資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理辦法

1、陜西華泰經(jīng)營管理有限公司資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理，制定本辦法。第二條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理一般包括評估項(xiàng)目承接及委派、 實(shí)施、審核及報 告、歸檔、結(jié)算、考核階段。 評估人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)本著獨(dú)立、 客觀、公正的原則， 嚴(yán)格遵守國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定和本辦法的要求，不得逾越或簡化評估程序。第二章 項(xiàng)目承接及委派第三條 評估項(xiàng)目承接及委派階段主要包括承接人與客戶的接觸與洽談、 現(xiàn)場 調(diào)研、風(fēng)險評價、承接、簽約及本公司承做人員委派等過程。第四條 項(xiàng)目承接的責(zé)任主要由合伙人（包括高級合伙人、合伙人）擔(dān)任。承 接人在獲取市場信息后， 應(yīng)與委托方進(jìn)行接觸與洽談，

2、了解被評估方的基本情況、 評估目的、評估對象和范圍、評估基準(zhǔn)日、時間要求等，初步評價評估風(fēng)險和專業(yè)勝任能力， 根據(jù)初步了解的情況決定項(xiàng)目承接。 視客戶具體要求， 提供資 產(chǎn)評估項(xiàng)目建議書。第五條 本公司員工均有獲取評估業(yè)務(wù)信息并提交評估合伙人組織承接的 職責(zé)，提交的方式可以是書面報告、可行性分析或其他。第六條 合伙人應(yīng)就本公司評估人員專業(yè)勝任能力、人員可供調(diào)配的情況、 項(xiàng)目本身風(fēng)險及成本效益等情況， 對項(xiàng)目承接的可行性進(jìn)行評價， 確定承接項(xiàng)目。第七條 合伙人確定承接項(xiàng)目后， 與委托方簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書， 或根據(jù) 情況委托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以承接人的名義代為履行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書具體條款洽商程 序。

3、員工個人承接的評估項(xiàng)目應(yīng)由合伙人簽約。第八條 本公司實(shí)行項(xiàng)目委派制， 高級合伙人委派合伙人或副總經(jīng)理為項(xiàng)目合 伙人，負(fù)責(zé)全程跟蹤、 指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施和解決重大問題。 高級合伙人根據(jù)項(xiàng)目情況 也可由自己作為項(xiàng)目合伙人。第九條 高級合伙人填寫 “資產(chǎn)評估項(xiàng)目委派單” 交項(xiàng)目合伙人， 項(xiàng)目合伙 人商部門經(jīng)理確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和簽字評估師后將 “資產(chǎn)評估項(xiàng)目委派單” 交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安排項(xiàng)目組成員，填寫完整“資產(chǎn)評估項(xiàng)目委派單”后報綜 合部備案、立項(xiàng)。第十條 綜合部收到“資產(chǎn)評估項(xiàng)目委派單”后，及時登記“評估人員動態(tài) 信息表”。綜合部不定期將“評估業(yè)務(wù)立項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表”交財(cái)務(wù)部備案；并視合伙人 需要隨時提供

4、 “評估業(yè)務(wù)立項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表” 、“評估人員動態(tài)信息表” 以供安排項(xiàng)目 參考。第十一條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將簽署完畢的評估業(yè)務(wù)約定書 （原件或復(fù)印件） 交 綜合部備案。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書編號為單獨(dú)編號。第三章 項(xiàng)目實(shí)施第十二條 評估項(xiàng)目實(shí)施階段主要包括評估項(xiàng)目的計(jì)劃、 崗前培訓(xùn)、客戶培訓(xùn)、 現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算等過程。第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接到 “資產(chǎn)評估項(xiàng)目委派單” 后，根據(jù)被評估資產(chǎn)的規(guī) 模、特點(diǎn)及執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力， 對項(xiàng)目組成員實(shí)施崗前培訓(xùn)， 布置前期準(zhǔn) 備工作。第十四條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目不論項(xiàng)目大小均應(yīng)按規(guī)定編制 “資產(chǎn)評估計(jì)劃表” 。 評估計(jì)劃由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定， 根據(jù)項(xiàng)目情況于進(jìn)駐評

5、估現(xiàn)場之前或最遲于進(jìn)駐評 估現(xiàn)場 3 日內(nèi)上交，經(jīng)項(xiàng)目合伙人審批后， 交綜合部備案。 特大型項(xiàng)目或疑難項(xiàng) 目需根據(jù)項(xiàng)目的具體情況編制較詳細(xì)的資產(chǎn)評估操作方案。未按規(guī)定時間報綜合部評估計(jì)劃的， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)闡述相關(guān)理由。 綜合部會 通過打電話、發(fā)郵件或其他方式督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報評估計(jì)劃。 沒有充分理由且經(jīng)督 促后仍未報計(jì)劃的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將由綜合部登記并會影響其年終考核。第十五條 在進(jìn)場評估前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好前期準(zhǔn)備工作， 根據(jù)企業(yè)的行業(yè) 特點(diǎn)和評估范圍， 對企業(yè)相關(guān)配合人員進(jìn)行培訓(xùn)， 使其了解評估的基本原理和流 程，明確如何配合評估人員對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行勘查核實(shí)， 并收集準(zhǔn)備評估相關(guān)資料。第十六條 項(xiàng)

6、目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)承做項(xiàng)目的特點(diǎn)，對項(xiàng)目組成員實(shí)施崗前培 訓(xùn)，要求項(xiàng)目組成員熟悉、了解項(xiàng)目概況，做好評估前準(zhǔn)備工作。必要時提請綜 合部組織本公司或行業(yè)內(nèi)專家對項(xiàng)目組成員實(shí)施培訓(xùn)。第十七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須參加評估項(xiàng)目的現(xiàn)場工作， 并對項(xiàng)目組人員進(jìn)行指 導(dǎo)和監(jiān)督。評估方法的選用應(yīng)科學(xué)、可行，與評估對象和所收集資料相匹配。對實(shí) 物資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地勘查或抽查。 對評估對象的產(chǎn)權(quán)狀況及其合法性應(yīng)給予充分關(guān)注 和披露。對評估結(jié)果應(yīng)有分析過程和記錄。第十八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)承做項(xiàng)目的實(shí)際情況和本公司人力資源配備情況， 決定是否利用和聘請專家協(xié)助工作。資產(chǎn)評估師應(yīng)尊重和利用專家的工作， 但是利用專家的工作， 并不能

7、減輕或 免除注冊資產(chǎn)評估師發(fā)表和確認(rèn)評估結(jié)論的責(zé)任。 對外聘專家編制的工作底稿應(yīng)進(jìn) 行必要審核， 對其他機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告、 價值鑒證報告等， 在利用時應(yīng)對其進(jìn) 行審核與評價，發(fā)現(xiàn)與自己的職業(yè)判斷不符事項(xiàng)應(yīng)及時溝通。第十九條 本公司建立分級督導(dǎo)制度。 要求各級督導(dǎo)人員對各層次的評估工 作切實(shí)履行指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，以保證評估工作符合質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和評估執(zhí)業(yè)規(guī) 范。督導(dǎo)人員是指對評估工作負(fù)有指導(dǎo)、 監(jiān)督和審核責(zé)任的各級人員， 包括高級 合伙人、合伙人、副總經(jīng)理、各級審核人員、簽字注冊資產(chǎn)評估師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和 各專業(yè)組組長。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對助理人員和專家的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督， 以確定其是否遵守 了有關(guān)評估

8、工作準(zhǔn)則和規(guī)范，是否實(shí)施了必要的現(xiàn)場勘察和市場調(diào)查等評估程 序，評估價值的確定是否具有充分的計(jì)價依據(jù)， 以及是否形成了完整的評估工作 底稿。第二十條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及專業(yè)組組長以外的各級督導(dǎo)人員根據(jù)資產(chǎn)評估項(xiàng) 目的需要，必要時應(yīng)到評估業(yè)務(wù)現(xiàn)場對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場檢查、 指導(dǎo)和審核， 以保證及時發(fā)現(xiàn)和解決重大問題。第二十一條 本公司實(shí)行重大問題請示制度。 對執(zhí)業(yè)中評估人員之間存在的專 業(yè)分歧或其他需要解決的問題， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時處理。 評估人員在執(zhí)業(yè)過程中 遇到的超過其執(zhí)業(yè)判斷能力或重大風(fēng)險問題，應(yīng)與上一級督導(dǎo)人員進(jìn)行溝通，項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向報告審核人、 項(xiàng)目合伙人等督導(dǎo)人員提出 “資產(chǎn)評估重

9、大問題請 示”。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)就請示的重大問題提出初步處理意見，提交各級督導(dǎo)人員審 核。報告審核人、項(xiàng)目合伙人等督導(dǎo)人員應(yīng)盡快協(xié)商提出最終處理意見或解決方第二十二條 評估人員應(yīng)根據(jù)評估對象的具體特點(diǎn)編制相應(yīng)的工作底稿。 資產(chǎn)評 估工作底稿一般應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、 被評估企業(yè)名稱、 評估基準(zhǔn)日、評估方法、評估 程序、勘查鑒定記錄、作價依據(jù)、評估結(jié)果和編制人簽字、審核人簽字及日期等內(nèi)容。第四章 審核及報告第二十三條 項(xiàng)目審核及報告階段主要包括總結(jié)、審核、報告等過程。第二十四條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核制度規(guī)定組織項(xiàng)目組成員撰寫評估說明 和評估明細(xì)表，并及時上報審核。其中，項(xiàng)目組分組負(fù)責(zé)人進(jìn)行評估項(xiàng)目小結(jié)， 匯

10、總相應(yīng)評估明細(xì)表， 撰寫相應(yīng)評估說明； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行評估項(xiàng)目總結(jié)， 匯總 評估說明和評估明細(xì)表，撰寫評估報告。第二十五條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和評估專業(yè)組組長在結(jié)束現(xiàn)場清查鑒定和評定估 算等評估程序后， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估程序的實(shí)施情況撰寫評估項(xiàng)目小結(jié)或總結(jié)， 概括 地說明評估計(jì)劃的執(zhí)行情況、 資產(chǎn)價值的計(jì)算與分析情況、 項(xiàng)目中的重大問題及 解決方案等。第二十六條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按規(guī)范要求撰寫評估報告、 組織項(xiàng)目組成員撰寫評 估說明和評估明細(xì)表，并及時上報審核。第二十七條 本公司根據(jù)項(xiàng)目情況實(shí)行三級審核制度， 即公司指定專業(yè)人員的 一級審核、 項(xiàng)目合伙人的二級審核、 質(zhì)量監(jiān)管部門的三級審核。 各審核人在審核

11、工作底稿及評估報告書時， 應(yīng)做出必要的審核記錄， 書面表示審核意見并簽名， 最后填寫評估報告三級審核聲明書。未經(jīng)三級審核的報告不得出具。第二十八條 評估報告經(jīng)三級審核后， 由本公司法定代表人或其授權(quán)的代表簽 發(fā)，出具正式評估報告。第五章 工作底稿歸檔第二十九條 工作底稿歸檔階段包括紙質(zhì)底稿的歸檔、電子底稿的歸檔、評估 業(yè)務(wù)臺賬的填寫。第三十條 正式評估報告出具后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項(xiàng)目組成員整理評估工作底稿，及時歸檔。一般不需備案的項(xiàng)目應(yīng)于出具報告 90 日內(nèi)將底稿歸檔，備 案項(xiàng)目應(yīng)于取得備案表復(fù)印件半月內(nèi)將底稿歸檔； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)于報告完成后將 電子底稿歸檔，同時完成評估業(yè)務(wù)臺賬的填寫工作。

12、第三十一條評估項(xiàng)目完成后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對評估項(xiàng)目實(shí)施后期跟蹤， 適時了解與本評估項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施情況， 成交價與評估結(jié)果是否存在較 大差異等，從中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)水平。第六章 附 則第三十二條本辦法由陜西華泰經(jīng)營管理有限公司質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本辦法適用于陜西華泰經(jīng)營管理有限公司旗下所有評估公司。第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件： 資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理流程資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理流程第一步 合伙人承接項(xiàng)目，簽訂業(yè)務(wù)約定書，高級合伙人、總協(xié)調(diào)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 填寫完整委派單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將委派單復(fù)印件和業(yè)務(wù)約定書一份原件交綜 合部備案。第二步綜合部根據(jù)委派單立項(xiàng)，統(tǒng)計(jì)人員動態(tài)信息第三步 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目組成員實(shí)施崗前培訓(xùn)，布置前期準(zhǔn)備工作，必要時對客 戶進(jìn)行培訓(xùn)。第四步 項(xiàng)目組成員進(jìn)駐現(xiàn)場，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目情況于進(jìn)駐評估現(xiàn)場前或最遲于進(jìn)駐評估現(xiàn)場3日內(nèi)上交評估計(jì)劃，經(jīng)總協(xié)調(diào)人審批后，交綜合部備案第五步 項(xiàng)目組完成現(xiàn)場勘察，各專業(yè)組成員作價、撰寫評估