XX學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度

1、蘇州市 XXX 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)我校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本校食堂財(cái)務(wù)管理制度：一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求學(xué)校食堂必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅(jiān)持教師、學(xué)生自愿就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，加強(qiáng)核算，收支平衡”。二、組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任和班主任代表組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。（一）校長(zhǎng)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作，實(shí)行一支筆簽字制度，對(duì)學(xué)校食堂的錢、賬和物負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)

2、任。（二）總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，把好學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支的制度關(guān)，對(duì)學(xué)校食堂的錢、賬和物負(fù)直接領(lǐng)- 1 -導(dǎo)責(zé)任。（三）學(xué)校食堂的重大事項(xiàng)由食堂領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。三、學(xué)校食堂物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)基本原則。食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“公開透明，質(zhì)量?jī)?yōu)先，以出定進(jìn)”的原則。所購(gòu)物資盡量做到在保證質(zhì)量的前提下價(jià)格較低，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。（二）采購(gòu)人員控制。學(xué)校食堂物資必須由兩人一起采購(gòu)，采購(gòu)人員需要定期輪換，輪換時(shí)間一般不得長(zhǎng)于6 個(gè)月。（三）采購(gòu)來源控制。食堂所需采購(gòu)的各類固定使用物品（食品）可以固定地由供應(yīng)單位或個(gè)人供應(yīng)，確定供應(yīng)單位或個(gè)人時(shí)應(yīng)當(dāng)通過對(duì)比，綜合考慮質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)時(shí)間等因素。原則

3、上3 個(gè)月時(shí)間應(yīng)當(dāng)重新確定一次。（四）采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。（五）采購(gòu)驗(yàn)收控制。食堂物資采購(gòu)回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在相關(guān)單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。- 2 -（六）存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨分為進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、調(diào)料和燃料等可儲(chǔ)存較長(zhǎng)時(shí)間的存貨。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一

4、次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨首先應(yīng)當(dāng)查明具體情況，交由領(lǐng)導(dǎo)管理小組決定處置，再按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。四、學(xué)校食堂收入管理（一）食堂收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂采取向?qū)W生和教師預(yù)收款制度，師生向金龍卡存入伙食費(fèi)。（二）食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。（三）學(xué)校食堂不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)?？稍试S在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行內(nèi)部責(zé)任經(jīng)營(yíng)，所收取的責(zé)任上繳收入，必- 3 -須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。（四）正常情況下食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂如果購(gòu)置較大金額的設(shè)備

5、或因上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度而造成虧損的，可向?qū)W校申請(qǐng)取得一定的補(bǔ)助收入。（五）食堂飯菜的定價(jià)應(yīng)當(dāng)合理，應(yīng)綜合成本支出與考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。（六）如果食堂在師生就餐刷卡時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，需要退款時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，經(jīng)食堂管理人員、總務(wù)主任核對(duì)，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理退款。（七）收入的記賬。食堂預(yù)收師生存入的伙食費(fèi)時(shí)，暫掛“應(yīng)付賬款或預(yù)收款”。食堂每日終了對(duì)當(dāng)日所售飯菜進(jìn)行核對(duì)并匯總，次日向財(cái)務(wù)部門提供匯總表，與財(cái)務(wù)部門的當(dāng)日電腦打印的就餐交易額再進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)正確后再?gòu)摹皯?yīng)付賬款或預(yù)收款”中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)為伙食收入。（八）學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”。食堂經(jīng)費(fèi)開立銀行

6、賬戶，伙食收入應(yīng)當(dāng)全部及時(shí)繳存銀行，所有收入一律通過銀- 4 -行辦理結(jié)算，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁公款私借私存和挪用。五、學(xué)校食堂支出管理（一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：（ 1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；（ 2 ）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出；（ 3 ）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用油、鹽、醬、醋及味精等支出；（ 4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；（ 5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中

7、耗用除上述以外的支出。2、其他支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員- 5 -補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、修理支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。（二）食堂支出的管理1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)賬簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后

8、的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。3、食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)總務(wù)主任審核，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。4、食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核，審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后- 6 -辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。5、食堂員工的人數(shù)應(yīng)當(dāng)與食堂的業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議集體研究同意。（三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客飯支出，原則上要求在學(xué)校食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。（四）食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及

9、以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫相關(guān)單據(jù)，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購(gòu)能提供正規(guī)發(fā)票的原則上須對(duì)方開具正規(guī)的發(fā)票。定點(diǎn)采購(gòu)的米、油、面粉等采購(gòu)項(xiàng)目每月結(jié)算。原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。結(jié)算發(fā)票上應(yīng)當(dāng)寫明用途。（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；并有開票方開票人和收款人

10、簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。- 7 -（六）食堂早上購(gòu)?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫(kù)簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購(gòu)菜發(fā)票，要求在下午4 點(diǎn)鐘前報(bào)銷，并在當(dāng)天上午10 時(shí)前填制好食堂購(gòu)菜情況公示表。（七）出納應(yīng)妥善管理庫(kù)存現(xiàn)金和支票，防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫(kù)存現(xiàn)金不超過5000 元， 1000 元以下的可以現(xiàn)金支付。 1000 元以上的原則上通過銀行支付。各項(xiàng)支出票據(jù)必須合規(guī)、合法，手續(xù)齊全。付款的有關(guān)單據(jù)需由校長(zhǎng)、總務(wù)主任、采購(gòu)員和領(lǐng)款人簽字后方可由出納辦理付款。六、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理（一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。若有副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。（二）食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。（三）食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。七、學(xué)校食堂內(nèi)部審核- 8 -學(xué)校成立學(xué)校食堂賬務(wù)內(nèi)部審核小組，由學(xué)校工會(huì)主席任組長(zhǎng)，由學(xué)校班主任代表（非領(lǐng)導(dǎo)小組成員）和學(xué)校教師代表任組員，每學(xué)期對(duì)學(xué)校食堂的收支情況進(jìn)行獨(dú)立審核，并形成審核意見。發(fā)現(xiàn)問題向?qū)W校行政領(lǐng)導(dǎo)集體辦公會(huì)議報(bào)告。八、財(cái)務(wù)公開食堂財(cái)務(wù)賬目應(yīng)按上級(jí)政府及教育主管部門的規(guī)定，每月食堂財(cái)務(wù)情況于次月10 前在食堂財(cái)務(wù)公