費(fèi)用報(bào)銷支付管理辦法

1、費(fèi)用報(bào)銷支付管理辦法為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷支付行為，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性，確保業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，根據(jù)國(guó)家財(cái)稅法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管政策，制定本辦法。一、報(bào)銷支付的原始憑證。（一）用于費(fèi)用報(bào)銷支付的原始憑證（指發(fā)票或收據(jù)），必須真實(shí)、合法，確屬本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，且來源途徑正當(dāng)。（二）發(fā)票或收據(jù)須印有各地稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”。紙張應(yīng)有防偽底紋和水印，使用防偽油墨。判別發(fā)票真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢。（三）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括：填制單位、填制人、填制日期、接受單位（抬頭）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額和結(jié)算方式等。（四）發(fā)票填寫項(xiàng)目應(yīng)齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，

2、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，大小寫金額相符，且不得涂改，同時(shí)必須加蓋填制單位的發(fā)票專用章。（五）購(gòu)物發(fā)票應(yīng)填寫物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額等。一次采購(gòu)物品種類較多的，發(fā)票可只填寫大類物品的名稱和總金額，但必須同時(shí)提供物品清單，包括：物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額等，并加蓋填制單位的發(fā)票專用章。（六）發(fā)票應(yīng)在填制當(dāng)年辦理報(bào)銷支付手續(xù)，年末填制的發(fā)票，應(yīng)在次年一季度內(nèi)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。發(fā)票接受單位（抬頭）、填制日期未填，或非一次性填開，以及發(fā)票填制不符合要求的，不得作為報(bào)銷支付的原始憑證使用。二、費(fèi)用報(bào)銷的付款憑證。（一）辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)時(shí)， 必須填寫公司統(tǒng)一格式的“費(fèi)用報(bào)銷付款單”。報(bào)銷

3、付款單中填寫的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括：填制日期、附件張數(shù)、所屬部門、付款方式、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、大小寫金額、報(bào)銷或經(jīng)辦人等。采用轉(zhuǎn)賬支票付款的，還應(yīng)填寫收款單位的全稱； 采用銀行轉(zhuǎn)賬付款的， 除填寫收款單位的全稱外，還應(yīng)填寫收款單位的銀行賬號(hào)和開戶銀行。（二）填寫“費(fèi)用報(bào)銷付款單”時(shí)，還應(yīng)填寫費(fèi)用歸屬、列支科目和費(fèi)用屬性。 “費(fèi)用歸屬”由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫，“列支科目”、“費(fèi)用屬性”由財(cái)務(wù)人員填寫。（三）購(gòu)物發(fā)票辦理費(fèi)用報(bào)銷支付時(shí)， 必須附有物品驗(yàn)收單據(jù)：需要入庫(kù)的，應(yīng)填寫“驗(yàn)收入庫(kù)單”，由物品保管人按采購(gòu)計(jì)劃或合同進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)，并在驗(yàn)收單上簽章；不需入庫(kù)的，應(yīng)填寫“驗(yàn)收領(lǐng)用單”，由物品使用人進(jìn)行驗(yàn)收、

4、領(lǐng)用，并在領(lǐng)用單上簽章。（四）報(bào)銷支付租賃費(fèi)、物管費(fèi)和廣告費(fèi)等，應(yīng)將合同、協(xié)議的復(fù)印件，作為“費(fèi)用報(bào)銷付款單”的附件。（五）報(bào)銷支付業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 會(huì)議及培訓(xùn)費(fèi)和防災(zāi)防損費(fèi)等，應(yīng)將經(jīng)本機(jī)構(gòu)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的“費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告”， 作為“費(fèi)用報(bào)銷付款單”的附件。三、審批流程和權(quán)限。（一）報(bào)銷支付業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用， 應(yīng)由報(bào)銷或經(jīng)辦人如實(shí)填寫“費(fèi)用報(bào)銷付款單”， 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字， 連同發(fā)票等相關(guān)附件， 交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后， 報(bào)本機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。報(bào)銷支付專項(xiàng)費(fèi)用的， 可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定， 增加主管部門負(fù)責(zé)人的審核意見。（二）報(bào)銷支付費(fèi)用金額超過 2 萬(wàn)元的，除按上述流程審批外，必須上報(bào)分公司

5、財(cái)務(wù)部門審批； 報(bào)銷支付費(fèi)用金額超過 5 萬(wàn)元的，除分公司審批外，還必須上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部門審批。四、報(bào)銷付款的結(jié)算方式。（一）員工發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，特指差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)和交通補(bǔ)貼費(fèi)， 可以采用現(xiàn)金方式支付， 并逐步推行通過網(wǎng)銀支付至報(bào)銷人的銀行賬戶。（二）向單位采購(gòu)物品、支付勞務(wù)和服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票方式進(jìn)行結(jié)算。 若采用轉(zhuǎn)賬支票方式支付的， 轉(zhuǎn)賬支票抬頭必須填寫收款人的全稱， 同時(shí)支票金額和用途應(yīng)填寫完整，并加蓋“不得背書轉(zhuǎn)讓”印記。不得簽發(fā)金額、抬頭和用途不全的轉(zhuǎn)賬支票。（三）向單位采購(gòu)物品、支付勞務(wù)和服務(wù)費(fèi)用金額較小的，報(bào)銷時(shí)可以采用現(xiàn)金方式支付給經(jīng)辦人；金額超過 5

6、000 元的，必須采取轉(zhuǎn)賬支票或銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。通過網(wǎng)銀向個(gè)人銀行賬戶支付款項(xiàng)，以及簽發(fā)現(xiàn)金支票的，視作為現(xiàn)金支付方式。（四）各類員工的工資性收入（包括績(jī)效工資、獎(jiǎng)金和津貼等），應(yīng)由各機(jī)構(gòu)人事部門按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一造冊(cè)，并依法代扣代繳個(gè)人所得稅后，通過網(wǎng)銀支付至員工的銀行賬戶中，不得采用報(bào)銷勞務(wù)等費(fèi)用的方式取得。五、報(bào)銷支付的其他規(guī)定。（一）各支公司、營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)部門，最高可按本部門實(shí)收保費(fèi) 1.5 的比例報(bào)銷部門銷售費(fèi)用，并在“業(yè)務(wù)費(fèi)用”輔助核算項(xiàng)中列支，用于本部門辦公、宣傳和招待等。部門銷售費(fèi)用由各業(yè)務(wù)部門指定內(nèi)勤經(jīng)辦， 并憑真實(shí)、合法的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，不得用于或變相用于貼補(bǔ)手續(xù)費(fèi)

7、及傭金，以及員工的工資性收入，禁止采用虛報(bào)多報(bào)的方式，截留資金作為小金庫(kù)，建立賬外賬。（二）業(yè)務(wù)員（指與公司簽訂勞動(dòng)合同的員工），最高可按本人實(shí)收保費(fèi)1的比例報(bào)銷個(gè)人展業(yè)費(fèi)用，并在“業(yè)務(wù)費(fèi)用”輔助核算項(xiàng)中列支，用于本人通訊、交通費(fèi)等。業(yè)務(wù)員報(bào)銷個(gè)人展業(yè)費(fèi)用時(shí)，必須憑真實(shí)、合法的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，不得用于或變相用于貼補(bǔ)手續(xù)費(fèi)及傭金，以及個(gè)人的工資性收入。部門銷售費(fèi)用和個(gè)人展業(yè)費(fèi)用實(shí)際支出高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，按上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷支付； 實(shí)際支出低于上述標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際支出報(bào)銷支付。（三）營(yíng)銷員（指與公司簽訂代理合同的個(gè)人代理人）不得報(bào)銷任何費(fèi)用， 只能按照公司規(guī)定的傭金標(biāo)準(zhǔn)，在代扣代繳相關(guān)稅收后，取得合法的傭

8、金收入。（四）各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用， 應(yīng)控制在總公司核定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，用于本機(jī)構(gòu)日常管理、理賠的正常開支，不得用于或變相用于貼補(bǔ)手續(xù)費(fèi)及傭金， 以及員工的工資性收入。 必須憑真實(shí)、合法的發(fā)票辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)， 并做到手續(xù)完畢、 據(jù)實(shí)列支。不但要求發(fā)票真實(shí)合法、 填制符合要求， 且記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須合理、符合邏輯。（五）各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)經(jīng)理， 應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷支付憑證，對(duì)于發(fā)票或收據(jù)出現(xiàn)聯(lián)號(hào)、跳號(hào)或頻次異常，記載的事項(xiàng)、數(shù)量或金額不合常理等， 應(yīng)通過職業(yè)判斷對(duì)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行甄別。對(duì)于發(fā)票記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)非本機(jī)構(gòu)發(fā)生，或與實(shí)際發(fā)生情況不符，以及發(fā)票不真實(shí)、不合法、填制不符合要求的，不得作為費(fèi)用報(bào)銷支付憑證使用。六、本辦法適用于總公司本部、各分公司和中心支公司。七、本辦法由總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。八、本辦法從二