江西財經(jīng)大學(xué)暑期第二專業(yè)財務(wù)分析考題卷

1、江西財經(jīng)大學(xué)20092010會計學(xué)第二專業(yè)考試試卷（A）試卷代碼： 授課對象 ：全日制本科（第二專業(yè)）課程名稱：上市公司財務(wù)報表分析 適用對象：注冊會計師（第二專業(yè)學(xué)位）一 名詞解釋（每小題4分，共12分） 1普通股權(quán)益報酬率 2凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 3托賓Q值 4 市盈率二.單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案，并將其代號寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯選或未選者，該題不得分。每小題1分，共20分。）1.財務(wù)分析的對象是（ ）。A.財務(wù)報表 B.財務(wù)報告 C.財務(wù)活動 D.財務(wù)效率2.在各項(xiàng)財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)中，可比性較高的是（ ）。A.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B.歷史標(biāo)準(zhǔn) C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)3

2、.固定資產(chǎn)收入率屬于（ ）。A盈利能力指標(biāo) B.營運(yùn)能力指標(biāo) C.償債能力指標(biāo) D.增長能力指標(biāo)4. 可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會計報表是（）A.現(xiàn)金流量表 B.所有者權(quán)益明細(xì)表 C.資產(chǎn)負(fù)債表 D.利潤分配表5銷售品種構(gòu)成變動之所以影響產(chǎn)品銷售利潤，是因?yàn)椋?）。A各產(chǎn)品單位利潤不同 B 各產(chǎn)品銷售價格不同C各產(chǎn)品單位成本不同 D各產(chǎn)品利潤率不同6.下列哪個比率不屬于償債能力比率（ ）。A流動比率 B權(quán)益乘數(shù)C現(xiàn)金比率 D市盈率7.企業(yè)經(jīng)營中具有杠桿作用的前提是（ ）A有負(fù)債 B 有財務(wù)成本C 有固定成本 D有所有者權(quán)益8.與利潤分析資料無關(guān)的資料是（ ）。A分布報表 B應(yīng)交增值稅明細(xì)表C成本

3、報表 D營業(yè)外收支明細(xì)表9反映資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力的核心指標(biāo)是（ ）。A. 總資產(chǎn)報酬率 B. 凈資產(chǎn)收益率 C. 可持續(xù)增長率 D. 股東權(quán)益報酬率10. 下列因素中，不會對企業(yè)可持續(xù)增長率造成影響的是（ ）。A. 銷售凈利率 B. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C. 股利支付率 D. 每股現(xiàn)金流量11. 股利發(fā)放率的計算公式是（ ）。A每股股利/每股市價 B每股股利/每股收益C每股股利/每股帳面價值 D每股股利/每股金額【第 1 頁 共 6 頁】12. 籌資與投資風(fēng)險型結(jié)構(gòu)是指（ ）。A. 流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債 B. 流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債C. 長期資本大于非流動資產(chǎn) D. 長期資本等于非流動資產(chǎn)13. 比較而言

4、，使公司在股利發(fā)放具有較大靈活性的股利政策是（ ）。A. 固定股利政策 B. 固定股利支付率 C. 低正常股利加額外股利 D. 剩余股利政策14. 在企業(yè)處于發(fā)展階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是（ ）。 A流入量大于流出量 B流入量小于流出量 C流入量等于流出量 D不一定15. 某企業(yè)某年度的流動負(fù)債為70萬元，年初存貨為40萬元，銷售成本為140萬元，流動比率為27，速動比率為17，則該年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為(   )次。A16    B25    C2 D15616.權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)負(fù)債程度。權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)的負(fù)債程

5、度(    )。   A越高    B越低    C不確定    D為零17.某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益3萬元，待攤費(fèi)用、存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別增加5萬元、10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為(   )。   A090 

6、60;  B108    C110 D16218. 下列因素中，不會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增加的是（ ）。A接受投資 B償還債務(wù)C向外舉債 D實(shí)現(xiàn)盈利19. 影響籌資規(guī)模與結(jié)構(gòu)的內(nèi)部因素是（ ）。A. 金融信貸制度 B. 行業(yè)狀況 C. 投資項(xiàng)目的性質(zhì) D. 債權(quán)人的態(tài)度20.某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目期末減期初的差額為：庫存現(xiàn)金850元，結(jié)算戶存款158150元，其他貨幣資金存款20000元，短期債券投資30000元，短期股票投資50000元，長期股票投資50000元，應(yīng)收賬款25000元，長期負(fù)債32000元，則該企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為（ ）。A. 259000

7、元 B. 209000元C. 179000元 D. 309000元 三 簡答題（回答要注意基本概念、條理和層次清楚，并簡要解釋內(nèi)容的要點(diǎn)。每題14分，共28 分）1.結(jié)合本課程所學(xué)內(nèi)容，簡述上市公司財務(wù)報告分析的程序與步驟。 2.評價企業(yè)盈利能力、使用總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)時，為什么要用息稅前利潤作為計算分子？ 三業(yè)務(wù)計算題（第一題10分，第二題10分，第3題20分，共40分）1.某公司有關(guān)資料如下，請計算有關(guān)指標(biāo)（保留兩位小數(shù)）項(xiàng)目05年06年?duì)I業(yè)收入157000000160000000利潤總額1513000016300000凈利潤1134750012225000利息支出2500000270000

8、0平均總資產(chǎn)90000000100000000平均凈資產(chǎn)4800000055000000息稅前利潤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售息稅前利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率2某企業(yè)有關(guān)指標(biāo)如下，請分析各因素變動對總資產(chǎn)報酬率的影響（保留兩位小數(shù)）指標(biāo)2005年2006年總資產(chǎn)產(chǎn)值率%7885產(chǎn)品銷售率%9092銷售利潤率%3025總資產(chǎn)報酬率%21.0619.553. 興海公司2003-2006年有關(guān)會計資料如下（20分）：項(xiàng)目2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)總額1369164922073103股東權(quán)益79798813431915營業(yè)收入45766194867112413營業(yè)利潤67491312

9、981866凈利潤3985508731293要求：（1）利用以上數(shù)據(jù)計算興海公司的各種增長率，分析其增長能力（各分析指標(biāo)百分比率，保留兩位小數(shù)）； （2）簡要分析說明興海公司的整體發(fā)展能力。2009-2010年暑期第二學(xué)位考試試卷（B）試卷代碼： 授課對象 ：全日制本科課程名稱：上市公司財務(wù)報表分析 適用對象：注冊會計師專業(yè)（第二學(xué)位）出題人：饒曉秋 審題人：一 名詞解釋（每小題3分，共12分）1.利息保證倍數(shù) 2. 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 4.比率分析法二單選題（從下列各題四個或多個備選答案中選出一個正確答案，并將其代號寫在答題紙的相應(yīng)位置。答案選錯或未選者，該題不得分。每小題1分，

10、共10分）1 進(jìn)行會計分析的第一步是（ ）。A. 分析會計政策變化 B.分析會計估計 C. 閱讀會計報告 D.比較會計報表2. 為了評價判斷企業(yè)的地位，在財務(wù)分析時通常采用的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A. 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B.歷史標(biāo)準(zhǔn) C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)3.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款增加的原因是（ ）。A. 企業(yè)信用政策發(fā)生變化 B. 企業(yè)產(chǎn)品銷量增長 C. 企業(yè)會計政策變化 D.企業(yè)收賬政策正確4 進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模與變動分析，主要應(yīng)采用（ ）。A. 水平分析法 B. 垂直分析法 C. 因素分析法 D. 比率分析法5. 某企業(yè)現(xiàn)在的流動比率為2：1，下列（ ）項(xiàng)業(yè)務(wù)會引起該比率降低。A. 用銀行存款償還

11、應(yīng)付賬款 B. 發(fā)行股票收到銀行存款 C . 收回應(yīng)收賬款 D. 開出短期票據(jù)借款6. 銷售成本利潤率是指（ ）。A. 產(chǎn)品銷售利潤與產(chǎn)品銷售成本之比 B. 利潤總額與銷售成本費(fèi)用之比C. 凈利潤與產(chǎn)品銷售成本之比 D.營業(yè)利潤與銷售成本之比7. 如果企業(yè)想長期保持較高的速度增長，不應(yīng)考慮的財務(wù)策略是（ ）。A. 增加權(quán)益資本 B. 提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C. 提高財務(wù)杠桿 D. 降低股利支付率8. 當(dāng)流動資產(chǎn)占用增加，同時流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快時，一定存在流動資產(chǎn)的（ ）。A. 絕對浪費(fèi) B. 相對節(jié)約 C. 同時存在絕對節(jié)約和相對節(jié)約 D.相對浪費(fèi)9. 下列因素中，不會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增加的是（

12、）。A.接受投資 B.償還債務(wù) C.向外舉債 D.實(shí)現(xiàn)盈利10. 影響籌資規(guī)模與結(jié)構(gòu)的內(nèi)部因素是（ ）。A. 金融信貸制度 B. 行業(yè)狀況 C. 投資項(xiàng)目的性質(zhì) D. 債權(quán)人的態(tài)度三. 判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題相應(yīng)位置劃“T”，錯誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1. 償債能力分析是以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的。 （ ）2. 連環(huán)替代法應(yīng)用中應(yīng)注意的替代順序問題，差額計算法可以不考慮。（ ）3. 期末支付能力系數(shù)和近期支付能力系數(shù)是反映短期償債能力的指標(biāo)。（ ）4. 銷售增長率指標(biāo)中的銷售總額不應(yīng)包括其他業(yè)務(wù)收入。 （ ）5. 任何一個企業(yè)一定時期的普通股權(quán)益報酬率與凈資產(chǎn)收益

13、率是相同的。（ ）6.企業(yè)的四能力分析是指企業(yè)的償債能力分析、營運(yùn)能力分析、收入能力分析和發(fā)展能力分析。（ ）7.企業(yè)財務(wù)分析的基礎(chǔ)目標(biāo)就是為投資決策、信貸決策、銷售決策和宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。（ ）8.企業(yè)的速動比率肯定小于流動比率。（ ）9.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增長速度一般不應(yīng)超過生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增長速度。（ ）10國有資本金績效評價使用的方法是功效系數(shù)法與分析判斷法的結(jié)合。 ( ）四簡答題（回答要注意基本概念、條理和層次清楚，并簡要解釋內(nèi)容的要點(diǎn)。每題9分，共18 分）1簡述連環(huán)替代法分析方法的程序。2. 為什么凈資產(chǎn)收益率是反映盈利能力的核心指標(biāo)？五財務(wù)報告分析業(yè)務(wù)題（第一題10分，第二

14、題15分，第三題25分，共50分）1. 紅光公司2006-2009年有關(guān)會計資料如下：項(xiàng)目2006年2007年2008年2009年資產(chǎn)總額1369164922073103股東權(quán)益79798813431915營業(yè)收入45766194867112413營業(yè)利潤67491312981866凈利潤3985508731293要求：（1）利用以上數(shù)據(jù)進(jìn)行下列項(xiàng)目的環(huán)比增長率計算： 項(xiàng) 目2007年2008年2009年資產(chǎn)增長率%股東權(quán)益增長率%營業(yè)收入增長率%凈利潤增長率%（2）文字分析紅光公司整體發(fā)展能力。2.神奇公司有關(guān)資料如下，請計算有關(guān)指標(biāo)（百分點(diǎn)后保留小數(shù)2位），并進(jìn)行總資產(chǎn)報酬率的因素分析（1

15、5分）。 資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表 金額單位：萬元項(xiàng)目2009年2008年?duì)I業(yè)收入4429342734777181利潤總額22625431727734利息支出1308254494371平均總資產(chǎn)4504773933008378息稅前利潤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售息稅前利潤率%總資產(chǎn)報酬率% 3.長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司的主營業(yè)務(wù)為開發(fā)、生產(chǎn)、銷售工程機(jī)械、環(huán)衛(wèi)機(jī)械、汽車起重機(jī)及其專用底盤、消防車輛及其專用底盤、其它機(jī)械設(shè)備等。以下是該公司2007年和2008年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司2007 年 12 月 31 日單位：（人民幣

16、）元項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金1,050,427,463.23862,590,698.94990,327,537.79817,172,641.75應(yīng)收票據(jù)190,671,294.47162,795,768.2343,782,565.0043,782,565.00應(yīng)收賬款1,679,734,033.061,881,377,601.73932,706,984.55926,690,957.88預(yù)付款項(xiàng)494,699,815.95495,362,452.40191,405,292.98179,745,969.74其他應(yīng)收款158,415,886.46133,297,994.

17、8280,163,664.5754,879,254.84存貨2,631,682,354.522,319,859,970.021,501,949,378.061,456,257,720.42一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)125,977,436.00流動資產(chǎn)合計6,331,608,283.695,855,284,486.143,740,335,422.953,478,529,109.63非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)10,462,900.8010,462,900.80長期應(yīng)收款255,270,444.45長期股權(quán)投資91,788,656.74703,676,653.64237,159,432.08496,2

18、83,524.59固定資產(chǎn)1,071,144,622.22871,687,768.42910,220,847.71830,089,977.24在建工程312,279,056.80302,714,636.17196,969,852.33196,025,365.28無形資產(chǎn)393,030,581.20331,668,559.74263,041,729.45244,428,899.48長期待攤費(fèi)用67,951.13271,804.01遞延所得稅資產(chǎn)66,509,241.1454,549,803.9219,632,792.3611,376,175.35非流動資產(chǎn)合計2,200,553,454.482,

19、274,760,322.691,627,296,457.941,778,203,941.94資產(chǎn)總計8,532,161,738.178,130,044,808.835,367,631,880.895,256,733,051.57流動負(fù)債：短期借款846,731,843.28762,345,510.78320,761,225.78280,000,000.00應(yīng)付票據(jù)614,347,254.17661,125,446.37529,359,524.00523,959,524.00應(yīng)付賬款1,583,181,412.761,436,972,368.11870,419,029.14848,176,476

20、.72預(yù)收款項(xiàng)418,518,640.96438,242,617.06339,625,097.03343,265,780.83應(yīng)付職工薪酬288,274,734.35261,582,303.3390,349,033.6278,281,632.19應(yīng)交稅費(fèi)162,257,712.38144,515,338.5141,583,472.7838,402,512.82應(yīng)付股利3,440.593,440.59其他應(yīng)付款531,384,267.84457,042,518.10209,639,417.25183,959,354.95其他流動負(fù)債600,000,000.00600,000,000.00流動負(fù)債

21、合計4,444,699,306.334,161,829,542.853,001,736,799.602,896,045,281.51非流動負(fù)債：長期借款323,837,054.00300,000,000.008,630,000.008,630,000.00長期應(yīng)付款4,696,787.174,696,787.17遞延所得稅負(fù)債12,866,434.211,292,791.20非流動負(fù)債合計336,703,488.21301,292,791.2013,326,787.1713,326,787.17負(fù)債合計4,781,402,794.544,463,122,334.053,015,063,586.

22、772,909,372,068.68所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）實(shí)收資本（或股本）760,500,000.00760,500,000.00507,000,000.00507,000,000.00資本公積244,528,871.44241,135,344.65494,150,497.84490,925,593.20減：庫存股盈余公積374,568,536.03373,569,290.51240,376,459.33239,787,773.62未分配利潤2,247,846,097.552,291,717,839.621,068,731,781.551,109,647,616.07外幣報表折算差額1,6

23、95,826.261,633,768.76歸屬于母公司所有者權(quán)益合計3,629,139,331.283,666,922,474.782,311,892,507.482,347,360,982.89少數(shù)股東權(quán)益121,619,612.3540,675,786.64所有者權(quán)益合計3,750,758,943.633,666,922,474.782,352,568,294.122,347,360,982.89負(fù)債和所有者權(quán)益總計8,532,161,738.178,130,044,808.835,367,631,880.895,256,733,051.57利潤表編制單位：長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司

24、 2007年1-12月 單位：（人民幣）元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 合并 母公司 合并 母公司 一、營業(yè)總收入 8,973,561,411.358,900,657,468.524,657,568,310.19 4,546,631,722.53其中：營業(yè)收入 8,973,561,411.358,900,657,468.524,657,568,310.19 4,546,631,722.53二、營業(yè)總成本 7,628,039,697.327,574,007,816.014,150,776,662.98 4,048,277,674.29其中：營業(yè)成本 6,404,793,585.646,383,96

25、0,654.733,412,315,019.51 3,351,695,249.23 營業(yè)稅金及附加 28,204,383.2926,317,919.1819,144,433.63 17,132,603.65 銷售費(fèi)用 690,954,047.70667,362,711.03399,902,610.95 373,344,727.47 管理費(fèi)用 367,688,163.24361,252,070.02250,204,275.36 234,826,881.95 財務(wù)費(fèi)用 65,970,965.5558,732,498.2650,473,457.1451,826,614.34 資產(chǎn)減值損失 70,42

26、8,551.9076,381,962.7918,736,866.39 19,451,597.65 投資收益（損失以“-”號填列）12,489,779.1516,979,734.06-2,415,730.422,866,673.22 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）1,358,011,493.181,343,629,386.57504,375,916.79 501,220,721.46 加：營業(yè)外收入 57,812,456.3270,508,777.285,298,469.78 1,690,542.80 減：營業(yè)外支出 51,499,788.7447,28

27、4,164.3724,309,431.31 14,666,604.08 其中：非流動資產(chǎn)處置損失27,340,867.2524,619,537.0414,801,696.89 5,995,254.94四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 1,364,324,160.761,366,853,999.48485,364,955.26 488,244,660.18 減：所得稅費(fèi)用 33,236,401.3129,038,830.571,514,753.75 -1,670,662.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）1,331,087,759.451,337,815,168.91483,850,2

28、01.51489,915,322.57 歸屬于母公司所有者的凈利潤1,333,586,392.701,337,815,168.91482,427,439.94489,915,322.57少數(shù)股東損益-2,498,633.251,422,761.57六、每股收益：（一）基本每股收益1.75361.75910.63440.6442（二）稀釋每股收益1.75361.75910.63440.6442現(xiàn)金流量表 編制單位：長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司2007 年 1-12 月單位：（人民幣）元項(xiàng)目本期上年同期合并母公司合并母公司一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金9,351,77

29、3,663.119,366,782,450.315,628,227,463.735,454,111,711.84收到的稅費(fèi)返還137,953.8534,640.00收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金31,619,759.9218,394,891.958,375,075.515,908,043.63經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計9,383,393,423.039,385,177,342.265,636,740,493.095,460,054,395.47購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7,370,986,924.067,510,733,422.744,328,001,483.204,312,197,188.73支付

30、給職工以及為職工支付的現(xiàn)金574,128,481.96557,423,394.63326,409,907.55308,844,599.91支付的各項(xiàng)稅費(fèi)428,318,678.65274,019,322.20280,540,728.32207,571,505.14支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金550,042,978.70557,635,209.86265,206,387.73250,063,906.87經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計8,923,477,063.378,899,811,349.435,200,158,506.805,078,677,200.65經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額459,916,359

31、.66485,365,992.83436,581,986.29381,377,194.82二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金211,518,600.00211,518,600.009,864,780.009,565,500.00取得投資收益收到的現(xiàn)金690,663.662,457,213.661,300,000.001,300,000.00處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額80,765,337.3970,275,786.9827,505,295.6712,907,523.39 投資活動現(xiàn)金流入小計292,974,601.05284,251,600.6438,670,

32、075.6723,773,023.39購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金509,968,520.19503,691,784.28235,024,589.97226,995,870.12投資支付的現(xiàn)金12,225,019.00800,000.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額270,374,382.63318,629,785.00支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計780,342,902.82822,321,569.28247,249,608.97227,795,870.12投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-487,368,301.77-538,069,968.64-2

33、08,579,533.30-204,022,846.73三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金350,000.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金350,000.00取得借款收到的現(xiàn)金1,292,713,885.311,207,576,510.78623,161,225.78580,000,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金665,222,057.00871,749,831.00871,749,831.00籌資活動現(xiàn)金流入小計1,958,285,942.311,207,576,510.781,494,911,056.781,451,749,831.00償還

34、債務(wù)支付的現(xiàn)金1,070,906,213.811,025,231,000.001,320,663,093.651,260,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金86,518,545.3384,223,477.7863,841,943.9462,337,465.82其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤1,413,500.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金712,411,888.00籌資活動現(xiàn)金流出小計1,869,836,647.141,109,454,477.781,384,505,037.591,322,337,465.82籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額88,449,295.179

35、8,122,033.00110,406,019.19129,412,365.18四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-897,427.62五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額60,099,925.4445,418,057.19338,408,472.18306,766,713.27加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額990,327,537.79817,172,641.75651,919,065.61510,405,928.48六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1,050,427,463.23862,590,698.94990,327,537.79817,172,641.75 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展

36、股份有限公司 2008年12月31日 單位：（人民幣）元 項(xiàng)目 期末余額 年初余額 合并 母公司 合并 母公司 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 3,366,881,588.202,207,692,839.981,050,427,463.23 862,590,698.94 應(yīng)收票據(jù) 307,518,929.9499,832,419.01190,671,294.47 162,795,768.23 應(yīng)收賬款 3,690,813,785.413,526,586,376.381,679,734,033.06 1,881,377,601.73 預(yù)付款項(xiàng) 403,668,093.29404,569,144.08494

37、,699,815.95 495,362,452.40 其他應(yīng)收款 255,863,020.30460,850,408.21158,415,886.46 133,297,994.82 存貨 5,171,148,278.223,540,749,947.492,631,682,354.52 2,319,859,970.02 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 814,593,765.43125,977,436.00 其他流動資產(chǎn) 40,000,000.00流動資產(chǎn)合計 14,010,487,460.7910,280,281,135.156,331,608,283.69 5,855,284,486.14非流動資產(chǎn)

38、： 可供出售金融資產(chǎn) 3,175,041.603,175,041.6010,462,900.80 10,462,900.80 長期應(yīng)收款 1,431,548,533.33255,270,444.45 長期股權(quán)投資 86,452,229.991,874,350,814.3391,788,656.74 703,676,653.64 固定資產(chǎn) 2,185,038,830.221,089,461,691.151,071,144,622.22 871,687,768.42 在建工程 821,672,741.39810,457,552.16312,279,056.80 302,714,636.17 無形資

39、產(chǎn) 2,300,016,933.54473,964,513.36393,030,581.20 331,668,559.74 商譽(yù) 2,159,908,530.96長期待攤費(fèi)用 67,951.13遞延所得稅資產(chǎn) 123,693,821.0345,134,582.4466,509,241.14 54,549,803.92 非流動資產(chǎn)合計 9,111,506,662.064,296,544,195.042,200,553,454.48 2,274,760,322.69資產(chǎn)總計 23,121,994,122.8514,576,825,330.198,532,161,738.17 8,130,044,8

40、08.83流動負(fù)債： 短期借款 4,618,467,507.231,279,214,800.00827,860,949.64 762,345,510.78 短期保理借款 515,692,093.4718,870,893.64 交易性金融負(fù)債 13,868,938.20 應(yīng)付票據(jù) 1,539,254,862.321,379,425,697.04614,347,254.17 661,125,446.37 應(yīng)付賬款 3,150,541,150.891,988,212,764.041,583,181,412.76 1,436,972,368.11 預(yù)收款項(xiàng) 321,649,539.93397,957,

41、229.83418,518,640.96 438,242,617.06 應(yīng)付職工薪酬 415,032,704.68256,839,914.34288,274,734.35 261,582,303.33 應(yīng)交稅費(fèi) 667,057.21-18,159,654.86162,257,712.38 144,515,338.51 應(yīng)付股利 3,440.59 3,440.59 其他應(yīng)付款 1,303,468,304.95767,553,968.00531,384,267.84 457,042,518.10 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 211,869,609.32200,000,000.00其他流動負(fù)債 900,

42、000,000.00900,000,000.00流動負(fù)債合計 12,990,511,768.207,151,044,718.394,444,699,306.33 4,161,829,542.85非流動負(fù)債： 長期借款 2,567,425,215.201,207,000,000.00300,000,000.00 300,000,000.00 應(yīng)付債券 1,088,794,700.591,088,794,700.59長期應(yīng)付款 44,302,516.41 長期保理借款 497,696,761.1023,837,054.00 預(yù)計負(fù)債 17,893,619.53 遞延所得稅負(fù)債 571,841,81

43、7.901,036,948.2112,866,434.21 1,292,791.20 非流動負(fù)債合計 4,787,954,630.732,296,831,648.80336,703,488.21 301,292,791.20負(fù)債合計 17,778,466,398.939,447,876,367.194,781,402,794.54 4,463,122,334.05所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股本） 1,521,000,000.001,521,000,000.00760,500,000.00 760,500,000.00 資本公積 10,701,307.607,307,780.812

44、44,528,871.44 241,135,344.65 盈余公積 528,943,941.24527,944,695.72374,568,536.03 373,569,290.51 未分配利潤 3,054,450,819.153,072,696,486.472,247,846,097.55 2,291,717,839.62 外幣報表折算差額 -32,675,941.521,695,826.26 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計5,082,420,126.475,128,948,963.003,629,139,331.28 3,666,922,474.78少數(shù)股東權(quán)益 261,107,597.451

45、21,619,612.35 所有者權(quán)益合計 5,343,527,723.925,128,948,963.003,750,758,943.63 3,666,922,474.78負(fù)債和所有者權(quán)益總計 23,121,994,122.8514,576,825,330.198,532,161,738.17 8,130,044,808.83 利潤表 編制單位：長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司 2008年1-12月 單位：（人民幣）元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 合并 母公司 合并 母公司 一、營業(yè)總收入 13,548,784,328.0411,886,451,777.758,973,561,411.35 8

46、,900,657,468.52其中：營業(yè)收入 13,548,784,328.0411,886,451,777.758,973,561,411.35 8,900,657,468.52 二、營業(yè)總成本 11,881,875,093.5210,297,273,559.997,628,039,697.32 7,574,007,816.01其中：營業(yè)成本 9,841,625,384.738,665,876,236.186,404,793,585.64 6,383,960,654.73 營業(yè)稅金及附加 32,314,861.2918,675,859.2028,204,383.29 26,317,919.1

47、8 銷售費(fèi)用 959,402,909.05850,748,088.74690,954,047.70 667,362,711.03 管理費(fèi)用 637,914,981.26475,412,295.72367,688,163.24 361,252,070.02 財務(wù)費(fèi)用 320,536,801.59217,707,930.0765,970,965.55 58,732,498.26 資產(chǎn)減值損失 90,080,155.6068,853,150.0870,428,551.90 76,381,962.79 加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） -17,673,569.14 投資收益（損失以“-”號填

48、列）10,361,870.10-4,302,821.5412,489,779.15 16,979,734.06 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 7,033,964.536,921,777.00388,897.81 2,211,735.75 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）1,659,597,535.481,584,875,396.221,358,011,493.18 1,343,629,386.57 加：營業(yè)外收入 182,393,292.06154,227,284.4957,812,456.32 70,508,777.28 減：營業(yè)外支出 56,810,897.2950,013,781.1451,499,788.74 47,284,164.37 其中：非流動資產(chǎn)處置損失14,657,214.1412,691,260.5427,340,867.25 24,619,537.04四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 1,785,179,930.251,689,088,899.571,364,324,160.76 1,366,853,999.48 減：所得稅費(fèi)用 191,449,420.8514