資產(chǎn)負(fù)債表編制方法

1、資產(chǎn)負(fù)債表年月日編制單位：?jiǎn)挝唬涸Y產(chǎn)行 次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行 次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨巾資金短期借款30短期投資應(yīng)付票據(jù)31應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款32應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款33減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款34應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資35預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)36應(yīng)收補(bǔ)貼款8未交稅金37其他應(yīng)收款9未付利潤(rùn)38存貨10其他未交款39待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用40待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損 失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng) 期負(fù)債41一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債 券投資13其他流動(dòng)負(fù)債42其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)43流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款44長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券45固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款46固定資產(chǎn)原

2、價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)債47減：累計(jì)折舊18其中：住房周轉(zhuǎn)金48固定資產(chǎn)凈值19固定資產(chǎn)清理20長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)49在建工程21遞延稅項(xiàng)：待處理固定資產(chǎn)凈損 失22遞延稅款貸項(xiàng)50固定資產(chǎn)合計(jì)23無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：負(fù)債合計(jì)51無(wú)形資產(chǎn)24所有者權(quán)益：遞延資產(chǎn)25實(shí)收資本52資本公積53無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合 計(jì)26盈余公積54其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：其中：公益金55其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27未分配利潤(rùn)56遞延稅項(xiàng)：所有者權(quán)益合計(jì)57遞延稅款借項(xiàng)28資產(chǎn)總計(jì)29負(fù)債及所有者權(quán)益 總計(jì)58補(bǔ)充資料:1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元；4.法人資本元;2.已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)元；5.個(gè)人資本元;3國(guó)家資本元；6.

3、外商資本丿元。單位負(fù)責(zé)人：財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：復(fù)核：制表：計(jì)算等式資產(chǎn)：1. 貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金2. 短期投資=短期投資-短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備3. 應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)4. 應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款（借）+預(yù)收賬款（借）-應(yīng)計(jì)提“應(yīng)收賬 款”的“壞賬準(zhǔn)備”5. 預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款（貸）+預(yù)收賬款（貸）6. 其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-應(yīng)計(jì)提“其他應(yīng)收款”的“壞賬 準(zhǔn)備”7. “存貨=各種材料+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品 +委托貨銷商品等”存貨=材料+低值易耗品+庫(kù)存商品+委托加工物資+委托代銷商 品+生產(chǎn)成本等-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核 算的

4、企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額 填列。8. 待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用除攤銷期限1年以上（不含1年）的其 他待攤費(fèi)用9. 其他流動(dòng)資產(chǎn)=小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 外的其他流 動(dòng)資產(chǎn)10. 長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額11. 長(zhǎng)期債權(quán)投資=長(zhǎng)期債權(quán)投資小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額；長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1 年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映.12. 固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)也包 括在內(nèi)13. 累計(jì)折舊=累計(jì)折舊融資租入的固定

5、資產(chǎn)，其已提折舊也包 括在內(nèi)14. 工程物資=工程物資15. 固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理（借）“固定資產(chǎn)清理”科目 期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列16. 無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)17. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”期末余額“將于 1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額”18. 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”負(fù)債：19. 短期借款=短期借款20. 應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù)21. 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款（貸）+預(yù)付賬款（貸）22. 預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款（借）+預(yù)付賬款（借）23. 應(yīng)付工資=應(yīng)付工資（貸）“應(yīng)付工資”科目期末為借方余 額，以“-”號(hào)填列24. 應(yīng)付福利費(fèi)=應(yīng)付福利費(fèi)25. 應(yīng)付利潤(rùn)=應(yīng)付

6、利潤(rùn)26. 應(yīng)交稅金=應(yīng)交稅金（貸）“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余 額，以“-”號(hào)填列27. 其他應(yīng)交款=其他應(yīng)交款（貸）“其他應(yīng)交款”科目期末為 借方余額，以“-”號(hào)填列28. 其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款29. 預(yù)提費(fèi)用=預(yù)提費(fèi)用（貸）“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映30. 其他流動(dòng)負(fù)債=“小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù) 債”31. 長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款32. 長(zhǎng)期應(yīng)付款=長(zhǎng)期應(yīng)付款33. 其他長(zhǎng)期負(fù)債=反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他 長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目尚 未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng) 期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)（含1年）到！期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列所有者權(quán)益34. 實(shí)收資本=實(shí)收資本35. 資本公積=資本公積36. 盈余公積=盈余公積37. 法定公益金=“盈余公積”所屬的“