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文檔簡介
1、第一頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部(nib)控制財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變(zhunbin)管理控制與業(yè)績管理財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第二頁,共七十五頁。第一(dy)部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變管理控制與績效(j xio)管理財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)3第三頁,共七十五頁。新的財(cái)務(wù)(ciw)模型從記帳(j zhn)工作 . . .從低效率 . . . . . . 到?jīng)Q策(juc)支持 . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例目前的情況舉例世界級(jí)世界級(jí)降低成本降低成本角色轉(zhuǎn)變角色轉(zhuǎn)變流程重組流程重組增值服務(wù)增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的從銷售收入的
2、2% 3%. . . 到銷售收入的到銷售收入的1%報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制決策決策支持支持經(jīng)營上的輔助決策者經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策決策支持支持報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理4第四頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)職能的定位職能的定位 報(bào)表與控制報(bào)表與控制交易處理交易處理決策支持決策支持關(guān)帳項(xiàng)目價(jià)值分析關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定財(cái)務(wù)計(jì)劃付款控制投融資計(jì)劃匹配業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)與分析預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)與管理報(bào)告政策與程序內(nèi)部審計(jì)對(duì)帳核算結(jié)算抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5第五頁,共七十五頁。 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換流程流程跨職能部門以客戶為中心通過技術(shù)手段
3、控制技術(shù)體系技術(shù)體系自動(dòng)化的流程,單一數(shù)據(jù)源集成應(yīng)用系統(tǒng)(xtng)數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員組織和人員業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的才智團(tuán)隊(duì)參與文化文化積極的負(fù)責(zé)的評(píng)論人員評(píng)論人員企業(yè)顧問企業(yè)顧問簡單記帳簡單記帳管理人員管理人員決策支持決策支持時(shí)間價(jià)值增加流程流程分離的分離的側(cè)重內(nèi)部的集權(quán)(j qun)的技術(shù)體系技術(shù)體系手工為主支離分割 獨(dú)立體系難以獲得信息組織和人員組織和人員技術(shù)能力相互獨(dú)立文化文化被動(dòng)的重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色傳統(tǒng)的角色未來財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(續(xù))6第六頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -1 -1與業(yè)務(wù)的整合與業(yè)務(wù)的
4、整合戰(zhàn)略戰(zhàn)略資金資金價(jià)值管理價(jià)值管理成本管理成本管理流程與系統(tǒng)流程與系統(tǒng)7第七頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -2 -2與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u全面的、注重流程的u通過流程與作業(yè)的分類,分解(fnji)財(cái)務(wù)功能: 高效的后臺(tái)管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與u分配控制的責(zé)任u與業(yè)務(wù)共同利用財(cái)務(wù)資源u成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系,注重了解、阻止和減輕風(fēng)險(xiǎn)u容易理解和有用的信息u公司戰(zhàn)略業(yè)績目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營計(jì)劃相聯(lián)系u以業(yè)務(wù)價(jià)值、假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)分析8第八頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -3
5、-3他們是如何做的?財(cái)務(wù)經(jīng)理成為他們是如何做的?財(cái)務(wù)經(jīng)理成為(chngwi)(chngwi)數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者Olin Olin 公司公司強(qiáng)生強(qiáng)生福特福特Lawson MardonLawson Mardon通用電氣通用電氣通過培訓(xùn)和招聘,找到那些對(duì)業(yè)務(wù)感興趣的員工,他們必須理解業(yè)務(wù)過程,而不是僅僅關(guān)心匯報(bào)(hubo)結(jié)果愿景報(bào)告定義為“促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策”,引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過工作培訓(xùn)和跨部門輪崗,幫助財(cái)務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識(shí),敏銳地感觸客戶需求財(cái)務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組,從產(chǎn)品決策開始就將財(cái)務(wù)人員引入其中9第九頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ci
6、w)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -4 -4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略(zhnl)(zhnl)思考思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u對(duì)外部信息運(yùn)用的增長:消費(fèi)者、客戶、競爭對(duì)手、供應(yīng)商以及技術(shù)u重視橫跨價(jià)值鏈,供應(yīng)商和客戶直接(zhji)對(duì)接的戰(zhàn)略規(guī)劃u將價(jià)值鏈中的關(guān)鍵成功要素同財(cái)務(wù)功能組的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素結(jié)合起來u重視帳面及客戶利潤率u精確的假設(shè)重于會(huì)計(jì)交易的準(zhǔn)確記錄u對(duì)問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要10第十頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)變革財(cái)務(wù)變革(bing)(bing)是怎樣發(fā)生的是怎樣發(fā)生的 -5 -5他們他們(t men)(t men)是如何做的?財(cái)務(wù)
7、經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色是如何做的?財(cái)務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略(zhnl)的審查制定新的方法來檢測(cè)業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn),設(shè)計(jì)計(jì)劃模型以反映價(jià)值鏈及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素,有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型來反映價(jià)值鏈與價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素,設(shè)計(jì)新的方法來計(jì)算各業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣西屋電氣通用電器通用電器BASSBASS11第十一頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -6 -6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略(zhnl)(zhnl)思考思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管
8、理成本管理流程與系統(tǒng)u人工/電子錄入銀行對(duì)帳單,實(shí)時(shí)提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)u手工入帳自動(dòng)化,比如支票入帳功能u長期資金流動(dòng)性的預(yù)測(cè)u資金的集中管理成為趨勢(shì)u資金預(yù)算管理/財(cái)務(wù)預(yù)算,及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的流動(dòng)性危機(jī)(wij)或預(yù)算超支,考慮獲利性和流動(dòng)性來控制付款u關(guān)注貨幣市場(chǎng)的利息條款12第十二頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)變革是怎樣財(cái)務(wù)變革是怎樣(znyng)(znyng)發(fā)生的發(fā)生的 -7 -7提供平衡提供平衡(pnghng)(pnghng)的業(yè)績指標(biāo)和增值分析,引導(dǎo)管理者的正確決策的業(yè)績指標(biāo)和增值分析,引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u衡量指標(biāo)及報(bào)酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場(chǎng)定
9、位、競爭情況、產(chǎn)品生命周期等情況而定u同時(shí)使用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的衡量指標(biāo):平衡計(jì)分卡u在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化u計(jì)劃和預(yù)算需具整合性和一致性:覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域(ln y)、著重行動(dòng)計(jì)劃u計(jì)劃流程將運(yùn)用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u運(yùn)用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng)u將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額相聯(lián)系 13第十三頁,共七十五頁。公司目標(biāo)公司目標(biāo)股東股東總收益總收益(股利資本利得)估價(jià)因素估價(jià)因素經(jīng)營經(jīng)營現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率負(fù)債負(fù)債公司價(jià)值公司價(jià)值的凈變化的凈變化 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素收入收入現(xiàn)金利潤現(xiàn)金利潤加權(quán)資本成本加權(quán)資本成本營運(yùn)資本營運(yùn)資本資本投資資本投資現(xiàn)金稅率現(xiàn)金稅率持續(xù)期持續(xù)期(宏觀層次價(jià)值
10、驅(qū)動(dòng)因素宏觀層次價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素) 平衡記分卡 Market shareReturn on assetsProduct profitabilityBudget variance analysisRevenue growthInventory turnoverShare priceCustomer complaintsEmployee morale% on time deliveriesProduction efficiencyOn time deliverySupplier lead timeExternalExternalExternalProcessProcessProcessinternal
11、internalinternalResultResultResultFirst time qualitySales Hit RatioCustomer profitabilityCash flow 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營性微觀層次經(jīng)營性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素界定一套與價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素及企業(yè)(qy)戰(zhàn)略相連的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法,有助與在企業(yè)(qy)組織內(nèi)部推行價(jià)值管理股東(gdng)價(jià)值分析框架第十四頁,共七十五頁。實(shí)例實(shí)例(shl)價(jià)值價(jià)值(jizh)圖分析圖分析價(jià)值價(jià)值(jizh)消耗價(jià)值消耗價(jià)值的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)價(jià)值價(jià)值投入資本投入資本總部總部投入資本投入資本如何理解價(jià)值是在何處
12、被創(chuàng)造或破壞第十五頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)變革財(cái)務(wù)變革(bing)(bing)是怎樣發(fā)生的是怎樣發(fā)生的 -8 -8他們是如何做的?從傳統(tǒng)的管理控制流程他們是如何做的?從傳統(tǒng)的管理控制流程(lichng)(lichng)轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)公司的價(jià)值轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)公司的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素驅(qū)動(dòng)因素FMCFMCChampion IntlChampion Intl聯(lián)邦快遞聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò),大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量公司業(yè)績,設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)來保證經(jīng)營與財(cái)務(wù)的一致性 以每天對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財(cái)務(wù)檢查,連接 MBO 計(jì)分系統(tǒng),建議團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目改進(jìn)(gijn)和相關(guān)
13、報(bào)酬制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考核指標(biāo),反映競爭力以及成本結(jié)構(gòu),制定公司的業(yè)績考核指標(biāo)計(jì)分卡16第十六頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)變革財(cái)務(wù)變革(bing)(bing)是怎樣發(fā)生的是怎樣發(fā)生的 -9 -9成本成本(chngbn)(chngbn)管理不只是降低成本管理不只是降低成本(chngbn)(chngbn),而是長期的流程改進(jìn)和相關(guān),而是長期的流程改進(jìn)和相關(guān)成本成本(chngbn)(chngbn)控制控制與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u運(yùn)用作業(yè)成本核算,管理并核算傳統(tǒng)的制造費(fèi)用u運(yùn)用目標(biāo)成本管理u運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā)、資源分配的決策u重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況u
14、運(yùn)用企業(yè)流程(lichng)重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)u改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析17第十七頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)變革是怎樣財(cái)務(wù)變革是怎樣(znyng)(znyng)發(fā)生的發(fā)生的 -10 -10他們是如何做的?從成本的審核控制,到作業(yè)他們是如何做的?從成本的審核控制,到作業(yè)(zuy)(zuy)流程的不間斷分析流程的不間斷分析LeverLever克萊斯勒克萊斯勒HJ HeinzHJ HeinzChampionInternational提供及時(shí)、不間斷的作業(yè)成本(chngbn)控制,積極參與產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本,改進(jìn)流程,接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理18第十八頁,共七十五頁
15、。財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)變革是怎樣發(fā)生的變革是怎樣發(fā)生的 -11 -11以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)(tioji)(tioji)核心流程核心流程與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u業(yè)務(wù)交易流程(lichng)和公司分析分離u非核心財(cái)務(wù)流程外包u數(shù)據(jù)流暢通u更注重客戶價(jià)值和降低隨意性u(píng)減少的財(cái)務(wù)操作成本u專門化的應(yīng)用軟件19第十九頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算(30%)集成經(jīng)理集成經(jīng)理*(10%)知識(shí)管理經(jīng)理知識(shí)管理經(jīng)理*(5%)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(5%)技術(shù)技術(shù)(5%)分析分析*(20%)新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)*(15%)變革管理經(jīng)理變革管理經(jīng)理(10%
16、)最佳(zu ji)的財(cái)務(wù)組織20第二十頁,共七十五頁。世界一流的財(cái)務(wù)組織具有世界一流的財(cái)務(wù)組織具有(jyu)以下顯著的特征以下顯著的特征財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略/決策決策(juc)支持支持稅收稅收/財(cái)政財(cái)政(cizhng)/成本管理成本管理交易流程交易流程 知識(shí)管理 (如,通過數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行管理) 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的資本投資 通過成本管理增加利潤 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績?cè)u(píng)估 產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析 整合的計(jì)劃和成本管理 短期和長期的現(xiàn)金預(yù)測(cè) 戰(zhàn)略化的稅收計(jì)劃和管理 世界一流的交易處理 廣泛地實(shí)施共享服務(wù) 集成的信息系統(tǒng)流程與流程與 系系統(tǒng)統(tǒng)組織組織/技能技能 75% 的時(shí)間用于決策支持,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
17、,稅收,資金和成本管理 變革管理 基于作業(yè)的管理 業(yè)績管理 技術(shù)/系統(tǒng) 分析 流程管理文化文化 財(cái)務(wù)人員技能增長 全球化遠(yuǎn)景 均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財(cái)務(wù)管理21第二十一頁,共七十五頁。強(qiáng)有力的強(qiáng)有力的控制控制(kngzh)及時(shí)及時(shí)/準(zhǔn)確準(zhǔn)確的信息的信息高效的高效的運(yùn)作運(yùn)作財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)l計(jì)劃與考核計(jì)劃與考核 l內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度l豐富的管理報(bào)表豐富的管理報(bào)表l高度的信息共享高度的信息共享l集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)l靈活的信息獲取靈活的信息獲取l統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程l統(tǒng)一的信息系統(tǒng)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)l共享與外包服務(wù)共享與外包服務(wù)22第二十二頁,共七十五頁。產(chǎn)品產(chǎn)品(ch
18、npn)競爭對(duì)手與全球化競爭對(duì)手與全球化供應(yīng)商供應(yīng)商/客戶客戶(k h)國家對(duì)大型企業(yè)國家對(duì)大型企業(yè)(qy)改革改革IPO?新技術(shù)新技術(shù)市場(chǎng)市場(chǎng) / WTO財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變?nèi)偶瘓F(tuán)三九集團(tuán)下屬企業(yè)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)能對(duì)變化的環(huán)境迅速作出反應(yīng)23第二十三頁,共七十五頁。第二(d r)部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變(zhunbin)管理控制與業(yè)績管理財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)24第二十四頁,共七十五頁。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制環(huán)境和政策控制環(huán)境和政策業(yè)績監(jiān)控業(yè)績監(jiān)控信息交流信息交流控制程序控制程序分公司分公司1分公司分公司2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告法律、法規(guī)法律、法規(guī)集成(
19、j chn)的控制框架25第二十五頁,共七十五頁??刂普呖刂普?zhngc)/環(huán)境環(huán)境控制(kngzh)陣列控制程序控制程序風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)控制方法26第二十六頁,共七十五頁。集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)決定了集團(tuán)組織集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)決定了集團(tuán)組織(zzh)管理模式和核心功能管理模式和核心功能12345多元化業(yè)務(wù)發(fā)展市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào)新業(yè)務(wù)的發(fā)展核心競爭力的強(qiáng)化集團(tuán)的核心管理功能集團(tuán)的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營和運(yùn)作監(jiān)控投資管理(兼并和收購)人力資源管理財(cái)務(wù)/收益/資產(chǎn)管理技術(shù)開發(fā)27第二十七頁,共七十五頁。集團(tuán)集團(tuán)(jtun)總部的幾
20、種定位及它們的差異所在總部的幾種定位及它們的差異所在常見常見(chn jin)(chn jin)的三種集團(tuán)管理模式的三種集團(tuán)管理模式核心功能核心功能財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計(jì)集團(tuán)營銷R&D采購/物流銷售網(wǎng)絡(luò)人事管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理運(yùn)營管理運(yùn)營管理管理模式管理模式功能和人員配置功能和人員配置集分權(quán)集分權(quán)分權(quán)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合集權(quán)財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關(guān)人才培養(yǎng)法律審計(jì)集團(tuán)營銷現(xiàn)金管理+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理財(cái)務(wù)/資產(chǎn)集團(tuán)規(guī)劃監(jiān)控/投資管理收購、兼并+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理重要功能重要功能總總部部功
21、功能能+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理不同的管理模式在總部(zn b)集中的集團(tuán)功能各不相同28第二十八頁,共七十五頁。不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)(jigu)和目標(biāo)和目標(biāo) 不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益(shuy)最大化紅利/資金回收企業(yè)的高質(zhì)量控股(kn )類型財(cái)務(wù)導(dǎo)向財(cái)務(wù)導(dǎo)向(財(cái)務(wù)控股)戰(zhàn)略導(dǎo)向戰(zhàn)略導(dǎo)向(戰(zhàn)略管理控股)運(yùn)營導(dǎo)向運(yùn)營導(dǎo)向(運(yùn)營管理控股)服務(wù)中中央央部部門門類型類型目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置協(xié)調(diào)的管理界面管理經(jīng)營者隊(duì)伍所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化市場(chǎng)份額增長29第二十九頁,共七十五頁。集團(tuán)管理模式選擇的主要集團(tuán)管理模式選擇的主要(zhyo)要
22、素要素多種經(jīng)營多種經(jīng)營(du zhn jn yn)化程度化程度業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)(yw)的國際化程度的國際化程度經(jīng)營業(yè)務(wù)重點(diǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)重點(diǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理事務(wù)比重日常生產(chǎn)經(jīng)營管理事務(wù)比重集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度集團(tuán)分權(quán)制度集團(tuán)分權(quán)制度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求財(cái)務(wù)控股財(cái)務(wù)控股戰(zhàn)略管理控股戰(zhàn)略管理控股運(yùn)營管理控股運(yùn)營管理控股控股形式控股形式影響因素影響因素純財(cái)務(wù)保留操作高全球高資產(chǎn)經(jīng)營低分權(quán)低本地低商品經(jīng)營高集權(quán)30第三十頁,共七十五頁。關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)(yudin) 對(duì)戰(zhàn)略更好的實(shí)施、控制與協(xié)調(diào)(xitio) 各分部能獲得低成本的資金 減少投資盲目性,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低 便于衡
23、量分部的經(jīng)營狀況 財(cái)務(wù)控制統(tǒng)一一貫缺點(diǎn)缺點(diǎn)(qudin)總部 分部/子公司(強(qiáng)受控)預(yù)算控制資金集中業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)控制審計(jì) 集團(tuán)戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)計(jì)劃 投融資計(jì)劃Ssssssssssssssssss 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定,分部缺少參予 分部間有沖突,總部的協(xié)調(diào)復(fù)雜 總部管理費(fèi)用高 各分部業(yè)務(wù)是否聯(lián)系緊密,集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)? 總部的管理控制能力是否夠強(qiáng)?典型的集權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)31第三十一頁,共七十五頁。關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)(yudin)缺點(diǎn)缺點(diǎn)(qudin)總部(zn b) 財(cái)務(wù)目標(biāo)分部/子公司(弱受控) 部門戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)計(jì)劃 投融資計(jì)劃上報(bào)預(yù)算上交利潤業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)Ssss
24、ssssssssssssss 資金在集團(tuán)范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用 難以很好控制分部對(duì)外投資,風(fēng)險(xiǎn)大 易形成小而全,資源利用效率低 各分部缺乏協(xié)同 分部靈活性強(qiáng),便于及時(shí)把握投資機(jī)會(huì) 分部管理人員積極性高 總部管理費(fèi)用低 分部經(jīng)營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約? 是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營者與財(cái)務(wù)管理人員,從而保證所有分部的需要?典型的放權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)32第三十二頁,共七十五頁。關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)(yudin)缺點(diǎn)缺點(diǎn)(qudin)總部(zn b) 集團(tuán)戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)計(jì)劃 投融資計(jì)劃分部/子公司(強(qiáng)受控)分部/子公司(弱受控) 戰(zhàn)略 計(jì)劃 投融資資金集中會(huì)計(jì)報(bào)告預(yù)算業(yè)績?cè)u(píng)
25、估審計(jì)利潤上交會(huì)計(jì)控制預(yù)算控制業(yè)績?cè)u(píng)估審計(jì)Ssssssssssssssssss 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權(quán)責(zé)劃分? 是否同時(shí)滿足前述的集權(quán)型與放權(quán)型集團(tuán)的條件? 對(duì)不同分部的管理更靈活、更有針對(duì)性 集團(tuán)不同目標(biāo)可分別體現(xiàn) 總部針對(duì)不同類型分部的同一種職能在實(shí)務(wù)中容易混淆,從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率 對(duì)各分部的分類與責(zé)權(quán)劃分困難 總部管理費(fèi)用最高典型的混合型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)33第三十三頁,共七十五頁。第二(d r)部分財(cái)務(wù)(ciw)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)(ciw)轉(zhuǎn)變管理控制財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 整合的計(jì)劃 管理(gunl)報(bào)表 內(nèi)部審計(jì) 資金管理34第三十四頁,共七十五頁。這個(gè)全局性
26、的、集成這個(gè)全局性的、集成(j chn)(j chn)的管理流程由戰(zhàn)略性活動(dòng)和經(jīng)營性活動(dòng)兩大部分組成的管理流程由戰(zhàn)略性活動(dòng)和經(jīng)營性活動(dòng)兩大部分組成戰(zhàn)戰(zhàn)略略(zhnl)(zhnl)活活動(dòng)動(dòng)業(yè)績業(yè)績(yj)(yj)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)與報(bào)與報(bào)告告經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算算戰(zhàn)戰(zhàn)略形成略形成經(jīng)營經(jīng)營活活動(dòng)動(dòng)戰(zhàn)戰(zhàn)略略計(jì)劃計(jì)劃Business UnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的
27、)外部驅(qū)動(dòng)要素競爭對(duì)手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusiness PlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷售計(jì)劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃人力資源業(yè)務(wù)計(jì)劃MarketingBusiness ProfitCapExR&DHeadcount經(jīng)營目標(biāo)營銷業(yè)務(wù)利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpense BudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues &Expense Budget經(jīng)營成本預(yù)算損益和資產(chǎn)負(fù)債
28、表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算Develop制訂匯總審核 / 推行Ssssssssssssssssss整合的計(jì)劃流程框架35第三十五頁,共七十五頁。戰(zhàn)略計(jì)劃說明: 戰(zhàn)略計(jì)劃:通過一組綜合的定性和定量指標(biāo)(zhbio)來,經(jīng)各層面高級(jí)管理人員協(xié)商后確定的。 戰(zhàn)略計(jì)劃的制定:將公司長遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部以及可以分解到各業(yè)務(wù)群的戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。定性、定量目標(biāo)舉例: 定性的目標(biāo):拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標(biāo) 定量的目標(biāo):“自由現(xiàn)金流增長10%”、“占有25%的市場(chǎng)份額”或“員工流失率減少到到15%”等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略(zhnl)計(jì)劃 全面業(yè)務(wù)計(jì)劃的基石36第三
29、十六頁,共七十五頁。戰(zhàn)略計(jì)劃流程:需要提出4到6個(gè)目標(biāo):在總部層面可向下追溯的??偛磕繕?biāo)必須是根據(jù)外部市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的原則能分解到各業(yè)務(wù)部門(這就是被稱作“至上而下”的目標(biāo)分解法)。戰(zhàn)略目標(biāo)在相當(dāng)程度上包含業(yè)務(wù)群提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。業(yè)務(wù)群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計(jì)劃工作,取得他們的對(duì)總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可,推動(dòng)總部目標(biāo)在集團(tuán)(jtun)范圍內(nèi)的溝通與目標(biāo)分解。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略(zhnl)計(jì)劃 (續(xù))37第三十七頁,共七十五頁。 經(jīng)營計(jì)劃目的:戰(zhàn)略計(jì)劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)。 對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化,保證業(yè)務(wù)行為(xngwi)與戰(zhàn)略目標(biāo)能夠緊密相連。
30、 經(jīng)營計(jì)劃重點(diǎn):選擇與確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略,縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距。 通過建立經(jīng)營目標(biāo)(不僅僅是財(cái)務(wù)目標(biāo)),將目標(biāo)與激勵(lì)機(jī)制連接起來。 經(jīng)營計(jì)劃結(jié)果:為業(yè)務(wù)群經(jīng)理們提供了一個(gè)有效的、有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。 經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行必須納入正式的執(zhí)行進(jìn)展審閱與回顧,通過對(duì)關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點(diǎn)(里程碑)、計(jì)劃假設(shè)以及各類風(fēng)險(xiǎn)的比較與分析,評(píng)估業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃的情況。 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查和修正經(jīng)營計(jì)劃Ssssssssssssssssss經(jīng)營計(jì)劃(jhu) 戰(zhàn)略計(jì)劃(jhu)和預(yù)算的橋梁38第三十八頁,共七十五頁。經(jīng)營計(jì)劃的作用:協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)群建立總體(zngt)業(yè)務(wù)計(jì)劃,并將業(yè)務(wù)部門
31、有關(guān)的計(jì)劃任務(wù)分配到每一個(gè)業(yè)務(wù)單元。在業(yè)務(wù)群的總體業(yè)務(wù)計(jì)劃完成并批準(zhǔn)后,各業(yè)務(wù)群下屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo)(具體到足以控制更低一層次)只需在總體計(jì)劃完成后進(jìn)行。Ssssssssssssssssss經(jīng)營(jngyng)計(jì)劃 (續(xù))39第三十九頁,共七十五頁。 財(cái)務(wù)預(yù)算:經(jīng)營計(jì)劃的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配過程,確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算流程包括預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)結(jié)果和評(píng)估相關(guān)資源的需求,是業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。 戰(zhàn)略目標(biāo)通過“自上而下(z shn r xi)”的方式被分解到下層的業(yè)務(wù)單元后,預(yù)算將“自下而上”地逐層生成:下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。 戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃建立了未來的目標(biāo),而財(cái)務(wù)預(yù)算則
32、評(píng)估所需資源以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算 將目標(biāo)(mbio)分解到最低層,保證計(jì)劃執(zhí)行40第四十頁,共七十五頁。 預(yù)算的形式:可以采取季度滾動(dòng)的流程(例如,一次作5個(gè)季度),保證管理層始終(shzhng)明晰業(yè)務(wù)環(huán)境與條件的變化,并作出反應(yīng)。滾動(dòng)預(yù)算不同于傳統(tǒng)的“一年一次法”。傳統(tǒng)預(yù)算的缺點(diǎn):通常在第三季度要預(yù)測(cè)明年一年的情況。這種相對(duì)簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量,而且使企業(yè)始終處于對(duì)未來情況一無所知的境地,直到最后一個(gè)季度為止,而此時(shí)已經(jīng)沒有時(shí)間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算 (續(xù))41第四十一頁,共七十五頁。
33、滾動(dòng)(gndng)預(yù)算的流程特點(diǎn)特點(diǎn) 年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計(jì)劃預(yù)測(cè)流程所取代 在每個(gè)季度,公司都將預(yù)測(cè)其后的5個(gè)季度 滾動(dòng)預(yù)測(cè)與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的 預(yù)測(cè)與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系 至上而下的目標(biāo)更精簡 上報(bào)給總部的預(yù)測(cè)行項(xiàng)目更少 上下往復(fù)的次數(shù)更少好處好處 激發(fā)了一個(gè)連續(xù)性計(jì)劃的工作思路和風(fēng)氣 迫使管理層看得比一個(gè)財(cái)政年度更遠(yuǎn) 使公司理財(cái)和顧客需求貼得更近 削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷 提供了每季調(diào)整一次計(jì)劃的機(jī)會(huì) 更加適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化第一季度第一季度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算第二季度第二季度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃第三季度第三季度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃第四季度第四季度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營
34、計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動(dòng)應(yīng)用滾動(dòng)(gndng)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè) - 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比,更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比,更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低42第四十二頁,共七十五頁。業(yè)績管理:通過平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績?cè)u(píng)估。 業(yè)績管理是各管理層理解與貫徹集團(tuán)長期戰(zhàn)略的重要保證,確保(qubo)各業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。合適的綜合指標(biāo)是完整的、聯(lián)接個(gè)人努力和集體成就(最終反映到集團(tuán)全體)的目標(biāo)體系。以平衡記分卡為代表的評(píng)估體系通過引入其他視角(例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長等)來反映業(yè)績的綜合指標(biāo),有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的片面
35、性。策略策略(cl)績效績效(j xio)管理管理運(yùn)營結(jié)果運(yùn)營結(jié)果業(yè)績管理 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動(dòng)之間的粘合劑43第四十三頁,共七十五頁。業(yè)績表現(xiàn)業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析業(yè)績分析 決策支持決策支持 風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收/支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測(cè) 資產(chǎn)/負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險(xiǎn)凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價(jià)值分析 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)RAROC/EV 投資回報(bào)率 資本需求銷售銷售 服務(wù)服務(wù) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 質(zhì)量質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動(dòng) 生長周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯(cuò)誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動(dòng)化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場(chǎng)份額業(yè)務(wù)份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系客戶關(guān)系銷量收
36、入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭競爭價(jià)格增長率保持能力保持力保持力 離職率員工在職時(shí)間培訓(xùn)培訓(xùn)人天數(shù)(tinsh)工作的肯定工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊(duì)精神團(tuán)隊(duì)精神跨部門銷售注重這里的管理注重這里的管理依靠現(xiàn)有的依靠現(xiàn)有的評(píng)估手段評(píng)估手段什么是平衡計(jì)分機(jī)制?44第四十四頁,共七十五頁。業(yè)績?cè)u(píng)估的作用:將總部的總體目標(biāo)逐層分解到業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。集體單位的指標(biāo)和平衡記分卡,可以(ky)落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。避免原先冗長的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過程。業(yè)績?cè)u(píng)估流程重點(diǎn):不應(yīng)該是僅僅考核經(jīng)理與員工個(gè)人的業(yè)績,考核重點(diǎn)要放在通過實(shí)際業(yè)績與目標(biāo)的對(duì)比來分析集團(tuán)以及每個(gè)下屬單位整體的業(yè)績情況,平
37、衡業(yè)績記分卡的成功應(yīng)用在于持續(xù)的審閱與回饋,監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。平衡的業(yè)績指標(biāo)不應(yīng)該僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值,應(yīng)該更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。Ssssssssssssssssss業(yè)績(yj)評(píng)估(續(xù))45第四十五頁,共七十五頁。人員的業(yè)績(yj)管理流程信息管理與報(bào)告(bogo)組織的業(yè)績管理(gunl)流程戰(zhàn)略戰(zhàn)略價(jià)值價(jià)值業(yè)績指標(biāo)與目標(biāo)需要采取的行動(dòng)Ssssssssssssssssss業(yè)績管理 利用整合、全面的方法46第四十六頁,共七十五頁。長遠(yuǎn)目標(biāo)長遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略戰(zhàn)略(zhnl)活動(dòng)活動(dòng)股東股東(gdng)價(jià)值價(jià)值價(jià)值價(jià)值(jizh)驅(qū)驅(qū)動(dòng)要素動(dòng)要素集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)戰(zhàn)略股東回報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金
38、流折現(xiàn)率債務(wù)營運(yùn)投資融資經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)關(guān)鍵成功要關(guān)鍵成功要素素關(guān)鍵業(yè)績關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)指標(biāo)反饋與決定反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來47第四十七頁,共七十五頁。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略(zhnl)計(jì)劃經(jīng)營(jngyng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績(yj)指標(biāo)個(gè)人業(yè)績指標(biāo)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表成功關(guān)鍵因素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)戰(zhàn)略性綜合計(jì)分卡財(cái)務(wù)模型建立量化指標(biāo)量化指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行情況調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃計(jì)劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理崗位描述職業(yè)發(fā)展計(jì)劃工資培訓(xùn)整合的計(jì)劃:流程概覽48第四十八頁,共七十五頁。第二(d r)部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變(zhunbin)管理控
39、制財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 整合的計(jì)劃(jhu) 管理報(bào)表 內(nèi)部審計(jì) 資金管理49第四十九頁,共七十五頁。三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要(zhyo)(zhyo)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)醫(yī)藥醫(yī)藥(yyo)(yyo)與連鎖與連鎖金融金融(jnrng)(jnrng)健康與服務(wù)健康與服務(wù)多經(jīng)多經(jīng)提供適時(shí)的、可以執(zhí)行的以及精確的報(bào)告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系,并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的詳細(xì)分析。靈活的報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)報(bào)告需求變化的快速反應(yīng)能力適時(shí)的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息高度共享數(shù)據(jù)倉庫概念的實(shí)施增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析以及業(yè)績?cè)u(píng)估(KPI)報(bào)表的生成與溯源功能多層次的報(bào)告結(jié)構(gòu),如地域,客戶,產(chǎn)品線Ssssss
40、ssssssssssss.各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報(bào)表50第五十頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性一般來說財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性包括以下四個(gè)層面:公司的財(cái)務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常運(yùn)作符合公司的財(cái)務(wù)制度公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)(rsh)反映公司的帳務(wù)情況公司的財(cái)務(wù)報(bào)告流程能保證財(cái)務(wù)報(bào)告在匯總合并時(shí)的準(zhǔn)確性與合理性51第五十一頁,共七十五頁。財(cái)務(wù)與管理報(bào)告(bogo)的最佳模式財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢及時(shí)的數(shù)據(jù)分析以支持決策幫助預(yù)測(cè)潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域自動(dòng)的交易處理和報(bào)表生成標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)一致的數(shù)據(jù)和報(bào)表定義經(jīng)營業(yè)績的及時(shí)報(bào)告免去 / 減少:數(shù)據(jù)差異重復(fù)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)信息
41、收集與加工工作繁雜的對(duì)帳過長的報(bào)表生成時(shí)間由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂Ssssssssssssssssss.52第五十二頁,共七十五頁。第二(d r)部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變(zhunbin)管理控制財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 整合(zhn h)的計(jì)劃 管理報(bào)表 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 資金管理53第五十三頁,共七十五頁。Ssssssssssssssssss.全球資本市場(chǎng)新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競爭在一個(gè)動(dòng)態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的發(fā)展迅速(xn s)的公司現(xiàn)狀需要。全球市場(chǎng)(shc
42、hng)的風(fēng)險(xiǎn)54第五十四頁,共七十五頁。獨(dú)立的審計(jì)獨(dú)立的審計(jì)(shn j)職能職能參與參與(cny)管管理理有助于管理有助于管理(gunl)的自我評(píng)估的自我評(píng)估流程控制流程控制風(fēng)險(xiǎn)管理咨風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢?cè)兲岣咝侍岣咝拾l(fā)現(xiàn)問題發(fā)現(xiàn)問題合規(guī)審計(jì)合規(guī)審計(jì)基于交易基于交易風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)險(xiǎn)管理理念預(yù)防問題發(fā)生預(yù)防問題發(fā)生世界一流的內(nèi)部審計(jì)職能是側(cè)重在提高風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制方面,并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問的角色,而不是局限于傳統(tǒng)的方法,針對(duì)歷史數(shù)據(jù)。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)估方法來提高風(fēng)險(xiǎn)和控制的責(zé)任。Ssssssssssssssssss.需要世界一流的內(nèi)部審計(jì)55第五十五
43、頁,共七十五頁。公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)影響影響影響影響建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估付諸實(shí)際行動(dòng)進(jìn)行衡量和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理政策整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平風(fēng)險(xiǎn)管理組織和人才風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)影響公司價(jià)值增加公司價(jià)值增加合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)和風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)管理 56第五十六頁,共七十五頁。政 策概要,工具與培訓(xùn)基本框架策 略流 程策 略流 程發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略決策,文本,溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域職責(zé)分工策略整合設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)實(shí)施實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)和風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)管理 57第五十七頁,共七十五頁。第二(d
44、r)部分財(cái)務(wù)(ciw)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)(ciw)轉(zhuǎn)變管理控制財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 整合的計(jì)劃 管理報(bào)表(bobio) 內(nèi)部審計(jì) 資金管理58第五十八頁,共七十五頁。資金管理資金管理(gunl)目標(biāo)目標(biāo)組織組織(zzh)人員人員(rnyun)流程流程控制控制衡量衡量信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)資金成本最小化有效地預(yù)測(cè)資本需求最大程度地利用資金資源Ssssssssssssssssss.資金管理目標(biāo)59第五十九頁,共七十五頁。資本(zbn)成本-全球化公司策略:資本(zbn)市場(chǎng)化趨勢(shì)戰(zhàn)略戰(zhàn)略(zhnl)控制圖控制圖業(yè)績業(yè)績(yj)(yj)市市價(jià)比價(jià)比市值市值完全控制完全控制通過業(yè)績達(dá)到通過業(yè)績達(dá)到部分控制部分控制
45、危險(xiǎn)期危險(xiǎn)期通過規(guī)模達(dá)到部通過規(guī)模達(dá)到部分控制分控制驅(qū)動(dòng)因素驅(qū)動(dòng)因素-資本成本資本成本60第六十頁,共七十五頁。金庫(jnk)系統(tǒng)的集成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交易處理市場(chǎng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理交易管理交易管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理子公司1子公司2子公司3子公司461第六十一頁,共七十五頁。收支兩條線,全封閉運(yùn)作業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶客戶內(nèi)部存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率內(nèi)部貸款Ssssssssssssssssss.資金(zjn)集中管理的兩種模式62第六十二頁,共七十五頁
46、。第三(d sn)部分財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)-財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變(zhunbin)管理控制財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)63第六十三頁,共七十五頁。將交易處理與業(yè)務(wù)將交易處理與業(yè)務(wù)(yw)分析分離分析分離.降低財(cái)務(wù)降低財(cái)務(wù)(ciw)操作的成本操作的成本.將非核心財(cái)務(wù)流程將非核心財(cái)務(wù)流程(lichng)實(shí)行實(shí)行外包外包從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)流。流。財(cái)務(wù)流程財(cái)務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件專注在為客戶創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn)財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)組織的共同主題64第六十四頁,共七十五頁。策略策略(cl)核心核心(hxn)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程目標(biāo)目標(biāo)(mbio)價(jià)值驅(qū)動(dòng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)核心能力核心能力財(cái)務(wù)展望財(cái)務(wù)展
47、望交易處理交易處理價(jià)值管理價(jià)值管理互利互利共享共享重組重組外包外包剔除剔除基準(zhǔn)測(cè)定基準(zhǔn)測(cè)定基于作業(yè)管理基于作業(yè)管理利潤價(jià)值分析利潤價(jià)值分析關(guān)鍵性能指標(biāo)關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表與控制決策支持交易財(cái)務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系.65第六十五頁,共七十五頁。這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)(xinggun)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件.功能功能(gngnng)效果效果流程流程(lichng)重組重組策略制定策略制定實(shí)施實(shí)施信息技術(shù)信息技術(shù)人人哪些方面需要提高競爭力以及如何提高?哪些是我們需要做得更號(hào)或者改變的?如何完成必要的轉(zhuǎn)變?統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)
48、流程要求的必要條件.統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫.應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對(duì)于采用的技術(shù)和工具的要求.信息流,應(yīng)用程序和對(duì)采用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求.重新設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng)/技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力66第六十六頁,共七十五頁。l 消費(fèi)者導(dǎo)向消費(fèi)者導(dǎo)向( (顧客滿意顧客滿意) )l 柔性的組織結(jié)構(gòu)柔性的組織結(jié)構(gòu)l 強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò)l 由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)研發(fā)研發(fā)市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷采購生產(chǎn)采購生產(chǎn)基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu)基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu)訂貨訂貨生產(chǎn)運(yùn)作生產(chǎn)運(yùn)作客戶服務(wù)客戶服務(wù)將來將來公司公司l
49、消費(fèi)者不是直接的因素消費(fèi)者不是直接的因素l 剛性的組織結(jié)構(gòu)剛性的組織結(jié)構(gòu)l 強(qiáng)調(diào)形式上的組織強(qiáng)調(diào)形式上的組織l 由行政部門控制業(yè)務(wù)處理由行政部門控制業(yè)務(wù)處理基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu)基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)研發(fā)研發(fā)市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷采購生產(chǎn)采購生產(chǎn)公司公司過去過去實(shí)施實(shí)施通過財(cái)務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)(qy)經(jīng)營管理67第六十七頁,共七十五頁。一流企業(yè)的所采用(ciyng)的技術(shù)架構(gòu)關(guān)鍵性能指標(biāo)關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表報(bào)表計(jì)劃計(jì)劃/ 預(yù)算預(yù)算作業(yè)成本法作業(yè)成本法外部報(bào)表外部報(bào)表實(shí)例分析實(shí)例分析股東利益股東利益模擬工具模擬工具數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫交易處理交易處理手工處理ERP68第六十八頁,共七十五頁。但是.整個(gè)供
50、應(yīng)鏈仍局限在內(nèi)部 獲得市場(chǎng)信息的方式仍然受到局限 內(nèi)部流程(lichng)得到重組改善,但外部的流程(lichng)仍然是手工 市場(chǎng)與客戶分析工具仍然簡單好時(shí) 財(cái)務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場(chǎng)銷售人力資源資產(chǎn)生產(chǎn)物流客戶服務(wù)研發(fā)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理ERP可以幫助實(shí)現(xiàn),可以幫助實(shí)現(xiàn),更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息靈活的信息系統(tǒng)以支持財(cái)務(wù)流程靈活的信息系統(tǒng)以支持財(cái)務(wù)流程有效的內(nèi)部控制機(jī)制,減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率有效的內(nèi)部控制機(jī)制,減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率無需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入無需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入通過集成的系統(tǒng)提高通過集成的系統(tǒng)提高(t go)數(shù)據(jù)的訪問能力與報(bào)表能力數(shù)據(jù)的訪問能力與報(bào)表能力能夠支持以前沒有
51、考慮到的流程如計(jì)劃與預(yù)算能夠支持以前沒有考慮到的流程如計(jì)劃與預(yù)算新興的技術(shù)能夠新興的技術(shù)能夠(nnggu)解決這些解決這些問題問題傳統(tǒng)的ERP能夠較大程度地改善財(cái)務(wù)管理69第六十九頁,共七十五頁。IBMDigital CashCyberCashQpass電子電子支付支付電子電子交換交換Sterling Software數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理MicrosoftOracleNCR客戶客戶服務(wù)服務(wù)SiebelVantive數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析SASHyperion電子電子對(duì)帳對(duì)帳CheckfreeTranspointSpectrum(The Exchange)在線在線銷售銷售Broadvision電子電子采購采購AribaCommerceOne供應(yīng)鏈供應(yīng)鏈管理管理I2Manugistics人力資源管理人力資源管理
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