財(cái)務(wù)人員工作交接管理實(shí)施細(xì)則(共4頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)人員工作交接管理實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第一條 為保持財(cái)會(huì)工作在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中核算、服務(wù)和監(jiān)督功能的連續(xù)性和穩(wěn)定性，規(guī)范各類財(cái)會(huì)資料的保管和存檔，提高財(cái)會(huì)人員責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理，現(xiàn)根據(jù)公司財(cái)會(huì)人員集中管理辦法制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須將本人所分管的工作全部移交給接任人。未辦理交接手續(xù)或交接不清的，不得未經(jīng)許可或同意離開(kāi)本工作崗位。第三條 一般財(cái)會(huì)人員按本人所承擔(dān)工作的性質(zhì)、工作內(nèi)容重要程度等參照本辦法執(zhí)行。第四條 公司合并或分立時(shí)，財(cái)會(huì)人員工作交接參照本辦法辦理。第五條 對(duì)已受理的、但尚未完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須由原經(jīng)辦人將各會(huì)計(jì)

2、事項(xiàng)完成或與接交人銜接交待好處理事項(xiàng)的各方面相關(guān)內(nèi)容。財(cái)會(huì)交接工作應(yīng)本著全面、真實(shí)、完整、有序的原則進(jìn)行。第六條 本實(shí)施細(xì)則適用于公司本級(jí)、子（分）公司。第二章 交接人員第七條 財(cái)會(huì)工作交接由三方人員組成，即：交接人、接交人和監(jiān)交人。具體指：(一)交接人是即將離任，需將工作移交出去的現(xiàn)任財(cái)會(huì)人員；(二)接交人是將接替現(xiàn)任財(cái)會(huì)人員工作的繼任財(cái)會(huì)人員；(三)監(jiān)交人是監(jiān)督財(cái)會(huì)交接工作全部過(guò)程的負(fù)責(zé)人員。第八條 工作交接監(jiān)交：（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理監(jiān)交;（二）子（分）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由子公司負(fù)責(zé)人與公司財(cái)務(wù)部門派專人共同監(jiān)交；（三）其他財(cái)務(wù)人員工作交接，其直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為監(jiān)交人。第三章 交接程序第九

3、條 交接人根據(jù)本人任職期間的工作情況，完整地整理其全部會(huì)計(jì)資料、編制移交清冊(cè)并編寫移交報(bào)告。第十條 交接工作需要一段時(shí)間延續(xù)的, 在交接工作的前期，日常財(cái)會(huì)工作以交接人為主，接交人為輔；在交接工作的后期，日常財(cái)會(huì)工作以接交人為主，交接人為輔。第十一條 接交人應(yīng)認(rèn)真閱讀交接人提供的交接報(bào)告內(nèi)容，并在交接人的指導(dǎo)下，逐項(xiàng)熟悉工作程序和內(nèi)容。交接人負(fù)責(zé)協(xié)助接交人盡快全面了解和接手工作，對(duì)于接交人在工作交接過(guò)程中所提出的問(wèn)題，交接人必須予以認(rèn)真解答和協(xié)助解決。第十二條 接交人在對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行全面了解之后，應(yīng)獨(dú)立操作一段時(shí)期，如交接人還繼續(xù)在本部門工作的,接交人就工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與交接人溝通，以

4、保證在交接工作結(jié)束之后,接交人能夠獨(dú)立進(jìn)行全面工作。第十三條 交接人和接交人在進(jìn)行財(cái)會(huì)交接工作的過(guò)程中，應(yīng)接受監(jiān)交人的全面監(jiān)督。在交接工作完成之后，由交、接、監(jiān)三方充分交換意見(jiàn)，并在交接報(bào)告上簽字。交接報(bào)告一式三份，交接人、接交人和監(jiān)交人各一份，其中監(jiān)交人的一份要存檔管理。第四章 交接內(nèi)容第十四條 交接內(nèi)容要根據(jù)交接人員工作的范圍及職責(zé)的不同,分別在下列方面來(lái)報(bào)告反映:（一）機(jī)構(gòu)情況介紹：(二)公司名稱、注冊(cè)辦公地點(diǎn)及開(kāi)業(yè)日期；(三)注冊(cè)資本總額。說(shuō)明資本金增減變化，逐項(xiàng)列明增減金額、日期、原因和資金來(lái)源；(四)財(cái)會(huì)組織結(jié)構(gòu)及人員構(gòu)成；(五)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和主要結(jié)算方式；(六)全部銀行名稱

5、、賬號(hào)、聯(lián)系人和聯(lián)系方式；(七)常年聘用會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所等介紹。第十五條 會(huì)計(jì)核算體系介紹：(一)會(huì)計(jì)核算電腦軟件介紹；(二)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序及會(huì)計(jì)核算程序的介紹；(三)會(huì)計(jì)核算賬目、科目的設(shè)置與使用說(shuō)明；(四)上報(bào)有關(guān)部門和上一級(jí)公司會(huì)計(jì)報(bào)表種類、編制要點(diǎn)及上一年度決算報(bào)表工作底稿；(五)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制說(shuō)明；(六)稅務(wù)報(bào)告及內(nèi)、外部各種有關(guān)財(cái)會(huì)表報(bào)資料和填制說(shuō)明。第十六條 其它財(cái)務(wù)工作介紹：(一)現(xiàn)金、支票的使用范圍及管理辦法；(二)費(fèi)用報(bào)銷范圍和方法；(三)公司應(yīng)納稅種及個(gè)人應(yīng)納稅項(xiàng)介紹。第十七條 歷史情況介紹：(一)歷年經(jīng)營(yíng)、盈虧情況介紹； (二)歷年投資情況介紹； (三)歷年稅務(wù)情

6、況介紹。 第十八條 融資情況介紹： (一)全部銀行信貸額度總額，并逐筆列明在各銀行的信貸額度、種類、使用狀況、與銀行的聯(lián)系方式，包括：聯(lián)系人、電話、地址等詳細(xì)資料及集團(tuán)公司審批文件和支持方式等； (二)近期融資計(jì)劃及其它有關(guān)融資介紹。 第十九條 重大事項(xiàng)及訴訟案件介紹： (一)歷年發(fā)生的公司重大事項(xiàng)介紹； (二)歷年所涉及的訴訟案件業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人員、訴訟日期、地點(diǎn)、結(jié)果等介紹。主要是未結(jié)案的重大事項(xiàng)及訴訟案件的情況。 第二十條 應(yīng)收賬款、潛虧以及壞帳情況介紹： 交接日期內(nèi)應(yīng)收賬款、潛虧、潛盈及壞帳統(tǒng)計(jì)情況及有關(guān)說(shuō)明材料。主要包括：客戶名稱、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、金額、原因及其目前采取的措施以及預(yù)計(jì)收

7、回金額等。 第二十一條 財(cái)會(huì)檔案資料的移交： (一)財(cái)會(huì)相關(guān)印章、證件、IC卡； (二)空白及已用發(fā)票、支票及使用登記簿； (三)現(xiàn)金、存單、有價(jià)證券及保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼； (四)銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表； (五)會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度； (六)歷年會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檔案； (七)歷年會(huì)計(jì)電腦資料備份及有關(guān)的存儲(chǔ)地址、用戶名、密碼； (八)歷年會(huì)計(jì)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告(本單位匯總并裝訂成冊(cè))；歷年內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、歷年稽查工作報(bào)表； (九)歷年上報(bào)上一級(jí)公司及上報(bào)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的各種報(bào)表及統(tǒng)計(jì)材料； (十)各種融資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、稅務(wù)、保險(xiǎn)及其它財(cái)務(wù)檔案. 第五章 交接責(zé)任第

8、二十二條 財(cái)會(huì)工作移交后，交接人應(yīng)對(duì)所移交的財(cái)會(huì)信息數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。 第二十三條 財(cái)會(huì)交接工作結(jié)束后，交接人不得保存任何會(huì)計(jì)電腦數(shù)據(jù)備份，并對(duì)三方簽字之前交接報(bào)告所包含的財(cái)會(huì)工作負(fù)全部責(zé)任。 第二十四條 接交人應(yīng)將所有交接內(nèi)容與交接報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)簽字之后的財(cái)務(wù)工作負(fù)全部責(zé)任。 第二十五條 接交人在繼任期間對(duì)于交接報(bào)告中的未盡事宜有權(quán)向交接人追查資料，交接人有義務(wù)解答和協(xié)助。 第二十六條 因交接人的原因造成損失的，公司保留依照有關(guān)程序進(jìn)行追究的權(quán)力。 第二十七條 因公司重大調(diào)整，如關(guān)閉、歇業(yè)、破產(chǎn)清算、合并、重組時(shí)，各單位必須留有必要的財(cái)會(huì)人員，會(huì)同其他人員做好清理，各級(jí)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員要按