證券公司費用開支管理辦法(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上證券公司費用管理辦法第一章 總 則第一條 為適應(yīng)證券公司（以下簡稱公司）經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，加強公司經(jīng)營費用開支管理，實現(xiàn)會計核算的及時性、準確性，保證年度財務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行。做到既以業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟效益為中心，又強化營業(yè)費用開支的預(yù)算約束，規(guī)范營業(yè)費用開支的程序，特制定本辦法。第二條 本規(guī)定適用于公司總部各部門、證券營業(yè)部及證券服務(wù)部。第二章 費用管理原則及費用預(yù)支、報銷程序第三條 費用開支管理原則及審批程序 一、公司各項費用支出管理本著“保證必要、嚴格控制、鼓勵節(jié)約”的原則。各項費用支出按照分級授權(quán)的原則，遵照費用審批權(quán)限表（暫行）（附件一）中的審批程序

2、進行。二、費用支出應(yīng)本著誰支出誰報銷的原則，不允許將本人發(fā)生的費用交由他人報銷，不允許公司總部員工到下屬管理總部或營業(yè)部報銷任何費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司各下屬分支機構(gòu)有代報銷的情況，進行以下處罰：1、在實際費用發(fā)生人、代報銷人及代報銷人所在單位的負責人的工資中扣除代報銷金額；2、扣除代報銷部門負責人及當事人一年的效益工資；3、情節(jié)嚴重的，予以革職處分。公司以下費用必須報公司總經(jīng)理審批：一、出國、出港人員外匯使用；二、公司福利、工資、獎金的分配與發(fā)放；三、需要由總經(jīng)理審批的其他開支。各部門費用開支根據(jù)預(yù)算嚴格控制，并按公司統(tǒng)一規(guī)定格式建立費用使用情況臺帳，指定專人及時登錄。各部門費用實際開支與臺帳記錄

3、的真實性、一致性由該部門經(jīng)理負責。公司助理以上人員費用由使用人報銷時在計財部單獨建立的臺帳上登錄。超預(yù)算費用必須經(jīng)過預(yù)算追加審批，除經(jīng)批準追加的額度外，計劃財務(wù)部將不再辦理報銷，以確保年度內(nèi)費用預(yù)算的控制公司對下列費用實行歸口管理：一、固定資產(chǎn)購置、低值易耗品購置、無形資產(chǎn)購置由行政人事部歸口管理；二、工資性支出、福利性支出、學習培訓費、勞務(wù)費用支出、董事會費、綠化費、機動車輛運營費、郵電通訊費由行政人事部歸口管理；三、律師費、訴訟費、公證費由稽核與法律事務(wù)部歸口管理；四、投資者保護基金、銀行結(jié)算費、稅金、審計費、評估費由計劃財務(wù)部歸口管理；五、交易所會員年費、交易所設(shè)施使用費由清算存管部歸口

4、管理；六、通訊費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費由信息技術(shù)部歸口管理；七、咨詢費由研究所、經(jīng)紀業(yè)務(wù)部歸口管理。第四條 費用預(yù)支程序經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用借款單，借款單的有關(guān)項目必須填寫完整，其中用途一欄必須與費用實際用途相符（報銷時應(yīng)與發(fā)票等報銷憑證核對相符后予以報銷）。費用預(yù)支與費用報銷的審批流程相同。第五條 費用報銷程序經(jīng)辦人持合法、有效的原始單據(jù)，經(jīng)分項整理貼好，填寫費用報銷單（含費用對應(yīng)預(yù)算分類），由責任部門負責人審批、計劃財務(wù)部審核、按費用審批權(quán)限表（暫行）分級審批后交由計劃財務(wù)部辦理。第六條 每月結(jié)束后十個工作日內(nèi)，計劃財務(wù)部須將上月各部門可控費用開支表（列明費用項目、費用開支部門、金額）送交各部門確認

5、，各部門應(yīng)認真核對本部門（或歸口管理）費用開支明細。每季結(jié)束后十五個工作日內(nèi)，計劃財務(wù)部將上季度各部門費用開支匯總表報公司總經(jīng)理。第三章 差旅費管理辦法第七條 差旅費主要用于為開展業(yè)務(wù)和公務(wù)活動而發(fā)生的市內(nèi)、外交通費、住宿費以及相關(guān)費用。凡出差前向公司借款的員工應(yīng)在回公司后七個工作日內(nèi)到計劃財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，逾期不報或報銷后結(jié)欠部分金額或七個工作日內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，計劃財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。第八條 差旅費參照標準一、乘坐交通工具標準出行方式職務(wù)級別飛機火車汽車輪船董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷頭等艙部門總經(jīng)理、首席專家經(jīng)濟艙硬臥據(jù)實報銷

6、二等艙總監(jiān)、部門副總經(jīng)理、首席專家、營業(yè)部總經(jīng)理、營業(yè)部副總經(jīng)理、主管、高級技術(shù)員、專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類經(jīng)濟艙硬臥據(jù)實報銷三等艙因工作需要超過上述標準的，應(yīng)事先征得分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理的同意。事先經(jīng)公司分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意批準工作人員趁出差之便，就近回家探親辦事的，其繞道的車、船、飛機票按直線單程票價計算，多開支部分由個人處理。如果繞道的車、船、飛機票少于直線單程票費用時，應(yīng)憑車、船、飛機票按實報銷，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補貼、住宿費和交通費。二、住宿費標準地 區(qū)標 準職務(wù)級別直轄市經(jīng)濟特區(qū)省會城市、計劃單列市、沿海開放城市地級市縣城及以下城市董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總

7、經(jīng)理助理據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷部門總經(jīng)理、首席專家500元天以內(nèi)450元天以內(nèi)400元天以內(nèi)350元天以內(nèi)總監(jiān)、部門副總經(jīng)理、首席專家、營業(yè)部總經(jīng)理、營業(yè)部副總經(jīng)理、主管、高級技術(shù)員400元天以內(nèi)350元天以內(nèi)300元天以內(nèi)250元天以內(nèi)專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類300元天以內(nèi)250元天以內(nèi)200元天以內(nèi)150元天以內(nèi)北京、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南住宿費可在上述標準基礎(chǔ)上上浮20。員工出差，原則上部門經(jīng)理以下人員同性別兩人應(yīng)合住一個房間，未經(jīng)公司分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理事前特批，不得單住客房。員工單獨出差或異性員工一同出差可單住一個房間。因工作需要超過以上標準的，應(yīng)由分管副總經(jīng)理或總經(jīng)

8、理批準。三、出差其它費用及補貼標準出差人員每天發(fā)給出差補貼50元，個人用餐及其他非公費用不再報銷。交通補貼在直轄市、經(jīng)濟特區(qū)以80元/每天為限額據(jù)實報銷，在其他地區(qū)以50元/每天為限額據(jù)實報銷。（培訓及外派人員等標準另行制定）。四、出差天數(shù)的計算出差天數(shù)是指從離滬至返回抵滬時止的一段時間。搭乘公共交通工具的以其準點啟程出發(fā)和返回抵達上海的時間為準。駕車出差以實際離滬和抵滬時間為準。離滬時間在中午12時以前的該日補貼按一天計算，在中午12時以后的按半天計算。抵滬時間在中午12 時以前的該日補貼按半天計算，在中午12時以后的按一天計算。五、報銷用于公司以外人員的差旅費按審批權(quán)限上移一級處理，在經(jīng)有

9、關(guān)責任人簽字后報銷費用，差旅費在部門當年控制費用中列支。第四章 業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費管理第九條 業(yè)務(wù)招待費主要用于為開展業(yè)務(wù)和公務(wù)活動而發(fā)生的招待食品費、餐費以及類似費用。業(yè)務(wù)招待費分為全公司性的業(yè)務(wù)招待費和部門業(yè)務(wù)招待費。全公司性的業(yè)務(wù)招待費主要用于公司助理以上人員執(zhí)行的公務(wù)活動和公司助理以上人員委托各部門招待的公務(wù)活動等；部門業(yè)務(wù)招待費主要用于各部門自身開展的業(yè)務(wù)和公務(wù)活動。業(yè)務(wù)宣傳費主要用于為開展業(yè)務(wù)和公務(wù)活動而發(fā)生的購買宣傳品費以及類似費用。第十條 業(yè)務(wù)招待費開支標準一、一般業(yè)務(wù)往來、技術(shù)交流，因誤餐需要執(zhí)行客飯的，可就近安排在食堂內(nèi)用餐，由各部門根據(jù)來客人數(shù)及與業(yè)務(wù)的相關(guān)程度自行掌

10、握。二、宴請標準：各部門接待標準原則上不超過150元/人，另加20飲料費；公司助理以上人員接待標準原則上不超過300元/人，另加20飲料費。三、陪餐人數(shù)控制：來客5人以下，陪餐人數(shù)控制原則為2人以內(nèi)；來客5 人以上，陪餐人數(shù)控制原則為來客人數(shù)的1/3 以內(nèi)。四、公司召開各類茶話會、懇談活動、探望傷病及特殊困難職工的慰問品,本著“節(jié)約、合理、實用”的原則由行政人事部統(tǒng)一辦理。五、贈送客戶的招待用品，應(yīng)本著有效、節(jié)約的原則控制使用。原則上由行政人事部統(tǒng)一購買和管理，各部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。需另行或單獨購買的，報銷時應(yīng)先在行政人事部補辦登記領(lǐng)用手續(xù)，并由行政人事部相關(guān)人員簽字認可后，再行辦理審批報銷手續(xù)

11、，以便統(tǒng)計和管理考核。 第五章 其他費用管理辦法第十一條 電子設(shè)備維修及配件更換費用單項金額2000元以下由行政人事部總經(jīng)理審批，單項金額2000元（含2000元）以上由分管副經(jīng)理審批。第十二條 辦公用品費辦公用品費主要用于購買文具以及類似費用。通用性辦公用品由行政人事部匯總按預(yù)算統(tǒng)一購買，計劃財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、入庫單核銷。部門需要的專用辦公用品在其預(yù)算額度內(nèi)經(jīng)部門負責人批準后可自行購買辦公用品。第十三條 職工教育經(jīng)費書籍資料費行政人事部是公司書籍資料費歸口管理部門，應(yīng)對公司購買的用于職工教育的書籍資料進行登錄并予以必要的公開，以備查閱使用。各部門原則上不自行采購書籍資料，確因工作需要的專業(yè)性較

12、強的書籍資料報銷時應(yīng)予以必要的注解（如書名）并由行政人事部審批簽字，計劃財務(wù)部據(jù)此審核報銷。第十四條 職工教育經(jīng)費-學習培訓費公司的學習培訓工作由行政人數(shù)部歸口管理，凡需進行在崗培訓的公司員工，按照以下程序辦理預(yù)支及報銷手續(xù)：一、在本市范圍內(nèi)且培訓時間不超過三個工作日（含三個工作日）的學習培訓由部門經(jīng)理提出，人力資源部經(jīng)理審批，在部門的預(yù)算內(nèi)列支。二、在外埠或培訓時間超過三個工作日的學習培訓由部門經(jīng)理提出報人力資源部，人力資源部匯總后報公司總經(jīng)理批準，計劃財務(wù)部據(jù)此辦理預(yù)支、報銷手續(xù)。第十五條 會議費會議費主要用于租金、應(yīng)邀參會費用及類似費用。代表公司參加會議，由公司總經(jīng)理批準后，經(jīng)辦部門到計

13、劃財務(wù)部辦理預(yù)支、報銷手續(xù)。費用列入公司會議費預(yù)算。凡是由會務(wù)單位作會議統(tǒng)一安排住宿的，憑會議證明據(jù)實報銷；無會議證明的按出差住宿費用標準執(zhí)行。會議期間的綜合補貼，按出差綜合補貼標準執(zhí)行。會議發(fā)生的資料費用，由行政人事部登記確認后據(jù)實報銷。重要資料價值500元以上的，應(yīng)交行政人事部資料室登記入帳。公司組織召開會議或部門組織會議應(yīng)具備以下材料：一、會議申請審批單（公司召開會議不需審批單）；二、會議通知及日程安排（含出席對象、主持人）；三、會議記錄（會議紀要）；四、會務(wù)費發(fā)票。以上材料除會議費發(fā)票原件外均由相關(guān)責任部門備案，審批單復(fù)印件（或會議通知）及會務(wù)費發(fā)票經(jīng)審批責任人審核后，計財部據(jù)此辦理報

14、銷。公司召集的小型會議（含小型業(yè)務(wù)研討會）會務(wù)費發(fā)票由總經(jīng)理簽字后辦理報銷。第十六條 通訊費公司通訊費用主要分為電話通話費和手機通話費。公司通訊費報銷具體規(guī)定如下：通訊費用職務(wù)級別手機費董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理據(jù)實報銷部門總經(jīng)理、首席專家500元/月總監(jiān)、部門副總經(jīng)理、首席專家、營業(yè)部總經(jīng)理、營業(yè)部副總經(jīng)理、主管、高級技術(shù)員、專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類400元/月專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類300元/月注：其他人員確需調(diào)整通訊費標準的，應(yīng)由公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理批準一、員工通訊費根據(jù)部門和崗位每年核定一次，每月報銷一次，全年實際累計發(fā)生通訊費用不到核定總額的，按實際發(fā)生的通訊費用報銷；全年實際發(fā)生通訊費用超過核定總額的，超額部分不再報銷。二、本人電話帳單上的號碼在公司登記，如有