一張表了解增值稅視同銷售的會計稅務處理

1、一張表了解視同銷售的會計稅務處理贊(146)贊(146)贊(146)來源：  項目會計增值稅所得稅1將貨物交付他人代銷確認收入銷售、銷項稅銷售、征2銷售代銷貨物確認收入銷售、銷項稅銷售、征3設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外不確認收入銷售、銷項稅不視同銷售、不征4將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目不確認收入視同銷售、銷項稅不視同銷售、不征5將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征6將購買的貨物分配給股東或投資者確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征7將購買

2、的貨物無償贈送他人不確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征8將自產、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征9將自產、委托加工的國務分配給股東或投資者確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征10將外購的貨物用于非應稅項目(企業(yè)內的)不確認收入不視同銷售、進項稅轉出不視同銷售、不征11將外購的貨物用于集體福利和個人消費不確認收入不視同銷售、進項稅轉出視同銷售、征12將自產、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征13將自產、委托加工的貨物無償贈送他人不確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征14將本企業(yè)生產的產品用于市場推廣

3、、交際應酬不確認收入視同銷售、銷項稅視同銷售、征一張表了解增值稅的會計核算   增值稅暫行條例實施細則第三十二條：條例第十三條和本細則所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。增值稅暫行條例實施細則第三十四條所謂“一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的”是指如下文件規(guī)定：文件規(guī)定設置科目核算內容財會199383號應交稅金-應交增值稅-進項稅額（平時核算只允許借方出現數據）記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的

4、進項稅額，用紅字在借方登記應交稅金-應交增值稅-已交稅金（平時核算只允許借方出現數據）記錄企業(yè)本月上交本月預繳增值稅額（預交的增值稅在這核算）。退回時做反向會計分錄，如經批準作為抵銷項稅額時進入進項稅額應交稅金-應交增值稅-銷項稅額（平時核算只允許貸方出現數據）記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字在貸方登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字在貸方登記應交稅金-應交增值稅-出口退稅（平時核算只允許貸方出現數據）記錄企業(yè)出口使用零稅率的貨物，向海關辦理報告出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關辦理退稅而收到退回的稅款。出口貨

5、物退回的增值稅額，用藍字在貸方登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的增值稅款，用紅字在貸方登記應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出（平時核算只允許貸方出現數據）記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因（如折扣返利）引起的轉出而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額財會19956號應交稅金-應交增值稅-減免稅款（平時核算只允許借方出現數據）記錄企業(yè)經主管稅務機關批準，實際減免的增值稅額財會199522號應交稅金-未交增值稅核算一般納稅企業(yè)月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在明細科目核算應交稅金-應交增值稅-轉出多交增值稅（平時核算只允許貸方出現數據）記錄企業(yè)月終將當月多交的增值稅的轉出額應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅（平時核算只允許借方出現數據）記錄企業(yè)月終將當月未交的增值稅的轉出額應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額（平時核算只允許借方出現數據）記錄企業(yè)按國務院規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額國稅發(fā)199844號應交稅金-增值稅檢查調整核算稅務機關檢查調整的進項稅額國稅發(fā)200451號應交稅金-待抵扣進項稅額核算取得尚未交叉稽核比對的增值稅抵扣憑證注明或者計算的進項稅額國稅發(fā)201040號應交稅費-待抵扣進項稅額財會201213號應交稅費-應交增值