜合部負(fù)

8、責(zé)管理，業(yè)務(wù)部門（板塊）用車嚴(yán)格按XXX執(zhí)行；管理（服務(wù)）部門用車實(shí)行審批制度，市區(qū)內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，市區(qū)以外由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批；外單位借用車輛須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可派車。若未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自派車的，發(fā)生的一切費(fèi)用和相關(guān)責(zé)任由派車人員承擔(dān)。3.車輛要嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修制度，原則上不能用現(xiàn)金加油，盡量自己擦洗車輛，最大限度降低運(yùn)行成本。（六）會(huì)務(wù)費(fèi)1.召開會(huì)議須符合精簡(jiǎn)會(huì)議、改進(jìn)會(huì)風(fēng)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和盤江控股公司的相關(guān)規(guī)定。2.會(huì)務(wù)費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、資料印刷費(fèi)等費(fèi)用。會(huì)務(wù)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算要細(xì)化到具體會(huì)議項(xiàng)目，執(zhí)行中不得

9、突破。3.會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)納入年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并單獨(dú)列支。年度會(huì)議預(yù)算內(nèi)容包含但不限于：會(huì)議名稱、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、與會(huì)人數(shù)、會(huì)議費(fèi)用預(yù)算等。4.公司綜合部要研究制定會(huì)務(wù)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，積極推行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制制度。（七）董事會(huì)經(jīng)費(fèi)1.董事會(huì)經(jīng)費(fèi)包括公司召開董事會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)用、董事履職所需工作費(fèi)用、董事學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等費(fèi)用，以及以董事會(huì)名義組織的各項(xiàng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。2.公司董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)擬定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和使用計(jì)劃，納入公司年度費(fèi)用預(yù)算。（八）中介機(jī)構(gòu)費(fèi)1.中介機(jī)構(gòu)費(fèi)包括聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、業(yè)務(wù)咨詢等發(fā)生的費(fèi)用。2.中介機(jī)構(gòu)費(fèi)預(yù)算由公司財(cái)務(wù)根據(jù)以前年度費(fèi)用發(fā)生水平和本年業(yè)務(wù)需要進(jìn)行測(cè)

10、算，中介機(jī)構(gòu)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不得突破。3.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)必須遵循XX公司有關(guān)規(guī)定和公司章程規(guī)定，聘請(qǐng)的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)必須是進(jìn)入XXX每年公布的備選庫(kù)中的機(jī)構(gòu)。4.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循業(yè)務(wù)配比原則，綜合考慮中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量、社會(huì)信譽(yù)和業(yè)務(wù)定價(jià)，合理簽訂服務(wù)協(xié)議。（九）宣傳費(fèi)1.宣傳費(fèi)是指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)、塑造企業(yè)形象等所發(fā)生的費(fèi)用，包括設(shè)計(jì)制作宣傳欄、宣傳牌、會(huì)標(biāo)橫幅、宣傳畫冊(cè)、電視專題片，購(gòu)置攝影攝像器材，沖洗照片，購(gòu)買宣傳用品、公司網(wǎng)站維護(hù)更新等費(fèi)用。2.宣傳費(fèi)預(yù)算和使用計(jì)劃由公司綜合部根據(jù)合理需要和節(jié)約原則進(jìn)行編制。宣傳費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不得突破。（

11、十一）黨群工作費(fèi)黨群工作費(fèi)為公司開展黨務(wù)、工團(tuán)等工作所發(fā)生的各種費(fèi)用，由公司綜合部負(fù)責(zé)擬定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，納入公司年度費(fèi)用預(yù)算。（十二）項(xiàng)目合作費(fèi)項(xiàng)目合作費(fèi)原則上在包干費(fèi)用內(nèi)列支。（十三）各項(xiàng)稅費(fèi)1.各項(xiàng)稅費(fèi)包括企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅（營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅）及其附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、土地增值稅、其他政府性基金等。2.年度各項(xiàng)稅費(fèi)預(yù)算由公司財(cái)務(wù)按照公司經(jīng)營(yíng)狀況，年度發(fā)生的業(yè)務(wù)收入和資產(chǎn)增減情況，按稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定的稅率進(jìn)行測(cè)算，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門做好稅務(wù)籌劃。（十四）因公臨時(shí)出國(guó)(境)費(fèi)用1.因公臨時(shí)出國(guó)(境)費(fèi)用包括國(guó)際差旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)及

12、其他費(fèi)用。2.因公臨時(shí)出國(guó)(境)費(fèi)用年度預(yù)算不單列，根據(jù)工作需要，履行審批手續(xù)后以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)。3.因公臨時(shí)出國(guó)(境)由公司綜合部統(tǒng)一辦理，嚴(yán)格按照中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例及貴州省委、省政府印發(fā)的黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。 （十五）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用是指除上述項(xiàng)目以外的其他管理、業(yè)務(wù)費(fèi)用。2.其他費(fèi)用根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定或合同協(xié)議約定經(jīng)公司研究后列支。第九條 大額費(fèi)用1.大額費(fèi)用是指上述費(fèi)用中單筆金額超過10000元的費(fèi)用。2.加強(qiáng)大額費(fèi)用審批管理。大額費(fèi)用支出事前須經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，費(fèi)用須經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷；需要簽訂合同（或協(xié)議）的，要嚴(yán)格按照合同法和其他相關(guān)法律法規(guī)、以及公司合同管理辦法審批權(quán)限等規(guī)定簽訂合同（或協(xié)議）。 第四章 監(jiān)督檢查第十條 公司綜合部要加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督和檢查，定期對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)和檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題下達(dá)整改意見并督促整改，對(duì)違反本辦法的，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十一